APLICACIÓN PRÁCTICA

La empresa “SILLAS DEL ORIENTE” S.R.L. dedicada a la comercialización de

escritorios, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando
obligada a llevar el Registro de Compras y Ventas. Sobre el particular, el contador de
la citada empresa registra, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de
Enero de 2015:
Saldo en Libro Bancos 85,000.00
Saldo en Caja 5,100.00
1. Con fecha 03.01. se adquiere 48 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor
total de S/. 24,000 más IGV al proveedor “SANTA CLARA” S.R.L. según factura Nº
001-25980, con RUC 20101035356. 80% al contado cheque 045-2015 y la
diferencia al crédito a 30 días.
2. Con fecha 04.01. se vende 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor
total de S/. 20,000 más IGV al cliente “LOS ALAMOS” S.R.L. RUC 20101525658,
según factura Nº 001-0001. Dinero que es depositado a nuestra cuenta corriente.
3. Con fecha 05.01. se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un
valor total de S/. 62,400 más IGV al proveedor “INVERSIONES SANTA CLAUX”
S.R.L. según factura Nº 001-5640. Con RUC 20252530305, Se gira el cheque Nº
046-2015 para su cancelación.
4. Con fecha 08/01 se efectúa la venta al contado deposito en cuenta corriente de 30
Escritorios Personales por un valor total de S/. 35,400 incluido IGV, a la empresa
“SAN LUIS” S.A.C. RUC 20141428285, según factura Nº 001-0002.
5. Con fecha 10/01 se adquiere 36 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor
total de S/. 18,000 más IGV al proveedor “IMPORTACIONES 2000” S.R.L. según
factura Nº 001-22980. RUC 20151536369. Se paga 95% con cheque 047-2015 y la
diferencia al contado.
6. Con fecha 11.01 devolvemos a nuestro proveedor “IMPORTACIONES 2000” S.R.L
10 escritorios personales, adquiridos según factura Nº 001-22980, emitiéndonos
para tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-0001.
7. Con fecha 12/01 se compra una camioneta de la empresa CORASUR SAC por la
suma de $ 21100 incluido IGV T/C 3.342 según F/001-03245.
8. Con fecha 14/01 se vende 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor
total de S/. 120,000 más IGV a “INVERSIONES FARAMALLA” S.R.L. RUC
20656589894 según factura Nº 001-0003. Nos depositan el 95% en nuestra cuenta
corriente y la diferencia dinero en efectivo.
9. Con fecha 16/01 nuestro proveedor “INVERSIONES SANTA CLAUX” S.R.L. nos
emite la Nota de Débito Nº 001-0001 por S/. 1,000 más IGV para cobrarnos por la
diferencia de precio de los bienes vendidos, según factura Nº 001-5640.
10. Con fecha 18/01 se adquiere 130 Escritorios Personales (mercaderías) por un
valor total de S/. 81,302.00 incluido IGV al proveedor “PROVEEDORES” S.R.L.
según factura Nº 001-5480. Con RUC 20135698757, Se gira el cheque Nº 048-
2015 para su cancelación.
11. Con fecha 20/01 se vende 10 escritorios personales por un valor de US$ 3,000
más IGV, a la empresa “DUIX” S.A.C, RUC 20898977776, emitiéndose la Factura
Nº 001-0004. El Tipo de Cambio de la fecha es de S/. 3.15. dinero depositado en
nuestra cuenta corriente.
12. Con fecha 27.01 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un
valor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. RUC
20141428285 según factura Nº 001-0004. 90% al contado depositado en cuenta
corriente y la diferencia al crédito.
13. Con fecha 28/01 el cliente “SAL LUIS” SAC devuelve 10 escritorios personales,
adquiridos según factura Nº 001-0004, emitiéndose para tal efecto, la Nota de
Crédito Nº 001-0001
14. Con fecha 30/01 se emite la Nota de Débito Nº 001-0001 a la empresa
“INVERSIONES FARAMALLA” S.R.L. por S/. 1,000 más IGV para cobrarle la
diferencia de precio de los bienes vendidos, según factura Nº 001-0003.
15. Con fecha 31/01 se reciben los recibos:
 Agua R/021-10254 EMSAPAL, RUC 20104589678
 Luz R/010-2547 ELECTROSUR, RUC 20136989785
 Teléfono R/028-25632 MOVISTAR RUC 20145263987
Se paga con dinero en efectivo.

SE PIDE:
 REGISTRO DE COMPRAS
 REGISTRO DE VENTAS
 KARDEX (PROMEDIO)
 ASIENTOS DE CENTRALIZACION