Caso – Análisis del Progreso Financiero

Parada del Turbogenerador de una Planta de Ciclo Combinado

1. Análisis del valor acumulado

El análisis del valor acumulado es un método para medir el rendimiento del proyecto.
Indica la cantidad del presupuesto que debería haberse gastado, teniendo en cuenta la
cantidad de trabajo realizado hasta el momento y el costo previsto de las tareas, las
asignaciones o los recursos.
En el centro del análisis del valor acumulado hay tres valores principales:

 El costo presupuestado de las tareas individuales tal y como se programan en el

plan del proyecto, en función de los costos de los recursos asignados a esas tareas
más cualquier costo fijo asociado con las tareas. Esto se denomina costo
presupuestado del trabajo programado (CPTP). El CPTP es el costo previsto hasta
la fecha de estado elegida. Los valores de costos presupuestados se almacenan en
los campos de línea de base 0, si ha guardado varias líneas de base, en los campos
Línea de base 1 hasta Línea de base 10.
 El costo real necesario para completar todas o parte de las tareas, hasta la fecha
de estado. Se trata del costo real del trabajo realizado (CRTR). El costo que el
programa nos muestra, es el nuevo costo programado. Muchas veces este costo
coincide con el costo previsto día por día, en este caso el CRTR será el nuevo
costo programado en esa fecha. Si el nuevo costo aumenta o disminuye, pero la
duración se mantiene, el CRTR también será el nuevo costo en esa fecha. Y si el
nuevo costo programado es diferente y la duración es diferente, el CRTR será
también el nuevo costo a la duración de la fecha indicada.
 El valor del trabajo realizado hasta la fecha de estado, expresado en términos
monetarios. Realmente es el valor acumulado del trabajo realizado y se denomina
costo presupuestado del trabajo realizado (CPTR). Este valor se calcula para cada
tarea, pero se analiza en un nivel agregado (normalmente en el nivel de proyecto).
 2. Análisis con Valores Principales
Con los valores de CPTP, CRTR y CPTR, encontraremos las variaciones de
programación, de costo, los índices de rendimiento económico y de avance o retraso de
la programación.

Valores de Programación
VP: La variación de programación del valor acumulado es Costo presupuestado del
trabajo realizado (CPTR) menos el costo presupuestado del trabajo programado (CPTP).
VP = CPTR – CPTP

Es decir el valor acumulado menos el valor planificado a la fecha indicada.

%VP: Es el porcentaje de la variación de programación del valor acumulado entre el
costo presupuestado del trabajo programado (CPTP).

%VP = (VP/CPTP) x 100

IRP: El índice del rendimiento de la programación es división entre el costo
presupuestado del trabajo realizado (CPTR) y el costo presupuestado del trabajo
programado (CPTP).

IRP = (CPTR/CPTP)
Valores Acumulados
VC: La variación de costo del valor acumulado es costo presupuestado del trabajo
realizado (CPTR) menos el costo real del trabajo realizado (CRTR).
VC = CPTR – CRTR

Es decir, el valor acumulado menos el valor real a la fecha indicada.

%VC: Es porcentaje de variación de valor de costo entre el costo presupuestado del
trabajo realizado (CPTR).

%VC = (VC/CPTR) x 100

%VC = {(CPTR – CRTR)/CPTR} x 100
IRC: El índice de rendimiento de costo es la proporción entre costo presupuestado del
trabajo realizado (CPTR) y el costo real del trabajo realizado (CRTR).
IRC = CPTR/CRTR

Valores de Costos Estimados Previstos

CEF: Es la suma del costo real del trabajo realizado más la diferencia del costo previsto
y el costo presupuestado del trabajo realizado entre el índice de rendimiento del costo.
CEF = CRTR + (Costo previsto - CPTR)/IRC
VAF: La variación en finalización es la diferencia entre el costo previsto y costo previsto
para completar (CEF).
VAF = CP – CEF
IRPC: El índice de rendimiento para completar es la relación entre la diferencia del costo
previsto final y el valor acumulado y la diferencia entre el costo previsto final y el costo
real del trabajo realizado (CRTR).
IRPC = (CPF - CPTR)/ (CPF - CRTR)

¿Qué cantidades de valor acumulado pueden mostrarse o calcularse en Project?

En Project, puede mostrar:

 El costo real del trabajo realizado (CRTR) muestra los costos reales en los que se
ha incurrido, por el trabajo ya realizado por un recurso o en una tarea, hasta la
fecha de estado del proyecto o hasta la fecha de hoy. Normalmente Project
establece una correlación entre costos reales y trabajo real. Sólo si se introducen
los costos reales de manera independiente del trabajo real o si se cambian las tasas
de pago de los recursos, el costo real y el programado estarán descompensados.
 El presupuesto del proyecto en el momento de la finalización (CPF) muestra una
estimación de los costos totales del proyecto.
 El costo presupuestado del trabajo realizado (CPTR) muestra la parte del
presupuesto que debería haberse gastado dada la duración real de una tarea. El
CPTR también se denomina ‘valor acumulado’. Tenga en cuenta que Project
calcula el valor de CPTR de formas diferentes según la tarea y la asignación. Para
 obtener los mejores resultados, use los valores de CPTR del nivel de tareas, que
son los que Project utiliza para las tareas de resumen y los valores de CPTR de las
tareas de resumen de proyecto. Este valor se calcula para cada tarea individual
pero se analiza a un nivel agregado (normalmente a nivel de proyecto).
 El costo presupuestado del trabajo programado (CPTP) muestra la parte del
presupuesto que debería haberse gastado teniendo en cuenta el costo previsto para
la tarea, asignación o recurso. El CPTP se calcula en forma de costos previstos de
fase temporal acumulados hasta la fecha de estado o hasta la fecha de hoy (los
valores de costo presupuestado se almacenan en los campos de línea de base, o en
los campos Línea de base1 a Línea de base10 si se han guardado varias líneas de
base).
 La variación de costos (VC) muestra la diferencia entre el costo presupuestado del
trabajo realizado (CPTR) y el costo real (costo real del trabajo realizado o CRTR).
Si la VC es positiva, el costo actual es inferior a la cantidad presupuestada (o línea
de base); si es negativa, la tarea ha sobrepasado el presupuesto.
 La variación de la programación (VP) muestra la diferencia entre el costo
presupuestado del trabajo realizado (CPTR) y el costo previsto del trabajo
programado (CPTP). Si la VP es positiva, el proyecto está adelantado respecto a
lo programado en cuanto a costos; si es negativa, el proyecto está retrasado
respecto a lo programado en cuanto a costos.
 La variación al finalizar (VAF) muestra la diferencia entre el presupuesto en el
momento de la finalización (CPF) y el costo estimado al finalizar (CEF). En
Project, el CEF es el campo Costo total y el CPF es el campo Costo previsto de la
línea de base asociada.
 El índice de rendimiento del costo (IRC) es la relación entre los costos
presupuestados, o previstos, y los costos reales del trabajo realizado
(CPTR/CRTR).
 El índice acumulado de rendimiento del costo (IRC) es la suma de los valores de
CPTR de todas las tareas divididas por la suma de los costos reales del trabajo
realizado (CRTR) en todas las tareas. El CPI acumulado suele utilizarse para
predecir si un proyecto sobrepasará el presupuesto y por cuánto.
 El índice de rendimiento de la programación (IRP) es la relación entre el trabajo
realizado y el trabajo programado (CPTR/CPTP). El IRP suele utilizarse para
estimar la fecha de finalización de los proyectos.
  El costo estimado al finalizar (CEF) es el costo total esperado de una tarea o
proyecto basándose en el rendimiento en la fecha de estado. El CEF también se
denomina previsión al finalizar y se calcula mediante la fórmula: CEF = CRTR +
(CPF-CPTR)/ IRC.
 El índice de rendimiento para completar (IRPC) es la relación entre el presupuesto
restante disponible para gastar y el costo programado restante en la fecha de
estado. El IRPC se calcula mediante la siguiente formula: IRPC = (CPF - CPTR)/
(CPF - CRTR). Un valor de IRPC mayor que 1 indica un buen rendimiento
proyectado para el trabajo restante; un valor menor que 1 indica un rendimiento
proyectado bajo.

¿En qué parte de Project pueden verse los datos de valor acumulado?
Puede ver la información de valor acumulado en cualquier vista de hora aplicando la tabla
Valor Acumulado o la tabla Indicadores de costo del valor acumulado.
  La tabla Valor acumulado muestra los valores de CPTP, CPTR, CRTR, VP, VC,
CEF, CPF, VAF.
Utilice esta tabla para ver la información de valor acumulado consolidada, incluyendo los
campos de variación clave. Utilice los valores de CEF, CPF y VAF para evaluar la
diferencia entre los costos programados y los presupuestados. Compare el valor de VC,
que muestra la diferencia entre el costo presupuestado y el costo real, con el de VP, que
muestra la diferencia entre el costo presupuestado y el costo real del trabajo.

 La tabla Indicadores de costo del valor acumulado muestra los valores de CPTP,
CPTR, VC, %VC, IRC, CPF, CEF, VAF e IRPC. Utilice esta tabla para analizar
las variaciones de costo.
Consulte los valores de IRC e IRPC para comprobar el progreso del proyecto respecto al
presupuesto y para comparar la tasa de trabajo con la tasa esperada. Si el valor de IRC es
inferior a 1, se está obteniendo menos trabajo por cada dólar de lo planeado. El IRPC
indica cuanto tiene que aumentar el rendimiento en las tareas restantes para mantenerse
dentro del presupuesto.