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1101 CAJA Caso N.º 1
1111.01.01 Billetes y monedas 200
(dinero en efectivo)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA Transferencia en cuenta corriente
2111.14.00 Cobranzas por liquidar 200
El Banco Atlántico transfiere de la cuenta corriente disponible en
(recibos de Telefónica)
el Banco Nacional (12) la suma de S/ 7,000 a su cuenta corriente
——————————— 2 ——————————— DEBE HABER ordinaria que mantiene en igual moneda en el BCRP (01).
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA ——————————— 1 ——————————— DEBE HABER
2111.14.00 Cobranzas por liquidar 200
(liquidación de cobranza) 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA
DEL PERÚ
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
1112.01.01 Cuenta ordinaria 7,000
5212.02.00 Cobranzas 2
(cta. cte. en el BCRP)
(Ingreso para la entidad financiera)
1101 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2111.01.00 Depósitos en cuenta corriente 198 1113.01.12 Banco Nacional 7,000
(cliente del banco: Telefónica) ____ ____ (cta. cte. en Bco. Nacional)
200 200
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...Vienen 2 ——————————— DEBE HABER
Operaciones de canje
Caso N.º 3
Caso N.º 1
Saldo a favor en cámara de compensación
El banco América recepciona una nota de abono de la Cámara de
Recepción de cheques de otros bancos Compensación por saldo a favor de S/ 3,500, según el siguiente
En la oficina de Lima del banco América, durante el día se han reci- detalle:
bido cheques en moneda nacional de otros bancos de la localidad Concepto S/.
por un total de S/ 10,000 según el destino y procedencia siguiente: - Cheques remitidos (cargo) 10,000 (a)
- Cheques recibidos (abono) (6,500) (b)
Depósitos S/ Otros bancos S/
Saldo a favor 3,500
Cuentas corrientes 5,000 Continente 4,500
Cuentas de ahorros 2,000 Nacional 3,200
Cuentas a plazo 3,000 Caribe 2,300 ——————————— 3 ——————————— DEBE HABER
10,000 10,000
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1. Por los cheques atendidos y remitidos a la Cámara de 1112.01 Cuenta ordinaria 3,500
Compensación (nota de abono de CC/BCRP)
1105 CANJE
——————————— 1 ——————————— DEBE HABER
1115.01 Canje local 3,500
1105 CANJE (regularización de saldo)
1115.01 Canje local 10,000
(cheques de otros bancos)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA Comentario
2111.01 Depósitos en cuenta corriente 5,000 En el caso de que el importe de los cheques remitidos a la Cámara
(ctas. ctes. de cliente) de Compensación resulte menor al importe de los cheques recibi-
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO dos en la Cámara de Compensación, el saldo será en contra; por
2112.01 Depósitos de ahorros activos 2,000 consiguiente, la contabilización se efectuará en sentido contrario.
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.03 Cuentas a plazo 3,000
Ejemplo
(depósitos de clientes) ______ ______ Concepto S/
10,000 10,000 - Cheques remitidos (cargo) 10,000
- Cheques recibidos (abono) 12,000)
Saldo en contra 2,000
Caso N.º 2