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Efectivo $ 123,550
Cuentas por cobrar 456,000
Inventario 105,060
Edificio y equipo (neto de depreciación acumulada) 1,200,000
Total activos $1,884,610
Jack Jones, contralor, está preparando un presupuesto mensual para el tercer trimestre de 2017. En
el proceso se ha acumulado la siguiente información:
1. Las ventas para junio de 2017 son $ 600,000. Las ventas de crédito suelen representar el
95% de las ventas totales. La experiencia crediticia de Cyber Electronics Company indica
que el 20% de las ventas de crédito se cobran durante el mes de la venta y el resto se cobra
en el mes siguiente.
2. El costo de Cyber Electronics Company de las mercancías vendidas es 68% de ventas. El
inventario se compra por cuenta y el 70% de las compras de cada mes se pagan durante el
mes de compra. El resto se paga durante el mes siguiente. Con el fin de tener existencias
adecuadas de inventario, Cyber Electronics Company mantiene un inventario al final de cada
mes equivalente al 25% del costo proyectado de las mercancías vendidas para el próximo
mes.
3. Jones ha estimado que los otros gastos mensuales de Cyber Electronics Company serán
los siguientes:
Salarios de las ventas, 22.000 dólares (a)
Publicidad y promoción, $ 8,000 (a)
Sueldos administrativos, 55.000 dólares (a)
Comisiones de ventas, 4% del total de las ventas (b)
(a) Pagado cada mes como incurrido. (b) Pagado el mes siguiente en que las comisiones
se ganan.
Además, el gasto de depreciación para 2017 es de $ 35.000 por mes. Los impuestos a la
propiedad son $ 54,000 por año y se pagan semestralmente al final de enero y julio. Los
intereses de los Bonos por pagar se pagan anualmente a fines de agosto.
4. El presidente de Cyber Electronics Company, Davis Dowd, ha indicado que la compañía
invertirá $ 350,000 en julio para un nuevo almacén con un sistema automatizado de manejo
de inventario para controlar el movimiento del inventario. Dowd ha pedido a Laura Lott,
tesorera, que organice el financiamiento necesario para este almacén y cualquier otra
necesidad de efectivo. Esta compra no afectará el gasto de depreciación de 2017 ya que la
compañía asume que todas las compras de capital ocurren al final del año para propósitos
de depreciación.
5. Lott ha determinado que Cyber Electronics Company debe mantener un saldo mínimo de
efectivo de $ 100,000. Ella ha arreglado una línea de crédito de $ 1,000,000 con un banco
local a una tasa de interés del diez por ciento. La línea de crédito requiere que todos los
préstamos estén en múltiplos de $ 10,000. Supongamos que cualquier préstamo se produce
a mediados del mes en el que se necesita efectivo con el reembolso del principal a mediados
del mes siguiente con interés mensual incluido.
SE REQUIERE:
Construir una plantilla de hoja de cálculo electrónica "general" (USANDO FORMULAS) para preparar
un presupuesto maestro para el tercer trimestre de 2017.