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TEMA 2 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regimes: Lucro Real e Lucro Presumido PROVA 2
GRUPO I ENTRADAS e SAIDAS de bens e serviços; COM CONSULTA
GRUPO II PAGAMENTOS de SERVIÇOS pessoal próprio e terceirizado. AOS LIVROS 1 e 2
IDENTIFICAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO E INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA, CONTABILIZAÇÃO (diário e razão),
ELABORAÇÃO DE BALANCETE E RELATORIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA COM ANÁLISE COMENTÁRIOS
PAGINAS
EXEMPLO - JANEIRO fatos contábeis 1 a 68 regimes tributários Lucro Real e Lucro Presumido 22 a 36 EXPOSIÇÃO DO PROFESSOR
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 1 – FEVEREIRO fatos contábeis 1 a 65 regimes Lucro Real e Lucro Presumido 88 a 101 Tarefas sala e extra sala de aula
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2(*) – FEVEREIRO fatos contábeis 1 a 35 regimes Lucro Real e Lucro Presumido clone da prova 2 152 a 169 Conferir c/resolução do professor
A COMPOSIÇÃO DA NOTA SERÁ IFORMADA
FEVEREIRO PEDE-SE NUMERO DIARIO RAZÃO BALANCETE LALUR/LACS partes A e B CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 1 (PROVAS 2,3 e 4) PÁGINA FATOS PAGINAS PAGINAS PAGINAS PAGINA PAGINA
REGIME LUCRO REAL 88 93 115 A 124 A 138 A 145 A 148 (REAL)
REGIME LUCRO PRESUMIDO 90 123 137 144 147 149 e 150 (PRESUMIDOxREAL)
REGIME SIMPLES NACIONAL 67 151 e 152(SIMPLESxREALxPRESUMIDO
CLONE DA PROVA 2 JANEIRO PEDE-SE N° FATOS DIARIO RAZÃO BALANCETE CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2 (PROVA 2 LUCRO REAL e PRESUMIDO) PÁGINA 35 PAGINA PAGINAS PAGINA PAGINA
REGIME: LUCRO REAL e LUCRO PRESUMIDO 152 161 e162 163 A 165 166 a 168 169 (REALxPRESUMIDO)
CLONE DA PROVA 3 - JANEIRO PEDE-SE N° FATOS DIARIO RAZÃO BALANCETE LALUR/LACS A e B CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2 (PROVA 3) JANEIRO PÁGINA 53 PAGINAS PAGINAS PAGINA PAGINA PAGINA
REGIME LUCRO REAL 170 185 186 A 188 189 A 191 192 A 194 195 (REAL)
CLONE DA PROVA 4 JANEIRO PEDE-SE N° FATOS DIARIO RAZÃO BALANCETE CARGA TRIBUTÁRIA
EXERCICIO PRE AVALIAÇÃO 2 (PROVA 4 LUCRO PRESUMIDO e SIMPLES) PÁGINA 53 presumido PAGINAS PAGINAS PAGINAS PAGINA 218 E 219
REGIME: LUCRO REAL e LUCRO PRESUMIDO 196 47(simples) 207 E 208 209 A 212 213 A 217 (PRESUMIDOxSIMPLES)
PÁGINA 3 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
PARTE I TEORIA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA APLICADA
A disciplina Contabilidade Tributária está organizada em duas partes teoria no livro 1 e pratica no livro 2 . O conteúdo do livro 2 pratica tem por finalidade consolidar
conhecimentos na disciplina Contabilidade Tributária, cujos temas sob a ótica teórica estão compreendidos no LIVRO 1 TEXTO.
Na parte I com abordagem da PARTE TEORICA DA DISCIPLINA será desenvolvido o tema 1 CONCEITUAÇÕES e PRINCÍPIOS BÁSICOS DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA,
compreendendo questões teóricas que devem ser respondidas e servirão de apoio para as provas 1,2, 3 e 4. Haverá nesta parte I aplicação da Avaliação número 1 e poderá ser aplicada
prova oral em nota complementar, bem como prova objetiva sem consulta.
Na parte II deste livro será abordado a PARTE PRATICA DA DISCIPLINA mediante uso do plano de contas contábil com o desenvolvimento de exemplos, exercícios e casos
práticos, incluindo cálculo dos tributos e contribuições, contabilização, elaboração de balancete, apuração do resultado e relatório gerencial da carga tributária. Haverá nesta parte II
aplicação das Avaliações 2, 3 e 4 , podendo ser aplicado nos conteúdos ministrados prova oral em nota complementar.
TEMA 1 CONCEITUAÇÕES e PRINCÍPIOS BÁSICOS DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
PARTES DO LIVRO Nº 1 - TEXTO QUESTÕES
OBETIVOS GERAIS:
1º) Obter conhecimentos preliminares da atividade profissional do Contador (a) e da legislação tributária;
2º) Assimilar informações básicas para adentrar na parte pratica específica de cálculo dos tributos e contribuições em uma empresa privada.
Questões dissertativas: responda objetivamente as questões abaixo. INDICAR EM NEGRITO OU MARCA TEXTO CADA IITEM DA RESPOSTA
QUESTÃO 1-O QUE É ETICA NA ATIVIDADE PROFISSIONAL DO CONTADOR; 2-CITE 5 (CINCO) OPORTUNIDADES EXISTENTE NO MERCADO DE TRABALHO (áreas
pública e privada) DO CONTADOR(A). 2-1) MENCIONAR REMUNERAÇÃO E SALARIOS. 3-PORQUE VOCÊ ESCOLHEU O CURSO DE CIÊNCIA CONTÁBEIS?
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QUESTÃO 2- DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS: a) cite nominalmente todas; b) qual dispositivo legal que dispõe sobre a obrigatoriedade do contador(a) assinar? c)em qual (is)
data(s) devera(ão) ser (em) elaborada(s); d) em que idioma deve ser editada (portugues, inglês ou espanhol)? e se a Pessoa Juridica for multinacional ? e) o que são companhias
abertas, fechadas e limitadas?
QUESTÃO 3-DESCREVA AS (3) tres FUNÇÕES e ATIVIDADES DA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA E 3-1) CITE SEU OBJETO E MÉTODO COM 1 EXEMPLO.
QUESTÃO 4- DEFINA: SONEGAÇÃO, FRAUDE e CONLUIO. CITE 4-1) A PENA e 4-2) UM EXEMPLO DE CADA.
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QUESTÃO 5-O QUE SÃO: suspensão ou exclusão do credito tributário, outorga de isenção e dispensa de obrigações tributárias acessórias, 5-1-CITE EXEMPLO DE CASA UM
QUESTÃO 6-QUAIS SÃO AS FONTES DE DIREITO E 6-1) COMO ELAS SE DIVIDEM? 6-2) CITAR EXEMPLOS.
QUESTÃO 7-QUAL O CONCEITO E QUAIS SÃO AS ESPECIES DE TRIBUTOS? 7-1) CITAR EXEMPLOS DE FATOS CONTÁBEIS DO MÊS DE JANEIRO/2018
QUESTÃO 8-QUAIS SÃO OS ELEMENTOS FUNDAMENTAIS DO TRIBUTO E EM QUE 8-1) CONSISTEM? 8-2) CITAR EXEMPLOS.
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QUESTÃO 9-QUEM ESTA OBRIGADO A PRESTAR INFORMAÇÕES AO FISCO COM RELAÇÃO AOS BENS, NEGOCIOS, OU ATIVIDADES DE TERCEIROS? 9-1)O CONTADOR(A)
TAMBÉM? COMO E PORQUE.
QUESTÃO 10-O QUE SÃO SISTEMAS DE ESCRITURAÇÃO COMERCIAL E FISCAL? 10-1)DESCREVA EM CADA SISTEMA : usuários, princípios contábeis e legislação basica.
QUESTÃO 11-O QUE SUSPENDE A COBRANÇA DO TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO? 11-1) CITE três EXEMPLOS.
QUESTÃO 12-O QUE EXTINGUE A COBRANÇA DO TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO? 12-1) CITE TRES EXEMPLOS.
QUESTÃO 13-O QUE EXCLUE A COBRANÇA DO TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO? 13-1) CITE três EXEMPLOS.
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QUESTÃO 14-QUAIS AS DIFERENÇAS ENTRE 14-1) ISENÇÃO, 14-2) NÂO INCIDÊNCIA e 14-3) IMUNIDADE? 14-4) CITE EXEMPLOS EM CADA UM
QUESTÃO 15-QUAIS SÃO AS ESFERAS INSTITUIDORAS DOS TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES EXISTENTES NO BRASIL? 15-1) CITE 3 (três) EXEMPLO DE TRIBUTO E
CONTRIBUIÇÃO.PARA CADA ESFERA, 15-2) CITANDO A BASE DE CALCULO DE CADA UM;
QUESTÃO 16-O QUE É CONTRIBUINTE SUBSTITUTO E SUBSTITUIDO? 16-1) CITE A BASE LEGAL DE ACORDO COM O CTN. 16-2)MENCIONE UM EXEMPLO DE CALCULO
C/CONTABILIZAÇÃO.16-3) INDIQUE QUAL (IS) FATOS DE JANEIRO/18 ONDE OCORRE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.
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QUESTÃO 17-QUAL É A PARTICIPAÇÃO AOS ESTADOS E DISTRITO FEDERAL: 17-1) DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE SOBRE RENDIMENTOS PAGOS BEM COMO
SUAS ARTARQUIAS E FUNDAÇÕES? 17-2- EMPRESTIMOS COMPULSORIO E IMPOSTO SOBRE GUERRA; 17-3) QUAL É A BASE LEGAL?
QUESTÃO 18-QUAL É A PARTICIPAÇÃO AOS MUNICIPIOS: 18-1) DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE SOBRE RENDIMENTOS PAGOS BEM COMO SUAS ARTARQUIAS E
FUNDAÇÕES? 18-2-ICMS 18-3) IPVA 18-4) ITR; 18-5) QUAL É A BASE LEGAL?
QUESTÃO 19-CITE 3 (três) CRIMES PRATICADOS POR FUNCIONÁRIOS PUBLICOS e as 19-1) A PENAS APLICAVEIS EM CADA CASO.
QUESTÃO 20-CONSTITUIÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO - LANÇAMENTO.20-1) o que é? CITE um exemplo . 20-2) quais as modalidades; 20-3) quem tem poder de fiscalizar?
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QUESTÃO 21 -21-1)CITE 7(SETE) PRINCIPIOS CONSTITUICIONAIS TRIBUTÁRIOS E EM QUE CONSISTEM. 21-2) CITAR EXEMPLOS TRES EXEMPLOS.
QUESTÃO 22- O QUE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO? CITE três EXEMPLOS.. NO MÊS DE JANEIRO/2018 CITE UM FATO PRATICO.
QUESTÃO 23-CITE A BASE DE CALCULO, E A ALIQUOTA DE: COFINS E PIS BEM COMO 23-1) OS REGIMES APLICAVEIS, 23-2) MENCIONE EM CADA REGIME SE É OU
NÃO CUMULATIVO
QUESTÃO 24-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DE: 24-1-IRRETIDO NA FONTE E 24-2-IOF. 24-3-MENCIONAR EXEMPLOS.
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QUESTÃO 25-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DE:25-1- FTGS e do 25-2-INSS. MENCIONE QUEM ADMINISTRA ESSAS CONTRIBUIÇÕES.
QUESTÃO 26-O QUE SÃO ADIÇÃO E EXCLUSÃO DO LUCRO REAL. 26-1) CITE 3 EXEMPLOS DE CADA. 26-2) QUAL O INCENTIVO FISCAL QUE É EXCLUIDO NO LUCRO
REAL? 26-3) QUAL (IS) A(S) DIFERENÇA(S) ENTRE LUCRO CONTÁBIL E LUCRO FISCAL.
QUESTÃO 27: LALUR –27-1) o que é? Ele faz parte do SPED? 27-2) Quais os regimes tributários que não estão obrigados a escriturar. 27-3) Para que serve a parte A e a parte B.
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QUESTÃO 28-ESCRITURAÇÃO DO LALUR . 28-1- O Prejuízo Fiscal e a Base de Cálculo Negativa da CSLL são escrituradas no debito ou crédito no LALUR parte B ?
28-2 Qual é o prazo de compensação? 28-3) Existem nos regimes Lucro Presumido, Arbitrado e Simples? PORQUE?
QUESTÃO 29: Como é registrada a depreciação incentivada/acelerada no LALUR parte B a debito ou a credito? 29-1) Justifique a resposta.29-2) Quando ocorrer a baixa como
será registrada no livro fiscal? 29-3) empresas tributadas no simples, lucro presumido e lucro arbitrado podem utilizar esse tipo de depreciação?
QUESTÃO 30 O QUE É O INCENTIVO FISCAL PAT? 30-1) Como é registrado o incentivo fiscal PAT no LALUR parte B? 30-2) Quando será baixada e como será registrada a debito
ou a credito.30-3) Existe nos regimes Lucro Presumido e Simples?
QUESTÃO 31: ISENÇÃO E REDUÇÃO DO IRPJ o que é? 31-1-) Lucro da Exploração para que serve? 31-2) COMO É CONTABILIZADO A REDUÇÃO E ISENÇÃO DO IRPJ?
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QUESTÃO 32: SPED 32-1-) Quais são os objetivos do SPED 32-2) O SPED foi criado por quem? É útil para a PJ? 32-3) Quais serviços/sistemas estão compreendidos?
QUESTÃO 33: SIMPLES NACIONAL 33-1) O que é? 33-2) Cite um exemplo de cálculo para cada anexo. 33-3-qual é a legislação básica?
QUESTÃO 34-ICMS DO ESTADO DE MATO GROSSO: DESCREVA CITANDO O ATO LEGAL:34-1) ICMS NORMAL; 34-2)ICMS NA IMPORTAÇÃO BASE LEGAL E FATO JAN/18;
34-3)ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO. 34-4) CITE EM CADA MODALIDADE A CONTABILIZAÇÃO DOS ICMS INCIDENTES NAS ENTRADAS E NAS SAIDAS.
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QUESTÃO 35-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DE: CSLL E IRPJ E OS REGIMES TRIBUTÁRIOS EXISTENTES. 35-1-CITE FATOS DE JANEIRO/18
QUESTÃO 36-CITE A BASE DE CALCULO, O CONTRIBUINTE E ALIQUOTA DO ISSQN OS REGIMES TRIBUTÁRIOS EXISTENTES. 36-1) CITE A CONTABILIZAÇÃO E OS FATOS
JANEIRO/2018
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39 – O Município de Cuiabá não pode cobrar o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana relativo ao prédio de propriedade da União, onde está instalada a Delegacia da
Receita Federal, em face da Constituição estabelecer a:
1) personalização do imposto;
2) capacidade contributiva;
3) isenção tributária;
4) nulidade tributária;
5) não incidência legal.
6) imunidade tributária.
40 – O nascimento da obrigação tributária se dá com a ocorrência do(a):
1) lançamento;
2) base de cálculo;
3) hipótese de incidência;
4) previsão abstrata em lei;
5) contribuinte de fato;
6) fato gerador.
41 –Segundo o CTN Contribuinte é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo:
1) e quem deve pagá-lo em face de previsão em lei;
2) quando for notificado pelo fisco mediante aviso de cobrança;
3) e quem efetivamente o paga;
4) e quem paga na condição de responsável tributário;
5) e quem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gerador, a lei lhe atribua tal condição;
6) quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
42 – A denominação legal, ou nomen juris, de um tributo:
1) determina a natureza jurídica do mesmo;
2) é relevante para qualificar sua natureza jurídica e a destinação;
3) é fundamental para caracterizar a natureza jurídica apenas das taxas;
4) diz respeito somente aos tipos de impostos federais;
5) é relevante para determinação da natureza jurídica das contribuições.
6) é irrelevante para qualificar sua natureza jurídica;
43 – A vedação absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de certos bens, estabelecida na Constituição Federal, caracteriza a:
1) não-incidência legal;
2) isenção;
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3) eqüidade;
4) exclusão;
5) remissão.
6) imunidade;
44 – Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributárias entram em vigor, salvo disposição em contrário:
1) 30 (trinta) dias após sua publicação;
2) na data da sua assinatura;
3) somente após sua regulamentação;
4) 60 (sessenta) dias após sua publicação;
5) na data da notificação ao Contribuiinte;
6) na data de sua publicação.
45 – A observância, pelo contribuinte, das normas complementares às leis tributárias:
1) exclui a cobrança do credito tributário;
2) não exclui a cobrança de juros de mora;
3) não exclui a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo;
4) não exclui a pena de perda da mercadoria;
5) autoriza o não pagamento do tributo.
6) exclui a imposição de penalidades;
46 – As imunidades não se estendem:
1) aos serviços prestados pela Pessoa Jurídica junto ao Orgão Publico Federal, relativamente aos tributos de sua competência;
2) à renda, patrimônio ou serviços vinculados às finalidades essenciais das autarquias, que ficam sujeitos aos tributos respectivos;
3) aos serviços dos partidos políticos vinculados às suas finalidades essenciais;
4) às operações de circulação que destinam produtos industrializados ao exterior;
5) às transmissões de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, salvo se a atividade preponderante da entidade for o comércio desses bens ou direitos
ou a locação de imóveis.
6) aos serviços públicos concedidos, podendo o seu tratamento tributário ser estabelecido por lei pelo poder concedente, relativamente aos tributos de sua competência;
47 – De acordo com a legislação da época, a alíquota do IPI para determinado PRUDUTO era 20% em 2014, 5% em 2015 e 10% em 2016 e 2017. Em maio de 2012, o Fisco federal verificou
que certa indústria, fabricante desse produto, deixara de recolher o IPI correspondente aos períodos de 2014, 2015, 2016 e 2017. Para o efeito de lançamento, o Fisco federal deveria
utilizar:
1) da alíquota de 20% para todos os períodos;
2) da alíquota de 20% para os períodos de 2016 e 2017 e da alíquota de 10% para todos os períodos de 2014 e 2015;
3) da alíquota de 5% para todos os períodos;
4) da alíquota de 10% para todos os períodos;
5) das alíquotas de 10%, 5% e 0%, respectivamente, para os períodos de 2014, 2015, 2016 e 2017;
6) das alíquotas de 20%, 5% e 10%, respectivamente, para os períodos de 2014, 2015, 2016 e 2017.
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4) o montante do tributo e seus acréscimos, objeto do lançamento;
5) o pólo positivo e negativo da relação jurídico-tributária, após o lançamento;
6) é o vínculo jurídico de natureza obrigacional do qual o sujeito ativo pode exigir do sujeito passivo o pagamento do tributo.
49 – Se o Município X instituir imposto sobre o serviço de energia elétrica, prestado dentro do âmbito estritamente municipal dar-se-á:
1) exercício legítimo de sua competência privativa;
2) bitributação, constitucionalmente consentida;
3) bis in idem, constitucionalmente consentida;
4) invasão da competência federal;
5) invasão da competência residual.
6) invasão da competência estadual
EXERCICIO PRÉ AVALIAÇAO Nº 2
PROVA 1 QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO
50 – A extinção do crédito tributário através do encontro de contas, até a correspondente quantia, quando o sujeito ativo e o sujeito passivo sejam credores e devedores recíprocos,
denomina-se:
1) remissão;
2) transação;
3) consignação em pagamento;
4) nulidade;
5) pagamento.
6) compensação;
51 – A concessão, pela União, de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio de desenvolvimento entre as regiões do País:
1) decorre do princípio da generalidade tributária;
2) é vedada, por contrariar o princípio da uniformidade;
3) não é admitida pelo sistema constitucional tributário brasileiro;
4) justifica legalmente a instituição, pela União, de isenções de tributos municipais;
5) opõe-se ao princípio da não-cumulatividade tributária.
6) é admitida pelo sistema constitucional tributário brasileiro;
52 – O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da:
1) substituição tributária;
2) equidade e solidariedade;
3) responsabilidade de terceiros;
4) responsabilidade por infrações;
5) solidariedade;
55 – A competência dos Estados e do Distrito Federal para instituição do Imposto sobre Operações de Circulação de Mercadorias (ICMS) é:
1) privativa no sentido de que nenhum outro ente político da Federação pode arrecadar esse mesmo tributo;
2) comum a Estados-Membros e Municípios, uma vez que o ente municipal participa do produto de sua arrecadação;
3) privativa, mas pode ser exercida pelo Município, em caso de omissão do Estado, uma vez que o ente político local participa do produto de sua arrecadação;
4) privativa, mas não exclui o exercício da competência residual da União, para instituir imposto sobre a operação de circulação jurídica de bem imóvel situado no Distrito Federal;
5) não é privativa, mas exclui a instituição do mesmo tributo pela União, nos Territórios, ou ainda no exercício de sua competência extraordinária.
6) privativa, mas não exclui a instituição do mesmo tributo pela União, nos Territórios, ou ainda no exercício de sua competência extraordinária.
57– Município aprovou Lei nova que reduziu alíquota de imposto de sua competência de 4% para 2%, mas fixou multa mais severa – alterando- a de 30% para 100% – ao
não pagamento tempestivo do tributo. Sendo essa lei de 1º de janeiro de 2017, entende-se que se aplicam:
1) a alíquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infrações ocorridos antes de 1/1/2015, e os percentuais da lei nova aos fatos geradores e infrações sucedidos após
1/1/2015;
2) segundo o princípio da retroatividade benigna, a alíquota de 2% a todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1/1/2016 e os percentuais da lei nova às infrações
sucedidas após 1/1/2015;
3) a alíquota de 4% e a multa de 30% aos créditos já inscritos em dívida ativa, mas os valores dos percentuais da lei nova aos fatos geradores e infrações ocorridos ate 1/1/2018, cujos
créditos não tenham sido inscritos em divida ativa, assim como aos fatos geradores posteriores a essa data;
4) a alíquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infrações ocorridos até 1/1/2017 e os valores da lei nova aos fatos geradores e infrações sucedidos após 1/1/2010, em
razão do princípio da anterioridade;
5) os valores dos percentuais da lei nova a todos os fatos geradores ou infrações ocorridos antes ou depois de 1/1/2015.
6) segundo o princípio da retroatividade benigna, a alíquota de 2% a todos os fatos geradores ocorridos antes ou depois de 1/1/2017 e os percentuais da lei nova às infrações
sucedidas após 1/1/2017;
58 – Segundo o Código Tributário Nacional, a responsabilidade da pessoa incorporadora ou daquela que resulta de fusão, em relação aos tributos devidos pelas
incorporadas ou fusionadas, é:
1) solidária;
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2) subsidiária;
3) preferencial;
4) exclusiva;
5) condicionada à existência de fraude ou simulação.
6) condicionada à inexistência de fraude ou simulação
59– O crime de sonegação fiscal é ação (ou omissão), tipificada em lei, que:
1) não pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento do tributo devido, antes de iniciada a ação fiscal na esfera administrativa;
2) se configura, independentemente do dolo ou intenção do agente de lesar ou fraudar o erário público;
3) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa (imprudência, negligência ou imperícia);
4) não se pode estender aos cúmplices ou co-autores, em razão de sua pessoalidade;
5) estende-se às pessoas jurídicas desde que nele estejam, implicados seus diretores e sócios.
6) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento do tributo devido, antes de iniciada a ação fiscal na esfera administrativa;
60 – Não produz o efeito de certidão negativa aquela em que constar a existência de créditos:
1) vincendos;
2) parcelado no refis ;
3) em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetuada a penhora;
4) objeto de impugnação administrativa ainda não apreciada;
5) objeto de pedido de concessão de moratória deferida.
6) vencidos
61 – Suponha que determinadas categorias de pessoas gozem de isenção do Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), concedida por lei que, sem estabelecer qualquer
condição, fixou o prazo de cinco anos de duração do benefício, a esgotar-se em 1º de janeiro de 2017. Como a edição de lei ordinária federal – de 1º de maio de 2016 –
revogou-se a isenção, a Fazenda Pública passou a exigir o pagamento do tributo relativo aos fatos geradores ocorridos após essa data (maio/2016). NESSE CASO,
ENTENDE-SE QUE:
1) a exigência fiscal é correta, uma vez que a autoridade fazendária não se pode furtar à cobrança vinculada e imediata do tributo;
2) foi ofendido o princípio constitucional da anterioridade da lei ao exercício, segundo o qual a cobrança será correta a partir de 1º/01/2017;
3) a exigência fiscal é incorrreta, uma vez que somente lei complementar poderia conceder revogação de isenção a prazo certo;
4) é ilegítima a cobrança no ano de 2016, legitimando-se a partir de 02/01/2017, uma vez que o prazo de duração da isenção, fixado na lei anterior, se esgota a 1º/01/2017;
5) não tem validade a lei revogatória, uma vez que as isenções concedidas a prazo certo não podem ser revogadas, sendo ilegítima a cobrança, a qualquer tempo.
62 – Determinada pessoa jurídica optante pelo regime de lucro presumido realizou pagamento do IRPJ e CSLL no 1º trimestre. Mediante análise da carga tributária o
contador(a) constatou que a empresa no regime de lucro real teria menos carga tributária. A diretoria da PJ solicitou então que houvesse mudança do regime de
presumido para real.
1) a solicitação da diretoria é justa e oportuna sendo possível retificar o regime do 1° trimestre passando do regime de lucro presumido para lucro real;
2) o contador(a) para atender a decisão da diretoria poderia fazer um requerimento a Receita Federal para realizar a mudança do regime para o trimestre seguinte;
3) a exigência fiscal do irpj e csll é incorreta, uma vez a pessoa jurídica pode mudar o regime real para presumido ou vice versa em qualquer mês do ano;
4) somente é possível atender o pedido da diretoria no ano seguinte para o regime de lucro arbitrado mediante levantamento do Balanço de Abertura com escrituração completa;
5) somente é possível atender o pedido da diretoria no ano seguinte para o regime de lucro real mediante levantamento do Balanço de Abertura com escrituração completa
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EXERCICIO PRÉ AVALIAÇAO Nº 3
PROVA 1 QUESTÕES CONCEITUAIS DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA,
PRINCIPIOS BÁSICOS DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA E DE DIREITO TRIBUTÁRIO
RESPONDER AS QUESTÕES DISSERTATIVAS SOLITADAS PELO PROFESSOR MENCIONADAS NESTE CAPITULO PAGINAS 4 a 19.
OBETIVOS GERAIS DA PROVA Nº 1 aproveitar o conhecimento básico teórico abordado nas conceituações da disciplina Contabilidade Tributária e
temas do Direito Tributário da parte I do Livro Texto;
ORIENTAÇÕES A SEREM OBSERVADAS NA REALIZAÇÃO DA PROVA Nº 1
a) será aplicada SEM permissão de consulta pelos discentes em diversos materiais tais como apostila, livros, anotações, memórias etc;
b) a prova não será devolvida ao discente, todavia poderá ser cedida pelo professor para vista da nota se for solicitada;
c) no final da prova o discente deverá anotar as respostas indicadas na prova para posteriormente conferir com o resultado a ser informado pelo professor.
d) prova oral da avalição 1 será abordado as questões dissertativas mencionadas nesta parte do conteúdo até a questão 22 páginas 4 a 10.
e) as respostas completas das questões objetivas 37 a 62 páginas 14 a 19 será atribuída nota para compor a pontuação da nota final da prova 1.
f) nota máxima da prova 1 é 10 (dez )(prova sem consulta e resolução das questões no livro 2)
PARTE II PRATICA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA APLICADA
EXEMPLOS, EXERCÍCIOS e RELATÓRIOS conteúdo das provas 2, 3, 4, PF e 2ª EPOCA
pf
ABORDAGEM: IDENTIFICAÇÃO DA BASE DE CALCULO e INCIDENCIA TRIBUTÁRIA, CONTABILIZAÇÃO (diário e razão), ESCRITURAÇÃO DO LALUR (partes A e B) (exclusivo
no regime do lucro real), ELABORAÇÃO DE BALANCETE e RELATORIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA
PROVA 2 - TEMA 2 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regimes: Lucro Real e Lucro Presumido
GRUPO I ENTRADAS e SAIDAS de bens e serviços; GRUPO II PAGAMENTOS de SERVIÇOS pessoal próprio e terceirizado.
RETENÇÕES NA FONTE
1-ICMS 2-IPI 3-II 4-IPVA 5-ISSQN 6-COFINS 7-PIS 8-INSS 9-FGTS 10-IR S/ 11-ISSQN S/ 12-TAXAS LICENÇA DE 13-IPTU 14-ITBI
TRABALHO E SERVIÇOS LOCALIZAÇÃO,FUNCIONAMENTO
SERVIÇOS e TRANSPORTES
RESPONDER AS QUESTÕES DISSERTATIVAS DA PAGINA 4 A 13 CONFORME CONTEUDO DA PROVA 2.
1-IOF 2-IR FONTE SOBRE CAPITAL e RENDIMENTOS FINANCEIROS 3-COFINS 4-PIS 5-CSLL 6-IRPJ 7-INCENTIVOS FISCAIS – IRPJ
RESPONDER AS QUESTÕES DISSERTATIVAS DA PAGINA 4 A 13 CONFORME CONTEUDO DA PROVA 3.
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PROVA 4 TEMA 4 :OPERAÇÕES DE INCIDÊNCIAS TRIBUTÁRIAS regimes :Lucro Presumido e Simples Nacional
GRUPO I ENTRADAS e SAIDAS de bens e serviços;
GRUPO II PAGAMENTOS de SERVIÇOS pessoal próprio e terceirizado.
GRUPO III – OPERAÇÕES FINANCEIRAS pagamento de TAXAS, TRIBUTOS, DIVIDENDOS, EMPRESTIMOS, etc.;
GRUPO IV – OUTRAS RECEITAS, PROVISÕES, DEPRECIAÇÃO E APURAÇÃO DO RESULTADO; DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO e RENDIMENTOS
RESPONDER AS QUESTÕES DISSERTATIVAS DA PAGINA 4 A 13 CONFORME CONTEUDO DA PROVA 4.
AVISOS IMPORTANTES:
1) A APRESENTAÇÃO DESTE LIVRO 2 QUANDO SOLICITADO PELO PROFESSOR COM A CORRETA RESOLUÇÃO DOS EXEMPLOS, EXERCICIOS, QUESTÕES e
RELATÓRIOS GERENCIAIS CONSTITUIRÁ NOTA NA COMPOSIÇÃO DAS AVALIAÇÕES EM TODAS AS PROVAS 1, 2, 3, 4, e para os(as) discentes classificados para as
PROVA FINAL e PROVA 2ª ÉPOCA.
2) SERÁ APROVADO POR MEDIA DAS PROVAS 1,2,3 e 4 DISCENTES COM NOTA 7,00 (SETE) SEM ARREDONDAMENTO DE NOTA.
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UFMT - FACC - DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - DISCIPLINA ANUAL CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - ABORDAGEM DE EXEMPLOS EM CASO PRÁTICO - LIVRO 2
E 1-o caso pratico trata-se de uma empresa com as atividades operacionais: industrial, comercial e prestadora de serviços de transporte de carga e passageiros
X 2-a legislação dos TC - Tributos e Contribuições, cotação, taxas e indices estão atualizadas até fevereiro-18
E 3-todos ao pagamentos e recebimentos de NUMERARIOS foram realizados por meio de transações bancarias ou seja registrados na conta banco.
M 4-em todos calculos de tributos e contribuições e contabilização consultar o Livro 1 a legislação societária, tabelas práticas e plano de contas contábil
P OPERAÇÕES A SEREM ABORDADAS NO CASO PRÁTICO nos regimes tributários LUCRO REAL , LUCRO PRESUMIDO e SIMPLES NACIONAL:
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
GRUPO IV- APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
P 1- IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO DO TC - (tributo e contribuição) DE CADA OPERAÇÃO. CONSULTAR O LIVRO 1 TEORIA.
D 3- CONTABILIZAR CADA OPERAÇÃO NO DIÁRIO RESUMIDO E NO RAZONETES. CONSULTAR O PLANO DE CONTAS NO LIVRO 1 TEORIA.
5- APURAR E CONTABILIZAR AS PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO NOS REGIMES REAL, PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL.
E 7- ELABORAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA DE FORMA COMPARATIVA DOS TRÊS REGIMES: REAL, PRESUMIDO E SIMPLES.
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
embalagem 1,0%
soma 1
IPI (alíquota hipotética) 3,0% recuperável? IPI (alíquota hipotética) recuperável? IPI (alíquota hipotética) recuperável?
ICMS regime NORMAL livro 1 pag. 17% recuperável? ICMS regime NORMAL livrorecuperável?
1 pag. ICMS regime NORMAL livro 1 pag.recuperável?
PIS/PASEP - livro 1 pagina 1,65% recuperável? PIS/PASEP - livro 1 pagina recuperável? PIS/PASEP - livro 1 pagina
recuperável?
custo da compra liquida dos TC recuperáveis custo da compra liquida dos TC recuperáveis
2 DESPESA PAGA FRETE MATERIA PRIMA 5% DESPESA PAGA FRETE MATERIA PRIMA 2
ICMS regime NORMAL livro 1 pag. 17% recuperável? ICMS regime NORMAL livrorecuperável?
1 pag. recuperável?
despesa do frete liquido dos TC recuperáveis despesa do frete liquido dos TC recuperáveis
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
3 IMPORTAÇÃO DE MERCADORIAS P/REVENDA - EUA cotação dolar 3
DOLAR US$ vide cotação tabela 21-15 livro 1 DOLAR US$
Valor da mercadoria $10.000,00 (+) $10.000,00
IPI (aliquota hipotética) 3,0% recuperável? (+) IPI (aliquota hipotética) recuperável? IPI (aliquota hipotética) recuperável?
soma 2 (=)
PIS/PASEP - livro 1 pagina 2,10% recuperável? (+) 2,10% recuperável? PIS/PASEP - livro 1 pagina recuperável?
COFINS-livro 1 pagina 9,65% recuperável? (+) 9,65% recuperável? COFINS-livro 1 pagina recuperável?
soma 3 (=)
B.CALCULO ICMS POR DENTRO COM PIS E COFINS base legal:art.2º §1º I Dec.2212/14 e art.13 a,b,c,d LC 87/96 PG.61 LIVRO 1
issqn retido na fonte a pagar(SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO) iss retido a pagar iss retido a pagar
valor do frete liquido dos TC recuperaveis valor do frete liquido dos TC recuperaveis
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
5 COMPRA A VISTA DE IMOVEL EDIFICADO PARA USO 5
aquisição do terreno com edificação na Construtora X 200.000 200.000 200.000
taxa(+/-) B.CALCULO
6 despesa paga no cartório para escritura 6
7 despesa a vista com ITBI alíquota B.CALCULO ITBI valor 7 ITBI valor
junto a Prefeitura Municipal taxas livro 1
8 DESPESAS COM pgto de IPTU B.CALCULO alíquotas taxas livro 1
IMOB-Imoveis Edificados (ver saldo razonete) taxas livro 1 IPTU valor 8 IPTU valor
IMOB-Terenos (ver saldo razonete) pg.
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
16 AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL 13
AQUISIÇÃO MEDIANTE DEBITO BANCARIO 40.000 AÇÕES 40.000 AÇÕES 40.000 AÇÕES
ICMS Alíquota interna MT diferencial de aliquota ICMS garantido pg. 7,5% a pagar
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
material
embalagem
soma 1 % b. cálculo
desconto incondicional obtido
soma 2 b.calculo
valor da devolução da compra liquida dos impostos saida estoque saida estoque saida estoque
22 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA 65.900 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA
COFINS
capitulo 9 PIS/COFINS NÃO recuperável pag.52 item 7-2/9 Livro 1 texto
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
embalagem 3%
aliquota b. cálculo
25 CUSTO DAS VENDAS produtos acab 80% do estoque ver ESTOQUE razonete CUSTO VENDAS 19
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
produtos
embalagem
soma 1 b. cálculo
% de custo
baixa no estoque
valor equivalente a % de contabilização?
RETENÇÕES NA FONTE FEITAS PELO ÓRGÃO PUBLICO b. cálculo Federal pags. 25 tabela 4-1 HÁ RETENÇÃO NA FONTE?
VALOR DA VENDA LIQUIDA DOS TC RECUPERÁVEIS VALOR DA VENDA LIQUIDA DOS TC RECUPERÁVEIS
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GRUPO I- OPERAÇÕES:ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO NAS OPERAÇÕES SE O T.C. É OU NÃO RECUPERAVEL EM CADA REGIME TRIBUTÁRIO. janeiro-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
41 VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO 86.500 jan/18 86.500 32 86.500
VEICULOS período de aquisição
valor da aquisição janeiro de: 2014 65.000 65.000 65.000
ipi (integrou o custo de aquisição) 5,00% ICMS MENSAL RECUPERADO IPI
icms destacado(recuperado no momento da compra) 17,00% (*)demonstrativo ICMS ?
42 Valor da baixa do imobilizado-ODO 33
43 Depreciação acumulada baixada -ODO (*)demonstrativo abaixo 43 34
ICMS sobre o valor bruto da venda ODO
ICMS base calculo ?e base legal? VEICULOS
44 ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR ODO ICMS NORMAL DEVIDO A PAGAR ?
ICMS contabilização no diario:D: C:
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GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL PRÓPRIO, TERCEIROS e DIRIGENTES. APURAR E CALCULAR OS ENCARGOS INDICANDO A BASE LEGAL E TABELA. janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
45 DESPESAS PAGAS SERVIÇO DE LIMPEZA (pj) RETENÇÃO PJ INDICAR RESPONDA AQUI. 36
valor dos serviços conforme nota fiscal - BRUTO 45.888 FONTE LIVRO 1 ESTE FATO É UMA 45.888 45.888
RETENÇÕES NA FONTE % PAGINA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA?
INSS INSS
issqn issqn
csll csll
pis/pasep pis/pasep
cofins cofins
2 5.500
SOMA 8.300
1 1
2 2
SOMA
1 1
2 6
2 IR FONTE IR FONTE
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GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL PRÓPRIO, TERCEIROS e DIRIGENTES. APURAR E CALCULAR OS ENCARGOS INDICANDO A BASE LEGAL E TABELA. janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "SEM" a desoneração da lei 12546/2011 INDICAR BASE DO LIVRO 1
TOTAIS total
FÉRIAS 39 FÉRIAS
FGTS 40 FGTS
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GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL PRÓPRIO, TERCEIROS e DIRIGENTES. APURAR E CALCULAR OS ENCARGOS INDICANDO A BASE LEGAL E TABELA. janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
FUNCIONÁRIOS Valor bruto INSS Valor bruto INSS Valor bruto INSS
A 2.600
B 5.645
C 8.010
D 1.319
TOTAIS 17.574
TETO MAXIMO
SALÁRIO FAMÍLIA como é contabilizado no diario? SALÁRIO FAMÍLIA SALÁRIO FAMÍLIA
A 1
B 2
C 3
D 3
A 3
B 3
C 4
D 4
D IR FONTE IR FONTE
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FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
56 ENCARGOS SOCIAIS INSS PATRONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO INDICAR BASE DO LIVRO 1
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "SEM" a desoneração da lei 12546/2011
bc. SALARIO valor inss patronal
ENCARGO PATRONAL
RBV
57 FGTS FGTS 44
(+) 1/3
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GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL PRÓPRIO, TERCEIROS e DIRIGENTES. APURAR E CALCULAR OS ENCARGOS INDICANDO A BASE LEGAL E TABELA. janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
64 HONORÁRIOS DIRIGENTES - ADMINISTRAÇÃO INSS INSS INDICAR BASE DO LIVRO 1 INSS 49 INSS
TOTAL 17.000
1 6
2 7
TOTAL LIQUIDO
INSS patronal ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS
1 3
2 4
2
INSS patronal INSS PATRONAL S/GRATIFICAÇÕES DIRIGENTES
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GRUPO III - PAGAMENTOS SALDO INICIAL, OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, OUTRAS RECEITAS e DEPRECIAÇÃO. CITAR EM CADA FATO A BASE LEGAL E TABELA janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
69 PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES VER RAZÃO VALOR PAGO pagina? PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES 52 PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES
PC-Dividendos/lucros a Pagar
PC-SIMPLES A PAGAR
total
INDICE DE CM MENSAL
TAXA DE JUROS fato
% b.cálculo
IOF IOF
72 PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO b.cálculo base legal? PIS/PASEP e COFINS S/ RENDIMENTO FINANCEIRO
indicar tributação.
valor dos juros 65.000 QUAL O LIMITE ? HÁ NESTE REGIME? HÁ NESTE REGIME?
% b.cálculo
Desconto obtido 6% 6% 6%
INCIDE PIS/PASEP?
INCIDE COFINS?
80 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS - perdas estimadas REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS - perdas estimadas
saldo existente no período anterior VER RAZÃO É AJUSTE NO LIVROS: LUCRO REAL E LACS? 61
81 CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas 20% SOBRE O SALDO DA CONTA DUPLICATAS A RECEBER CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
valor da provisão do periodo base 31/01/2018 É AJUSTE NO LIVROS: LUCRO REAL E LACS? CONTABILIZAR 62
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GRUPO III - PAGAMENTOS SALDO INICIAL, OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, OUTRAS RECEITAS e DEPRECIAÇÃO. CITAR EM CADA FATO A BASE LEGAL E TABELA janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
depreciação em dobro determinada pela administração É AJUSTE NO LIVROS LALUR E LACS? HÁ? HÁ?
DEPRECIAÇÃO BENS EXISTENTES BALANÇO INICIAL APÓS A BAIXA DO MÊS RESPONDA AQUI!
vida útil em numero de meses CITE EXEMPLOS DO IMOBILIZADO QUE n° meses n° meses
GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO janeiro-18
FATO HISTÓRICO DOS FATOS REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO APÓS CSLL e IRPJ BASE LEGAL? % SÃO DEDUTIVEIS NO LUCRO REAL E LACS? EXISTE NESTE REGIME? EXISTE NESTE REGIME?
87 EMPREGADOS 12%
88 ADMINISTRADORES 16%
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
FATO REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (provisório) PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES
1º) CSLL provisória SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ base cálculo
RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ conforme BALANCETE
(+)IRPJ - ALIQUOTA NORMAL (fonte?
FATO ADIÇÕES
(+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL( fonte?
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
depreciação em dobro determinada pela administração (=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real provisório
EXCLUSÕES:
2º) DRE COM RESULTADO PROVISÓRIO PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES
(+/-) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ 5º) DEMONSTRAÇÃO DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES (LEI 6404/76 artigo 187 VI)
(-) CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisória
(-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES após a CSLL e IRPJ
(=) RESULTADO DO PERIODO antes das PARTICIPAÇÕES do IRPJ após a CSLL
(=) PREJUÍZO CONTÁBIL ACUMULADO
IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
3º) IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL provisória (-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES empregados
FATO ADIÇÕES PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 87 contabilizar
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
(=) dedutível? no Lucro Real - citar base legal
depreciação em dobro determinada pela administração
AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL 6º) DRE COM PARTICIPAÇÕES APURADO COM BASE BASE NA CSLL/IRPJ PROVISÓRIOS
(=) LUCRO/PREJUÍZO REAL DO PERIODO ANTES DA COMPENSAÇÃO PF (=) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ real
PREJUÍZO FISCAL DE PERIODO ANTERIOR LALUR Pg.
(-) PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 87
LIMITE DE COMPENSAÇÃO DO PF ANTERIOR
(-) PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO 88
(-)menos compensação do PF anterior dos dois o?
(=) LUCRO /PREJUIZO REAL DO PERIODO (=) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ real
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL RESULTADO DO PERIODO APOS CSLL base legal:
FATO (+)ADIÇÕES:
89 CSLL REGIME LUCRO REAL DEFINITIVO
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
(+) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ CONFORME DRE depreciação em dobro determinada pela administração
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
91 INCENTIVOS FISCAIS DO IRPJ NO REGIME LUCRO REAL CITE AQUI; onde consta o demonstrativo e detalhes
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXXX XXXXX o limite
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX xxxx
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS receita bruta menos (-)ipi,devoluções, reversões de provisões
PRODUTOS MERCADORIAS
VENDAS
DEVOLUÇÃO DE VENDAS
BASE DE CALCULO
SERVIÇOS SERVIÇOS
FATO FATO
VENDAS
BASE DE CALCULO
MERCADORIAS Exterior
RECEITA -ORO
Desconto obtido
RECEBIMENTO DE MULTA(CLIENTE/FORNECEDOR)
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
90 1º) IRPJ : PELO REGIME DE APURAÇÃO COM BASE NO LUCRO ESTIMADO : base legal?
serviço de transportes
CARGA
a-receita bruta das vendas: Produtos PASSAGEIROS Mercadorias TOTAL
Receita tributável
taxa de lucro
Lucro estimado
RECEBIMENTO DE MULTA(CLIENTE/FORNECEDOR)
(+)adicional igual a
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXXX XXXXX o limite
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX xxxx
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO REGIME LUCRO REAL
DRE NO REGIME DE LUCRO REAL PARA FINS DE DESTINAÇÃO DO RESULTADO FINAL FATOS:
(=) Resultado liquido contábil após a csll e irpj (antes das participações)
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO janeiro-18
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
ESTE REGIME É SIMPLIFICADO? JUSTIFIQUE. Dados: capitulo 20 anexos I,II e III LIVRO 1 paginas 97 a 107 ANEXOS
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS VEJA REGIME ESTIMADO PG. Receita de Transporte de Carga 98.745 III-serv icms issqn carga
SERVIÇOS 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 INDÚSTRIA sem IPI PRODUTOS
IRPJ BASE DE CALCULO E IRPJ A SEGUIR:H593:S614 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
CONFERE?
LUCRO PRESUMIDO DO MÊS
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
CSLL -
alíquota(pg. Livro2 item )
CSLL -
devida 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Brasil
QUAL A NATUREZA DO SALDO NA PJ ATIVA E PASIVA, CITE AS 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
6 ICMS % vr.simples=_____%s/R$
% __________
IRPJ e BASE DE CALCULO E A SEGUIR: PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO janeiro-18
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
IRPJ FATO 88 VEJA REGIME ESTIMADO PG. 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Exterior
MERCADORIAS %
soma lucro RBV 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 SERVIÇOS CARGA INTERMUNICIPAL
IRPJ-FATO 88 VEJA REGIME ESTIMADO PG. SOMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
(=)IRPJ DEVIDO CONTABILIZAR 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 SERVIÇOS PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
ELABORAR BALANCET E após AJUST ES T C antes DIST RIBUIÇÃO DE RENDIMENT OS PAGINA? SOMA vr.simples=_____%s/R$
% __________
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
RESPONDA AQUI.
SE O SALDO FOSSE A RESTITUIR: SIMPLES NACIONAL RESUMO TOTAL TC RESUMO RBV total
1-O SALDO SERIA DEVEDOR OU CREDOR PARA A EMPRESA. PORQUE 1 IRPJ todos ANEXO VALORES
3 CSLL todos
4 COFINS todos
5 CPP todos
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO janeiro-18
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS FATO DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS
1ª OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO DOS TC FEDERAIS 1ª OPÇÃO receita bruta das vendas
DISTRIBUIR OPÇÃO 1 ELABORAR BALANCETE após AJUSTES TC antes DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS PAGINA?
RESPONTA AQUI. NESTE REGIME COM BASE NOS CÁLCULOS ACIMA APURAÇÃO DO RESULTADO ATÉ O FATO 68
(=)RESULTADO SALDOS
CONTABILIZAR FATO
elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas
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JANEIRO/2018
DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO
REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
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JANEIRO/2018
DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO
REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
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JANEIRO/2018
DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO
REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
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JANEIRO/2018
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JANEIRO/2018
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JANEIRO/2018
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JANEIRO/2018
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JANEIRO/2018
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-BANCOS AC-BANCOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-PIS/PASEP a recuperar AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SI SI SI
AC-ICMS A RECUPERAR
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras AC-COFINS retida na fonte S/vendas
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-DUPLICATAS A RECEBER AC-PROVISÃO P/DEV. DUV. perdas estimadas(-)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PC-IR retido s/juros de capital próprio PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
PC-INSS devido s/provisões a pagar PC-ICMS garantido integral a pagar
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS ESTRANGEIRA PC-Participações a empregados a pagar
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SI SI SI
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-COFINS A RECUPERAR IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
IMOB-Imóveis Edificados
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PC-Dividendos/lucros a Pagar
PC-INSS devido s/provisões a pagar
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas: IPTU Despesas :IPVA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas Salários/Gratificações a Empregados Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PÁGINA 68 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas com Telefone e Internet Despesas com Seguros
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Despesas c/Combustiveis
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas: ITBI IRPJ s/rendimentos financeiros (simples nacional)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas Tributárias: IPI s/vendas Despesas com Remuneração a Dirigentes
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 31/01/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas: FGTS Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
1 AC-BANCOS
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
3 PL-Capital Integralizado
4 PC- FORNECEDORES
5 PC-Dividendos/lucros a Pagar
6 AC-Estoque de Produtos Acabados
7 AC-Estoque de Mercadorias Nacional
8 AC-Estoque de Mercadorias Estrangeiras
9 AC-Estoque de Mercadorias ICMS Estimativa
10 IMOB-Terrenos
11 IMOB-Imóveis Edificados
12 IMOB-Maquinas e Equipamentos
13 IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
14 IMOB-Móveis e Utensílios
15 IMOB-Veículos
16 INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL
17 PL-Reserva Legal
18 PC-INSS a pagar devido no mês
19 ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
20 AC-Estoque de Matéria Prima
21 AC-ICMS A RECUPERAR
22 AC- IPI A RECUPERAR
23 PC-FGTS a pagar devido no mês
24 PC-ISSQN retido de terceiros a pagar
25 PC-Provisão para 13º Salário
26 PC-IR retido s/rendimento do trabalho
27 PC-IR retido s/juros de capital próprio
28 AC-ISSQN retido na fonte S/vendas
29 AC-IRPJ Retido na fonte S/receita de multas
30 PC-IPI A PAGAR (liquida de devolução)
31 PC -ICMS normal a pagar (liquida de devolução)
32 PC-COFINS a pagar (liquido de devolução)
33 PC-PIS/PASEP a pagar (liquido de devolução)
34 PC-Provisão para Férias
35 AC-DUPLICATAS A RECEBER
36 AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras
37 PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
38 AC- PREMIOS DE SEGURO A APROPRIAR
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
39 PC-ISSQN a pagar (liquida de devolução)
40 AC-IRPJ Retido na fonte S/vendas
41 AC-CSLL Retida na Fonte S/vendas
42 AC-COFINS retida na fonte S/vendas
43 AC-COFINS A RECUPERAR
44 ARLP-COFINS a recuperar-Imobilizado
45 PC-COFINS retida de terceiros a pagar
46 AC-Provisão p/Dev.Duv.(perdas estimadas)(-)
47 PC- SIMPLES NACIONAL A PAGAR
48 PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido
49 AC-PIS retido na fonte S/vendas
50 AC- PIS A RECUPERAR
51 ARLP-PIS/PASEP a recuperar-Imobilizado
52 PC-PIS/PASEP retido de terceiros a pagar
53 PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
54 PC-IRPJ retido s/serviços de terceiros
55 PC-Participações a empregados a pagar
56 PC-Participações a administradores a pagar
57 PC-CSLL retida de terceiros a pagar
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
58 PC-FGTS devido sobre provisões a pagar
59 PC-INSS devido s/provisões a pagar
60 PC-ICMS garantido integral a pagar
61 PC-ICMS estimativa simplificada a pagar
62 PC-Empréstimos Bancários
63 IRPJ sobre ganho de capital (simples nacional)
64 PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
SOMA DAS CONTAS PATRIMONIAIS
RESULTADO - INDICAR LUCRO OU PREJUÍZO
CONTAS DE RESULTADOS
65 IRPJ s/ganho de capital (Simples Nacional)
66 Despesas Tributárias: SIMPLES NACIONAL
67 Vendas de Bens do Ativo Imobilizado
68 Baixa Bens do Imobilizado -c/ ICMS incidente
69 Despesas Salários/Gratificações a Empregados
70 Despesas: INSS
71 Despesas: FGTS
72 Provisões para Férias
73 Provisões para 13º Salário
74 Despesas com Remuneração a Dirigentes
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucroapós destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
75 Despesas com Seguros
76 Despesas: IOF
77 Rendimentos de Aplicações Financeiras
78 PIS s/outras receitas:operacionais e financeiras
79 COFINS s/outras receitas:operacionais/financeiras
80 Despesas com Alimentação
81 Encargos de Depreciação
82 Devolução Vendas:Produtos/Mercadorias
83 Provisão Devedores Duvidosos(Perdas Estim)
84 Provisão da CSLL s/lucro real/presumido
85 Provisão do IRPJ s/ lucro real/presumido
86 Despesas com Serviços de Limpeza
87 Despesas com Juros s/Capital Próprio
88 Receitas de Multas Rescisão Contratual
89 Receitas de Juros Ativos
90 Reversão dos Saldos de Provisão
91 Despesas: IPTU
92 Despesas :IPVA
93 Despesas com Energia Elétrica
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
94 Despesas com Telefone e Internet
95 Receita da Venda de Produtos
96 Despesas Tributárias: IPI s/vendas
97 Despesas Tributárias: ICMS s/vendas
98 Despesas Tributárias: PIS s/vendas
99 Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
100 Despesas Tributárias: ISSQN s/vendas
101 Receita de Transporte de Carga
102 Receita da Venda de Mercadorias
103 Custo dos Bens Vendidos
104 Participações de Empregados
105 Participações de Administradores
106 Receita de Transporte de Passageiros
107 Receitas de Descontos Obtidos
108 Despesas c/Combustiveis
109 RE-(-)Dedução IRPJ de incentivos fiscais
110 IRPJ s/rendimentos financeiros (Simples Nac.)
111 Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
112 Despesas: ITBI
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
113 Despesas com Cartórios
114 Despesas:Taxa Munic.Fiscalização Transporte
115 Gratificações a Administradores
116 Despesas de Juros e Correção Passivos
SOMA DAS CONTAS DE RESULTADOS
TOTAIS contas PATRIMONIAIS e RESULTADO
1-EU ........................................................................................DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO, QUE OS VALORES ACIMA DO BALANCETE ESTÃO DEVIDAMENTE
2-DRE O QUE É QUANDO É ELABORADO, QUEM ASSINA E BASE LEGAL AVALIAÇÃO 4 DATA ASSINATURA
3-B.P. O QUE É, QUAL SUA FINALIDADE E BASE LEGAL 5-DEMONSTRE A ESTRUTURA BASICA DA DVA SUA FINALIDADE E A BASE LEGAL.
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LALUR PARTE "A" LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL IRPJ
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
LOCAL/DATA
NOME/CPF/CRC/ASSINATURA DO CONTADOR(A)
NOME/CPF/ASSINATURA DO PROPRIETÁRIO/SOCIO DA PJ
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VARLINDO ALVES DA SILVA
LACS PARTE "A" - LIVRO DE APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
LOCAL/DATA
NOME/CPF/CRC/ASSINATURA DO CONTADOR(A)
NOME/CPF/ASSINATURA DO PROPRIETÁRIO/SOCIO DA PJ
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VARLINDO ALVES DA SILVA
LALUR PARTE "B" CONTROLE DE VALORES DE PERÍODOS FUTUROS - BASE LEGAL:
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA HISTORICO DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA DEBITO CREDITO SALDO D/C
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MÊS:janeiro-17 REGIME LUCRO REAL REAL análise
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FONTE CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL %
1 1 ICMS(normal+garantido+simplificado)
2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
6 6 ISSQN
7 7 ITBI
8 8 IPTU
9 9 Taxa localiz/funcionam
10 10 Taxa fiscaliz.localiz/funcionam
GRUPO I- ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS -
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
19 3 COFINS s/oro+rf
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA FINAL C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
19 3 COFINS s/oro+rf
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA FINAL C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO comparação
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
TOTAL
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA FINAL C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA - ANÁLISE, COMENTÁRIOS E SUGESTÕES A ADMINISTRAÇÃO
0% melhor regime
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - PRE AVALIAÇÃO nº 1 CONTEÚDO DAS PROVAS: 2, 3, 4, PROVA FINAL e PROVA 2ª EPOCA
1-o caso pratico trata-se de uma empresa com as atividades operacionais: industrial, comercial e prestadora de serviços de transporte de carga e passageiros
2-a legislação dos TC - Tributos e Contribuições, cotação, taxas e indices estão atualizadas em fevereiro-18
3-todos ao pagamentos e recebimentos de NUMERARIOS foram realizados por meio de transações bancarias ou seja registrados na conta banco.
4-em todos calculos de tributos e contribuições e contabilização consultar o Livro 1 a legislação societária, tabelas práticas e plano de contas contábil
OPERAÇÕES A SEREM ABORDADAS NO CASO PRÁTICO nos regimes tributários LUCRO REAL , LUCRO PRESUMIDO e SIMPLES NACIONAL:
1-) ABORDAGENS PRATICA SEMELHANTES AO MÊS DE JANEIRO A SEREM REALIZADAS NAS QUATRO (I,II,III e IV) OPERAÇÕES ABAIXO ASSINALADAS.
2-) EM CADA AVALIAÇÃO DE CONTEUDO A PARTIR DA PROVA 2 O LIVRO 2 SERÁ RECOLHIDO PELO PROFESSOR PARA VERIFICAÇÃO DE APRENDIZAGEM.
3-) NA VERIFICAÇÃO SERÁ ATRIBUIDA NOTA QUE COMPÕE A NOTA MAXIMA 10,00 (DEZ) DA PROVA SE TODOS CALCULOS, CONTABILIZAÇÃO E BALANCETE ESTIVEREM CORRETO.
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
P 1 IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO DO TC - (tributo e contribuição) DE CADA OPERAÇÃO. CONSULTAR O LIVRO 1 TEORIA.
D 3 INDICAR NAS CONTAS PATRIMONIAIS OS SALDOS INICIAIS COM BASE NOS SALDOS FINAIS DE JANEIRO BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.
E 4 CONTABILIZAR CADA OPERAÇÃO NO DIÁRIO RESUMIDO E NO RAZONETES. CONSULTAR O PLANO DE CONTAS NO LIVRO 1 TEORIA.
6 APURAR E CONTABILIZAR AS PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO NOS REGIMES REAL, PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL.
E 8 ELABORAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA DE FORMA COMPARATIVA DOS TRÊS REGIMES: REAL, PRESUMIDO E SIMPLES.
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL 28/02/18 INICIAL 31/01/18
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
embalagem 1,0%
soma 1
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
despesas c/seguro
I.I.-IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
valor da compra com impostos irrecuperáveis
valor da mercadoria
PIS/PASEP
COFINS
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/20178
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
taxa(+/-) B.CALCULO
7 despesa a vista com ITBI alíquota B.CALCULO ITBI valor 7 ITBI valor
IMOB-IMOVEIS (TERRENOS)
IPI IPI
10 ICMS regime NORMAL MESES ICMS regime NORMAL ICMS regime NORMAL
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
material
embalagem
soma 1 % b. cálculo
soma 2 b.calculo
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
valor da devolução da compra liquida dos impostos saida estoque saida estoque saida estoque
19 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA 21.965 DESPESA C/ENERGIA ELETRICA DESPESA C/ENERGIA ELETRICA
PIS/PASEP
COFINS
ICMS telefone
PIS/PASEP
COFINS
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
embalagem 3%
aliquota b. cálculo
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
REAL
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
produtos
embalagem
soma 1 b. cálculo
IPI IPI
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
Base legal?
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
de custo
de
RETENÇÕES NA FONTE FEITAS PELO ÓRGÃO PUBLICO b. cálculo RECUPERA? CITAR BASE DE DADOS EM CADA UM RECUPERA? HÁ RETENÇÃO?
ISSQN B.LEGAL ?
IRPJ IRPJ
CSLL CSLL
COFINS COFINS
PIS PIS
35 ISSQN ISSQN
36 PIS/PASEP PIS/PASEP
37 COFINS COFINS
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM:
28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
MESES
ANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO icms ANUAL ANO TAXA ANUAL VALOR P/ANO ANO TAXA ANUALVALOR P/ANO ANO TAXA ANUAL
VALOR P/ANO
12
12
12
12
INDICAR EM CADA REGIME (estimado, presumido, simples e real)O REFLEXO DO GANHO OU PERDA NA TRIBUTAÇÃO. 32 SIMPLES-IRPJ S/GANHO DE CAPITAL
ALIQUOTA
BASE LEGAL?
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM:
28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
valor dos serviços conforme nota fiscal - BRUTO 25.900 FONTE LIVRO 1 25.900 25.900
RETENÇÕES NA FONTE PAGINA CAPITULO há retenção? PORQUE?
INSS INSS
irpj irpj
issqn issqn
csll csll
pis/pasep pis/pasep
cofins cofins
2 5.500
SOMA 8.300
FUNCIONÁRIOS SALÁRIO FAMÍLIA -(limite e condições Livro ... pg. ....tabela ......) SALARIO FAMILIA
1 1
2 2
SOMA
1 3
2 6
2 IR FONTE
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS 28-fev-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
44 ENCARGOS SOCIAIS INSS PAT RONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENT O INSS patronal como é o calculo neste regime? Base legal?
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "sem" a desoneração da lei .........?
INSS calculo conforme tabela ....... pg. .....Livro ... b.c. SALARIO
TOTAIS total
Base pg: ....... item .........e PG: .......tabela ......... NOT A (*1) b.cálculo RBV valor INSS INSS ENCARGOS SOCIAIS S/PAGAMENTO
INSS patronal (TRANSP PASSAGEIROS) DECISÃO: dois dois o ........ inss patronal
45 FGT S CAP ..... PG. ..... e T ABELA ....... PAG........ FGTS 35 FGTS
46 PROVISÃO DE FÉRIAS PG ....... TABELA ................ salário bruto base FÉRIAS 36 FÉRIAS
(+) 1/3
A 2.650
B 5.700
C 8.050
teto máximo
SALÁRIO FAMÍLIA -(limite e condições Livro ... pg. ....tabela ......) SALÁRIO FAMÍLIA -(limite e condições Livro ... pg. ....tabela ......)
FUNCIONÁRIOS dep
A 1
B 2
C 3
D 3
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS 28-fev-18
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
A 2
B 3
C 4
D 4
D IR FONTE
53 ENCARGOS SOCIAIS INSS PAT RONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENT O
a) Cálculo normal do encargo de 20% sobre a folha pagamento "sem" a desoneração da lei .........?
ENCARGO PATRONAL
Base pg: ....... item .........e PG: .......tabela ......... NOTA (*1) FATOS b.cálculo RBV
RBV
(+) 1/3
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL #### INICIAL 31/01/18
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS 28-fev-18
61 HONORÁRIOS DOS DIRIGENTES INSS INSS 46 INSS
DIR Vr BRUTO alíquota desconto Vr BRUTO desconto Vr BRUTO desconto
1 11.100 17.260 17.260
2 6.160 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL 17.260
1 6
2 5
1 1
2 2 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL LIQUIDO
INSS calculo conforme tabela ....... pg. .....Livro ... ENCARGOS SOCIAIS S/HONORÁRIOS
TOTAL 11.900
1 6
2 5
1 1
2 2 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL LIQUIDO
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL #### INICIAL 31/01/18
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES VALOR PAGO pagina: PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES 49 PAGAMENTOS SALDOS ANTERIORES
66 PC-IPI A PAGAR
PC-ISSQN A PAGAR
PC-COFINS A PAGAR
PC-PIS A PAGAR
PC IRPJ A PAGAR
PC CSLL A PAGAR
PC-SIMPLES A PAGAR
total
QUAL É O PRAZO DE PAGAMENTO DAS PARTICIPAÇÕES NO LUCRO – REFERENTE A EMPREGADOS E SÓCIOS? QUAL É A CONDIÇÃO PAGA O PAGAMENTO?
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS 28-fev-18
67 PAGTO DE ENCARGOS FINANCEIROS S/ EMPRESTIMOS CURTO PRAZO PAGTO DE ENCARGOS FINANCEIROS S/ EMPRESTIMOS
TAXA DE JUROS
Rendimento financeiro bruto RECEITA FINANCEIRA CITAR TABELA PAGINA RECEITA FINANCEIRA 51
% b.cálculo
PIS/PASEP
APROPRIAÇÃO MENSAL DOS TC A RECUPERAR CONTAS ARL - ICMS, PIS/PASEP e COFINS para PC
74 PAGAMENTO DE JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO AOS SÓCIOS Capitulo....pg. Livro... PAGAMENTO DE JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO AOS SÓCIOS
valor dos juros 16.500 HÁ? BASE LEGAL? HÁ? BASE LEGAL?
% b.cálculo
IRFONTE S/JUROS CAPITAL PROPRIO
VALOR LIQUIDO CREDITADO/PAGO AOS SÓCIOS
75 PAGAMENTO DE 50% DO SALDO INICIAL DE DUPLICATA A FORNECEDORES C/DESCONTO PAGAMENTO DE 50% DO SALDO INICIAL DE DUPLICATA A FORNECEDORES C/DESCONTO
Valor da duplicata 53
Desconto obtido 6%
valor liquido PAGO com desconto
76 PAT-programa de alimentação do trabalhador PAGO A VISTA PAT-programa de alimentação do trabalhador PAGO A VISTA
77 RECEBIMENTO DO SALDO INICIAL DA CONTA DUPLICATA COM JUROS POR ATRASO RECEBIMENTO DO SALDO INICIAL DA CONTA DUPLICATA COM JUROS POR ATRASO
vr. da duplicata 55
78 RECEBIMENTO DE MULTA (CLIENTE/FORNECEDOR) CITAR TABELA CAPITULO LIVRO RECEBIMENTO DE MULTA (CLIENTE/FORNECEDOR)
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 28-fev-18 FINAL ##### INICIAL 31/01/18
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS 28-fev-18
79 REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS CITAR SE HÁ E QUAL AJUSTE REVERSÃO PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
80 CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS 20% S/SALDO DUPLICATAS A RECEBER CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS
83 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês depreciação do mês 61 depreciação do mês
84 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês depreciação do mês 62 depreciação do mês
85 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês depreciação do mês 63 depreciação do mês
PARTICIPAÇÕES NO LUCRO APÓS CSLL e IRPJ citar a base legal % vr apurado PARTICIPAÇÕES NO LUCRO APÓS CSLL e IRPJ
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FATO REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
FATO REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (provisório) PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES
1º) CSLL provisória SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA - IRPJ base cálculo
RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ conforme BALANCETE
(+)IRPJ - ALIQUOTA NORMAL (fonte?
FATO ADIÇÕES
(+)IRPJ - ALIQUOTA ADICIONAL( fonte?
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
depreciação em dobro determinada pela administração (=)IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Real provisório
EXCLUSÕES:
2º) DRE COM RESULTADO PROVISÓRIO PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES
(+/-) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ 5º) DEMONSTRAÇÃO DO CALCULO DAS PARTICIPAÇÕES (LEI 6404/76 artigo 187 VI)
(-) CSLL DEVIDA - Regime Lucro Real provisória
(-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES após a CSLL e IRPJ
(=) RESULTADO DO PERIODO antes das PARTICIPAÇÕES do IRPJ após a CSLL
(=) PREJUÍZO CONTÁBIL ACUMULADO
IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
3º) IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL provisória (-) LUCRO provisório DO PERIODO antes PARTICIPAÇÕES empregados
FATO ADIÇÕES PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 86 contabilizar
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
(=) dedutível? no Lucro Real - citar base legal
depreciação em dobro determinada pela administração
AÇÕES DE INVESTIMENTO INCENTIVADO - AUDIOVISUAL 6º) DRE COM PARTICIPAÇÕES APURADO COM BASE BASE NA CSLL/IRPJ PROVISÓRIOS
(=) LUCRO/PREJUÍZO REAL DO PERIODO ANTES DA COMPENSAÇÃO PF (=) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ real
PREJUÍZO FISCAL DE PERIODO ANTERIOR LALUR Pg.
(-) PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS FATO 86
LIMITE DE COMPENSAÇÃO DO PF ANTERIOR
(-) PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES FATO 87
(-)menos compensação do PF anterior dos dois o?
(=) LUCRO /PREJUIZO REAL DO PERIODO (=) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ real
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL RESULTADO DO PERIODO APOS CSLL base legal:
FATO (+)ADIÇÕES:
88 CSLL REGIME LUCRO REAL DEFINITIVO
CONSTITUIÇ PROVISÃO P/DEV DUVIDOSOS-perdas estimadas
(+) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ CONFORME DRE depreciação em dobro determinada pela administração
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL
90 INCENTIVOS FISCAIS DO IRPJ NO REGIME LUCRO REAL CITE AQUI; onde consta o demonstrativo e detalhes
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXXX XXXXX o limite
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX xxxx
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS receita bruta menos (-)ipi,devoluções, reversões de provisões
PRODUTOS MERCADORIAS
VENDAS
DEVOLUÇÃO DE VENDAS
BASE DE CALCULO
SERVIÇOS SERVIÇOS
FATO FATO
VENDAS
BASE DE CALCULO
MERCADORIAS Exterior
RECEITA -ORO
Desconto obtido
RECEBIMENTO DE MULTA(CLIENTE/FORNECEDOR)
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL
90 1º) IRPJ : PELO REGIME DE APURAÇÃO COM BASE NO LUCRO ESTIMADO : base legal?
serviço de transportes
CARGA
a-receita bruta das vendas: Produtos PASSAGEIROS Mercadorias TOTAL
Receita tributável
taxa de lucro
Lucro estimado
RECEBIMENTO DE MULTA(CLIENTE/FORNECEDOR)
(+)adicional igual a
GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
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FATO HISTORICO DOS FATOS REGIME LUCRO REAL
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXXX XXXXX o limite
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX xxxx
GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO
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FATO REGIME LUCRO REAL
DRE NO REGIME DE LUCRO REAL PARA FINS DE DESTINAÇÃO DO RESULTADO FINAL FATOS:
(=) Resultado liquido contábil após a csll e irpj (antes das participações)
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO fevereiro-18
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
1°) RBV ULTIMOS 12 MESES POR ATIVIDADE informado dez/17 a jan/18 PAG.?
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS VEJA REGIME ESTIMADO PG. Receita de Transporte de Carga 108.555 III-serv icms issqn carga
SERVIÇOS 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 INDÚSTRIA sem IPI PRODUTOS
IRPJ BASE DE CALCULO E IRPJ A SEGUIR:H593:S614 1 IRPJ % COMPOSIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES RBV 12 M
CONFERE?
LUCRO PRESUMIDO DO MÊS
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
CSLL -
alíquota(pg. Livro2 item )
CSLL -
devida 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE janeiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Brasil
QUAL(IS) A(S) HIPOTESE(S) PARA QUE O SALDO FINAL SEJA NEGATIVO? 3 CSLL % NOMINAL S/RBV12meses A DEDUZIR LIQUIDO
4 COFINS % %
6 ICMS % vr.simples=_____%s/R$
% __________
IRPJ e BASE DE CALCULO E A SEGUIR: PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO fevereiro-18
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
IRPJ FATO 89 VEJA REGIME ESTIMADO PG. 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE fevereiro-18 COMERCIO MERCADORIAS Exterior
MERCADORIAS %
soma lucro RBV 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE fevereiro-18 SERVIÇOS CARGA INTERMUNICIPAL
IRPJ-FATO 89 VEJA REGIME ESTIMADO PG. SOMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
(=)IRPJ DEVIDO CONTABILIZAR 2°) RBV DO MÊS POR ATIVIDADE fevereiro-18 SERVIÇOS PASSAGEIROS NO MUNICIPIO
ELABORAR BALANCET E após AJUST ES T C antes DIST RIBUIÇÃO DE RENDIMENT OS PAGINA. SOMA vr.simples=_____%s/R$
% __________
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TC(*) INDICAR ACIMA ALIQUOTA EFETIVA SOBRE A RBV DO MÊS
REGIME DO LUCRO PRESUMIDO - RESPONDA AQUI! SIMPLES NACIONAL RESUMO TOTAL TC RESUMO RBV total
1-É OBRIGATORIO PARA QUAL TIPO DE CONTRIBUINTE?. QUANDO É A OPÇÃO ? 1 IRPJ todos ANEXO VALORES
2-QUAL (IS) OS INCENTIVOS FISCAIS PERMITIDOS PARA ESSE REGIME? 2 PIS/PASEP todos
3 CSLL todos
4 COFINS todos
5 CPP todos
8 ISSQN todos
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GRUPO IV- APURAÇÃO D0 RESULTADO, PARTICIPAÇÕES, TRIBUTAÇÃO: DO LUCRO e SIMPLES NACIONAL, DESTINAÇÕES E DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO fevereiro-18
REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO REGIME TRIBUTÁRIO SIMPLES NACIONAL
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS FATO DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS
1ª OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO DOS TC FEDERAIS 1ª OPÇÃO receita bruta das vendas
(-)PIS/PASEP s/vendas $ e oro$ SE HOUVER ATIVIDADE PREPODERANTE SERVIÇOS. QUAL SERIA O PERCENTUAL?
DISTRIBUIR OPÇÃO 1 ELABORAR BALANCETE após AJUSTES TC antes DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS PAGINA?
RESPONTA AQUI. NESTE REGIME COM BASE NOS CÁLCULOS ACIMA APURAÇÃO DO RESULTADO ATÉ O FATO
(=)RESULTADO SALDOS
SE FOR PREJUÍZO QUAL SERIA INDICADO? HAVENDO SALDO FINANCEIRO DISPONIVEL PARA
CONTABILIZAR FATO
elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas elaborar o BALANCETE após DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS paginas
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FEVEREIRO2018
DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO DIARIO RESUMIDO
REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-BANCOS AC-BANCOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-PIS/PASEP a recuperar AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SI SI SI
AC-ICMS A RECUPERAR
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras AC-COFINS retida na fonte S/vendas
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-DUPLICATAS A RECEBER AC-PROVISÃO P/DEV. DUV. perdas estimadas(-)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PC-IR retido s/juros de capital próprio PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
PC-INSS devido s/provisões a pagar PC-ICMS garantido integral a pagar
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-ESTOQUE DE MERCADORIAS ESTRANGEIRA PC-Participações a empregados a pagar
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
SI SI SI
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
AC-COFINS A RECUPERAR IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
IMOB-Imóveis Edificados
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES PATRIMONIAIS EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
PC-Dividendos/lucros a Pagar
PC-INSS devido s/provisões a pagar
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas: IPTU Despesas :IPVA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas Salários/Gratificações a Empregados Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas com Telefone e Internet Despesas com Seguros
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Despesas c/Combustiveis
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas: ITBI IRPJ s/rendimentos financeiros (simples nacional)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas Tributárias: IPI s/vendas Despesas com Remuneração a Dirigentes
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS NOS RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO EM : 28/02/2018
REAL PRESUMIDO SIMPLES REAL PRESUMIDO SIMPLES
Despesas: FGTS Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
1 AC-BANCOS
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
3 PL-Capital Integralizado
4 PC- FORNECEDORES
5 PC-Dividendos/lucros a Pagar
6 AC-Estoque de Produtos Acabados
7 AC-Estoque de Mercadorias Nacional
8 AC-Estoque de Mercadorias Estrangeiras
9 AC-Estoque de Mercadorias ICMS Estimativa
10 IMOB-Terrenos
11 IMOB-Imóveis Edificados
12 IMOB-Maquinas e Equipamentos
13 IMOB-Depreciação Acumulada Imobilizado
14 IMOB-Móveis e Utensílios
15 IMOB-Veículos
16 INVEST-AÇÕES INCENTIVO AUDIOVISUAL
17 PL-Reserva Legal
18 PC-INSS a pagar devido no mês
19 ARLP-ICMS a recuperar-Imobilizado
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
20 AC-Estoque de Matéria Prima
21 AC-ICMS A RECUPERAR
22 AC- IPI A RECUPERAR
23 PC-FGTS a pagar devido no mês
24 PC-ISSQN retido de terceiros a pagar
25 PC-Provisão para 13º Salário
26 PC-IR retido s/rendimento do trabalho
27 PC-IR retido s/juros de capital próprio
28 AC-ISSQN retido na fonte S/vendas
29 AC-IRPJ Retido na fonte S/receita de multas
30 PC-IPI A PAGAR (liquida de devolução)
31 PC -ICMS normal a pagar (liquida de devolução)
32 PC-COFINS a pagar (liquido de devolução)
33 PC-PIS/PASEP a pagar (liquido de devolução)
34 PC-Provisão para Férias
35 AC-DUPLICATAS A RECEBER
36 AC-IRPJ Retido na fonte S/aplic.financeiras
37 PC-CSll s/lucro real/ou lucro presumido
38 AC- PREMIOS DE SEGURO A APROPRIAR
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
39 PC-ISSQN a pagar (liquida de devolução)
40 AC-IRPJ Retido na fonte S/vendas
41 AC-CSLL Retida na Fonte S/vendas
42 AC-COFINS retida na fonte S/vendas
43 AC-COFINS A RECUPERAR
44 ARLP-COFINS a recuperar-Imobilizado
45 PC-COFINS retida de terceiros a pagar
46 AC-Provisão p/Dev.Duv.(perdas estimadas)(-)
47 PC- SIMPLES NACIONAL A PAGAR
48 PC-IRPJ s/lucro real/ou lucro presumido
49 AC-PIS retido na fonte S/vendas
50 AC- PIS A RECUPERAR
51 ARLP-PIS/PASEP a recuperar-Imobilizado
52 PC-PIS/PASEP retido de terceiros a pagar
53 PC-INSS retido s/serviços de terceiros a pagar
54 PC-IRPJ retido s/serviços de terceiros
55 PC-Participações a empregados a pagar
56 PC-Participações a administradores a pagar
57 PC-CSLL retida de terceiros a pagar
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
58 PC-FGTS devido sobre provisões a pagar
59 PC-INSS devido s/provisões a pagar
60 PC-ICMS garantido integral a pagar
61 PC-ICMS estimativa simplificada a pagar
62 PC-Empréstimos Bancários
63 IRPJ sobre ganho de capital (simples nacional)
64 PL-Lucros/Prejuízos Acumulados
SOMA DAS CONTAS PATRIMONIAIS
RESULTADO - INDICAR LUCRO OU PREJUÍZO
CONTAS DE RESULTADOS
65 IRPJ s/ganho de capital (Simples Nacional)
66 Despesas Tributárias: SIMPLES NACIONAL
67 Vendas de Bens do Ativo Imobilizado
68 Baixa Bens do Imobilizado -c/ ICMS incidente
69 Despesas Salários/Gratificações a Empregados
70 Despesas: INSS
71 Despesas: FGTS
72 Provisões para Férias
73 Provisões para 13º Salário
74 Despesas com Remuneração a Dirigentes
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinarapós
lucrodestinar lucro com ajustes antes destinar lucroapós destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
75 Despesas com Seguros
76 Despesas: IOF
77 Rendimentos de Aplicações Financeiras
78 PIS s/outras receitas:operacionais e financeiras
79 COFINS s/outras receitas:operacionais/financeiras
80 Despesas com Alimentação
81 Encargos de Depreciação
82 Devolução Vendas:Produtos/Mercadorias
83 Provisão Devedores Duvidosos(Perdas Estim)
84 Provisão da CSLL s/lucro real/presumido
85 Provisão do IRPJ s/ lucro real/presumido
86 Despesas com Serviços de Limpeza
87 Despesas com Juros s/Capital Próprio
88 Receitas de Multas Rescisão Contratual
89 Receitas de Juros Ativos
90 Reversão dos Saldos de Provisão
91 Despesas: IPTU
92 Despesas :IPVA
93 Despesas com Energia Elétrica
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
94 Despesas com Telefone e Internet
95 Receita da Venda de Produtos
96 Despesas Tributárias: IPI s/vendas
97 Despesas Tributárias: ICMS s/vendas
98 Despesas Tributárias: PIS s/vendas
99 Despesas Tributárias: COFINS s/vendas
100 Despesas Tributárias: ISSQN s/vendas
101 Receita de Transporte de Carga
102 Receita da Venda de Mercadorias
103 Custo dos Bens Vendidos
104 Participações de Empregados
105 Participações de Administradores
106 Receita de Transporte de Passageiros
107 Receitas de Descontos Obtidos
108 Despesas c/Combustiveis
109 RE-(-)Dedução IRPJ de incentivos fiscais
110 IRPJ s/rendimentos financeiros (Simples Nac.)
111 Despesas: Taxa Municipal de Funcionamento
112 Despesas: ITBI
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REGIMES TRIBUTÁRIOS LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro com ajustes antes destinar lucro após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
113 Despesas com Cartórios
114 Despesas:Taxa Munic.Fiscalização Transporte
115 Gratificações a Administradores
116 Despesas de Juros e Correção Passivos
SOMA DAS CONTAS DE RESULTADOS
RESULTADO E indicar LUCRO/PREJUÍZO
TOTAIS contas PATRIMONIAIS e RESULTADO
1-EU ........................................................................................DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO, QUE OS VALORES ACIMA DO BALANCETE ESTÃO DEVIDAMENTE
RESPONDA AQUI. CITE OS LIVROS OBRIGATÓRIOS (LEGISLAÇÃO SOCIETÁRIA E FISVAL ) DE CADA REGIME:
1- LUCRO REAL
2 LUCRO PRESUMIDO
3 SIMPLES NACIONAL
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LALUR PARTE "A" LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL IRPJ
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
LOCAL/DATA
NOME/CPF/CRC/ASSINATURA DO CONTADOR(A)
NOME/CPF/ASSINATURA DO PROPRIETÁRIO/SOCIO DA PJ
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LACS PARTE "A" - LIVRO DE APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
LOCAL/DATA
NOME/CPF/CRC/ASSINATURA DO CONTADOR(A)
NOME/CPF/ASSINATURA DO PROPRIETÁRIO/SOCIO DA PJ
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LALUR PARTE "B" CONTROLE DE VALORES DE PERÍODOS FUTUROS FEVEREIRO/2017
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA HISTORICO DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA DEBITO CREDITO SALDO D/C
CONTA:
CONTROLE DE VALORES
DATA DEBITO CREDITO SALDO D/C
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
19 3 COFINS s/oro+rf
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA FINAL C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro+rf
19 3 COFINS s/oro+rf
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA FINAL C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO comparação
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
TOTAL
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA FINAL C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE INDUSTRIAL/COMERCIAL /SERVIÇO
11 1 INSS
12 2 FGTS
13 3 IRFONTE S/TRABALHO
14 4 IRFONTES/JUROS
15 5 IRFONTE S/SERVIÇOS
16 6 CSLL S/SERVIÇOS
GRUPO II- PAGAMENTOS DE SERVIÇOS QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
17 1 IOF
18 2 PIS s/oro
19 3 COFINS s/oro
20 4 IRPJ (rf+ganho capital)
GRUPO III - FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, ORO, PAGAMENTOS S.I.
21 1 IRPJ
22 2 CSLL
GRUPO IV- APURAÇÃO LUCRO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES e TRIBUTAÇÃO
COMPOSIÇÃO PERCENTUAL
ANÁLISE E SUGESTÕES
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DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTARIA - ANÁLISE, COMENTÁRIOS E SUGESTÕES A ADMINISTRAÇÃO
0% melhor regime
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO REAL E LUCRO PRESUMIDO CLONE DA PROVA 2 PREVISTA PARA :
PROVA COM CONSULTA AOS LIVROS 1 e 2 GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA OPERAÇÃO T
CONTEUDOS (GRUPOS DE OPERAÇÕES I e II) GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
E 4- MEDIANTE AJUSTES FINAIS APURAR O SALDO DE CADA T.C. E ELABORAR O BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
5 CONTABILIZAR NO RAZONETES RESULTADO O ENCERRAMENTO DAS CONTAS E NO P.L. NA CONTA LUCROS E PREJUÍ
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA OPERAÇÃO TC RECUPERAVEL OU NÃO.
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
embalagem 1,0%
soma 1
IPI IPI
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
custo da compra liquida dos TC recuperáveis custo
PIS/PASEP
COFINS
despesa do frete liquido dos TC recuperáveis custo
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS INDICAR EM CADA FATO TC recuperavel ou não.
I.I.-IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
valor da compra com impostos irrecuperáveis
IPI IPI
soma 2
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
valor da mercadoria
vr mercadoria liquida dos TC recuperaveis
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
RECUPERAÇÕES DE TC (do ARLP para AC) b. cálculo POR MÊS POR MÊS
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS. INDICAR EM CADA FATO TC recuperável ou não.
material
embalagem
soma 1 % b. cálculo
soma 2
IPI IPI
ICMS ICMS
PIS/PASEP
COFINS
valor da devolução da compra liquida dos impostos saida estoque saida estoque
PIS/PASEP
COFINS
ICMS telefone
PIS/PASEP
COFINS
embalagem 3%
aliquota b. cálculo
IPI IPI
PIS PIS
COFINS COFINS
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 PROVA 2 CONTEUDO:
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO I- ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS. INDICAR OS TC a RECUPERAR/ OU NÃO E A PAGAR QUANDO HOUVER.
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
produtos
embalagem
soma 1 b. cálculo
IPI IPI
ICMS ICMS
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
PIS/PASEP
COFINS
base de calculo
ICMS
PIS/PASEP PIS/PASEP
COFINS COFINS
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
baixa no estoque
valor equivalente a 70%
MESES
ANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO icms ANUAL ANO TAXA ANUAL
VALOR P/ANO
12
12
12
12
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 PROVA 2 CONTEUDO:
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
FATO REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS. INDICAR A BASE LEGAL, TABELAS EM CADA FATO.
FATO DESCRIÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
A 2.150
B 4.100
C 8.200
D 1.180 INSS
teto máximo
SALARIO FAMILIA
FUNCIONÁRIOS dep
A 1
B 2
C 3
D 3
A 2
B 3
C 4
D 4
D IR FONTE
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25 CITAR A BASE LEGAL E FONTE DE PESQUISA.
ENCARGOS SOCIAIS INSS PATRONAL COM ANALISE DA DESONERAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO jan/18
ENCARGO PATRONAL
INSS
RBV
26 FGTS FGTS
(+) 1/3
28 INSS INSS
31 INSS INSS
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - EXERCICIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 PROVA 2 PREVISTA SUA REALIZAÇÃO PARA O DIA:
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS. INDICAR BASE LEGAL EM CADA FATO
FATO DESCRIÇÃO DOS FATOS CONTÁBEIS REGIME LUCRO REAL REGIME LUCRO PRESUMIDO
1 15.000 20.152
2 5.152
TOTAL 20.152
1 6
2 5
2 IR retido Vr LÍQUIDO
TOTAL LIQUIDO
34 INSS INSS
35 FGTS FGTS
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DIARIO RESUMIDO
LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
FATO conta DEBITO conta CREDITO FATO conta DEBITO conta CREDITO
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DIARIO RESUMIDO
LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
FATO conta DEBITO conta CREDITO FATO conta DEBITO conta CREDITO
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CONTABILIZAÇÃO CLONE DA PROVA 2 jan/18
REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO
CONTAS PATRIM ONIAIS
AC-BANCOS AC-PIS/PASEP A RECUPERAR AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
250.000 250.000 160.000 160.000
AC-ICMS A RECUPERAR
IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS IMOB-VEICULOS
30.000 30.000 270.000 270.000
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CONTABILIZAÇÃO CLONE DA PROVA 2 jan/18
REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO
CONTAS PATRIMONIAIS
PC-INSS devido s/PROVISÕES PC-ICMS garantido integral a pagar PC-ICMS estimativa simplificado a pagar
PC CSLL A PAGAR
8.950 8.950
AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
AC-IPI A RECUPERAR
AC-COFINS A RECUPERAR
IMOB-DEPR.ACUMULADA
150.450 150.450
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CONTABILIZAÇÃO CLONE DA PROVA 2 jan/18
REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO REAL PRESUMIDO
CONTAS PATRIMONIAIS
ARLP-ICMS A RECUPERAR PC-13º SALARIO PAGAR PC-INSS A PAGAR devido no mês
5.550 5.550
CONTAS DE RESULTADO
RE-Custo dos Bens Vendidos RE-DESP/TELEFONE RE-DESPESAS INSS
RE-HONORARIOS
RE-APURAÇÃO DO RESULTADO
RE-VENDA MERCADORIA
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REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS e CONTRIBUIÇÕES 31/01/2018 31/01/2018
CONTAS PATRIMONIAIS com ajustes TC com ajustes TC
1 AC-BANCOS
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
3 PL-CAPITAL
4 PC-FORNECEDORES
5 AC-ESTOQUE PROD ACABADOS
6 AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL
7 AC-ESTOQUE MERCADORIA ESTRANGEIRA
8 AC-ESTOQUE MERCADORIA ICMS ESTIMATIVA SIMPLIFICADO
9 IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS
10 IMOB-DEPR.ACUMULADA
11 IMOB-MOVEIS UTENSILIOS
12 IMOB-VEICULOS
13 PL-RESERVA DE LUCROS
14 PC-INSS A PAGAR devido no mês
15 ARLP-ICMS A RECUPERAR
16 AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
17 AC-ICMS A RECUPERAR
18 AC-IPI A RECUPERAR
19 PC-FGTS A PAGAR devido no mês
20 PC-13º SALARIO PAGAR
21 PC-IRFONTE TRABALH A PAGAR
22 PC-IPI A PAGAR
23 PC-ICMS NORMAL A PAGAR
24 PC-COFINS A PAGAR
25 PC-PIS A PAGAR
26 PC-FÉRIAS A PAGAR
27 AC DUPL.RECEBER
28 PC CSLL A PAGAR
29 AC-COFINS A RECUPERAR
30 ARLP-COFINS A RECUPERAR
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REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS e CONTRIBUIÇÕES 31/01/2018 31/01/2018
CONTAS PATRIMONIAIS com ajustes TC APÓS DESTINAR LUCRO
31 PC IRPJ A PAGAR
32 AC-PIS/PASEP A RECUPERAR
33 ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR
34 PC-FGTS devido s/PROVISÕES
35 PC-INSS devido s/PROVISÕES
36 PC-ICMS garantido integral a pagar
37 PC-ICMS estimativa simplificado a pagar
38 PC-EMPRESTIMOS BANCÁRIOS
39 PC-DIVIDENDOS A PAGAR
40 PL-LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
SOMA DAS CONTAS PATRIMONIAIS
CONTAS DE RESULTADOS INDICAR O VALOR:LUCRO/PREJUÍZO
41 RE-ORO - VEICULO
42 RE-ODO - VEÍCULO
43 RE-DESP.C/SALARIOS
44 RE-DESPESAS INSS
45 RE-DESPESAS FGTS
46 RE-DESP.FÉRIAS
47 RE-DESP.13ºSALÁRIO
48 RE-HONORARIOS
49 RE-DEVOLUÇÃO VENDA
50 RE-ENERGIA ELÉTRICA
51 RE-DESP/TELEFONE
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REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS e CONTRIBUIÇÕES 31/01/2018 31/01/2018
CONTAS DE RESULTADOS
52 RE-VENDA PRODUTO
53 RE-IPI S/VENDAS
54 RE-ICMS S/VENDAS
55 RE-PIS S/VENDAS
56 RE-COFINS S/VENDAS
57 RE-VENDA TRANSP/ CARGA
58 RE-Custo dos Bens Vendidos
59 RE-DESCONTOS OBTIDOS
60 RE-Despesas c/Combustiveis
62 RE-Despesas de juros/correção passsivos
62
SOMA DAS CONTAS DE RESULTADOS
TOTAIS contas PATRIMONIAIS e RESULTADO
APURAR O RESULTADO: (+)RECEITAS
E INDICAR QUAL (-)DESPESAS
(=) RESULTADO QUAL?
DECLARAÇÃO DE VERACIDADE E EXATIDÃO DO BALANCETE
EU............................................................................DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO DESSA
ATIVIDADE QUE OS VALORES ACIMA CONSTANTES NO BALANCETE ESTÃO DEVIDAMENTE APURADOS
NOS FATOS CONTÁBEIS, REGISTRADOS NO DIARIO E CONTABILIZADOS NOS RAZONETES.
CUIABÁ-MT ASSINATURA DO(A) DISCENTE
FUTURO(A) CONTADOR(A)
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DEMONSTRATIVO DO RESULTADO E CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE IND/CIAL/SERVIÇO - CLONE DA PROVA 2
2 2 IPI PAT
4 3 COFINS PAT
5 4 PIS/PASEP PAT
6 1 INSS RE
7 2 FGTS RE
TOTAL
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
CARGA TRIBUTÁRIA C/RECUPERAÇÃO TC-Longo Prazo
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO O TC RECUPERAVEL OU NÃO.
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
E 4- ELABORAR BALANCETE DE VERIFICAÇÃO, ANTES APURAR O SALDO FINAL DE CADA TRIBUTO E CONTRIBUIÇÃO.
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS . INDICAR EM CADA FATO O TC RECUPERAVEL OU NÃO.
material 160.000
soma 1 161.600
QUAL É O LIMITE E A CONDIÇÃO PARA O REGISTRO DE UM GASTO NO IMOBILIZAO? INDICAR A BASE LEGAL, E PAGINA DO LIVRO 1.
valor b. cálculo
valor aliquota b c.
embalagem 3% 28.500
aliquota b. cálculo
produtos 142.500
embalagem 4.275
PÁGINA 172 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
MESES
ANO/ MESES DE APROPRIAÇÃO icms ANUAL ANO TAXA ANUAL VALOR P/ANO
12
12
12
12
48 total do ICMS total depreciação
PÁGINA 173 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
calculo conforme tabela 21-11 pg. 106 livro 1 27,8% 15.210 4.228 CONTABILIZAR
21 FGTS CAP 14 PG. 70 e TABELA 21-11 PAG.106 8,0% 15.210 1.217 CONTABILIZAR
23 calculo conforme tabela 21-11 pg. 106 livro 1 27,8% 1.691 470 CONTABILIZAR
26 calculo conforme tabela 21-11 pg. 106 livro 1 27,8% 1.268 353 CONTABILIZAR
PÁGINA 174 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
TAXA DE JUROS
despesas de juros e correção passivos CALCULAR E CONTABILIZAR
INDICE DE CM MENSAL
TAXA DE JUROS
IOF
PIS/PASEP
COFINS
37 PAGAMENTO DE JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO AOS SÓCIOS valor dos juros 31.500 CONTABILIZAR
PÁGINA 175 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS
44 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês CALCULAR E CONTABILIZAR
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS
45 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês CALCULAR E CONTABILIZAR
IMOB-VEICULOS
46 depreciação normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL depreciação do mês CALCULAR E CONTABILIZAR
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
PÁGINA 176 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
1º) CSLL provisória SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ APURAR ATÉ FATO 46 NO BALANCETE OU RAZONETES RE
FATO ADIÇÕES
EXCLUSÕES:
2º) IRPJ provisório SOBRE O LUCRO REAL para fins do calculo das PARTICIPAÇÕES
ADIÇÕES
EXCLUSÕES:
3º) DRE COM RESULTADO PROVISÓRIO PARA FINS DO CALCULO DAS PARTICIÇÕES
PÁGINA 178 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
(=) RESULTADO antes PARTICIPAÇÕES da CSLL e IRPJ ATÉ O FATO 46 BALANCETE OU RAZONETE
(+) RESULTADO DO PERIODO após PARTICIPAÇÕES antes da CSLL e do IRPJ vr.JÁ APURADO
(-) EXCLUSÕES:
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
(+) ADIÇÕES:
(-) EXCLUSÕES:
LIMITE DE COMPENSAÇÃO
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GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
FATO DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL (definitivo) PARA FINS DO CALCULO DA CSLL e IRPJ
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXXX XXXXX o limite
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX xxxx
(=) TOTAL DO CUSTO E IRPJ PERMITIDO
(+) Resultado líquido Contábil antes da CSLL e do IRPJ JÁ APURADO NO BALANCETE OU RAZONETES(RE)
(-) CSLL devida definitiva com base no lucro real FATO RESPONDA AQUI!
(-) IRPJ devido definitivo com base no lucro real FATO QUAL É O INCENTIVO FISCAL DO IRPJ
(+) (+) Incentivo fiscal IRPJ FATO MAIS VANTAJOSO PARA A PJ?
(=) Resultado liquido contábil após a csll e irpj (antes das participações)
FATO DESTINAÇÕES DO LUCRO LIQUIDO FINAL (APÓS csll, irpj e participações) CALCULAR E CONTABILIZAR
52 Reserva Legal 5%
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
FATO GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
A)RECEITA BRUTA DAS VENDAS receita bruta menos (-)ipi,devoluções, reversões de provisões
PRODUTOS TRANSP.CARGA
FATO FATO
(+) VENDAS
BASE DE CALCULO
RECEITA -ORO
Desconto obtido
Juros ATIVOS
ELABORAR A DECISÃO DO(A) CONTADOR(A) comparativo da carga tributária Lucro Real versus Lucro Estimado
de pagamento da CSLL de
para o valor de
ESTE PROCEDIMENTO É UMA FORMA DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO? PORQUE? BASE LEGALQUALÉ?
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
FATO GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
serviço de transportes
CARGA
a-receita bruta das vendas: Produtos TOTAL
Receita tributável
taxa de lucro
Lucro estimado
RESPONDA AQUI. PORQUE NESSE REGIME NÃO TEM RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS?
(+) normal
(+)adicional
(=) IRPJ DEVIDO - Regime Lucro Estimado
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 3 EXERCICIO PRÉ AVALIÇÃO Nº 2 TEMA REGIME LUCRO REAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31-jan-18 FINAL 31/01/18 INICIAL 31/12/17
FATO GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
(+) SALDO PERIODO (S) ANTERIOR (ES) XXXXX XXXX XXXX o limite
de pagamento do IRPJ de
para o valor do IRPJ de
SE O VALOR DO ESTIMADO FOR MENOR? QUAL DECISÃO A SER TOMADA? E A CONTABILIZAÇÃO COMO SERÁ?
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DIARIO RESUMIDO
LUCRO REAL LUCRO REAL LUCRO REAL
FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
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VARLINDO ALVES DA SILVA
CONTABILIZAÇÃO - CONTAS PATRIMONIAIS - REGIME LUCRO REAL - clone da prova 3
AC-BANCOS AC-PIS/PASEP A RECUPERAR AC-ICMS A RECUPERAR
AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA AC-IRFONTE s/MULTAS
IMOB-IMOVEIS (TERRENOS)
AC-IRFONTE s/vendas IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS
IMOB-VEICULOS
AC-PROV.DEV.DUVIDOSOS
AC-IRFONTE s/apl.financeiras PL-RESERVA DE LUCROS
ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR
ARLP-COFINS A RECUPERAR
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CONTABILIZAÇÃO - CONTAS PATRIMONIAIS - REGIME LUCRO REAL - clone da prova 3
PC-PIS A PAGAR PC-FÉRIAS A PAGAR PC-IRFONTE TRABALH A PAGAR PC CSLL A PAGAR
PC IRPJ A PAGAR
PC-PARTICIPAÇÕES EMPREGADOS
AC-ESTOQUE MERCADORIA NACIONAL
AC-ESTOQUE PROD ACABADOS
AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
AC-IPI A RECUPERAR
AC-COFINS A RECUPERAR
IMOB-DEPR.ACUMULADA
AC-Desp.Antecipadas c/Seguros
PL-LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
IMOB-IMÓVEIS EDIFICADOS
ARLP-ICMS A RECUPERAR
IMOB-MOVEIS UTENSILIOS
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CONTABILIZAÇÃO - CONTAS DE RESULTADO - REGIME LUCRO REAL CLONE DA PROVA 3
RE-Custo dos Bens Vendidos RE-DESPESAS INSS RE-DESP.C/SALARIOS
RE-DESP/TELEFONE RE-DESP.13ºSALÁRIO
RE-IRPJ S/LUCRO
RE-DESP.SEGURO
RE-DESCONTOS OBTIDOS
RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV.
RE-Participações Empregados
RE-Participações Administradores
RE-GRATIFICAÇÕES RE-DESPESAS FGTS RE-ENERGIA ELÉTRICA
A DIRIGENTES RE-ODO - VEÍCULO
RE-DESPESA PAT
RE-DESP.C/SERVIÇO LIMPEZA
APURAÇÃO DO RESULTADO
RE-DESP.C/IPVA
RE-PROV.DEV.DUVIDOSOS RE-DEVOLUÇÃO VENDAS
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CLONE DA PROVA 3 REGIME LUCRO REAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDORCREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
1 AC-BANCOS 250.000
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA 160.000
3 PL-CAPITAL 1.110.402
4 PC-FORNECEDORES 30.000
10 IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS 30.000
11 IMOB-DEPR.ACUMULADA 135.950
13 IMOB-VEICULOS 150.000
17 ARLP-ICMS A RECUPERAR
18 AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
19 AC-ICMS A RECUPERAR
20 AC-IPI A RECUPERAR
25 AC-IRFONTE s/MULTAS
30 PC-FÉRIAS A PAGAR
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CLONE DA PROVA 3 REGIME LUCRO REAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDORCREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS PATRIMONIAIS
31 AC DUPL.RECEBER 40.000
32 AC-IRFONTE s/apl.financeiras
34 AC-Desp.Antecipadas c/Seguros
36 AC-COFINS A RECUPERAR
37 ARLP-COFINS A RECUPERAR
38 AC-PROV.DEV.DUVIDOSOS 25.000
40 AC-PIS/PASEP A RECUPERAR
41 ARLP-PIS/PASEP A RECUPERAR
42 PC PARTICIPAÇÕES EMPREGADOS
43 PC PARTICIPAÇÕES ADMINISTRADORES
47 PL-LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
SOMA DAS CONTAS PATRIMONIAIS
RESULTADO
CONTAS DE RESULTADOS
48 RE-ORO - VEICULO
49 RE-ODO - VEÍCULO
50 RE-DESP.C/SALARIOS
51 RE-DESPESAS INSS
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CLONE DA PROVA 3 REGIME LUCRO REAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com part.e ajustes TC após destinações
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDORCREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
52 RE-DESPESAS FGTS
53 RE-DESP.FÉRIAS
54 RE-DESP.13ºSALÁRIO
55 RE-GRATIFICAÇÕES A DIRIGENTES
56 RE-DESP.SEGURO
57 RE-DESPESA - IOF
58 RE-RENDIMENTOS APL.FINANCEIRA
61 RE-DESPESA PAT
62 RE-DESP.DEPRECIAÇÃO
63 RE-DEVOLUÇÃO VENDA
64 RE-PROV.DEV.DUVIDOSOS
65 RE-CSLL S/LUCRO
66 RE-IRPJ S/LUCRO
69 RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV.
70 RE-DESP C/IPVA
71 RE-ENERGIA ELÉTRICA
72 RE-DESP/TELEFONE
73 RE-VENDA PRODUTO
74 RE-IPI S/VENDAS
75 RE-ICMS S/VENDAS
76 RE-PIS S/VENDAS
77 RE-COFINS S/VENDAS
80 RE-Participações Empregados
81 RE-Participações Administradores
82 RE-DESCONTOS OBTIDOS
83 RE-Despesas c/Combustiveis
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LALUR IRPJ PARTE "A" jan/18 CLONE DA PROVA 3
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
TOTAIS
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL EM
LOCAL/DATA
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LACS PARTE "A" jan/18 CLONE DA PROVA 3
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES
TOTAIS
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO BASE DE CALCULO DA CSLL EM
LOCAL/DATA
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LALUR PARTE "B" CONTROLE DE VALORES DE PERÍODOS FUTUROSCLONE DA PROVA 3
CONTA: PAT - programa de alimentação do trabalhador incentivos fiscais - Lucro Real
CONTROLE DE VALORES
DATA HISTORICO DEBITO CREDITO SALDO D/C
31/01/2018 saldo a compensar
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DEMONSTRATIVO DO RESULTADO E CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE IND/CIAL/SERVIÇO CLONE DA PROVA 3
MÊS: janeiro-17 REGIME LUCRO REAL pagina 69
LUCRO REAL análise
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FONTE CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL %
1 1 ICMS(normal+garantido+simplificado)
2 2 IPI
3 3 IPVA
4 4 COFINS
5 5 PIS/PASEP
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS SOMA
6 1 INSS
7 2 FGTS
8 3 IRFONTE S/TRABALHO
9 4 IRFONTE S/JUROS DE CAPITAL PROPRIO
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS SOMA
10 1 IOF
11 2 PIS s/oro+rf
12 3 COFINS s/oro+rf
13 4 IRPJ (rf+ganho capital)
PO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL. SOMA
14 1 IRPJ
15 2 CSLL
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO SOMA
TOTAL 100,00% 100,00% 100,00%
ARLP - ICMS A RECUPERAR
ARLP -COFINS A RECUPERAR
ARLP - PIS A RECUPERAR
COMENTÁRIOS E SUGESTÕES
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
E 1- IDENTIFICAR A BASE DE CALCULO E APURAR O TC DE CADA OPERAÇÃO E CONTABILIZAR NO DIARIO E NOS RAZONETES.
E 3- APURAR A BASE DE CALCULO DA CSLL e IRPJ SOBRE LUCRO PRESUMIDO E APURAR O RESULTADO
4- ELABORAR BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 1-COM AJUSTES FINAL DE CADA T.C.; 2-ANTES E APÓS A DISTRIBUIÇÃO DE RENDIMENTOS
S 5- ELABORAR O DEMONSTRATIVO DA CARGA TRIBUTÁRIA DE FORMA COMPARATIVA DOS REGIMES: PRESUMIDO E SIMPLES.
ICMS regime NORMAL 17% 30.535 É RECUPERAVEL? ICMS regime NORMAL É RECUPERAVEL?
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UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
ICMS regime NORMAL 17% 270.000 45.900 É RECUPERAVEL? ICMS regime NORMAL É RECUPERAVEL?
PÁGINA 197 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
ONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
PIS/PASEP 1,65%
COFINS 7,60%
valor da despesa liquida do icms 29.200
ICMS regime NORMAL 17% ICMS 113.739 O QUE? ICMS ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
ICMS regime NORMAL 17% 11.352 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
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ONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
produtos
embalagem
soma 1
18 VENDA PRAZO MERCADORIAS PARA - MERCOSUL QUAIS TC QUE QUAIS TC QUE INCIDE?
PIS/PASEP É RECUPERAVEL?
COFINS É RECUPERAVEL?
ICMS ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME? ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
PÁGINA 199 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 31/12/17
GRUPO I- OPERAÇÕES: ENTRADAS E SAIDAS DE BENS, INVESTIMENTOS e SERVIÇOS
FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
80% de APURAR
25 VENDA A VISTA DO IMOBILIZADO -ORO 70.000 24 70.000
VEICULOS período de
valor da aquisição janeiro de: 2014 40.000 40.000
ipi 5%
icms destacado 17%
26 Valor da baixa do imobilizado-ODO 25
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 31/12/17
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
FATO DESCRIÇÃO DO FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
SALÁRIOS
AS,ADMINISTRAÇÃO,PRODUTOS/TRANSP.CARGA 28 SALÁRIOS DESCONTO
SALARIO FAMILIA 87 87
36 INSS PATRONAL 27,8% 353 353 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
39 INSS PATRONAL 20,0% INSS 3.340 ONDE É FEITA A APURAÇÃO NESTE REGIME?
PÁGINA 201 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 INICIAL 31/12/17
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
FATO DESCRIÇÃO DO FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
INDICE DE CM MENSAL
TAXA DE JUROS
IOF IOF
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 INICIAL 31/12/17
GRUPO II- OPERAÇÕES: PAGAMENTOS DE SERVIÇOS PESSOAL DO QUADRO PRÓPRIO E TERCEIROS
FATO DESCRIÇÃO DO FATO REGIMES REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
GRUPO III - OPERAÇÕES FINANCEIRAS, APROPRIAÇÕES, AJUSTES, OUTRAS RECEITAS, PAGAMENTOS SALDO INICIAL.
depreciação
48 normal dedutível como despesa no IRPJ/CSLL
depreciação do mês 43 depreciação do mês
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
EM:
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES 31/01/2018 INICIAL 31/12/17
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
FATO REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
5 CPP
6 ICMS
SOMA IA
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES TRIBUTÁRIOS: LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 INICIAL 31/12/17
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
FATO REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
RBV DO MÊS Exterior COMERCIO
PRODUTOS 2 CSLL
MERCADORIAS SOMA IB
taxa de lucro RBV DO MÊS INTERMUNICIPAL SERVIÇOS
CARGA 1 IRPJ
PASSAGEIROS 3 CSLL
contabilizar FATO 46
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - CLONE DA PROVA 4 EXERCÍCIO PRÉ AVALIAÇÃO Nº 2 REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL
UMA EMPRESA REALIZOU AS SEGUINTES OPERAÇÕES EM: 31/01/2018 INICIAL 31/12/17
GRUPO IV- OPERAÇÕES: APURAÇÃO DE RESULTADO,PARTICIPAÇÕES, DESTINAÇÕES, DISTRIBUIÇÃO DO LUCRO E TRIBUTAÇÃO
FATO REGIME LUCRO PRESUMIDO fato REGIME SIMPLES NACIONAL
DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS 53 FATO DISTRIBUIÇÃO DOS RENDIMENTOS AOS SÓCIOS
1ª OPÇÃO LUCRO PRESUMIDO LIQUIDO DOS TC FEDERAIS 47 (SE HOUVER SALDO CAIXA/BANCOS/APL.FINAN)
(-) TOTAL DAS DESPESAS PAGAMENTO PODE SER ESCOLHIDO DOS DOIS
FATO 53 AC-BANCOS
CONTABILIZAR AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA
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DIARIO RESUMIDO LUCRO PRESUMIDO DIARIO RESUMIDO SIMPLES NACIONAL
DEBITO
FATO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
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DIARIO RESUMIDO LUCRO PRESUMIDO DIARIO RESUMIDO SIMPLES NACIONAL
DEBITO
FATO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO FATODEBITO CREDITO FATO DEBITO CREDITO
PÁGINA 208 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
CLONE DA PROVA 4 REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL MÊS: janeiro-18
CONTABILIZAÇÃO RAZONETES DAS CONTAS PATRIMONIAIS
IMOB-IMOVEIS (TERRENOS)
AC DUPL.RECEBER IMOB-VEICULOS
PC-FORNECEDORES
PC-COFINS A PAGAR
PC-ICMS estimativa simplificado a pagar
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CLONE DA PROVA 4 REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL MÊS: janeiro-18
CONTABILIZAÇÃO RAZONETES DAS CONTAS PATRIMONIAIS
PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES
PC IRPJ A PAGAR
AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
PÁGINA 210 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
CLONE DA PROVA 4 REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL MÊS: janeiro-18
CONTABILIZAÇÃO RAZONETES DAS CONTAS PATRIMONIAIS
PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES
RE-DESP.FÉRIAS
RE-DESPESA - IOF
RE-DESP.DEPRECIAÇÃO
RE-PIS S/ORO
PÁGINA 211 DE 219 LIVRO 2 PARTE PRÁTICA CONTABILIDADE TRIBUTARIA 20ª EDIÇÃO 2018 PROFESSOR VARLINDO ALVES DA SILVA
CLONE DA PROVA 4 REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES NACIONAL MÊS: janeiro-18
CONTABILIZAÇÃO RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADO
PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES PRESUMIDO SIMPLES
RE-VENDA PRODUTO
RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV. RE-VENDA TRANSP/ CARGA
RE-SIMPLES NACIONAL
RE-HONORARIOS
RE-IPI S/VENDAS
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CLONE DA PROVA 4 REGIMES TRIBUTÁRIOS REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
1 AC-BANCOS 250.000
2 AC-APLIC.LIQ.IMEDIATA 160.000
3 PL-CAPITAL 1.110.402
4 PC-FORNECEDORES 30.000
11 IMOB-MAQUINAS/EQUIPAMENTOS 30.000
12 IMOB-DEPR.ACUMULADA 135.950
14 IMOB-VEICULOS 150.000
17 ARLP-ICMS A RECUPERAR
18 AC-ESTOQUE MAT.PRIMA
19 AC-ICMS A RECUPERAR
20 AC-IPI A RECUPERAR
25 AC-IRFONTE s/MULTAS
30 PC-FÉRIAS A PAGAR
31 AC DUPL.RECEBER 40.000
32 AC-IRFONTE s/apl.financeiras
35 AC-COFINS A RECUPERAR
36 AC-PROV.DEV.DUVIDOSOS 25.000
44 PL-LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
SOMA DAS CONTAS PATRIMONIAIS
RESULTADO indicar LUCRO OU PREJUÍZO
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CLONE DA PROVA 4 REGIMES TRIBUTÁRIOS REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com ajustes antes destinar
após
lucro
destinar lucrocom ajustes antes destinar lucro
após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
46 RE-SIMPLES NACIONAL 0 0
47 RE-ORO - VEICULO 0 0
48 RE-ODO - VEÍCULO 0 0
49 RE-DESP.C/SALARIOS 0 0
50 RE-DESPESAS INSS 0 0
51 RE-DESPESAS FGTS 0 0
52 RE-DESP.FÉRIAS 0 0
53 RE-DESP.13ºSALÁRIO 0 0
54 RE-HONORARIOS 0 0
55 RE-DESPESA - IOF 0 0
56 RE-RENDIMENTOS APL.FINANCEIRA 0 0
60 RE-DESP.DEPRECIAÇÃO 0 0
61 RE-DEVOLUÇÃO VENDA 0 0
62 RE-CSLL S/LUCRO 0 0
63 RE-IRPJ S/LUCRO 0 0
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CLONE DA PROVA 4 REGIMES TRIBUTÁRIOS REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES lucro
após
com ajustes antes destinar após destinar lucro
destinar lucrocom ajustes antes destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
66 RE-REVERSÃO PROV.DEV.DUV. 0 0
67 RE-DESP C/IPTU 0 0
68 RE-DESP C/IPVA 0 0
69 RE-ENERGIA ELÉTRICA 0 0
70 RE-DESP/TELEFONE 0 0
71 RE-VENDA PRODUTO 0 0
72 RE-IPI S/VENDAS 0 0
73 RE-ICMS S/VENDAS 0 0
74 RE-PIS S/VENDAS 0 0
75 RE-COFINS S/VENDAS 0 0
77 RE-VENDA MERCADORIA 0 0
79 RE-DESCONTOS OBTIDOS 0 0
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CLONE DA PROVA 4 REGIMES TRIBUTÁRIOS REGIME LUCRO PRESUMIDO REGIME SIMPLES NACIONAL
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SALDOS INICIAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS SALDOS FINAIS
APÓS AJUSTES DOS TRIBUTOS 31/12/2017 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018
E CONTRIBUIÇÕES E DESTINAÇÕES com ajustes antes destinar
após
lucro
destinar lucrocom ajustes antes destinar lucro
após destinar lucro
DO LUCRO DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR DEVEDOR CREDOR
CONTAS DE RESULTADOS
81 RE-IRPJ S/APL.FINANCEIRA 0 0
RECEITAS
DESPESAS
1-EU .......................................................................... DECLARO SOB PENA DE PERDER NOTA DE AVALIAÇÃO, QUE OS VALORES ACIMA DO BALANCETE
2- QUAIS SÃO OS PONTOS COMUNS NOS REGIMES LUCRO PRESUMIDO E SIMPLES SOB A SEGUINTE OTICAS:
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DEMONSTRATIVO DO RESULTADO E CARGA TRIBUTARIA-ATIVIDADE IND/CIAL/SERVIÇO janeiro-18 comparações
MÊS: janeiro-18 REGIME LUCRO PRESUMIDOPRESUMIDO
pagina 69 análise SIMPLES análise presumXsimples
CARGA TRIBUTÁRIA - TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FONTE CONTRIBUINTE RESPONSAVEL TOTAL % CONTRIBUINTE TOTAL % difça vr. vantagem
1 1 ICMS(normal+garantido+simplificado) PAT
2 2 IPI PAT
3 3 IPVA RE
6 6 ITBI RE
7 7 IPTU RE
8 8 Taxa localiz/funcionam RE
9 9 Taxa fiscaliz.localiz/funcionam RE
10 1 INSS RE
11 2 FGTS RE
13 1 IOF RE
14 2 PIS s/oro RE
15 3 COFINS s/oro RE
17 1 IRPJ RE
18 2 CSLL RE
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SOBRE RELATÓRIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA RESPONDA TODAS AS QUESTÕES ABAIXO: 1) O QUE É CONTRIBUINTE 2-O QUE É RESPONSAVEL. 3-O QUE É ANALISE
VERTICAL. 4-QUAIS OPERAÇÕES DEVEM SER APURADA A CARGA TRIBUTÁRIA?
_
O QUE SÃO REGIMES CUMULATIVOS E NÃO CUMULATIVOS CITE EXEMPLOS COM TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES ______________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUANDO DEVE SER ELABORADO E EM QUAIS REGIMES RIBUTÁRIO______________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUAL A IMPORTANCIA E PARA QUE SERVE O RELATÓRIO GERENCIAL DA CARGA TRIBUTÁRIA PARA A EMPRESA_________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
COMO DEVE SER ELABORADO O RELATÓRIO GERENCIAL?_________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________
PORQUE O REGIME DE LUCRO REAL É EM DETERMINADA SITUAÇÃO O REGIME DE MENOR CARGA TRIBUTÁRIA?_____________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUAIS AS RECOMENDAÇÕES QUE O CONTADOR (A) DEVE FAZER AO EMPRESARIO SOBRE A CARGA TRIBUTÁRIA ______________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
QUAIS SÃO OS REGIMES TRIBUÁRIO NO ICMS EM MATO GROSSO (CITAR A BASE LEGAL) QUAL É O MELHOR PARA UMA EMPRESA COMERCIAL E
INDUSTRIAL?______________________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________-
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________
CUIABÁ MT, 19 DE MARÇO DE 2018
DESEJO OTIMO DESEMPENHO E APROVEITAMENTO DO CONTEUDO DA DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
PARA TODAS (OS) DISCENTES DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS – FACC - UFMT.
PROFESSOR DR.VARLINDO ALVES DA SILVA
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