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Diplomado IIA – CD 10

D1 –

MI nombre es Hermes Rodríguez, vengo a compartir lo poco que sé de esto con


ustedes. En mi vida profesional sólo he trabajado en auditoria.
Como digo siempre, no sé si eso es bueno o es malo, pero eso fue la que me tocó.
Entonces trabajé en KPMG, he sido contralor de instituciones del sector financiero, mi
ultimo cargo fue vicepresidente contralor de Bancoldex hasta el 2005.
Actualmente soy el presidente de una firma de consultoría y auditoria que es Balz-
Consulting y con el Instituto llevo algunos años apoyando la profesión y en el tema de
certificación evidentemente, de las 17 certificadas creo que hemos participado por ahí
en unas 10 y hemos hecho otros trabajo de GAP específico con el Banco Agrario ya que
estamos aquí y en otras instituciones que están en el camino de ese objetivo.
Evidentemente cuando uno habla de auditoria, ese es un punto que a mi me parece
que… comencemos y a lo ultimo recojamos.
Porque todos los que estamos aquí presentes, evidentemente tenemos en la labor
cotidiana una función de auditoria.
Entonces me interesaría que acordáramos entre todos qué es la auditoria.
No lo que dice el instituto, entonces me sacan el marco internacional para la practica y
me la leen. Para ustedes qué es auditoria, qué es lo que hacen todos los días?

Asesoramos y acompañamos a la entidad.


Verificamos las actividades, procesos, gestión, indicadores…
Revisamos ideas con el fin de identificar oportunidades de mejora de los procedimientos
de la entidad.

¿Qué más hacemos? Todo esto es valido pero qué mas…

Garantizar cumplimiento de normas internacionales…


Garantizar razonablemente que las actividades de la compañía si van enfocados al
cumplimiento de los objetivos corporativos.

Yo estoy tanqueando, a ver cómo me disparo, pero quiero oír de todo un poquito.
Qué es auditoria, es lo que hacemos todos los días. Que tal que el presidente de la
compañía diga “Usted es de auditoria y allá qué hacen, son un centro de gastos?”
Lo que normalmente nos dicen. Entonces nosotros “No, es que la auditoria es no sé
que…”

Somos un organismo independiente objetivo al interior de la organización, que nuestras


actividades van orientadas básicamente a tener una visión experta desde otro punto de
vista que hace parte no del diario vivir del proceso, con el fin de identificar aspectos,
cumplimiento por supuesto con políticas internas, cumplimientos legales, pero
adicionalmente tener recomendaciones respecto a la eficiencia de los procesos que se
están viendo y que están a la luz de la estrategia de la compañía.
Realizamos evaluación de los procesos internos de la organización como para mirar que
se esté cumpliendo y si no, generar un valor agregado…

Veo mucha gente del Banco Colpatria y ese fue mi primer trabajo decente. Yo fui
analista del banco cuando se llamaba Banco Colpatria y de la Costa cuando lo
compraron los Pacheco. Eso fue una bonita experiencia.
Eso fue hace mucho, por eso es que puedo decir que tengo 35 años de experiencia en
auditoria.

La auditoria es una base de la compañía que le permite a la administración tener esa


visión independiente para identificar si los procesos, políticas, temas legales, se están
cumpliendo de acuerdo a como se han establecido dentro de la organización y se dirigen
a temas gubernamentales.

Hacemos un trabajo de seguimiento y verificación de políticas y procedimientos que


estén ligados con los objetivos de la compañía para apoyar el cumplimiento de esas
actividades para lograr esas metas.

La auditoria es un proceso para apoyar a la gerencia en identificar riesgos, la deficiencia


en algunos controles, apoyarlos con recomendaciones, identificar si las cosas están
llevando bien de acuerdo a las directrices de la compañía.

El trabajo del auditor es brindar herramientas de apoyo a la alta gerencia para mejorar
el sistema e control interno y dar una evaluación de la gestión de alto riesgo
empresarial.

Chévere que lográramos eso que ustedes dicen. Pero fíjense que ahí todos hemos
comenzado nuestras definiciones con planear, apoyar, ejecutar. Claro que tienen una
actividad común.
Esos verbos que tu mencionas, qué actividad tienen en común todas esas actividades.
Cuando uno ejecuta ese tipo de actividades…

Aseguramiento y consulta.

Pero para hacer aseguramiento y consulta tu que tienes que hacer?


Y cuando tu haces la planeación, eso hace parte de un proceso de qué.
Ya la embarré, de un proceso.
Es que Nairo la sacó del estadio. Nuestra actividad se llama auditoria y todo lo que
ustedes están aportando a la definición es validisimo.
Pero ojo, es un proceso.
Punto. Nuestra auditoria, vuelvo y digo vamos a acordar definiciones elementales,
ustedes después le ponen el “descrestómetro” que corresponda y ahora sí no hay
problema.
Obviamente de eso se trata entonces cuando ustedes verdaderamente están tratando
el tema, fíjese que algo que le estoy concluyendo ahí, voy a tomar el punto de partida
de Nairo, lo que hacemos es un proceso.
Y olvídese de la auditoria, vamos a hacer un proceso que se llame “pan” o “empanada”
que quieren hace, es la misma vaina.
Cuando uno va a hacer un proceso, ¿qué necesita?
En cualquier proceso: insumos.
Que en términos generales eso cómo se llama.
En términos generales eso se llama: materia prima.
¿qué hace uno en un proceso con la materia prima?
Lo que hacemos es un proceso de transformación.
Después de coger la materia prima y transformarla, normalmente en un proceso qué
sale.
Un producto final.
Porque fíjese que somos expertos y ya en hemos enunciado la mayoría en que
nosotros auditamos procesos. Lo que yo quiero destacar desde un principio; hacemos
es un proceso
Es un proceso tal cual que tiene una materia prima que sobre ella tenemos que hacer
una transformación para obtener un producto final.
¿Cuál es la materia prima de nuestro proceso?
La información.
¿qué tipo de información?
LA que me pongan. Porque dependiendo del tipo de insumo, lo que pasa es que yo
puedo hacer diferencia es de transformaciones y llegar a productos diferentes.
Como en cualquier proceso. Y ahí vienen los tipos de auditoria.
Después de esto, el sábado recogemos.
Por ahora lo que me interesa dejar planteado es que nosotros cogemos o que nuestra
materia prima, como Carlos Alberto lo está aportando, se llama información. Y una vez
metamos: ese es el universo auditable.
Me les quito el sombrero a las empresas que están ustedes.
Que universo tan grande. Y esa es la responsabilidad de ustedes al hacer auditoria.
Por eso digo que ojala todo lo que me están diciendo, lo logremos.
Me cuentan.
Porque vamos a hablar de la realidad y de los casos de las empresas que están aquí y
no el de Harvard. Propongámonos eso. Del de nosotros, porque fíjense que nosotros
cogemos al información y la analizamos.
Mire que usted cuando hace cualquier tipo de procedimiento, lo que hace es coger una
información y la analiza. ¿quién hace algo diferente?
Aquí estamos analizando riesgos, procesos, legal, misional. Todo lo que hemos
aportado.
Y cual es nuestro informe final? Lo que peleamos. Porque el informe contiene alguna
cosa.
Pero ese no es mi producto final.
Y si no hay recomendación, si no hay hallazgos no hay auditoria?
Miren lo que ella está aportando, Liliana lo que nos dice “Vea, fácil yo cojo una
información, la analizo y saco una conclusión”. Eso se llama auditoria.
Y ahí es donde podríamos llegar a discutir cuando se genera valor, o cuando se
destruye valor.
Y ahora si usted saca el marco profesional para la practica para generar valor, ojala lo
logremos. Acuérdenme el sábado si nos queda un tiempo para discutir lo que es
generar valor. Si es que ya no lo han hecho.

D2 – Fundamentos de Auditoria Interna

Entonces fíjense que nosotros somos expertos en riesgo. Yo quiero saber de riesgo lo
que la gente de la bolsa sabe, quiero saber de riesgos.
Y quiero estando en otro lado de la esquina, en un banco, en una corporación
financiera, todas las instituciones que están aquí representadas.
Pero esos son los riesgos de la empresa. No son los riesgos del auditor.
¿Cuál es nuestro riesgo, el de los que estamos aquí sentados?
Pero cual es el riesgo de auditoria.

Que usted como auditor no detecte algo, llámese el …

¿Errónea sobre qué, referente a qué?

Sobre la información que analizó.

Mire que la cosa es relativamente fácil. En la explicación botado, vamos a la ejecución


y veremos que tendremos grandes problemas. Porque fíjense que señores, y ahí es
donde yo quiero que sean expertos, pero de auditoria.
Porque uno es experto en riesgos institucionales pero esos no son sus riesgos.
Poseemos problemas.
Mi riesgo en la función de auditoria es coger una información, analizarla y sacar una
conclusión que no corresponde con la realidad de la información analizada.
Mire la responsabilidad que estamos asumiendo los auditores.
Estamos cogiendo la información que de diferente forma y de diferente clase se
genera en una organización y sacando una conclusión.
Y mi riesgo es dar una conclusión que no corresponda con la realidad. Ese es su riesgo.
El resto son de las organizaciones, y usted no es responsable de esos riesgos. De este
sí.
Ese es el riesgo de mi proceso. Y cuando yo de sapito me metía a ser auditor, tengo
que ser consciente de que ese es mi riesgo.
Razón por la cual todo mi trabajo debe estar enfocado para mitigar mi riesgo.
Y no debo garantizar y quiten ese termino por ahí, nada.
¿Usted garantiza algo a su organización?
Ese no es su rol, porque aquí tenemos que cumplir y nos cuesta bastante. No solo en lo
publico, en lo privado también.
Lo que no hemos entendido en las organizaciones qué es el sistema de control interno
y por eso nos llamamos mal oficinas de control interno, mal llamadas en mi concepto,
y no nos llamamos auditoria.
Porque la ley incluso no me dice. La ley 87 decía oficinas de control interno, auditoria
o quien haga sus veces portara, para que no se nos olvide, le llamamos oficina de
control interno. Porque la gente no sabe ni qué es esa vaina. Ni qué hacemos.
Y es que si nosotros no lo tenemos claro, cómo vamos a vender nuestro servicio y la
forma de agregar valor.
Entonces, por eso digo que estoy sembrando y recogiendo todo lo que capté
rápidamente.
Si eso es así, la empresa más pequeña que aquí no hay, el volumen de información que
se genera, esa es su responsabilidad.
Porque sobre esa es que usted va a concluir. Quien la puede ver el 100%.
No que yo es que soy Superman. No si acaso usted aquí es auditor.
Y eso.
Lo que pasa es que hay 2 tendencias de auditores: los que están a toda carrera y
siempre están ocupados, no sé por qué pero ocupados, o a mi por eso es que me gusta
hacer auditoria porque yo casi no tengo trabajo.
Si pienso.
Porque es que el hacer auditoria no es llenar bultos de papeles de trabajo, entiéndase
papeles de trabajo en el esquema que usted quiera.
Es análisis de información.
Y entre más profundo sea mi análisis y más alcance tenga sobre el mismo, de pronto
ahí si genero valor.
Si no tengo yo claro este pedacito, muerto soy.
Entonces los voy a dejar por ahí por ahora, para avanzar un poco en el tema.
Pero esto no lo podemos dejar así por las caras que veo.
Profesionalmente tengo que hacer algo.

Nosotros, el marco internacional para la practica incluso, dentro de sus ultimas


modificaciones, se incluyó el 2320-3.
Ábralo y ráyelo, a ustedes les dieron un marco internacional para la practica.
Cuando usted vea un marco internacional para la practica limpio, sin tachas, sin
banderitas o lo que sea, bote esa vaina porque no nos sirve.
Es que así es que es y eso es lo que nos va a llamar y rayémoslo.
¿qué dice el marco?
Ese es como el nuevo. La norma 2320 dice que nosotros los auditores y si se acuerdan,
desde la lejanía cuando nos enseñaron la clase de auditoria en la universidad, nos
decían que nosotros en términos generales deberíamos obtener evidencia suficiente
competente si se acuerdan. Después dijo útil y pertinente, eso le han colocado
diferentes pero a la larga es evidencia suficiente y competente.
¿Qué es evidencia y de qué debemos obtener nosotros los auditores?
Todos los que me ayudan aquí me están ayudando, no es constructivo. Nosotros los
auditores debemos obtener evidencia de qué.
DE las conclusiones que vamos a llevar.
Mi objetivo en la auditoria como Nancy nos está contando es que nosotros los
auditores debemos obtener evidencia de las conclusiones que vamos a arribar.
Lo que pasa es que nos dicen que esa evidencia debe tener dos características: que sea
suficiente y que sea competente.
La suficiencia se refiere aquí característica de la evidencia.
Suficiente se refiere a qué, a la cantidad.
Suficiente. Yo tengo que decir “ Es que yo llegué a una conclusión porque he analizado
una evidencia que respalde esa conclusión y una característica que me permite
mitigar mi riesgo es que sea suficiente.” Es decir en cantidad, como tu lo estás
aportando.
Vamos construyendo despacito.
Y cual es la característica segunda que es que sea competente o pertinente o útil?
Relacionada con la conclusión a que yo arribé.
Porque es que hay muchos colegas que llegan y dicen “Oiga yo revisé la caja menor de
una sucursal que está bien o está mal, no importa. Pero como esa caja menor está mal
entonces el efectivo y deposito en esa banca de todas las oficinas está bien o está mal.”
Esto no es un chiste es una realidad.
¿El hombre tiene evidencia? Sí.
¿Es suficiente? No.
Es pertinente? No.
Yo posiblemente puedo arribar a una conclusión de la información que vi con una
muestra aquí en esta caja aquí en esta sucursal di y saqué una conclusión de. Y sin
embargo no he mitigado mi riesgo al todo, pero lo estoy mitigando.
Entonces fíjese que la característica es clarísima.
Yo auditor en mi proceso tengo que obtener evidencia de mi conclusión y tiene que
tener 2 características: suficiente en cuanto a cantidad y competente es que se refiere
al tema que estamos analizando y no puedo generalizar.
Entonces el marco internacional para la practica en su norma 2320 dice que los
auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en
análisis y evaluaciones adecuados.
Otra presentación de evidencia suficiente y competente.
Pero como hemos acordado es definiciones elementales de entendimiento para que lo
apliquemos en el trabajo y voy insisto, le pone el descrestómetro que le corresponde
después.

D3 – Herramientas y técnicas

Entonces, ahí es donde desde un principio en el proceso de auditoria todos los


auditores utilizamos la técnica del muestreo.
Fíjese que cuando usted está haciendo el plan anual de auditoria comienza a hacer
muestreo.
Porque usted está diciendo qué si y que no. O sea qué me hecho al bolsillo para ir a la
fija y qué no porque lo estoy descartando, mírelo como quiera.
Y cuando comienza a determinar un alcance de un trabajo, utilizamos muestreo. Y
cuando va a hacer la ejecución del procedimiento, utiliza el muestreo.
Mejor dicho, muestreo lo utilizamos todos y siempre.
Lo que pasa es que no sabemos ni qué tipo de muestreo utilizar ni como utilizarlo.
Porque nos enseñaron en nuestras profesiones, a mi por lo menos, como 3 semestres
de estadística pero a mi me enseñaron que la proyección de los coloretes y el profesor
que me enseñaba llevaba un cuadernito y si se le quedaba el cuadernito no teníamos
clase. Todo ese tipo de temas.
Fíjense que esto no es un tema de los auditores.
Todas las decisiones gerenciales de sus organizaciones se toman estadísticamente.
Una garantía, la calidad del producto. Es una decisión estadística.
Cuantos me salen mal y cuanto me toca mejorar el proceso para mejorar le tema. Y de
una vez digo “No pues mejor garantía”.
Las estimaciones de las valoraciones de cartera, de banco, de inversiones son
probabilísticas.
En la gerencia y en la organización a nadie toca explicarle estadística. A los auditores
si.
Porque nosotros tenemos que nivelar el argot de la administración para entender los
procesos.
Porque si todas las decisiones gerenciales, incluso los planes estratégicos, son
estadísticos, qué tal uno todavía con el “Uy le falta el sello; uy es que no le puso el
chulo”. Y queremos generar valor.
Entonces aquí tenemos es el entendimiento.
Y la estadística es una cosa elemental.
Lo único que hay que quitarle es ese foco.
Porque cuando hablemos de estadística, vamos a hablar de media, de mediana y de un
millón de cosas. Eso es fácil.
Usted como auditor va a ser el experto estadístico.
Mas aun mire, yo tuve la fortuna de que me mandaron a México a oír mariachis y
también a estudiar auditoria.
Disque especialista en muestreo en auditoria, yo lo soy, y no he facturado mucho de
esas facturas de muestreo.
¿Saben por qué?
Porque a la larga no se necesita mucho. Pero el muestreo le enseña a uno a entender el
proceso de auditoria.
Porque le tiene que decir que tengo que obtener evidencia suficiente y competente.
Y el muestreo me anticipo. El muestreo es una machera.
Porque nos dice cuantas ver, cuales ver, a qué conclusión arribar y cómo extrapolar.
Ya. Y con eso presente el informe como debe ser.
Y no se quede en la mitad de la vía. No llegue a la conclusión de la muestra y no
extrapole porque entonces usted lo que sacó fue un pedazo de conclusión, como
vamos a explicar de aquí en adelante.
Nos hace todo, es una herramienta científica que tendrá sus deficiencias como lo
vamos a ver aquí y sus riesgos al utilizarla.
Pero son axiomas que no son discutibles.
Cuando usted habla de algo estadístico en la organización, la gente no entiende.
Y los modelos, ya que veo tanto aquí del sector financiero.
Porque el SAR todavía no es provisionable.
Porque se está construyendo la estadística del comportamiento.
Hasta eso, hasta las estimaciones de provisiones son estadísticas.
Toca construir el modelo, todo lo que queramos.
Ok, entonces lo primero que tenemos que comenzar a acordar entre todos es qué es
un universo o una población.
Dependientemente de lo que está allá pero para usted qué es un universo.
El todo de la información. Pero ese todo de la información si lo dejas como un todo de
la información en tu banco, no lo puedes analizar porque es un universo tan disperso
que sería la información del banco.
El universo o población es qué.
En términos generales…
En términos generales qué es un universo?
Es un todo. Pero qué pasa con ese todo, está compuesto por qué.

Por unas características específicas…

Pero que las contiene qué… es un todo pero fíjense que una población o un universo
evidentemente es un todo compuesto por partidas individualmente separables.
Unidad auditable.
Universo es un todo compuesto por partidas individualmente separables que cumplen
2 características que son: que ese universo que está compuesto por partidas
individualmente separables tienen las mismas características que las permiten unir y
constituir el universo otra vez.
Repito. Eso no es un trabalenguas, es una definición fundamental de población o
universo.
Es un todo compuesto por partidas individualmente separables que contienen unas
características iguales que los permiten unir y constituir el universo.
Si eso no es así, lo que usted está cogiendo es un tuti fruti, no un universo. Y a usted le
interesa concluir sobre el universo, no sobre el tuti fruti, porque entonces usted lo va a
llamar es salpicón.
Y mi interés es pronunciarme sobre los universos.
Entonces como dice el marco internacional para la practica y el IIA global, la población
se define como el conjunto integro de datos sobre el que selecciona una muestra y
sobre el cual el auditor desea obtener sus conclusiones.
Eso es elegantísimo lo que acabamos de acordar aquí en forma elemental.
Entonces fíjate Carlos Alberto, que yo no puedo decir que es toda la información del
banco porque eso sería inmenso y adicionalmente no es auditable así como tal, porque
no todo tiene las mismas características.
El de crédito tendrá diferente a compras o a comercial, o a captación, no sé.
En cada proceso de sus organizaciones es diferente.
Entonces fíjense que supónganse que nosotros vamos a analizar un proceso que sea
común en otras las organizaciones que están aquí presentes: compras.
Nosotros el objetivo del trabajo que nos han puesto es evaluar el sistema de control
interno en las compras. Ese puede ser un objetivo en la auditoria muy usual por cierto.
Entonces ustedes como auditores me dice, y yo soy el encargado de las compras, me
dicen “Ey Hermes, voy a auditar las compras de un periodo determinado, del primer
semestre del año”.
Entonces yo le digo “Listo.”
Señores auditores, esa vaina vale 15.000 millones de pesos y en el semestre tenemos
120 transacciones de compra.
Son 15 millones de peso, pueden ser de dólares.
Que fuera la nomina, o lo que fuese, fíjate que a la larga no nos interesa, está bien.
Supónganse que a ustedes los pongan a ejecutar ese trabajo; o ustedes están
dirigiendo el trabajo.
Vamos de ese universo a destratar una muestra, es decir, como mi objetivo es concluir
sobre lo adecuado del sistema de control interno, estos son los datos que contiene la
venta de ese periodo y yo soy el de compras.
Entonces la pregunta para todos es: colegas, determinemos una muestra.
Díganme no más que yo copio.
Una muestra del 10% del valor.
Otro criterio, 20% para las transacciones.
Pero es que fíjese que esto que estamos haciendo aquí de ejercicio es en vivo y en
directo que en el diario vivir nos enfrentamos.
Usted dice 1500 y 200, 120, hágale el 10% de los valores. O hágale el 25, no me la vaya
a modificar porque entonces al fin hago el 20 o el 5.
Es una decisión que tomamos en el diario, en cualquier proceso, lo que nos pongan.

Yo separo por el valor y por el valor tomo las más altas y las más bajas… hago rangos.
Entre 0 y 2000. Entre 2001 y 5000 y mayor a 5000.

Entonces déjame yo te lo distribuyo como de afán. Entonces ya te lo hago…


Entonces 10, 2 y 3 MM, aquí habrán 80, 35 y 15.
Sigue desarrollando tu idea.

Y sobre eso generalmente hay diferentes niveles del procedimiento para que se cumpla.
Para que todo el ciclo se hayan cumplido las políticas…

Si, pero cual escogerías. Yo ya hice el sort o el ordenamiento que tu me ordenaste.


Es cada 20% de estas y 20% de estas.

Lo distribuyo el 100% en cada parte.

Pero mi pregunta puntual es: me estás hablando de un 20%, es de los valores o de las
transacciones.
De las transacciones, o sea tienes el 20% de estas.
Entonces yo le pregunto para qué me hizo hacer esta cuenta, pero déjemelo ahí.
Estoy disparando.
Cindy, una muestra.

Tomaría las más altas, de mayor valor…

O sea, cojo estas 80 de 2000? Ah no perdón, estas 3 de 5000?


Cogería las 5 más altas y cogería el 10 y, o sea este es el 100 si te estoy interpretando y
de esto cojo el 10% y si te estoy interpretando, de cantidades o de estas. Miren que
todos son muestras totalmente diferentes.
Yo todavía no he dicho cual tipo de muestreo voy a utilizar. Por ahora estoy diciendo
cuantas.
Yo cogería como muestra solo por valores.
Los 5 más grandes, los 5 más pequeños y 5 del centro. Aleatorios.

Válido o no. Sobre todo los que estamos aquí. Cuando usted selecciona una muestra
así, por favor escriba el criterio.
Es la única forma cuando usted tenga un problema, salga de el.
Y todos hemos tenido problemas, las que hemos hecho auditoria.
Por qué, porque es que cuando usted llega a una conclusión, puede ser que otro llegue
a otra conclusión.
Válido. Y nos vamos a entrar en esa discusión.
Nairo, entonces.

…las transacciones inusuales, el 100% por fecha…

Espere, espere, pero cómo es la vaina. Pueden ser pero yo le construyo la…
Usted quiere el 10% de qué fecha.

Transacciones inusuales quiero ver qué compras realizaron en fechas sábados y


domingos si la empresa no trabaja esos días.

Aguante el viaje. Porque el hombre me exige información y entonces yo le digo, yo


encargado le digo aguante.
De sábados y domingos me salen 150 transacciones por 1000 millones de pesos.

Pero pues perdimos porque no eran 120?

Ah, claro, si. Son 15 para arreglarle.


Me puso la cascara y caí. Bien, chévere.
Punto adicional para el examen.

Y aparte de eso, quiero ver quien las realizó en esas fechas.

Bueno pero ahí si ya, aparte eso es una cualidad.


Listo el 100%
Coge esas 15 y abarca 1000 millones.
Tenemos como 6 o 10 tipos de muestra.
Pero usted quédese quieto porque ya me dio una, porque que tal que usted me diga, y
me parece súper importante lo que Hugo me está aportando.
El arrancó con el 20, y me está dejando tomarlo académicamente.
No, mejor por proveedores.
Yo lo casco.
Al fin qué quiere hermano, o sino me toca hacer doble trabajo.
Fíjese que de lo que más nos quejamos los auditores es que no tenemos tiempo.
Y por eso estas definiciones son estratégicas y tienen que ser puntuales y sustentadas.
Usted donde me le cambie el camino yo por eso es que incluso, en la supervisión, el
marco internacional para la practica le dice: Hágame 3 momentos de supervisión.
Antes, durante y después del programa de trabajo.
Usted dirá y me aprueba qué es lo que yo voy a ver. Qué tal el jefe: Ay usted no vio
eso…
Pues porque usted no me dijo. Y el bruto no soy yo.
¿Entiende lo que estoy diciendo?
Pero es así de clarito.
Yo por eso es que el marco internacional me dice “Ey deténgase en el programa y lo
apruebe el superior. Hágale supervisión a ver como vamos , y antes de emitir la
conclusión definitiva también.” Y si puede modificar el programa, claro.
Me escribe por qué y me dice por donde.
Porque este es un plan de un proceso. Que es modificable, claro. Pero no puede ser a la
loca.
Hoy que ya casi todo es 15, me parece que… pues no puedo.
Pero para ayudarles voy hacer algo muy práctico.
Ninguna de esas es una muestra.
Y el público enmudeció.
Porque qué es una muestra?
En términos generales, para no definirnos y defender una posición.
Obviamente todo esto es académico, estamos sin problema.
¿Qué es una muestra?
¿Un pedazo del universo?
Esa es la cuota inicial, pero si la das sin cuota inicial, no es una muestra.
Miren lo que el está diciendo. Si yo cojo alguna fracción, eso es una muestra. Es lo que
estamos tratando de construir ahorita.
Es un universo. Y entonces fíjense que, borremos esto…
Y plasmemos otra idea.
Supónganse que ese universo, en una representación grafica es esta bola mal pintada.
Yo cojo este pedazo que representa el 85% de las transacciones o de los valores que
constituye el universo.
O de los 15000millones o 120 transacciones. El 85% de una o de otra.
Ese 85% es una muestra?
No.
¿Por qué?
No porque yo si las voy a seleccionar las que están aquí de este ladito. Las que no vaya
a ver, déjame ir por las negativas, es lo que está aquí en rojo.
El resto las voy a ver. Todas las que están por aquí las voy a ver.
Están teniendo un cubrimiento del 85%.
Un cubrimiento del 85% es una muestra?
Por qué si, y después vamos por qué no.

Es una muestra porque si yo no confió en controles y necesito una muestra grande, yo


escojo el 85%, el 15% lo dejo aparte porque no me interesa tanto. El 85% lo quiero
probar y es una muestra.

No es una muestra porque está muy cercano al 100% de la población.


Pero entonces ahí si lo definió el hombre, lo que pasa es que es una muestra pero
grande…

Porque yo le diría, “Bueno viejo, entonces revise el 100% y miremos a ver qué es más
económico si la operación o el control.”

Bueno pero entonces. Porque yo se la pongo al revés. Yo se lo cambio. Otra opción que
hubiera dicho Liliana es que “Sabe qué? Para ella la muestra es este 15%.”
Puede llegar a ser me entiendes?
El 15% y el 85% son muestras?
Dale Helena.

Yo diría que cuesta pero si realmente representa el universo…


Pues de pronto hay una parte que se está quedando por fuera en ese 15%.

Y entonces me toca ver el 100%.


Estamos metiéndonos en la gran discusión del porqué lo hago.

¿Pero cual es el criterio?

El criterio de qué selección. El 85 o el 15, porque el dijo que el 85 y ella el 15.


Busco evaluar la efectividad del sistema de control interno que fue lo que dijimos
desde el principio.
Y no me puede cambiar el objetivo el jefe en este momento porque lo casco.
… míreme yo no se que cosa. A mi me dijo que viera esto.
Ojo porque aquí nos estamos responsabilizando todos en el proceso de auditoria.
Pero esto es lo que nos sucede o no nos sucede al día.

¿Con base en qué determinamos el tamaño de la muestra?

En mi criterio porque 85% es un procedimiento que por SOX entonces tiene


probabilidad y tiene recurrencia del control y no sé que y entonces le hago el 85. Me
estoy inventando el criterio. Te estoy dando argumentos.

¿Cuál es el apetito al riesgo que quiero llegar a obtener con ese proceso?

Este man ya le dio hambre, le metió apetito.


No, ojo. Eso que se llama apetito tiene otro nombre que después vamos a ver. Pero por
ahí puede ser.
De pronto el nivel de confianza de mi prueba.

El tamaño de la muestra debe ser estimado o cuantificado de una manera más técnica
que solamente venir a decir el 85%.

Vale y cómo lo hacemos hoy.


¿Que es una muestra?
Evidentemente es un pedazo del universo que cumple dos características ecuánimes.
Que es representativa a las características del universo. O sea evidentemente la
muestra es un pedazo, una fracción, lo que usted quiera, del universo que tiene que
cumplir dos características.
La primera de ellas es que sea representativa de las características del universo, y
segundo, que en su escogencia o selección todas las unidades que conforman ese
universo o población tuvieron alguna probabilidad de ser seleccionadas.
¿Ya entendieron el pinche?
Y entonces, cuando yo selecciono, no importa que esto sea grandísimo, cuando
seleccioné este 85%, esto es una muestra?
No. Y nipuel.
¿Esta fracción tuvo alguna posibilidad de ser seleccionada?
Lo que usted cogió fue un pedazo, lo que pasa es que el pedazo era grande.
Y lo que va a sacar es un pedazo de conclusión, no una conclusión profesional.
Fácil, si o si.
Y al revés, si cojo el 15 y cojo ese slice, esa fracción, porque en su escogencia el otro
85% tuvo la probabilidad de ser seleccionada? NO.
Entonces eso técnicamente se llama pedazo, para que no se le olvide.
A usted lo que le interesa determinar son muestras.
Clarito, eso es facilísimo, ¿si ven que eso es botado?

Entonces tenemos que utilizar una herramienta y si ustedes se acuerdan los auditores
tenemos un menú de opciones para realizar nuestro trabajo.
Y ese menú de opciones se llama las técnicas de auditoria, y la utilización de una o
varias tecinas son las que constituyen los procesos de auditoria.
Y los procedimientos es lo que está incorporado en un programa de auditoria.
Defino mis objetivos y los ato a los procedimientos que tengo que ejecutar para
obtener evidencia suficiente y competente de las objetivos propuestos.
¿Si me entienden el link que estoy tratando de plantear?
Yo defino mis objetivos y los plasmo en un programa.
Los procedimientos que yo vaya a realizar tienen que estar enfocados a dar evidencia
suficiente y competente de cada uno de los objetivos que yo me tracé.
Y por eso boten esos programas a la medida. Perdón, los programas estándar, hay que
hacerlo a la medida.
¿Usted quiere confiar o no confiar; a usted le conviene o no; cual es el objetivo del
trabajo; cual es el momento del control en este momento?
Y no hay pero auditor que el que dice “Uy yo ya ese proceso me lo conozco porque yo
llevo 30 años auditándolo”.
Ese es el peor auditor. Pues claro, el ya sabe que en este año cambiaron las circulares,
pero el ya sabe que la cambiaron.
El ya sabe que la gente se capacitó. El ya sabe lo que pasó en la organización.
Perdón, eso no es un auditor es un brujo.
Se la sabe. Pues si usted se la sabe para que hace trabajo.
Y por eso cada momento de cada proceso es diferente. Y por eso hay proceso que
dependiendo a la estrategia del plan nos cae siempre, y hay otros que tenemos que
desechar.
Y lo que no es negociable: la prueba recorrido tiene que ir siempre.
Porque usted cómo va auditar algo que no conoce?
El auditor viejo y veterano dice “No es que yo ya lo conozco”. No, no lo conoce.
“Es que yo lo audité el año pasado”.
Y usted sabe qué pasó de allá a acá? Entonces cómo va a decir que va a montar un
programa sobre algo que no conoce.
Los que vienen de firmas multinacionales saben que eso no es discutible allá.
Proceso de auditoria comienza con una prueba de recorrido. ¿qué quiere decir?
Conozca el sistema de control interno y garantice que ese es el que se está utilizando.
Como ya lo conoce, ahora si puedo trabajar sobre el.
Se acabaron las discusiones. Esta discusión es gravísima, tanto que yo decía “Si no lo
quiere entender, no lo entienda”; pero aquí si me toca decirles cómo es.
Oye eso es un camello. Pero claro.
Y eso quita tiempo. Pero pues claro.
Porque es que de otra forma, usted se está mandando a la piscina, está entrando con
el ángulo perfecto como auditor pero tiene un solo pequeño problema, no hay agua.
Se va reventar.
Pero a la fija se va a reventar porque la conclusión a la que va a arribar no es ni
siquiera evidencia, no es suficiente y mucho menos es competente.
Entonces el muestreo consiste en seleccionar ítems representativos de una población,
y quiero detenerme ahí en representativos.
Representativos es de concentración. Y de hecho voy a dar un “rever” antes.
Saben por qué me tocó abusivamente, me están grabando a mi no me gusta que me
graben porque yo soy muy bocón, tachar sus criterios?
Porque es que saben que?
¿Cuál era el universo cuando decíamos que esto costaba 15.000 millones y 120
transacciones de compra?
Yo lo que iba a hacer era probar la efectividad del sistema del control interno.
¿Cual es mi universo?
15.000 millones o 120 transacciones…

120 transacciones…

Ya. El que le metió criterios de porcentaje o valor, pues sacó un pedazo. Eso no es una
característica de la muestra.
Ya. Y ojo, usted coge las compras y coge de una vez todas las compras?
Les pregunto y déjenme hablar de lo publico, pero igual lo podemos acondicionar a lo
privado.
Luego es que dentro de las compras no hay una vaina que se llama licitación publica y
otra que se llama adjudicación directa?
Ayúdenme, ¿otras qué?

Selección abreviada.

…Y otra que se llame dedazo. El que yo digo, punto.


Pregunta, ¿si en esa 120 están mezcladas esas 4, eso es un universo?
Las características del control interno para licitación publica es lo mismo que
selección abreviada?
Luego, las características son las mismas?
Luego esa vaina es un universo?
Nipuel. Es que fíjese que yo no estoy avanzando mucho porque quiero que esto quede
bien claro. Porque si esto no me queda bien claro, para qué explico el resto.
Si después nos toca correr corremos, no importa.
Porque, ¿qué es un universo?
Es un todo, compuesto por partidas individualmente separables que tienen las
mismas características.
El control interno es lo mismo para los 4? No.
Luego, aquí hay 1, 2, 3 y 4 universos. Donde usted lo mezcle otra vez, sacó tuti fruti.
Primero tienes que definir cuál es el objetivo del trabajo.
Y entonces, ojo, mire cómo somos de atrevidos nosotros. Uno coge licitación publica y
concluye sobre las compras.
Mucha bestia.
Lo hacíamos, ya de aquí en adelante no. Yo lo sé.
Primero, por eso es lo que yo digo: a mi me fascina la auditoria. Porque yo casi no
trabajo.
Yo primero digo, compras: ¿cuáles son las modalidades de compras?
Ábrame de una vez los criterios por cada uno de ellos.
Los 120 cómo se pronuncian, dónde están los principales riesgos; allí solo voy a ver
ese pedacito y me pronuncio sobre solo ese pedacito, porque es que cuando usted
firma que usted revisó todo el proceso de compras, usted es responsable de toda la
información que se generó en el periodo que usted va a auditar en su organización en
las compras.
Usted es mucho atrevido.
No tenias claro cual era tu objetivo.
Entonces el comité de auditoria dice “No, es que yo quiero que compre, que haga
todo”.
Por eso es que el comité de auditoria es el que tiene que aprobar el alcance de el plan
de auditoria no nosotros.
Si usted quiere que yo vea más, deme más recursos.
Usted quiere que sea menos, pues menos.
Quiere que no vea, pues no veo.
Usted es el responsable, no yo. Y ahí comencé a decir quien es el responsable.
Porque eso de que garantizo… casi me río.
Usted qué garantiza: nada.
De una vez voy a entrar fuerte para que no se les olvide, hoy que estoy agresivo.
El sistema de control interno dentro de sus objetivos, así sea COSO RM, 2013, lo que
sea, hay un objetivo claro que es garantizar las cifras o saldos.
Y el auditor que coge eso como input, que apenas es razonable, lo analiza y el man saca
conclusiones de exactitud.
Un genio.
No sé si estoy explicando bien el concepto.
Los dueños de los procesos garantizan razonabilidad e información. Y yo que cojo ese
input como materia prima, lo analizo, saco conclusiones exactas. Una maravilla
Por eso es que se burlan de nuestros informes.
Y adicionalmente en un argumento: tienen toda la razón.
Porque el que lo está analizando, el man ya sabe cómo es la cosa.
Y el man sabe que solo ve las grandes, pues cojamos las grandes.
Solo ve las de sábados y domingos; solo ve tal… pues, bacana tu moto, por ahí me voy.
Y fuera de eso me dice que todo está bien y bono, casa, carro y beca.
Ese es el auditor que yo necesito. Pero no ese es el trabajo que el auditor necesita
hacer.
Y eso así no está generando valor para la organización.
Por no utilizar muestreo, por no entender la herramienta.
Entonces el muestreo consiste en seleccionar ítems representativos de una población,
examinarlos y obtener una conclusión cerca de la población basado en los resultados
obtenidos del análisis de los ítems seleccionados.
Y nos e vaya que esto se compone.
Si ustedes me entienden eso, ya puedo morir tranquilo.
Yo para qué selecciono una muestra?
Para hacer un trabajo sobre ella, sacar una conclusión y la conclusión a la que yo
arribe, poderla proyectar al universo. Eso es lo que técnicamente se llama extrapolar;
¿saben lo que es extrapolación? Una regla de 3 simple.
Si usted saca una conclusión y esa la lleva en el informe, pues laca.
Porque le falta la extrapolación, lo hizo mal.
Porque esa no es la conclusión del universo, es al conclusión del pedazo.
Bueno así sea muestra, pero quedaste en la mitad de la vía.
Y ese es un error que cometemos muchos.
Y por eso la redacción del informe tocó cambiarla.
Es que le faltan 3,50. No que quería tener apetito y no sé que más vainas…
A ver, y lo vamos a ir adentrando en los conceptos estadísticos.
Entonces ojo, yo si quiero coger mi universo, de el extractar una muestra, sobre ella
hacer un trabajo, de ese trabajo saca una conclusión y de esa conclusión proyectarla
al universo.
Señores, esa es su responsabilidad. De resto es su irresponsabilidad.

…Esa no es responsabilidad de la administración. Y esa no garantiza nada, porque ojo,


de entrada ya vamos a llegar ahorita más adelante al punto.
Si usted no ve todo, ¿puede garantizar algo?
Pero usted puede decir, es que por eso es que toca decirlos claritos “ Es que yo cogí las
vinculaciones de nomina del ultimo trimestre, dentro de ellas los ejecutivos o los
contratos a termino indefinido, y dentro de ellos hice una selección… mi conclusión
fue tal”.
¿Qué tal que el mismo esté escribiendo es: cogimos y analizamos la nomina?
¿Cuántos son ustedes?

7600
Imagínese la belleza. Y entonces vi cuatro y concluí sobre todos; y este man firmando.
Todos. Estoy colocando un ejemplo simplemente de referencia. Nos pasa a todos.

D4 – Herramientas y técnicas

Ya ustedes son expertos en muestreo.


Porque lo primero que yo tengo que saber es cual es mi objetivo. Cuando yo tengo mi
objetivo, tengo que definir cual es el universo.
Sobre el universo, que es el conjunto de elementos que presentan una característica o
condición común, qué es el objetivo de estudio.
Yo quiero ver los de licitación publica. No yo quiero los de dedazo.
¿Qué quiere ver?
Listo, si quiere ver todo, sáqueme una conclusión de este. Pero tráteme una muestra y
un universo diferente.
Sáqueme una conclusión de este, de este y de este, pero no me la mezcle.
Porque el dedazo está bien o mal, entonces la licitación publica está bien o mal?
Esa evidencia es suficiente? Posiblemente si.
Pero es competente?
Se me cayó.
Grábese esas pocas cositas.
Para ser auditor bien, hay que grabarse unas 3 o 4 cositas. Esta es una de ellas.
Si yo no determiné bien mi universo y no sé cual es el objetivo de mi trabajo, pues por
eso es que a los auditores no les queda tiempo ni para venir a dictar clase.
Porque están ocupadísimo.
Imagínese loqueando allá, y hágale; ¿dónde esta? – yo no sé pero estoy ocupado.
Despacio.
Y mire que las tendencias ahora es la auditoria paralela.
Entonces con muestreo me voy al lado y anticipo los resultados y al a organización le
tiene que dar mis resultados y ahí si levanto la bandera oportunamente y hago
minería de datos.
Pero y entonces?
Que tal le digan, “Le faltó el sello a la caja menor”.
Y esto mitigando riesgo.
Por qué, porque a mi me fascina la caja menor.
Y siempre hay hallazgos.
Y así va a haber un comité de auditoria?
Por eso es que hay veces nos va como nos va.
Chévere. Y entonces lo que hago es como hice, seleccionar una muestra.
Parte de los elementos o subconjuntos de una población que se selecciona para el
estudio o característica de la condición.
Fíjese que o digo cual es el objetivo, cual es la característica sobre la cual yo me voy a
pronunciar.
Extracto una muestra que tiene esas características, y en esas características
echémosle dibujo a la cosa.
Supónganse que son las 120.
Hay 2 meses de 50.
Y los otros 10 meses de a 2.
10x10, dos de 50, 100.
Si yo cojo estas dos de 50, ¿esto es una muestra?
No.
¿por qué?
Estoy cogiendo 100 de 120.
Es un pedazo grande, no es una muestra.
Diferente, yo por ejemplo puedo coger, 5-5 y de las otras 2.
2 es una muestra?
Si.
100 es una muestra?
No. Luego ese porcentaje bórreselo de la cabeza.
Ese porcentaje fue una tara que nos metieron. Pero hoy estamos afilando.
Porque es que eso es un poco absurdo.
Déjeme seguir con la información de cualquier organización.
La financiera de desarrollo, ¿cuántas transacciones hay en el año?
Denme una cifra, debe ser grandísima.
100.
¿ Y cuantos auditores son?
¿ Karen, cual es el numero de acciones en el banco popular?
45,000.
Entonces déjenme salir de ejemplo que yo siempre he hecho.
Cojamos el éxito.
Vamos a auditar caja.
Transacciones de caja. ¿Cuántos éxitos hay en Colombia?
100, poquitos.
Cuantos cajeros hay en promedio. 10. Es que yo no me sé la tabla sino del 10.
Entonces 100x10 son 1000.
Estos locos que no trabajen sino 360 días.
Entonces son cuanto? 360 millones de transacciones.
Coja el porcentaje que quiera y me cuenta cuando acaba.
O es que usted dice “No es que yo si auditor para eso si no.”
Y fuera de eso CIA. A ver, estamos?
Porcentajes, sáqueme esa vaina de ahí.
Tablas, existe. Y el doctor google se las sabe.
Usted no tiene por qué sabérselas de memoria.
Y para eso están las ideas, y las ACL, todos son buenísimos.
Pero hay que saberlo utilizar.
El Rolls Royce está ahí y tanqueado, pero si usted la pone en cuarta para arrancar pues
alguna cosita le va a salir mal.
Muy bien, estratificación de la muestra y generalización de hallazgos y normalmente
llegamos aquí.
Y nos faltó el segundo… para llegar acá.
Entonces hay dos tipos de variables o dos tipos de información. La información en la
organización solamente se genera, en cualquier organización, por dos eventos.
El primero de el son las transacciones., y qué es una transacción, el derecho de dar y
recibir: activas o pasivas. Transacciones.
Hay una característica de la entrega de la cosa y toda esa cosa.
Transacciones.
O el otro evento para que se genere un input en el proceso contable o una asignación
per se, es una asignación o un calculo interno.
Una provisión, un agotamiento de un pozo petrolero, cálculos que no son de
transacciones.
Esos dos hechos son los que generan input en la información.
Así se genera la información, en la que usted me ponga.
Transacción o consignación.
Entonces lo que pasa es que para propósitos de auditoria, cada ítem de la población
está asociado a una variable de interés del auditor.
Eso es muy redactado para el auditor. Para la auditoria, pero estamos en un escenario
de auditorias.
Quien genera los elementos de un universo es la organización. Y los dueños de los
procesos, no nosotros los auditores.
Por que donde usted genere una transacción, y ojo con lo que voy a decir, no bastantes
sino cuando usted genere una transacción Cindy hágame un favor léame la pagina 65
del marco internacional para la practica, con todo y garganta mala.

Los auditores internos no deben aceptar responsabilidades por porciones o tareas


distintas de auditoria que estén sujetas a evaluaciones periódicas de auditoria interna. Si
asumen este tipo de responsabilidades, se entenderá que no se están desempeñando
como auditores internos.

Fácil, ahí está. Víctor Alfonso, vuélvame a leer esa vaina duro, que el no tiene la voz
constipada, pero esa ya no se te olvida.
Ojo a eso. Rayen esa vaina, con rojo, ojalá con sangre.
Es que si yo estoy en un proceso de la administración yo no soy auditor y eso no es
negociable.
¿qué tiene que hacer la administración?
Tráigame otro loco para que administre este pedazo.
“Ah que es que yo soy muy importante”. Pues no sé para qué pero bueno.
Yo haciendo transacciones.

Los auditores internos no deben aceptar responsabilidades por porciones o tareas


distintas de auditoria que estén sujetas a evaluaciones periódicas de auditoria interna. Si
asumen este tipo de responsabilidades, se entenderá que no se están desempeñando
como auditores internos.

Listo. Next in the line.


Y si usted se quiere certificar, el mismo chiste.
Es que es importantísimo porque le coloca visto bueno a todo y genera valor.
Es que los auditores en lo privado y en lo publico todavía quieren eso.
Eso es un tema tan complejo que en Colombia tocó montarle en la constitución del 91
el tema del desmonte del control previo a lo publico, y no lo hemos logrado quitar.
Y en lo privado hay más que en lo publico para que nivelemos.
Ay no es que solo son 3 cositas.
Ay es que son los gasto s del presidente no más. Y entonces quien va a auditares.
Es que lo de la junta es importante. Pues no sea auditor.
Estudie administración y comienzo a dejar la zanja que no es gris, eso es un océano
que hay ahí.

Entonces, y esto simplemente es académico, hay variables discretas y hay variables


continuas.
¿Cuáles son las variables discretas?
Pues fácil. Se usan para muestreos de atributos y consisten en probar si un control
existe o no.
¿Qué quiere decir eso?
En español. Cuando usted esté tipificando transacciones cuyo objetivo sea en la
auditoria, analizar un cumplimiento, eso es una variable discreta.
Ah que no cumple, pues no cumple.
Una variable continua ya es un valor, porque se usa para muestreo de variables tales
como razonabilidad de saldos de las cuentas por cobrar.
Entonces, oído acá.
Si su objetivo es probar transacciones si cumplieron o no con un atributo, es decir un
requerimiento de pasos de control interno, la ley, la norma. Usted está haciendo
auditoria de cumplimiento y tiene que diseñar proceso o procedimientos control,
cumplimiento y estar siendo variables discretas.
Si usted lo que quiere es sacar una conclusión de los saldos o las cifras de un proceso,
pues usted va a hacer un procedimiento sustantivo donde están unas variables
continuas.
Esto destaco asterisco porque es académico.
Si no se me lograban, fresco. De pronto le sirven, no creo, para una pregunta del
examen.
Digo no creo porque yo no lo conozco y ojalá lo conociera.
Pero si es claro.
Y yo estoy y eso tengo que dejarlo completamente claro hoy, si usted quiere ver
atributos coja variables discretas y diseñe procedimientos de cumplimiento.
Si usted quiere analizar saldos o cifras coja variables continuas y diseñe
procedimientos sustantivos.
Tienen 2 objetivos totalmente diferentes y no es tuti fruti.
Que hay unos de doble propósito, déjemelos por ahí sanitos. Déjemelos por ahora
separados.
Vamos al break porque sino me afecto la garganta…

Es que a petición del publico voy a repetir aquí 3 segundos antes el tema que borré no
intencionalmente.
Lo que estamos diciendo es: yo en términos generales en la auditoria puedo coger, voy
a comenzar de atrás para adelante, variables discretas que reflejan transacciones de
cumplimiento sobre las cuales yo tengo que hacer procedimientos de cumplimiento o
puedo coger variables continuas, que yo pretendo concluir sobre saldos o cifras y
debo diseñar procedimientos sustantivos.
Al revés, si yo estoy probando controles, diseño pruebas de cumplimiento y esos
controles están generados en variables discretas.
Si yo coy a probar saldos o cifras como el objetivo de la auditoria, razonabilidad de las
mismas, diseño procedimientos sustantivos y debo coger variables continuas.
Para controles pruebas de cumplimiento. Para saldos, pruebas sustantivas.
Y quieto en primera.
Entonces vamos a echarles a unas definiciones elementales.
Y rompamos el esquema y vera que esto es botado.
Vamos a hablar de la media, la mediana y la moda.
La media no es la media, ni tobillera, ni pantalón.
La media estadísticamente es el promedio aritmético de un grupo de números.
Y qué es el promedio aritmético de un grupo de números?
Es sumarlos todos y dividirlo entre el numero de ítems. Ya.
Y eso el gran descubrimiento estadísticamente se llama: media.
Fácil. Entendido así porque sin nos vamos a enredar con la media.
¿Cuál es la mediana?
Es el valor que se encuentra en la mitad de la serie si los números están organizados
en un orden numérico.
Es decir, usted llega y coge los organiza como usted quiera, oblea la mitad se llama:
mediana.
Es el valor del medio.
Mientras que la moda no es la fashion, pilas con las mujeres, estadísticamente es el
valor que más, ojo incluso los que están escribiendo, o los valores que más se repiten
en una serie de números.
Si los valores son únicos no existe media.
La moda es el valor o los valores que más se repiten en una serie.
Si hay uno que más se repite, pues solo existe una moda.
Pero si hay 2 que se repiten en igualdad de forma, pues hay dos modas.
Que diferente a la fashion porque la fashion solo es una.
Ya no se nos olvida eso.
Echémosle un ejemplito de la media, mediana y moda.

Un inversionista tiene dos inversiones y calcula las medias dependencias central para el
entorno de su portafolio. Los valores, 43.500, 52.100, 19..800,50.100, 66.700, 36.900,
54.900.

Estos qué son?


Los valores individuales de cada uno.

Media: Promedio aritmético de los valores de la población.

¿Qué será 364.800?


La suma de os valores.
¿Y porqué lo divido entre 8?
Los declaro, expertos en medias.
Así de sencillo.

Mediana: punto medio de los dos valores centrales de la población.


Orden: 19.800,33900,41.600, 52.100, 52,100, 54.900 y 66,700.

Ojo, ¿qué característica tiene este orden?


Ascendente. De mayor a menor. No es que esté ahí a la loca, eso está ordenado.
Porque sino tampoco no me da.
¿Cuántos valores tengo? 2,4,6,8.
Saco dos de la mitad, me queda el 43.500 y 52.
¿Si ven la oblea?
La mitad. Los sumo y los divido los dos, ahí me da la mediana.
Alias oblea.
La mitad.
Ahora la moda: valor más frecuente en la población = 52.100
Porque se repite dos veces.
Si no fuese repetido no hay moda.
Si fuese que existiera esos dos 52 y 19800 serian dos modas: 19,800 y 52.
Si tienen dos 19.800 pero tres 52100.
¿cuál seria la moda?
52.100 porque más se repite. Si tiene uno más que menos simplemente esa es la moda.
Si ve que es fácil.

D5 – Herramientas y técnicas

Oído a esto. No se me vayan a enredar.


Estos son interpretaciones más de nuestra participación en eventos de gerencia, que
obviamente tenemos que tener criterio de interpretación, pero no es que entonces
esto me va a salir en el examen.
¿Cuál es mi curva simétrica o la asimétrica y tal.
Lo que quiero decir es bajémosle el nivel, miremos qué es lo que significa y como hay
que interpretarla.

Para las distribuciones simétricas, la media, la mediana y la moda son iguales, y los
extremos son idénticos.

Simétrica es la campana de Gauss bonita. Media, mediana y moda en el eje. No está ni


para la izquierda ni para la derecha. Está centradita.
Eso es simétrica. Esto no es para descrestar sino para que no se me dejen descrestar.
Ok. Listo

Asimétrica positiva. Asimétrica es que no es simétrica. Y puede ser positiva o negativa;


grabado eso de una vez.
Distribución asimétrica: si una distribución de frecuencia es aritmética a la derecha
(positivamente desfasada) la media es más grande que la moda.
Las distribuciones contables tienden a ser asimétricas a la derecha. Los importes
registrados son cero o importes mayores; se influyen muchos elementos de valores bajos
pero también pueden ser reconocidos unos pocos elementos de valores altos.

Entonces ahí hay tendencia hacia la derecha, porque está cargada a la derecha.
Y eso es asimétrica positiva.
Y en cambio asimétrica que es no simétrica negativo, es a la izquierda.
Y dice:

Si una distribución es asimétrica a la izquierda, la mediana es mayor que la media.

D6 – Conceptos estadísticos

Hasta aquí vamos despacito y buena letra, y sigamos con conceptos que son teóricos
que vamos a comenzar a aplicar ahora si de aquí en adelante.
Tu Carlos Alberto.

Desviación estándar y nivel de confianza para distribuciones normales.

Que es lo que el quería de apetito. Ya estaba metido. Por eso se la estaba escogiendo.

La variabilidad de una población es le grado en que los valores de los elementos se


distribuyen alrededor de la media (Dispersión). Esta es medida por la desviación
estándar.

Venga quitémosle el foco a esa vaina.


Supónganse que esta es una serie.
Y esta es la mediana, la oblea.
¿qué tan cerca o que tan lejos en promedio están los diferentes ítems o valores que
componen esta serie?
Es lo que se conoce como dispersión.
O sea qué tan disperso está esa vaina.
O qué tan no disperso está.
Se mide con la desviación estándar.
¿Por qué es importante en el muestreo esto?
Porque no es que usted se la vaya a inventar.
Otra cosa que se sabe del auditor viejo “Uy ya sé la desviación estándar”. Mago.
O sea, ya sé cual es la proyección futura de los valores.
Ese man se la fuma debajo del agua, como hace.
Miren, si los valores en gracia de discusión, déjenme hacer una representación, que
esté bien pegadito (primera opción) o segunda opción, están más separados.
Por aquí, por aquí…
Como nosotros al determinar una muestra ella debe ser representativa de las
características del universo, y tendiendo la posibilidad de ser seleccionadas y toda esa
carreta, ¿Cuál de las dos muestras, si tienen esos dos comportamiento… o sea unos
están apeñuscados y otros están relativamente grandes y separados… cual de las dos
características par poderlas cubrir acertadamente tendríamos que hacer más trabajo?
Es decir, ¿cuándo la muestra es mayor o menor?
Cuando están mas amontonadas o cuando están grandes.
Cuando están más grandes la muestra es menor.
Porque para que sea representativa yo tengo que picar menos, para que vayámonos
adentrando en el concepto de selección del tema.
Yo pico menos cuando la dispersión es mayor. Porque cuando los valores están entre
este y este, el punto de referencia es este, de un par de piquetes y ya fue
representativo.
Pero si esto está apeñuscado pues nos toca hacer más prueba.
Pero eso se lo maneja la estadística. Para eso simplemente tenemos que hacer la
prueba piloto.
Siempre. Porque cada muestra tiene una desviación estándar diferente.
No me digan que las desviaciones están por encima de las cuentas por cobrar de la
nomina, “no eso son las mismas”… no, eso siempre cambia.
Entonces eso es así de sencillo.

Ahora sí, Karen.

Conceptos estadísticos: la distribución normal puede tener las siguientes relaciones


entre las áreas bajo la curva t la distancia de la media.

Entonces distancia más o menos en desviaciones estándar (coeficiente de confianza).

Ok, para que no nos enredemos, si las distancias son menores yo haré más
cubrimiento. Y si yo hago más cubrimiento con mi conclusión.

De mayor confianza.

Y ojo que ahora si nos metemos en el concepto chévere de muestreo. Miren, hagan de
cuenta que este es el universo.
Opción A, yo voy a picar como los pollos. Cuando uno selecciona, pues pica. Y saca una
a ver qué pasa.
Señor auditor, es que ese es un problema suyo.
Si usted en la opción A es decir que sobre ese universo que no se cuantas son, ya estoy
cansado para contarlas, salen 5 unidades A ,a incluirse en la muestra.
En la otra te salen 6-8. La conclusión a la que usted arriba, ¿tiene e mismo grado de
confiabilidad?
Luego eso es una decisión mía.
Lo que este hombre llamaba apetito al riesgo, y aquí comienzo a disparar a todos lados
para que la cosa quede bien clarita, a mi me mandan a hacer una auditoria y me dan 2
semanas para hacerla, y me dicen utilice este muestreo y utilice ACL y me da un
tamaño de la muestra y el jefe lo llama y le dice “Venga lleva 3 días, salgase de ahí,
concluya con lo que está”.
Entonces yo le digo: Listo jefe, hágame un favor. Me firma en que el grado de confianza
de la conclusión que vamos a arribar la vamos a disminuir. Y yo hago lo que usted me
diga porque como jefe es jefe.
Pero esa decisión tiene que estar en un supervisor, y dependiendo de ese nivel, puedo
llegar incluso hasta el DEA.
Al auditor hay que darle un juego que la modifique hasta un nivel correspondiente.
Es decir, a mi me mandan un plan.
Pero es que el plan es yo voy a hacer un trabajo de auditoria con un esfuerzo
determinado.
Ese es el plan. Como cuando el odontólogo va a sacar una muela.
El hombre usted llega y dice, el cuento que siempre yo he hecho.
Usted en Bogotá puede decir: tengo un dolor de muela.
Hay tres opciones: usted se va al 20 de Julio, se va al centro o se va al norte.
En el 20 de Julio hay dos opciones: con o sin dolor.
De 15 o de 10, con anestesia o sin anestesia. El mismo odontólogo con la misma muela
en el centro, 25 o 30. Y el mismo odontólogo con la misma muela, posiblemente con
guantes de hello kitty en la 127, 50 o 100 mil pesos.
Y el plan con el man es póngale 5 de anestesia, ese es su plan de auditoria. Su plan de
trabajo. 3 de destornillador , 1 de alicate y chao.
Puede ser que el hombre apenas haga con la anestesia, esa vaina se reviente y salga la
muela.
Y uno va a decir, “Uy me salió menos”. Entonces venga y le devuelvo un billete.
Segunda opción porque es un plan de trabajo, lo mismo que nos puede suceder a
nosotros.
Nos metemos en esos 5 de destornillador y se rompió la muela. Y el man qué va a
decir.
“Uy no 200 mil de operación.”
No usted ya dijo que era sacada de muela mi hermano, como usted sea le toca.
Obviamente voy a salir con la cara hinchada, pero el trabajo es el mismo.
Para mi. Nos puede suceder lo mismo en la auditoria.
Usted hace un plan con una confianza en el control esperado y cuando va a ver la cosa
no está.
O puede estar mejor, o puede estar peor.
Y usted como por eso es que el auditor que ejecuta la auditoria tiene que tener
competencias para ejecutar la auditoria. Puede moverse.
Y esa movida tiene que estar cuantifica con la libertad del auditor.
Pero si se va a mover de ahí tiene que decirle al supervisor.
Y si se va a mover de ahí, raya un porcentaje que hemos acordado en el estatuto o en
el manual y le arregla al supervisor.
Y si la vaina se vuelve critica, me tocara llevarla en extremo al comité de auditoria.
Porque ya la cosa no se da.
Pero lo que quiero decir es: ojo porque no todas las muestras me dan a mi el mismo
grado de confianza de la conclusión a la que yo arribe.
Porque en unas veo más y otro menos.
Y eso nos sucede todos los días.
Sigue.
Ejemplo de una distribución normal: Cierta especie de pino tiene una altura promedio de
20 pies, con una desviación estándar de 1 pie. La conclusión de la distribución
presentada a la derecha es que el 68% de los arboles de eta especia alcanzará una altura
promedio entre 19 y 21 pies (1 desviación estándar)…

¿Cuánto? El 68%
¿cuánto me aglutina ahí y cuanto es el valor acumulado? Estadísticamente.
Sigue.

95.5% estará entre 18 y 22 pies (2 deviaciones estándar) y 99.7% estará entre 17 y 23


pies (3 desviaciones estándar).

Esta si por favor, yo sé que es pesado y de noche. Pellízquese, haga algo pero este
pedacito si necesito que se lo memorice un poquito.
Por allá atrás quien me ayuda.

Conceptos estadísticos: Nivel de confianza e intervalo de confianza


Nivel de confianza (confiabilidad)
Es el % de veces que se espera que una muestra sea representativa de la población.
Intervalo de confianza (Precisión)
Es el rango en el cual se espera que el resultado de una muestra contenga el verdadero
valor de la población. Riesgo de muestreo.

Claro. Entonces fíjese que yo, uno es el grado de confianza es el porcentaje de veces
que se espera que una muestra sea representativa de la población.
Es decir, yo aspiro a tener un nivel de confianza.
De antemano me está diciendo “Ey loco, si usted utiliza muestreo, hay un riesgo de
muestreo”
Es una herramienta científica, sí. Se puede equivocar, sí.
Porque usted puede seleccionar una muestra en que no salieron las malas. O que no
salieron las malas y no salieron las buenas.
Y usted va a decir, ¿y entonces?
Eso es una técnica estadística que tiene un sustento legal que le permite defenderse en
cualquier escenario.
Porque cuando usted no ha tenido un problema, y ojala no lo tenga, pues no le pasa
nada.
Pero grabes lo siguiente: lo más harto en la auditoria es documentar el trabajo. Pero lo
que uno no documenta, no lo hizo.
Porque cuando usted tenga un problema, y ojala no le suceda, a usted lo que le van a
decir es “Ey sus papeles de trabajo”. Y el que yo hice, que… no vale.
Si le llego la superintendencia, si le llegó la contraloría es… next in the line.
Y en todos los escenarios y nos ha llegado.
Y no hablemos de lo reciente porque son colegas y yo tengo es que hablar bien de
ellos.
Entonces, esto tiene que estar sustentado en muestreo estadístico.
El único muestreo valido en auditoria para proyectar al todo se llama muestreo
estadístico.
El no estadístico y las dos características, las vamos a definir más adelante.
Pero esto usted se lo entrega cualquier entidad de control le dice “Oiga y usted por
qué dejó pasar las malas.”
Yo no. La estadística.
Si usted dijo “Es que hoy que es miércoles y con este cansancio yo escogí estas”… vaya
entrenando.
Dos barras.
Porque si vamos a hablar de mitigación de riesgo, a mi me lo enseñó un abogado que
no quiero decir el apellido, que le estaba echando el discurso a una junta directiva y
les decía “Todos los riesgos y tal…” y yo era el contralor ya les dije donde, y usted
señor contralor ha mitigado sus riesgos del patrimonio?
Y yo dije , Por qué?
Porque usted es el contralor del banco.
Y eso qué significa.
Usted tiene por ejemplo su apartamento o su casa con afectación de vivienda
familiar?
Le dije “y como por que?”
Porque es que la función del auditor lo lleva a comprometer su patrimonio.
Y le es prohibido a las instituciones incluso contratar el abogado.
Salí a construir la afectación de vivienda familiar porque irresponsablemente yo no lo
tenía.
Ahí les doy el datico.
No es para asustarlos, pero es una realidad.
Hay que mitigar los riesgos del proceso.
Y todos los procesos que están emproblemados hoy día, desafortunadamente no lo
tenían.
Pero vamos a hacerlo nosotros.
Entonces la confiabilidad.
El nivel de precisión es el rango al cual se espera que el resultado de la muestra
contenga el valor verdadero de la población.
Entonces fíjese que ahora que estamos en el tema político, pero no le vamos a meter
política a la vaina sino estadística, fíjese que para cualquier rol, no se si la fiscalía, la
gobernación, fíjese que hay un candidato que tiene el 40% y toro tiene el 38.
¿quién va ganando?

Sobre cuanto lo midieron?

No, sobre 100, pero no importa. Este tiene 40% y este 38, y el tercero 12 y el otro 10.
Quien va ganando?

El de 40

Perdón, ustedes no han escuchado que dice: cual es el nivel de confianza?


Dicen , margen de error: 3 puntos. Hay empate técnico.
Que tal uno estilo contable, y 3,50. No. cuidado.
Si está dentro de estos, está empatado.
¿Qué quiere decir?
Que usted en sus conclusiones no va a llegar a valores exactos.
Desde que se entre más, menos de niveles de presión, bacana tu moto.
Y es que es razonable, y ahora voy a gritar más duro.
Pues claro.
Es que si a los dueños de proceso que eran los que originaron las transacciones,
garantizan apenas razonabilidad del proceso porque es una característica del sistema
de control interno.
Yo que lo estoy probando cómo voy a sacar conclusiones de exactitud.
De razonabilidad y por eso cuando estamos hablando de 3, es +/- 3. Porque es otra
tareíta que tenemos por ahí.
Es +3. Quien dijo. El 3 estadísticamente es +/- y ahí habría un empate técnico.
Quiere decir que si el valor está dentro de ese rango es razonable.
Y pero no está toda la contabilidad.
Y es que quien dijo que yo tengo que dar el valor exacto.
Yo estoy es monitoreando el sistema a ver si el sistema cumplió sus objetivos.
Hasta ahí puedo observar.
Y ese es mi rol
Y obviamente miro todas las funciones y gobierno y todo lo que hemos visto.

D7 – Preguntas Indicativas

Cuando yo me metí en esto, me metieron incluso, porque una persona con la que yo
trabajaba se metió en esto mucho antes y es un líder del tema hoy día.
Yo no le creía lo del Instituto, pues yo venia de multinacional, yo ya había pasado por
KPMG, había sido director de la especialización de revisoría fiscal y contraloría en la
Universidad Central, había sido catedrático de pregrado, de posgrado. Ya había sido
vicepresidente contralor del banco, y había pasado por x numero de empresas.
Yo dije a ver, marco internacional para la practica, a ver.
Este muñeco se la sabe. Eso si es facilísimo
Y vi el marco y dije a ver…
En esa época presentábamos los exámenes en la universidad libre, en el auditorio que
todavía está donde se gradúan que eso tiene unos pupitres de esos de tabla, pero
estaba en el instituto.
Y el examen venia en un papel verde. En español y en ingles.
Entonces uno sin saber ingles era mejor dar el de inglés porque las traducciones eran
terribles.
Pero yo dije “A ver, este niño como por qué”.
Me presenté en el primera módulo y me lo tiré.
¿Por qué? Porque no estudié.
Porque es que yo sabia de SAS de FAS, del sector financiero, sabia de superintendencia
sabia del IA 2649, sabía de la junta central de contadores, sabía de revisoría fiscal,
pero yo no sabía del marco internacional para la practica.
Es que esto no está diseñado para Colombia. Eso no está diseñado para ningún sector
especial para el sector público ni privado.
Esto es un estándar internacional.
Por eso es que nadie lo acoge al 100% porque eso es absurdo.
Cuando usted se certifica, se dice que generalmente, lo acogió.
Hasta en eso ha trascendido la certificación.
Entonces a mi lo que me pasa es que me tocó estudiar.
Y yo no pasé en el primero, en el segundo otra vez me lo tiré, entonces dije me toca
estudiar.
Me metí a, porque ya estaba solo, la otra persona ya había arrancado, y ya estaba en el
segundo nivel.
A mi me tocó toda la época, hasta reciente el año pasado, que eran 4 módulos, el
primero los contadores era presentar la matricula y pagarlo y se lo homologaban.
Hoy día son 3 módulos, todo mezclado.
Pero si yo no estudiaba, no pasaba.
Y estos diplomados sirven para orientar metodología y temas.
Porque usted no va a decir “Y esa no me la dijeron”.
Ojalá que las preguntas que uno hiciese aquí fueran las del examen.
No, usted tiene una gran ventaja y un gain que es un nuevo libro de preguntas y
respuestas.
Yo sugiero lo siguiente. En mi nivel de entendimiento yo hice lo siguiente.
Primero estudiar.
Hay que estudiar hasta una semana más o menos antes del examen.
No estudie en la ultima semana el ultimo día.
En la ultima semana o le sugiero es preguntas y respuestas.
Porque en preguntas y respuestas, pero no viendo la copia, usted dice no está y ahí
está la respuesta; lee eso y sabe donde la embarró.
Como de una vez les advierto. Aquí en este escenario no conmigo sino con todos, no se
deje presionar.
Cuando uno comienza, la A la B y solo la D… cual es el problema.
Y si se equivocó, ¿quién le dijo?
Un error ahí, y lo va a estudiar.
Y más aun lo lee y lo va a estudiar.
Segundo tema: siempre van a ser preguntas de selección múltiple.
De A, B o C. Y manejémoslo estadísticamente.
Pero por supuesto que claro que sí.
Si yo no contesto esa pregunta, ¿cuál es la probabilidad de aceptarla?
0, y espere que ahorita ya vuelvo.
Esos son un sábado eso está usted sentado en un computador, tranquilo.
¿quién dijo que hay que venir de corbata?
Usted puede venir en chancleta y venga cual es el problema.
Con lo que usted se sienta cómodo.
Usted no puede traer whisky ni bebida, claro usted está cansado y está enfrentado eso
y eso le genera estrés y usted necesita meterse una chocolatina, dele.
Será que esto y está grabado fuera de esto.
Tiene que sentirse principalmente tranquilo, porque es un gran enemigo porque esto
es con tiempo.
Que es la simulación, súper.
Y no importa cómo lo haga, la simulación es lo mejor de los diplomados. Porque ya sé
como es la mano.
Porque le van a dar tiempo, porque los desconectan porque la vaina es en serio, y
entonces lo que yo les digo estadísticamente, lo que tienen que aprenderse es esto, y
ojala se acuerden de mi, hay que primero que todo aprender a leer.
Eso suena duro, pero es real
Porque es que las preguntas pueden ser muchas muy concretas, o una cantidad de
carreta y la pregunta es 2 o 3 cosas.
Cuando usted vea un bulto así, fijo que la pregunta son 2 o 3 cositas.
Entonces toca aprender a echar tijera.
No deje nunca de responder una pregunta. Nunca.
Segundo, como eso es de selección múltiple usted sabe que hay A, B, C o D.
Cuando usted lee, siempre por lo menos, hay una que no tiene nada que ver.
Peluquéela.
La primera, sin peluquear cual era la probabilidad que uno seleccione de uno a 4.
Y normalmente uno puede peluquear 2.
Y si no se la sabe, cara y sello.
Quien dijo que la chepa no vale.
Estoy hablando de la realidad. Discúlpenme pero es así.
Y usted su examen cójalo así.
Así a pura chepa, pues pasó. Que no le pase lo que a mi en el segundo examen.
Yo no sabía cuanto era.
Eran 596. Yo pagaba era con 600 y yo dividía el numero de preguntas y no me daba.
Porque antes le hacían a uno 125 y le hacían 25 de estadística, temas estadísticos y
100 calificados.
100 dividido… no me da.4 en nada. Yo no sé de donde sacan esa calificación.
A usted le dicen de 596 y está más malo en esta.
Y cuando usted saca 100 o 600 a misma vaina, pasó.
¿de acuerdo?
A usted no le dicen: sacó yo no sé cuanto.
Le dicen pasó o no pasó.
Cuando no pasó le dicen y revise este pedacito más.
Es lo único que l e van a decir.
Y se lo dice el computador de una vez. Cuando usted le da el intro, de una.
A mi me tocaba que aquí hubiera un apersona, y que lo recogiera y que después que lo
recogiera lo mandara a los EEUU y que lo calificaran y después nos l devolvieran.
Y entonces uno con el terror aquí es tin y vea, sabe si pasó o no.
Pero lo primero que hay que hacer es estudiar.
Esto hay que cogerlo con calma.
Esto no es difícil pero es diferente.
Entonces pilas a eso.
Con eso estadísticamente incrementamos la probabilidad de pasar el examen.
En serio que lo que estoy diciendo es así.
Muy bien.
Dale Diana.

En una aplicación de muestreo, el grupo de intensa acerca de los cuales el auditor desea
estimar alguna característica es llamada la:
A. Población
B. Atributo de interés
C. Muestra
D. Unidad de muestreo

Si tiene que leer dos veces, el tiempo les alcanza.


Por la A. Despacito para yo alcanzar a sumar.
Por la B, por la C… por la D.
Mire lo que pasó.
Aquí hay unos condenados a tirarse esta vaina pero a la fija.
¿Cuál es el problema si se equivoca usted con su compañero?
No pasa nada.
Y no sea tímido, péguele.
Yo por lo menos digo de una vez, vamos a echarle peluqueo.
En una aplicación de muestreo el grupo de ítems acerca de los cuales el auditor desea
estimar una característica se llama: atributo de interés. Peluqueo.
Entonces yo para que vuelvo a leer atributo de interés no tiene nada que ver.
El grupo de ítems acerca de los cuales deseo estimar una característica, se llama: de
acuerdo?
Vamos despacito. Vuelvo y les digo, levanten la mano, equivóquese cual es el
problema.
Es más cuando usted se equivoca va a tener un premio de parte mía: lo va a leer.
¿Qué pasa?
Usted lo leyó, peluqueó, decidió, se equivocó, leyó la respuesta buena, si no aprende
así estadísticamente tiene problemas.
Alguien que haya hecho C, que lea la A.
…Acuérdate una cosa es el total y otra cosa es la muestra.
Y como la definición era, y vamos despacito, a que el grupo de ítems acerca de los
cuales el auditor desea estimar eso se llama muestra.
Si fuera sobre lo que vamos a trabajar, sería aleves una población y el otro muestra.
Esa ya no se te olvida.
Siguiente. Por allá atrás para que no se me duerman.

La medida de la variabilidad de una muestra estadística que sirve como una estimación
de la variabilidad de la población es el/la:

A. nivel de precisión
B. rango
C. desviación estándar
D. intervalo de confianza
Una de peluqueo. Rango, eso es otra cosa. Nada que ver.
Ya 66% de éxito. O sea 33% de probabilidad.
Nivel de precisión. Listo 50%
Ahora comienzo a preguntar yo.
Por la A.. por la B… por la C… por la D…
Dos que están voy a tentarlos.
Estadísticamente los voy a levantar.
Estamos entre la C y la D. Ojo.
El intervalo de confianza, se acuerda que ese intervalo era el grado de las veces que yo
necesito y toda esa cosa?
Lo que dijimos era que el nivel de concentración se media por la: desviación estándar.
Acuérdese desviación estándar la mido con la prueba piloto.
Si le sale me avisa y me gasta una cervecita.
Esta ya la hice, es para el otro lado.
Cindy esa si le toca.

La medida de la variabilidad más útil en un muestreo de variables es el/la:


a. mediana
b. rango
c. desviación estándar
d. media

De variabilidad.
Esa la voy a dejar sin peluqueo.
Por la B, por la C… por la D.
Tendemos a desaparecer 2.
Ya detecté uno. Ultima, ultima que ya lo pesqué.
Lea la respuesta.
La desviación estándar es una medida matemática de la variabilidad de los elementos,
acuérdense variabilidad, desviación estándar.
Ojo que vi una cosa que a mi me perdió la primera vez, en el examen.
Entonces uno dice, la anterior era C. Y otra C y más C, pero esta vaina no puede ser C
pero por qué no.
Frescos.
Cada uno es diferente, pero qué bueno que nos esté pasando hoy.
Y ojo yo si me acuerdo, e insisto que no tengo tips del examen y hay cosas que le
preguntan en el examen y después se la repiten o después se la ponen al revés.
Y si ya pasó por la anterior dele. Si le queda tiempo devuélvase.
Y anote que es que la 15 nos faltó o que la puedo revisar.
Puede ser que usted se dedique, la 10 y no salgo de la 10 y me tiré 5 minutos. Pues
esos 5 minutos en promedio cada uno, pues como le voy a meter 5 minutos a una.
No es que esos son cuadros y cuadros.
Ojo, cuidado con eso.
Usted no necesita más de hacer una suma más de una división.
Sencilla que pueda hacer en la cabeza, que usted vea sencillas y entonces el pi, el
3.1416… como se le ocurre que le van a enseñar un numero en una pregunta para un
minuto y fracción con esa información. Ahí es la fácil.
Y entonces si pueden haber dos seguidas C, no se preocupen por eso.

Otra vez, Leidy.


Pilas que la respuesta es C.

Con un 90% de intervalo de confianza para la media de una población basado sobre la
información en una muestra que siempre implica que hay un 90% de probabilidad que:

a. El calculo es igual a la verdadera media de la población.


b. El promedio real de la población no es mayor que el extremo más grande del
intervalo.
c. La desviación estándar no será mayor que el 10% de la media de la población.
d. La verdadera media de la población se encuentra dentro del intervalo de
confianza especificado.

Ese trabalenguas tiene una solución. Léalo con calma.


La media de una población basado sobre la información de una muestra siempre
implica que hay un 90% de probabilidad de qué.
El calculo sea igual a la verdadera media de la población?
Eso no tiene nada que ver.
Peluqueo.
El promedio real de la población no es mayor que el extremo más grande del
intervalo.
Aparición de la virgen.
Yo entiendo que usted me diga “Eso es un problema mayor.” Sí.
Pero si usted el mayor le quita 2 y no sabe, cara y sello. 50/50.
No hay llamar a un amigo.
Cuidado con eso porque eso hay grabaciones y toda esa vaina.
Para que se van a meter en un rollo, si usted aceptó el código de ética del instituto y
que tal usted con un proceso disciplinario en el IIA global.
Discúlpeme y entonces.
Maluco ese pedazo.
Entonces tranquilo.
Por la A, por la B, por la C, por la D.
Entonces coloco todos aunque no dijeron.
Estamos entre que la desviación estándar no será superior al 10%?
Quien dijo que es la desviación estándar, cuando el 90% es de confianza.
Estamos hablando de confianza… entonces es la…
D. es que cuantas veces estoy para acertar al tema, para mitigar mi riesgo, para
pegarlo donde es.
No se les va a olvidar esa.
Otra. ¿Quién me lee por allá atrás?
Un rango especificado se basa en una estimación de una característica de la población
calculado a partir de una muestra aleatoria. La probabilidad de que el intervalo
contiene el valor real de la población es la:
A. tasa de error.
B. Nivel de confianza
C. Limite inferior de precisión
D. Error estándar de la media

Ahora si.
Entonces miren. Animo porque no nos pueden invertir esta.
Un rango especificado se basa en una estimación de una característica de la población
calculado a partir de una muestra aleatoria.
No nos han dicho nada.
Ahora si, la probabilidad de que el intervalo contiene el valor de la población, del
intervalo. Es:
La taza de error, el nivel de confianza, el limite inferior de precisión, el error estándar
de la media…
Están pero bravos. Volando.

Como dijimos, vamos a recoger y paramos ahí.


El muestreo de auditoria se define como la aplicación de procedimientos de auditoria
a menos del 100%, es decir a menos del universo.
Porque yo no puedo hacer todo.
Porque a mi no me da el tiempo, porque así sea le proceso de riesgo y demás, yo no
tengo por qué dedicarme únicamente a ese proceso.
Me toca ver procesos adicionales.
Normalmente no tenemos un solo proceso critico, o un solo estadístico… estratégico.
O un solo procedimiento de la gerencia, o un solo de política.
De las transacciones o ítems de un tipo determinado o de una cuenta de balance de tal
manera que todas las unidades presenten la misma probabilidad de ser seleccionadas.
Corrijan esto para que sepan que no es la misma o por lo menos alguna probabilidad
de ser seleccionado.
Acuérdense que entonces un universo, voy a volver a replantear donde comenzamos
para mañana continuar, hemos acordado entre todos que un universo es un todo
compuesto por variables individualmente separables que tienen las mismas
características que les permiten unir y constituirse el universo.
Que eso es el universo. Que nosotros vamos a seleccionar sobre ese universo una
parte.
Pero para que esa parte no sea pedazo sino que sea muestra, tiene que cumplir dos
características.
La primera es que sea representativa de las características del universo. Para que
usted sepa que están todas las características del universo, tiene que conocer las
características del universo.
Es decir, o es el control interno, el nivel de concentración, lo de sábados y domingos.
Las características para que las incluya.
Y segundo, no puede no solamente excluir sino incluir a la fuerza ningún ítem
Donde usted diga “Y esta”, se tiró la muestra porque se vuelve pedazo.
Entonces, se modifica la característica. Es la probabilidad de ser seleccionada.
Cuando yo la fuerzo, eso se vuelve pedazo.
Ay pero eran las mismas 24.
Pero no es muestra.
Lo que pasa es que yo puedo, y acuérdense mañana para no dejarlo de explicar porque
no necesariamente está en el material, yo puedo estratificar.
Estratificar es coger en un mismo universo y verlo de a pedacitos o fragmentos con
una sola condición. Que el racero de calificación o de cumplimiento sea el mismo para
poder concluir otra vez sobre todo.
Me cansé. Entonces nos vamos.