CASO PRÁCTICO INTEGRAL

EMPRESA LEVIATAN SA, dedicada a la compra y venta de congeladoras al crèdito y al contado

realiza las siguientes operaciones en junio

02.06 Emite factura N° 001-3334 al cliente Continet SA con RUC 20131415161 por venta de 25
congeladoras a S/. 944.00 c/u incluido IGV al crédito.

15.06 Emite factura 001-3335 al cliente Datum SA con RUC 20343536379 por 30 congeladoras a S/. 800.00
más IGV c/u. Cobra el 30% al contado

17.06 Emite boleta de venta 002-1082 a Celeste Cristal Vega con DNI 41235678 por la venta de una congeladora
a $ 1,416.00 en total.

29.06 Emite factura 001-3336 a Servimedic SA pero por desacuerdo en ese mismo momento sobre el precio la factura
es anulada.

30.06 Emite nota de dèbito 001-007 por S/. 400.00 màs IGV a Continet por intereses del crédito otorgado
en la factura 001-3334

30.06 Emite boleta de venta 002-1083 a un cliente por venta de un frigobar a S/. 590.00 en total

Nota: Tipo de cambio del 17/06 es 3.2

adoras a S/. 800.00

enta de una congeladora

ento sobre el precio la factura

crédito otorgado
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: JUNIO
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LEVIATAN SA

NÚMERO FECHA DE

CORRELATIVO EMISIÓN DEL

DEL REGISTRO O COMPROBANTE

CÓDIGO UNICO DE PAGO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO

1 2-Jun
2 15-Jun

3 17-Jun

4 29-Jun
5 30-Jun
6 30-Jun
INGRESOS

ZÓN SOCIAL: LEVIATAN SA

FECHA COMPROBANTE DE PAGO

DE O DOCUMENTO

VENCIMIENTO

Y/O PAGO TIPO

(TABLA 10)

01
01

03

01
08
03
BANTE DE PAGO

N° SERIE O

N° DE SERIE DE LA NÚMERO

MAQUINA REGISTRADORA

001 3334
001 3335

002 1082

001 3336
001 007
002 1083
INFORMACIÓN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

TIPO NÚMERO

(TABLA 2)

6 20131415161
6 20343536379

1 41235678

6
6 20131415161
1
 VALOR

FACTURADO

APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA

DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN

O RAZÓN SOCIAL

Continet SA
Datum SA

Celeste Cristal Vega

Servimedic SA
Continet SA

TOTALES
 BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN

IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA

DE LA

OPERACIÓN EXONERADA

GRAVADA

S/. 21,059.32
S/. 24,000.00

S/. 3,840.00

-
S/. 400.00
S/. 500.00

S/. 49,799.32 S/. 0.00

 ISC

INAFECTA

S/. 0.00 S/. 0.00

 OTROS TRIBUTOS

Y CARGOS QUE

IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE

DE LA

BASE IMPONIBLE

S/. 3,790.68
S/. 4,320.00

S/. 691.20
-
S/. 72.00
S/. 90.00

S/. 8,963.88 S/. 0.00

 IMPORTE

TOTAL TIPO

DEL DE

COMPROBANTE CAMBIO

DE PAGO

S/. 24,850.00
S/. 28,320.00

S/. 4,531.20 S/. 3.20

-
S/. 472.00
S/. 590.00

S/. 58,763.20
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

FECHA TIPO

(TABLA 10)
 N° DEL

SERIE COMPROBANTE

DE PAGO O DOCUMENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERAC
CORRELATIVO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

O CÓDIGO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO
ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
06 31-06 Centralizacion registro ventas 1212
4011
7011
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Eminitdas en cartera 58763.20

IGV 8963.88

Mercaderias manufacturadas 49799.32

TOTALES S/. 58,763.20 S/. 58,763.20

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N°
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

12
13

14

15
16
17
18

19
20
21
22
23

24
25

26

27
28
29

30
31
32

34
35
36
37

50
52
53
54
87
88
91
96
97
98
99
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

DESCRIPCIÓN
Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios
Boleta de Venta
Liquidación de compra
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
Nota de crédito
Nota de débito
Guía de remisión - Remitente
Recibo por Arrendamiento
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y
telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
Comprobante de Retención
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
Comprobante por Operaciones No Habituales
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
Guía de Remisión - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador
Documento del Partícipe
Recibo de Distribución de Gas Natural
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
Declaración de Mensajería o Courier
Liquidación de Cobranza
Nota de Crédito Especial
Nota de Débito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crédito - No Domiciliado
Nota de Débito - No Domiciliado
Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE