FLUJO DE CAJA

Caso de aplicación
Industrias Alimentarias Caribe S.A es una empresa fabricante de alimentos su
tesorero macuito ha recibido del banco el requerimiento de elaborar los pronósticos
financieros correspondientes a los periodos de setiembre – diciembre del año 2015,
para cumplir con esta tarea tiene que preparar a la brevedad la documentación
siguiente:
 Presupuesto de ventas
 Presupuesto de costos y gastos
 Estado de ganancias y pérdidas proyectados y
 Flujo de caja
La información que dispone es la siguiente. (a precios constantes )
PRDUCCION
En los primeros dos meses de proyección la empresa producirá el 50% de su
capacidad instalada, en los dos siguientes meses al 70%. Su capacidad máxima de
producción es de 4000productos mensuales.
VENTAS
Se estima que en cada mes se véndela misma cantidad que se produce donde el
40% es al contado y el 60% cobranza a 30 días. El precio de venta unitario es de
S/. 30.
COSTOS DE PRODUCCION
Los costos mensuales de producción trabajando a plena capacidad son los
siguientes:
 Mano de obra S/. 20000
 Materias Primas 18000
 Insumos 10000
 Alquileres 5000
 Depreciación 15000

El 30% del rubro de la mano de la obra no depende del volumen de la producción.

Las materias primas se pagan 70% al contado y el 30% con letras a 30 dias.
FINANCIAMIENTO

La empresa estima solicitar un crédito al Banco por S/. 10 000 a obtenerse a

mediados del mes de setiembre del 2015, con un plazo de 4 meses, que se cancela
en cuotas mensuales iguales, los intereses son del 7% mensual al rebatir.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS

Los gastos tienen el siguiente comportamiento

Setiembre y octubre S/. 17 000
Noviembre y diciembre 20 000

IMPUESTO

Es el 20% de la Utilidad Imponible

OTROS DATOS

 El saldo inicial de caja del mes de setiembre se estima en S/. 500

 La cobranza para el mes de setiembre es de S/. 8 000

 Se debe cancelar una letra de S/. 12 000 a un proveedor por la compra de un

activo fijo en el mes de noviembre del 2015.

Para cumplir con su tarea el Tesorero utilizará los siguientes formatos y todos como
equipo colaboraremos con él. Además de apoyarle determinando el punto de
equilibrio a partir del cual la empresa debe desarrollar sus estrategias diversas.
PLANTILLA DE SOLUCIÓN

CASO INDUSTRIAS ALIMENTARÍAS CARIBE S.A.

Cuadro 1
PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto septiembre octubre noviembre diciembre

TOTAL PRESUPUESTOS DE
VENTAS

Cuadro 2
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Rubros septiembre octubre noviembre diciembre
COSTOS FIJOS DE
PRODUCCIÓN
Mano de obra
Alquileres
Depreciación
TOTAL COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES DE
PRODUCCIÓN
Mano de Obra
Materias Primas
Insumos
TOTAL COSTOS VARIABLES
TOTAL COSTOS DE
PRODUCCIÓN

Cuadro 3
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Rubros septiembre octubre noviembre diciembre

TOTAL GASTOS DE ADM.

Y VENTAS
 Cuadro 4
Servicio de la Deuda
Meses Saldo inicial Intereses Amortización Cuota
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
enero

Cuadro 5
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO
Rubros septiembre octubre noviembre diciembre
VENTAS NETAS
COSTO DE PRODUCCIÓN
UTILIDAD NETA
GASTOS DE ADM. Y
VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD IMPONIBLE
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA

Cuadro 6
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
septiembre octubre noviembre diciembre
SALDO INICIAL DE CAJA
INGRESOS
- VENTAS AL CONTADO
- COBRANZAS
- PRÉSTAMO
- OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
- COSTO DE PRODUCCIÓN
- GASTOS ADM Y VENTAS
- GASTOS FINANCIEROS
- AMORTIZACIÓN DEUDA
- OTROS EGRESOS
- IMPUESTO A LA RENTA
TOTAL EGRESOS
SALDO FINAL DE CAJA