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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

INSTRUCTIVO I

DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES

DOCENTE : Jesús Quispe Gómez


PERTENECE :
 Danitza Aguilar Quispe
 Gisel Katherine Benito Chambi
 Vilma Mamani Canaza
 Sayda Lizbeth Mamani Mamani
 Yony Erly Ponce Carpio
 Samuel Ticona Ticona
SEMESTRE : VII
SECCIÓN :”A”

Puno – Perú
2014-II
INSTRUCTIVO I

"DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES"

OBJETIVO

Dar a conocer los documentos y libros contables que serán utilizados en el Sistema de Contabilidad
Gubernamental.

FINALIDAD

Establecer la continuidad de la utilización de los documentos fuente y Libros Contables Principales y Auxiliares
acordes con el Nuevo Plan Contable del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a fin de tener una información
suficientemente clara y detallada que sustentan los Estados Financieros y Presupuestarios que muestran la real
situación financiera de cada entidad.

BASE LEGAL

- Ley Nº 24680 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad


- Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad Nº 10-97-EF/93.01 del 29-09- 97, que aprueba el Nuevo
Plan Contable Gubernamental
- Decreto Supremo Nº 019-89-EF/93.01 Reglamento de Organización y Funciones del Sistema Nacional
de Contabilidad y de su Órgano Rector.
- Resolución Jefatural Nº 009-92-EF/93.01.
- Código de Comercio - Artículo 34, 36, 37, 38, 39, 43, 44
- Decreto Ley Nº 26002 - Ley del Notario - Artículo 112, 113, 114, 115, 116
- Decreto Ley Nº 26501 - Establece que los jueces de Paz Letrados y Notarios son competentes para
legalizar la apertura de libros contables y otros que la Ley señale
- Decreto Legislativo Nº 821 Art. 37º - Ley del Impuesto General a las Ventas
- Decreto Supremo Nº 29-94-EF y Decreto Supremo Nº 136-96-EF - Reglamento del Decreto Legislativo
821.

DOCUMENTOS FUENTE

Área de Bienes

- Orden de Compra - Guía de Internamiento


- Orden de Servicios
- Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
- Inventario Físico
- Existencias Valoradas de Almacén
- Control Visible de Almacén

DOCUMENTOS CONTABLES

- Orden de Compra - Guía de Internamiento


- Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA
- Nota de entrada al Almacén

Área de Fondos
- Recibo de Ingresos
- Papeleta de depósitos
- Nota de cargo
- Nota de abono
- Comprobantes de pago
- Planillas de Haberes y Pensiones
- Valorización de Obra

LIBROS CONTABLES

PRINCIPALES

 Libro Inventarios y Balances


 Libro Diario
 Libro Mayor

AUXILIARES

 Caja
 Libro Bancos
 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Registro de Fondos para Pagos en Efectivo
 Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades

AREA DE RECURSOS HUMANOS

El departamento de recursos humanos tiene su origen en determinados trabajos de naturaleza administrativa


que se llevan a cabo en las entidades, como los trámites de selección de trabajadores, la realización de
contratos, seguros sociales, etc.

PLANILLA DE REMUNERACIONES Y PENSIONES

.
usuario.
SUBSIDIOS
RMV SNP/ ONP PRIMA HORIZONT E INT EGRA PROFUT URO ESSALUD

PLANILLA DE SUBSIDIOS
750.00 APORTE OBLIGATORIO 13% 15.00% 16.00% 17.00% 18.00% 9%
A. Familiar COMISIÓN % SOBRE R.A. 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% SCTR
10% PRIMA SEGURO 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 1.25%

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INGRESOS DEL T RABAJADOR RET ENCIONES A CARGO DEL T RABAJADOR APORT ACIONES DEL EMPL EADOR

T OT AL
ASIGNACIÓN SIST EMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACIÓN
APEL L IDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN REMUNERACI
FAMIL IAR SUEL DO ASIGNACIÓN T OT AL NET A T OT AL

OR DE N
CÓDIGO
OT ROS ÓN BRUT A SNP / ONP SAL UD SCT R
BÁSICO FAMIL IAR APORT E COMISIÓN % PRIMA DE DESCUENT O APORT ES
APF
OBL IGAT ORIO SOBRE R.A. SEGURO

01 45457414 JHINSON DURAN GERENTE GENERAL SI 5,000.00 75.00 5,075.00 NO - PRIMA 761.25 101.50 152.25 1,015.00 4,060.00 456.75 63.44 520.19
02 45457415 JESSICA PAOLA HERRERA ERAZO ADMINISTRADOR SI 2,500.00 75.00 2,575.00 NO - HORIZONTE 412.00 51.50 77.25 540.75 2,034.25 231.75 32.19 263.94
03 45457416 DAVID CABALLERO NARANJO CONTADOR SI 2,300.00 75.00 2,375.00 NO - INTEGRA 403.75 47.50 71.25 522.50 1,852.50 213.75 29.69 243.44
04 45457417 JOHEL CALUNA CAJERO NO 2,000.00 - 2,000.00 NO - PROFUTURO 360.00 40.00 60.00 460.00 1,540.00 180.00 25.00 205.00
05 45457418 CATALINA LOGROÑO SATAN AUX. CONTABLE SI 1,500.00 75.00 1,575.00 SI 204.75 - - - 204.75 1,370.25 141.75 19.69 161.44
06 45457419 NANCY GABRIELA PANCHI UMAGINGA AUX. DE CAJA NO 1,000.00 - 1,000.00 SI 130.00 - - - 130.00 870.00 90.00 12.50 102.50
07 45457420 MERCEDES LLANOS VENDEDOR SI 900.00 75.00 975.00 SI 126.75 - - - 126.75 848.25 87.75 12.19 99.94
08 45457421 MARIA FERNANDA MOLINA VENDEDOR SI 900.00 75.00 975.00 SI 126.75 - - - 126.75 848.25 87.75 12.19 99.94
09 45457422 PAULINA ESCOBAR PASTE VENDEDOR SI 900.00 75.00 975.00 SI 126.75 - - - 126.75 848.25 87.75 12.19 99.94
- - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - -

TOTALES S/. 17,000.00 525.00 - 17,525.00 715.00 1,937.00 240.50 360.75 3,253.25 14,271.75 1,577.25 219.06 1,796.31

Un subsidio es la diferencia entre una tarifa que refleja el costo pleno del servicio y la tarifa realmente cobrada al
PLANILLA DE SUBSIDIO

RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR: SUBSIDIO ELABORADO POR


CORREPONDIENTE
AL MES :
NIT:
EMPRESA: PUBLICA ( ) PRIVADA ( ) DEPARTAMENTO:
MUNICIPIO: URBANO ( ) RURAL ( )
DIRECCION: TELÉFONO / FAX: FIRMA

SUBSIDIO EN ESPECIE
PRE NATAL LACTANCIA
Nro. DE MO NTO Bs. FIRMA DE LA
NOMBRE Y APELLIIDO DEL NOMBRE DE LA (a partir del quinto (doce subsidios ) (Salario
FECHA mes, hasta el SUBSIDIO Mínimo
TRABAJADORA O
TRABAJADOR (A) BENEFICIARIA
ENTREGADO Nacional) BENEFICIARIA
nacimiento del niño)

NUMERO DE CASOS

LIQUIDACIÓN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES

Sobre el particular, cuando el trabajador cesa definitivamente sus labores el empleador debe cancelarle todos los
derechos económicos que le adeude hasta ese momento (normalmente: vacaciones, gratificaciones, CTS
, Indemnización por despido, asignación familiar, horas extras, remuneraciones y participación en utilidades). Para
ello realiza una liquidación de todos los conceptos adeudados y eso se llama coloquialmente liquidación de
beneficios sociales.

DECLARACIÓN JURADA

La DJ contiene dos secciones. La sección primera de carácter reservado que es remitida a la Contraloría para
su registro y archivo. La sección segunda, que contiene la información que es publicada en el Diario Oficial El
Peruano. Aquí podrá visualizar la información pública de las DJ que han sido remitidas a la Contraloría, una
vez que haya transcurrido el plazo legal para su publicación en el Diario Oficial El Peruano (Art. 15° del
Reglamento de la Ley N° 27482).

CARTA FIANZA

El uso de la Carta Fianza es muy utilizada sobre todo por las Empresas que desean venderle al Estado, en bienes y
servicios, y como requisito para participar en las licitaciones, el Estado les exige la presentación de una Carta
Fianza, una vez que ganaron la licitación, nuevamente el Estado, le exige una Carta Fianza nueva para que como
nuevo Proveedor del Estado le garantice a dicha Entidad Pública, el cumplimiento de dicho contrato.
Es por ello, que antes y después de la licitación el Estado le exige la presentación de Cartas Fianzas que deben
ser emitidas por un Banco.

UNIDAD DE ABASTECIMIENTO
La unidad de abastecimiento tiene por finalidad es asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficacia de los
procesos de abastecimiento de bienes y servicios en la administración pública es de aplicación tanto a los bienes
materiales, constituidos por elementos materiales individualizables mensurables, intercambiables y útiles o
necesarios para el desarrollo de procesos productivos

ORDEN DE COMPRA -GUIA DE INTERNAMIENTO.

Documento a través del cual se formaliza la adquisición de un bien, constituyendo a la vez el formulario
indispensable para dar ingreso del mismo al Almacén Central

El responsable del almacén, al recibir la orden de compra, deberá constatar que se incluya la constancia de
notificación del referido documento del proveedor, con firma y fecha de recepción.

ORDEN DE COMPRA - GUIA DE INTERNAMIENTO N°


N° EXP- SIAF
DIA MES AÑO

UNIDAD EJECUTORA:
N° DE IDENTIFICACION:

1.- DATOS DEL PROVDEEDOR 2.- CONDICIONES GENERALES


Señores(es) : N° Cuadro Adquisic:
Dirección: Tipo de Proceso:
RUC : N° de Contrato:
Telefono : Moneda :S/.
Correo Electronico :
Concepto:

UNID DE PRECIO
CODIGO CANTIDAD MEDIDA
DESCRIPCION TOTAL
UNITARIO

TOTAL S/.

Exonerado:
V.Venta:
I.G.V:
Total:
AFECTACION PRESUPUESTAL
META CADA FUNCIONAL FF/Rb CLASIFICADOR DE GASTO MONTO S/.

Facturar a Nombre de : RUC:


Direccion:
Agradecremos enviar los bienes a la siguiente direccion:

ELABORADO POR INDICACION DE LA COMPRA CONFORMIDAD


Cta por
pagar S/.
Fecha:
Dia:
Responsable de Mes:
Responsable de Responsable
Adquisiciones Abastecimiento del Almacen Año
ORDEN DE SERVICIOS

La orden de servicio se utiliza para documentar el trabajo de servicio al cliente.

N°BOUCHER N° O/S FECHA

ORDEN DE SERVICIOS

SOLICITADO POR:
DENOMINACION DE LA OBRA:
LUGAR DE PROYECTO:
MONTO A PAGAR EN EL BANCO DE LA NACION (NUEVOS SOLES)

SERVICIOS VALOR

CODIGO CANTIDAD NORMA DESCRIPCION CANT. DIAS P.U SUBTOTAL

TOTAL

AUTORIZACION

JEFE DE UNIDADES DE SERVICIOS


JEFE DE ABASTECIMIENTO SOLICITANTE
GENERALES

OBSERVACIONES:
El pago se realizara en el Banco de la Nacion por depositos en cuenta corriente de la
N° de cuenta:
PEDIDO DE COMPROBANTE DE SALIDA

Tiene por finalidad servir de documento fuente en el área de bienes, facilitar el pedido y despacho de los artículos
de cada dependencia así como de información contable de los artículos egresados del almacén.

El pedido de comprobante se salida se formula en base a los respectivos cuadros de necesidades debidamente
conciliados en el plan anual de contrataciones de acuerdo a las posibilidades financieras de la entidad y
disponibilidad de bienes en el almacén.

PEDIDO DE COMPROBANTE DE SALIDA (PECOSA)

DEPENDENCIA SOLICITANTE: N° PECOSA:

SOLICITANTE:
SOLICITO ENTRAGAR A:
CON DESTINO A: LUGAR Y FECHA

ARTICULOS SOLICITADOS DESPACHADO VALOR (S/.)



CODIGO CUENTA CANTIDAD DESCRIPCION CLASIF CANTIDAD UNID. MED DOC. FUENTE UNITARIO TOTAL

ELABORADO POR: SON: TOTAL ( S/.)


DESTINO:

1 4 BAJA 7 REMESAS FORMULARIO UTILIZADO HASTA EL REGLON


PARA LA
2 5 AJUSTES
VENTA N° INCLUSIVE
PARA LA
3 6 TRASPASOS
PRODUCCION

FECHA DE RECEPCION:

SOLICITANTE JEFE DE ABASTECIMIENTO JEFE DE ALMACEN RECIBI CONFORME

INVENTARIO FISICO

Es una forma de verificación física que consiste en constatar la existencia o presencia real de los bienes
almacenados, apreciar su estado de conservación o deterioro y condiciones de seguridad.

Son condiciones previas al inventario las siguientes:

a. Ordenamiento del almacén, el principio del buen ordenamiento debe mantenerse en los almacenes en
todo momento, sin embargo se hace necesario cuando se trata de realizar inventarios.
b. Documentación, es imprescindible preparar la documentación para la toma de inventario.
c. Medios de verificadores para el caso de inventario físico de almacén será designado por el jefe de oficina
de abastecimiento , el cual no puede ser integrado por el personal de almacén
VERSION:
FECHA:
INVENTARIO FISICO HORA:
AÑO: PAGINA: DE

UNIDAD EJECUTORA:
N° DE IDENTIFICACION:
MES: DESTINO DE USO: FILTRO BIENES:

UNIDAD DE INVENTARIO STOCK


ITEM DESCRIPCION MARCA CUENTA CANTIDAD DIFERENCIA
USO FISICO ACTUAL

ABASTECIMIENTO Y CONTROL PATRIMONIAL RESPONSABLE DE ALMACEN

EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

Tiene por finalidad establecer el registro permanente de los inventarios suministrar información sobre el
movimiento de entradas y salidas de bienes así como determinar sus existencias en cantidades totales y unitarias
debidamente valorizadas.
FECHA:
HORA:
PAGINA. DE
TARJETA EXISTENCIAS VALORADAS DEL ALMACEN - KARDEX
AÑO

UNIDAD EJECUTORA:
N° DE IDENTIFICACION:
Almacen:
Destino de uso: Periodo:Desde Hasta:

CANTIDEADES (5) IMPORTE (7) COSTO


FECHA DOC N° O/C N°
TIPO ENTRADAS SALIDAS SALDOS PRECIO ENTRADAS SALIDAS SALDOS
(1) (3) (4)
TRANS (2) (a) (b) (C) UNITARIO (6) (7a) (7b) (7c) PROMEDIO (8)

ABASTECIMIENTO Y CONTRAL PATRIMONIAL RESPONSABLE DE ALMACEN

CONTROL VISIBLE DE ALMACEN

Tiene por finalidad facilitar la localización y controlar en unidades físicas el movimiento y saldo de cada artículo
almacenado. Es de uso exclusivo del responsable del almacen y permanece junto al grupo de bienes en ella
registrados.

COMPROBANTE (2) MOVIMIENTO (3)


(1) FECHA
CLASE(a) N° (b) ENTRADA (a) SALIDA (b) SALDO ©
NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

Tiene por finalidad servir de documento fuente en el área de bienes y comprobar el ingreso de los artículos al
almacén por cualquier concepto distinto de la adquisición a proveedores nacionales o extranjeros.

N° DIA MES AÑO


NOTA DE ENTRADA DE ALMACEN
PROCEDENCIA:
DIRECCION:
CON DESTINO A:
SEGÚN:

ARTICULOS VALOR
UNID DE
CODIGO CANTIDAD MEDIDA DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

ELABORADO POR: TOTAL ( S/.)

[305] TRANSFERENCIAS DE BIENES S/.


[561] DONACIONES DE CAPITALES RECIBIDOS S/.
[861] ALTA DE BIENES S/.
OTROS S/.

ALMACENERO JEFE DE ALMACEN CENTRAL JEFE DE UNIDAD DE LOGISTICA


RECIBO DE INGRESOS

DIA MES AÑO

RECIBO DE INGRESOS
COD CONCEPTO COD. INGRESO SUB TOTAL TOTAL

Cta Mayor
DEBE HABER SECTOR PLIEGO PROGRAMA SUB-PROG TAREA FTE.FTO DEPENDENCIA

CONTABILIDA PATRIMONIAL

CODIGO IMPORTE
Cta. Mat SUB CUENTA DEBE HABER DIRECTOR DEL PRESUPUESTO Y CONTABILIDA

RECEPCIONISTA DEL DEPÓSITO

PAPELETA DE DEPÓSITO
ANEXO N° 7

PAPELETA DE DEPOSITO A FAVOR DEL TESORO PUBLICO N° ……….

ENTIDAD DEPOSITANTE IMPORTE


Nombre

DE LA SUBCUENTA DE GASTO Nro. A LA CUENTA DE LA DNTP Nro.

CONCEPTO DEL DEPÓSITO

Efectivo

Cheque M/B

Cheque O/B

OBSERVACIONES:

LUGAR Y FECHA:

FIRMA Y SELLO DEL BANCO DE LA NACION O


FIRMA Y SELLO DEL TESORERO
DEPOSITANTE
-------------------------------- -------------------------------
NOTA DE CARGO

NOTA DE CARGO

N° 00093

FACTURA

VENDIDO LUGAR DE EXPEDICION


CLIENTE
RUC FECHA DE EXPEDICION
DOMICILIO
CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO IMPORTE

TOTAL SUBTOTALES
IGV
TOTAL

FIRMA
EFECTOS FISCALES DE PAGO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICION
COMPROBANTE DE PAGO

Sociedad de Beneficencia
Pública
Puno
Oficina Jr. Libertad N° 246 -
Telf. 351831

COMPROBANTE DE PAGO N° MES AÑO


NOMBRE: EMPRESA PERIODISTICA
1037 9 2013
NACIONAL S.A.C.
SON: DOSCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO
CON 887100 NUEVOS SOLES
CONCEPTO
229-0100003495
Importe que se gira para efectuar el pago de la Factura N° 491-0003985 pos servicio publicación de
notificación requerido por la oficina de Control Institucional de la Sociedad de Beneficencia Publica de Puno,
autorizado por la gerencia.
DCTO FTE.: O/S 000223
REQUERIMIENTO 254.88
COM. META 2322423.000693.01

CODIFICACIÓN PROGRAMATICA ESTADISTICA OBGETO DE GASTO


Sub
program Program Proyect Obr Financt
Código de
Sector pliego a a o a o. IMPORTE
partida
500046 PARCIA
210101 051 0115 6 09 L TOTAL
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 232242 254.88
DEBE HABER - -
Cuenta Importe Cuenta importe - -
8401.0201 254.88 8401.0201 254.88 - -
CONTABILIDAD PATRIMONIAL - -
DEBE HABER - -
Cuenta Importe Cuenta importe - -
2103.0101
- -
02 254.88 1101.040101 254.88
PARA USO DEL TESORO O CAJERO TOTAL 254.88
HECH
O DEDUCCIÓ
FECHA POR CONFORME N
LIQUIDO A
19/09/2013 RCHD TESOERO O CAJERO GENERAL PAGAR 254.88
VISACION
RETENCIONES Y/0 IMPORTE
DIRECTOR DE PRESUPUESTO DEDUC
CONTROL INTEI Y CONTABILIDAD

AUTORIZACI
FECHA FIRMA FORMA DE PAGO ON
NOMBRE CHEQUE N°
RUC N° 00012714
DNI. N°

LEGALIZACION

La función de registro, foliación y numeracion de los libros principales y auxiliares corresponde a las direcciones
generales de administración u oficina que haga a sus veces en las entidades públicas , excepto empresas; para
tal efecto se apertura un registro en el que se inscriba antes de ser usados la legalización de los libros contables
principales se efectuara de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.

DIRECCIONES U OFICINAS RESPONSABLES DE LA ELABORACIÓN DE LA INFORMACION CONTABLE EN


LAS ENTIDADES PÚBLICAS

 La Oficina de Contabilidad
 La Oficina de Presupuesto
 Las Direcciones de Personal, Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Procuraduría Pública

LUGAR, PLAZO DE PRESENTACIÓN Y RECEPCIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE


LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

 a) La información contable para la elaboración de la Cuenta General de la República se presentará a la


Dirección General de Contabilidad Pública, Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, en su
sede institucional del Ministerio de Economía y Finanzas.
 b) El plazo de presentación de la información presupuestaria, financiera y complementaria para la
Cuenta General de la República, es determinado por la Dirección General de Contabilidad Pública