Auditoria Eectropuno

CON
STITUCIÓN DE
FIRMA
MINUTA DE CONSTITUCION
SEÑOR NOTARIO:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una constitución de
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada que otorgamos nosotros: SILVIA SANDRA
CONTRERAS CACERES, peruana, sufragante, identificado con DNI N° 70064770, de
profesión Contador Público Colegiado, de estado civil soltera, con domicilio en Jr. Lima
Nº 853 de la ciudad de Puno, EDWIN FRANK TICONA FLORES, peruano, sufragante,
identificado con DNI N° 72945848 de profesión Contador Público Colegiado, de estado
civil soltero, con domicilio en Jr. Tacna Nº 130 Y SENAYDA MAGALI SUCAPUCA
TITO, peruana, sufragante, identificado con DNI N° 71261311, de profesión Contador
Público Colegiado, de estado civil soltera, con domicilio en Av. Floral N° 184 de la
ciudad de Puno.
Los otorgantes de esta escritura han convenido en constituir, como en efecto lo hacen
una Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, sujeta a las normas establecidas en
los Artículos 295° al 314º, y demás disposiciones aplicables de la Ley General de
Sociedades, con arreglo a las disposiciones siguientes:
SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD

PRIMERO. - Son socios fundadores de la Sociedad que se constituyen: Doña SILVIA
SANDRA CONTRERAS CACERES; Don EDWIN FRANK TICONA FLORES y Doña SENAYDA
MAGALI SUCAPUCA TITO.
RAZON SOCIAL
SEGUNDO. - La Sociedad que se constituye se denominará SES AUDITORES

ASOCIADOS S. Civil de R. L.
DURACION Y FECHA DE INICIO DE SUS ACTIVIDADES

TERCERO. - La sociedad que se constituye es de duración indeterminada y comenzará
sus operaciones el día 20 de octubre de 2015.
Quedan ratificados los actos que hayan celebrado los socios administradores en
nombre de la Sociedad a partir de la fecha indicada, y antes de la formalización e
inscripción de la escritura social. El contrato social tendrá efecto retroactivo, que opera
a partir de la fecha señalada.
OBJETO SOCIAL
CUARTO. - El objeto principal de la sociedad es dedicarse a la prestación de servicios
de: Auditoría Externa y Control Interno en las áreas: Financiera, Tributaria, Laboral,
Societaria; la Prestación de Servicios Contables; Elaboración de Presupuestos y
Capacitación.
La Sociedad podrá realizar cualquier otra actividad no expresamente comprendida en

la presente cláusula, que según la Ley esté permitida a las Sociedades Civiles.
DOMICILIO SOCIAL
QUINTO. - La sociedad que se constituye establece su domicilio en la avenida El Sol
N° 1010 de la ciudad de Puno pudiendo crearse sucursales, agencia o representaciones
en cualquier lugar de la República o del extranjero, de acuerdo a lo establecido en el
artículo 396° de la Ley General de Sociedades, de acuerdo a la Junta de Socios.
IMPORTE DEL CAPITAL Y PARTICIPACIONES EN QUE ESTA DIVIDIDO

SEXTO. - La sociedad que se constituye tiene como capital social inicial la suma de S/
50 000.00 dividido y representado por 5000 participaciones iguales, acumulables e
indivisibles de un valor de S/ 10.00 cada una, las cuales han sido totalmente suscritas
y pagadas por los participantes fundadores, en la forma que aparece en el Artículo
Sétimo de esta escritura. Dicho capital se encuentra depositado a nombre de la
sociedad que se constituye, mediante la presente Minuta, en el Banco de Crédito del
Perú, Agencia de Puno, como consta el comprobante, cuyo texto usted señor Notario
se servirá insertar en la escritura que origina la presente Minuta, dándose así
cumplimiento a lo expresamente señalado en los Artículos 23° y 297° de la Ley
General de Sociedades.
APORTES
SETIMO. - El Capital Social inicial es de S/ 50000.00, dividido en 5000 participaciones
iguales, acumulables e indivisibles de S/. 10.00 cada una, íntegramente pegada en
efectivo en la proporción siguiente:
Doña Silvia Sandra Contreras Cáceres, aporta la suma de S/ 20000.00 en efectivo, por
cuyo monto se le asigna 2000 participaciones.
Don Edwin Frank Ticona Flores, aporta la suma de S/20000.00 en efectivo, por cuyo
monto se le asigna 2000 participaciones.
Doña Senayda Magali Sucapuca Tito, aporta la suma de S/ 10000.00 en efectivo, por
cuyo monto se le asigna 1000 participaciones.
PERDIDAS
OCTAVO. - En caso de que el ejercicio arrojara pérdidas, los socios no estarán
obligados a absolverlas y responderán por las obligaciones con los aportes que tengan
colocados en el capital de la sociedad.
NORMAS SOBRE LA TRANSFERENCIA DE PARTICIPACIONES

NOVENA. - El socio que desee transferir su participación social debe comunicarlo por
escrito a los demás socios, pudiendo los otros socios adquirir dicha participación en el
plazo de treinta días; la sociedad también puede adquirirla, pero necesariamente
deberá efectuar la correspondiente reproducción del capital social. Vencido este plazo
sin que se haya efectuado la adquisición el socio quedará libre de transferir su
participación a tercero. La transferencia de participaciones sociales deberá constar por
escritura pública e inscribirse en el Registro del Libro de Sociedades Civiles.
ADMINISTRACION
DECIMA. - La administración de la Sociedad estará a cargo de todos los socios, en
forma mancomunada para cuyo efecto los tres socios se reunirán en junta cuantas
veces sea necesario, para resolver sobre la marcha de los negocios de la Sociedad. La
Junta adoptará sus decisiones por mayoría de los socios, que representan cuando
menos 2/3 del capital social y actuando con la mayoría referida, tendrá amplia y plena
facultad y autoridad para representar a la Sociedad ante todas las organizaciones y
personas con quienes ella se proponga hacer negocios o mantenga relaciones, tratos,
actos y contratos, sean aquellas públicas o privadas incluyendo, sin que ello sea
limitativo a las autoridades municipales, políticas y judiciales.
La Junta queda facultada, en especial para contraer obligaciones, girar, aceptar y
endosar, descontar, cancelar y renovar letras de cambio, pagarés, y otros títulos -
valores para firma de contratos, actas y documentos de cualquier clase y, en general
para ejercer la administración en la forma que más tienda a facilitar las operaciones de
la sociedad, representará además a ésta ante terceros, en todos los actos y contratos;
y en juicio con las facultades a que se refiere los Artículos 74° y 75° del Código
Procesal Civil.
La Junta podrá también abrir y cerrar cuentas corrientes, girar cheques contra las
cuentas bancarias de la Sociedad en el país; incluyendo también los casos de
sobregiro, expedir la correspondencia social, otorgar y cancelarlos, poder contratar y
celebrar contratos de alquileres.
La Junta podrá así mismo, en representación de la Sociedad subdelegar sus facultades
de administración y representación, conferir poderes generales y especiales, con o sin
facultad de sustitución, otorgar para dicho efecto los documentos públicos y privados
que fuere necesario; y revocar o reasumir los poderes cuando lo estime conveniente.
El mandato podrá ser conferido a socios, empleados y aún a extraños.
Las facultades que se refiere la presente cláusula se consideran limitadas por las
estipulaciones de la cláusula que sigue.
ACTOS DE DISPOSICION
UNDECIMA. - Para disponer de los bienes de la sociedad, para gravarlos, así como
para tomar dinero a préstamo, prestar fianza o garantía y avalar títulos valores u otros
documentos que representen obligaciones de terceros u obligaciones particulares de
los socios, se requiere el acuerdo previo y especial de la Junta de Socios adoptado por
mayoría calificada de los 2/3 del capital social.
La autorización especial en los casos previstos en la presente cláusula, será necesaria
aun cuando existieren poderes generales otorgados por la Junta.
JUNTA GENERAL DE SOCIOS

DUODECIMA. - La Junta de Socios es el órgano supremo de la sociedad y, como tal,
ejerce los derechos y facultades de decisión que legalmente corresponde a ésta. La
Junta General estará constituida por la totalidad de los socios, quienes se reunirán en
forma ordinaria, una vez por año, durante el mes de marzo, con el específico objeto de
aprobar la gestión social, las cuentas sociales del ejercicio anterior y el plan de
conducción de los negocios sociales para el próximo ejercicio; documentos que deben
ser presentados por el socio administrador o socios administradores. La Junta General
puede reunirse en forma extraordinaria cada vez que el interés de la sociedad así lo
requiera. Cualquier socio puede convocar a la Junta General, por medio de esquelas,
no siendo necesario este requisito cuando estén presentes o representados todos los
socios. El quórum para las sesiones en primera convocatoria será de la mitad más uno,
computable no por persona sino por el número de participaciones sociales que se
posean o representen; en segunda convocatoria se tomarán por mayoría simple, es
decir la mitad más una de las participaciones sociales. Cada participación da derecho a
un voto.
Se llevará un libro de actas legalizado conforme a Ley donde constarán todos los
acuerdos de la Junta, que será firmado por todos los socios concurrentes a las
sesiones. Los socios pueden hacerse representar a la junta por poder, que deberá
constar por escrito.
MODIFICACION DE LA ESCRITURA SOCIAL

DECIMO TERCERO. - Para aumentar o reducir el capital social, acordar la
transformación, fusión disolución de la sociedad, o para cualquier otra modificación de
la escritura social, será necesario que el acuerdo se adopte en Junta General con la
mayoría de las dos terceras partes del capital pagado, en primera convocatoria, en la
segunda bastarán las tres quintas partes.
OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS

DECIMO CUARTO. - Los socios se obligan a no realizar acto alguno que pueda
resultar en detrimento de los negocios y actividades sociales ni del prestigio de la
sociedad.
Se comprometen a actuar en forma intachable en sus actividades profesionales,
comerciales y sociales, evitando cualquier acto que indirectamente traiga el descrédito
de la sociedad.
En caso de incumplimiento procederá la rescisión parcial del contrato en la que atañe
al socio que incurra en incumplimiento y éste deberá indemnizar a la sociedad los
perjuicios que le hubiere irrogado.
DE LA SEPARACIÓN Y EXCLUSIÓN DE LOS SOCIOS

DECIMO QUINTO. - Los socios pueden separarse de la sociedad cuando lo deseen,
siguiendo el procedimiento descrito en la cláusula NOVENA de esta escritura para la
venta o transferencia de su participación social.
La sociedad puede excluir al socio que infrinja las disposiciones del contrato de
sociedad, que por esta escritura se constituye, o que comete actos dolosos contra ella,
o sea declarado en quiebra o sea inhabilitado para ejercer el comercio. La exclusión del
socio se acordará por mayoría simple, sin considerar los votos del socio cuya exclusión
se discute. Dentro de los treinta días siguientes desde que la exclusión se le comunicó,
el socio afectado puede éste formular oposición mediante procesos no contenciosos.
El Juez puede suspender los efectos del juicio sin perjuicio de la continuación del
proceso. La liquidación de la participación del socio por causa de exclusión se hará
sobre la base de la situación patrimonial de la sociedad en el día que se acuerde esta
medida.
El pago de la participación se hará dentro de los seis meses de día en que se acordó su
exclusión o de la fecha en que quede ejecutoriada la sentencia que lo ordene.
PARTICIPACIONES
DECIMO SEXTO. - Los socios tendrán derecho a detraer para sus gastos particulares
de los beneficios que obtengan la sociedad, de la siguiente manera:
La Junta de Socios fijará por mayoría de los 2/3 del capital:
1. La suma que los socios señores Silvia Sandra Contreras Cáceres y Edwin Frank
Ticona Flores y Senayda Magali Sucapuca Tito, podrán detraer mensualmente de
los ingresos sociales (para sus gastos particulares) de acuerdo a la labor que van a
desempeñar cada uno, a base del presupuesto fijado.
2. El derecho de detraer sumas para gastos particulares entrará en vigor sólo a
partir de la fecha en que la sociedad luego del período de organización, inicie
plenamente sus actividades profesionales, fecha que será fijada por la Junta de
Socios por mayoría de los 2/3 del capital.
3. Si las utilidades no alcanzarán a cubrir los importes retirados por los señores
Silvia Sandra Contreras Cáceres y Edwin Frank Ticona Flores y Senayda Magali
Sucapuca Tito, según el inciso 1, dichos socios no tendrán obligación de devolver el
exceso, en que se computará como adelanto a cuenta de los beneficios de los
ejercicios siguientes.
4. Se fijará la cantidad que los socios señores Silvia Sandra Contreras Cáceres y
Edwin Frank Ticona Flores y Senayda Magali Sucapuca Tito puedan detraer
mensualmente en el siguiente ejercicio de los ingresos sociales (para gastos
particulares) de acuerdo a la labor desempeñada por cada uno.
Estas cantidades estarán de acuerdo con el salario promedio que prevalece en el nivel
ejecutivo de Compañías Nacionales de Ingeniería y similar tamaño y el cese de
actividades en el área de CONSTRUCCION.
FALLECIMIENTO DE SOCIOS
DECIMO SETIMO. - En caso de muerte de los otros socios, la sociedad continuará
entre los restantes, reconociéndose a los herederos del fallecido los derechos que le
acuerda la Ley.
INCORPORACION DE NUEVOS SOCIOS

DECIMO OCTAVO. - Con el acuerdo de los socios que presentan los 2/3 del capital
social, podrá incorporarse uno o más socios nuevos en los términos y bajo las
condiciones que convengan.
La aprobación constará de un Libro de Acuerdos de la Sociedad y se formalizará por
escritura pública moderatoria del contrato, que podrá ser otorgada por el socio que
designe la Junta, con inserción del acuerdo pertinente.
FORMACION DE LAS CUENTAS SOCIALES

DECIMO NOVENO. - El socio o socios administradores están obligados a formular, en
el plazo máximo de ochenta días a partir del cierre del ejercicio social, el balance con
la cuenta de ganancias y pérdidas, la propuesta sobre división de las utilidades
sociales para el siguiente ejercicio. De todos estos documentos debe resultar con
claridad y precisión la situación patrimonial de la sociedad, y las utilidades o pérdidas
habidas.
NORMAS SOBRE REPARTO DE UTILIDADES

VIGESIMO. - La Junta General después de aprobadas las cuentas sociales, decidirá
sobre la formación de reservas, la distribución de utilidades que deberá efectuarse en
proporción a las participaciones y a la oportunidad en que debe realizarse el pago.
DISOLUCION Y LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD

VIGESIMO PRIMERO. - La sociedad se disolverá en los casos previstos por la Ley, o
cuando así lo acuerden la Junta de Socios. Disuelta la sociedad se abrirá el período de
liquidación que comprenderá la realización del activo y la solución del pasivo.
Los poderes del socio o socios administradores y representantes, cesan al disolverse la
sociedad.
El liquidador está facultado para practicar, según su prudente arbitrio, todos los actos
y contratos que juzgue necesarios o convenientes a los fines de la liquidación que
corresponde al liquidador.
1. Formular, en unión del socio administrador, el inventario y balance de la sociedad
al comenzar sus funciones con referencia al día en que se inicie la liquidación.
2. Llevar y custodiar los libros de contabilidad y correspondencia de la sociedad y
velar por la integridad de su Patrimonio.
3. Realizar las operaciones pendientes y las que sean necesarias para la liquidación
de la sociedad.
4. Venta en forma directa de los bienes sociales, con excepción de los inmuebles,
para lo cual necesita autorización de la Junta de Socios.
5. Percibir los créditos.
6. Concretar transacciones y compromisos cuando así convenga a los intereses de los
socios.
7. Pagar a los acreedores, y a los socios una vez satisfechas todas las deudas
sociales.
8. Ejercer la representación de la sociedad para el cumplimiento de los fines propios
de la liquidación, ante las autoridades públicas, judiciales, administrativas y
políticas, representará a la sociedad con las facultades generales del mandato
contenidas en los artículos 74° y 75° del Código Procesal Civil.
9. Convocar a la Junta de socios en las oportunidades señaladas en la Ley.
10. Lo que no esté expresamente contemplado en la presente cláusula se aplicarán las
disposiciones contenidas en los artículos 407° al 412° de la Ley General de
Sociedades que regula la disolución y liquidación de la sociedad civil, sin perjuicio
de los artículos 295° al 303°, en cuanto no se opongan.
VIGESIMO SEGUNDO. - Que de conformidad con lo prescrito en el Artículo 48° de la

Ley General de Sociedades, los socios convienen expresamente en someter cualquier
dificultad que entre ellos pueda suscitarse, así como cualquier diferencia en lo relativo
a la interpretación de las disposiciones de este contrato a la decisión de un arbitraje o
conciliación extrajudicial con arreglo a las leyes de la materia.
Lo acordado en esta cláusula es de aplicación, a la sociedad, a los socios o
administradores aun cuando al momento de suscitarse la controversia hubiesen dejado
de serlo y a los terceros que al contratar con la sociedad se someten al arbitraje y a la
conciliación extrajudicial.
NORMAS LEGALES
VIGESIMO TERCERO. - En todo lo que no esté previsto en la escritura de
constitución, se aplicarán las disposiciones que establece la Ley General de
Sociedades.
CERTIFICADO DE ACREDITACION
COLEGIO DE CONTADORES
PUBLICOS DE PUNO
CERTIFICADO DE ACREDITACIÓN DE SOCIEDADES DE

AUDITORIA
RAZÓN SOCIAL: SES AUDITORES & ASOCIADOS S. Civil de R.L.S. Civil de R. L.
RUC: 20112244556
FECHA DE APROBACIÓN POR EL CONSEJO DIRECTIVO: 14 de octubre de

2015.
FECHA DE INCORPORACIÓN OFICIAL: 20 de octubre de 2015.

NUMERO DE MATRICULA DE LA SOCIEDAD: S010- 2015
CON
VOCATORIA
(INVITACIÓN
INDIRECTA)
CONVOCATORIA A AUDITORIA
EXTERNA PERIODO 2017 A LA EMPRESA ELECTRO
PUNO S.A.A.
BASES
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
ENTIDAD CONVOCANTE
RAZÓN SOCIAL : EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE

ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTROPUNO
RUC Nº : 20405479592
DOMICILIO : JR. MARIANO H. CORNEJO NRO. 160 BARRIO

INDEPENDENCIA PUNO - PUNO - PUNO
OBJETO DE LA CONVOCATORIA
El presente proceso tiene por objeto la contratación de una Sociedad Auditora, para
auditar los Estados Financieros por el periodo comprendido entre 1 de enero al 31 de
diciembre de 2016, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera, Normas Internacionales de Auditoria, disposiciones emitidas por la
Superintendencia de Mercado de Valores y otras normas vigentes en el país.
DEL PROCESO DE SELECCIÓN
El proceso de selección de la Sociedad Auditora se rige conforme a las presentes bases
DEL SISTEMA DE CONTRATACIÓN
El valor de la auditoria será cancelado de la siguiente forma:
A la firma del contrato el 50% del valor total.
A la entrega del informe final el 50% restante.
TÉRMINOS DE REFERENCIA
Los términos de referencia están definidos en el Capítulo II de las presentes bases.
CAPITULO II
ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN
2.1. CRONOGRAMA:
ACTIVIDAD FECHA
1. Convocatoria: 5 al 8 de enero de 2017
2. Recepción de propuestas: 9 al 15 de enero de 2017, hasta las
17:00 horas, en horario de oficina
3. Apertura de Sobres y 15 de enero de 2017, 17:00 horas
Calificación
4. Declaración de ganador 15 de enero de 2017
2.2. DE LA CONVOCATORIA:
Comprende l a pub lica ció n de la c o n v o c a t o r i a de l p ro ce so de s e l e c c i ó n y la

divulgación de las Bases en la página web de la empresa www.Electropuno.com. Y la
publicación en los diarios locales y nacionales.
2.3. PRESENTACION DE PROPUESTAS:
Para su postulación, podrán presentar sus propuestas técnicas y económicas sólo las
Sociedades que cumplan con los siguientes requisitos:
Experiencia mínima de cuatro años servicios de auditoría financiera.

2. Constancia de habilitación Profesional del colegio profesional respectivo.
Las Sociedades que cumplan con los requisitos anteriormente señalados, deberán presentar
sus propuestas técnicas y económicas dentro del plazo establecido en el cronograma, en un
sobre cerrado, el cual debe tener en la parte frontal una etiqueta conforme al siguiente modelo:
Señores:
ELECTRO PUNO S.A.A.
Postulación al concurso de Servicios de Auditoria Externa, para auditar los

Estados Financieros de la empresa ELECTRO PUNO S.A.A.,
correspondiente al ejercicio económico 2016.
Jr. Mariano H. Cornejo Nro. 160 Barrio Independencia
Puno - Puno - Puno
2.4. CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS:
El sobre contendrá la propuesta técnica y económica, donde se adjuntara los

requisitos establecidos anteriormente, los lineamientos Generales del Programa de
Auditoria.
2.5. EVALUACION DE PROPUESTAS Y PUBLICACION DE RESULTADOS:
La evaluación y calificación de las propuestas técnica y económica, será efectuada por el

Consejo de Vigilancia, siendo los criterios de evaluación los siguientes:
1. Lineamientos generales del programa de auditoria.

2. Experiencia acreditada de la Sociedad de Auditoria.
3. Experiencia del equipo de auditores y especialistas propuestos, en auditorías externas.
Se designará al ganador del Concurso, en base a la terna y a las propuestas que,

cumpliendo con las bases y requerimientos mínimos del presente concurso, sea la
más conveniente desde el punto de vista técnico- económico la empresa,
procediéndose a comunicar a la Sociedad Auditora ganadora.
2.6. SUSCRIPCION DEL CONTRATO:
El contrato deberá firmarse dentro de los cinco (5) días hábiles posteriores a la fecha de
recepción de la comunicación de la designación. Puno, 05 de enero de 2017.
ACC
IONES
PREVIAS
AGENDA DE LA REUNIÓN PARA LA COMPRENSIÓN DE
LOS REQUERIMIENTOS DE SERVICIO Y LAS
EXPECTATIVAS DE LOS QUE ESTÁN A CARGO DE LA
ADMINISTRACIÓN
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. -
ELECTROPUNO ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
REUNIÓN CON EL TITULAR DEL COMITÉ DE AUDITORIA
(Realización de la reunión 10 de Enero de 2017)
Temas relacionados con los objetivos de la auditoria, requerimientos y expectativas de la
administración:
En la reunión se definieron los siguientes temas:
1. Identificación del personal clave de la entidad:
Gerente general: Luis Alberto Mamani Coyla.
Gerente de administración: Yuber Pedro Torres Romero.
Presidente del Directorio: Edwin Teodoro San Román Zubizarreta.
Directores:
Iris Marleni Cárdenas Pino
Manuel Paulo Huapaya Ceruti
Javier Sócrates Pineda Ancco
2. Identificación de las personas que van a realizar la auditoria:
La Auditoría Financiera se realizara a la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad
de Puno S.A.A. - ELECTROPUNO según la convocatoria de la misma.
3. Explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los que están
a cargo de la administración:
 Información Financiera.
 Información organizacional.
4. Expectativas y requerimientos de la administración:
Como auditores requerimos conocer lo siguiente de Empresa Regional de Servicio Público
de Electricidad de Puno S.A.A. - ELECTROPUNO:
 Estados Financieros.
 Información sobre endeudamiento adicional y otros.
5. Objetivos y estrategias de la entidad:
Los objetivos al realizar la auditoria son:
 Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e
información complementaria de acuerdo a las normas internacionales de
información financiera-NIIF integrales.
 Conforme a la evaluación del control interno opinar también sobre los riesgos del
mismo.
 Evaluar si la aplica las políticas contables basadas en la NIIF.
 Evaluar si la entidad está cumpliendo con sus obligaciones tributarias (situación
tributaria).
6. Eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado:
No se encontró ningún evento relevante dentro de las actividades de Empresa Regional de
Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. - ELECTROPUNO, así tampoco dentro de la
industria de la generación y comercialización de energía eléctrica, en el periodo auditado
7. Cronograma de trabajo:
 Auditoria al 31 de diciembre de 2017
 Planeamiento 16 de Febrero de 2017
 Relevamiento de principales procesos y controles 16 y 18 de Febrero de 2017
 1ra. Revisión preliminar de saldos 22 de Febrero de 2017 y 4 de Marzo de 2017
 Inventarios físicos 15 de Marzo de 2017
 Visita Final 16,19, 22 de Marzo de 2017
 Emisión de informes locales 30 de Marzo de 2017
8. Avance en el plan de acción sobre las observaciones de auditorías anteriores:
9. Protocolos de comunicación y apoyo de la entidad y su personal:
10.Información relevante para el trabajo de auditoria:

 Estados financieros anteriores y actuales
 Conocimiento de la industria
 Objetivos de Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. –
ELECTROPUNO
 Opinión de auditores anteriores acerca de la entidad
Temas relacionados con riesgos y limitaciones preliminares de auditoria:
Evaluar las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error
material o frade, así como los riesgos de auditoria debido a las condiciones y
características inherentes a la entidad:
Identificar o determinar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en
cuanto a información, documentación y otros relacionados con la auditoria, que
pudieran existir o existen antes de realizar la auditoria:
Identificar o determinar algunos indicios de riesgo de auditoria, respecto a malas
prácticas en la gestión de la entidad o transgresiones frecuentes al marco
normativo regulador:
Evaluar preliminarmente algunas acciones e influencias de la administración en las
decisiones de inversión respecto a partes relacionadas o vinculadas, o presión o
injerencia en la omisión, transgresión de los controles:
Determinar el alcance preliminar de auditoria:
Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoria:
Aceptación o no, de un cambio en los términos de trabajo de auditoria en
circunstancias emergentes o extraordinarias que puedan influir en el dictamen e
informes de auditoría (reporte de hechos importantes, reporte de errores
materiales, reporte de control interno, etc.)
Otros que la comisión o equipo de auditoria, así como los representantes de la
entidad consideren necesarios:
En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deberá señalar la obligación de la
administración de presentar la carta de gerencia o de representación y de parte de la comisión
o equipo de auditoria la carta de compromiso:
Observaciones:
No tenemos ninguna observación adicional.
Conclusiones:
Debido
Preparado por:
Silvia Sandra Contreras Cáceres
Revisado por:
Edwin Frank Ticona Flores
DATOS GENERALES PARA LA VERIFICACIÓN

EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE
Nombre Legal
ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTROPUNO
RUC: 20405479592
JR. MARIANO H. CORNEJO NRO. 160 BARRIO

Dirección:
INDEPENDENCIA PUNO - PUNO - PUNO
Industria (Grupo) GRUPO FONAFE
Persona de
contacto
LUIS ALBERTO MAMANI COYLA – G/G
(Nombre y
Cargo)
CIIU 4010 Generación y comercialización de energía

Actividades del Negocio:
eléctrica.
Fecha de
Constitución o
Inicio de 29/10/1999
Actividades según
RUC :
Principales Ejecutivos (Miembros del Directorio/ Gerente General /Representante Legal) :
Doc. Nacionalid
Nombres y Apellidos Cargo
Identidad ad
DNI -
IRIS MARLENI CARDENAS PINO DIRECTOR PERUANO
09126344
DNI -
MANUEL PAULO HUAPAYA CERUTI DIRECTOR PERUANO
09399886
DNI -
JAVIER SOCRATES PINEDA ANCCO DIRECTOR PERUANO
41849007
PRESIDENTE DEL DNI -

EDWIN TEODORO SAN ROMAN ZUBIZARRETA PERUANO
DIRECTORIO 23847719
DNI -
LUIS ALBERTO MAMANI COYLA GERENTE GENERAL PERUANO
23885618
DNI -
LUIS ALBERTO MAMANI COYLA REPRESENTANTE LEGAL PERUANO
23885618
GERENTE DE DNI -
PERCY FABIAN ARRIAGA ARREDONDO PERUANO
COMERCIALIZACION 23932003
DNI -
JUAN PRIMITIVO CHIPANA CARPIO GERENTE TECNICO PERUANO
02364817
DNI -
EDWIN COARITE CONDORI GERENTE OPERACIONES PERUANO
40216215
GERENTE DE DNI -
LUZGARDA LUZA PEZO PERUANO
PLANEAMIENTO 23811081
GERENTE DE DNI -
YUBER PEDRO TORRES ROMERO PERUANO
ADMINISTRACION 01211456
Accionistas :
Nacionalid
Nombres y Apellidos / Nombre Legal de la Compañía Acc. %
ad
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO DE LA A CTIVIDAD

99.61 PERUANO
EMPRESARIAL DEL ESTADO - FONAFE O FONAFE
Empresas vinculadas (Nombre Legal) : % Nacionalid

ad
Nacionalid
Nombre de Casa Matriz en caso de Sucursales de Empresas ad
%
Extranjeras:
CHECK LIST PARA INDEPENDENCIA

SES AUDITORES ASOCIADOS S. Civil de R. L. S. Civil de R. L.
PREGUNTA SÍ NO N/H COMENTARIOS

1. ¿Hay alguna participación X
financiera directa del personal de la
firma en el cliente?
2. ¿Hay alguna participación indirecta X
significativa en el cliente, por
ejemplo, siendo albacea o
administrador de un patrimonio, si
éste último tiene participación
financiera o de otro tipo en la
empresa?
3. ¿Hay alguna vinculación mediante X
préstamos recibidos o concedidos
del cliente o del personal
destacado, de la dirección o de los
accionistas principales de la
empresa del cliente?
a través de algún interés financiero
o similar en negocios en
participación realizados con el
cliente o con empleados del
mismo?
interés financiero en un tercero que,
no siendo cliente, sea tenedor o
subtender de acciones o papeles
de deudas?
6. ¿Es algún miembro del equipo de X
auditoria miembro del consejo,
directivo o empleado de la empresa
o socio o empleado de un miembro
del consejo, de un directivo o de un
empleado de la empresa?
7. ¿Existen relaciones personales y X
familiares pueden afectar a la
independencia. En especial, es
necesario asegurar que la
ejecución independiente de una
actuación no se vea entorpecida
como consecuencia de relaciones
de este tipo?
8. ¿Son los honorarios periódicos de X

un cliente o grupo de clientes
relacionados entre sí, una
proporción importante de los
ingresos brutos totales de un
auditor, o del conjunto de sus
actividades, su dependencia de ese
cliente o del grupo de clientes
puede llamar la atención y suscitar
dudas acerca de su
independencia?
9. ¿Se aceptó bienes o servicios del X

cliente? ¿Esto puede suponer una
amenaza a la independencia?
10. ¿Existen pleitos entre el auditor X

independiente y el cliente que
pueden producir la impresión de
que las relaciones normales con
este último resultan afectadas, en la
medida en que pueden empañar la
independencia y objetividad del
profesional?
11. ¿Se está utilizando el mismo X

personal de responsabilidad en el
compromiso de auditoría durante
un prolongado período de tiempo
puede generar alguna duda sobre
su independencia?
El profesional en el ejercicio de la auditoría

independiente debe tomar medidas para
asegurar que la objetividad y la
independencia se mantienen durante la
realización del encargo.
 Preparado por: Silvia Sandra Contreras Cáceres.

 Revisado por: Edwin Frank Ticona Flores.
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DE SOCIOS
Independencia del Socio

16 de enero de 2017
Señores
Declaración de Independencia
Confirmo, a mi leal saber y entender, que cumplo con las políticas y
procedimientos de la firma de auditoría, que incluyen las Secciones
290 y 291 del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad
del IESBA sobre independencia.
_____________________________________
Nombre: Contreras Cáceres, Silvia Sandra
Puesto: Socio N°1
Fecha: 16 de enero de 2017
16 de enero de 2017
Señores
__________________________________
Nombre: Ticona Flores, Edwin Frank
Puesto: Socio N° 2
Fecha: 04 de Octubre del 2016
16 de enero de 2017
Señores
__________________________________
Nombre: Sucapuca Tito, Senayda Magali
Puesto: Socio N° 2
Fecha: 04 de Octubre del 2017
EVALUACIÓN Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
COMPRENSION DEL ENCARGO DE AUDITORIA – EVALUACION Y ACEPTACION
DEL CLIENTE
CONCEPTO SI NO COMENTARIOS
CARÁCTER E INTEGRIDAD DEL POSIBLE

CLIENTE
¿Conocemos a este cliente, o lo conocen X
nuestros clientes de confianza, o
nuestros colegas?
¿Estamos satisfechos de que no han X
ocurrido hechos o circunstancias que nos
hagan dudar de la integridad de los
propietarios, consejo de administración, o
administración del posible cliente?
Específicamente, ¿estamos
razonablemente satisfechos de que no
exista ninguna de las situaciones
siguientes?
(a) Condenas y sanciones reglamentarias X
(b) Sospecha de actos ilícitos o fraude X
(c) Investigaciones en curso X
(d) Membresías de la administración en X

organizaciones profesionales de dudosa
reputación
(e) Publicidad negativa X
(f) Asociación cercana con personas o X

empresas cuya ética es cuestionable
Describir los métodos usados para obtener evidencia información fuente:
de estos riesgos, como búsquedas en internet, (Las  Página web OFAC.
palabras claves que puedan usarse para buscar en  Página web ministerio del interior.
internet pueden incluir el nombre comercial del
cliente, los nombres del personal clave y el sector al
 Diarios y periódicos nacionales y
que pertenece la empresa de productos o servicios.) extranjeros
 Búsqueda en Google.
Documentar cualquier evidencia que se obtenga y

que sea relevante para evaluar este riesgo
ACEPTACION DEL CLIENTE

Si otros auditores se han negado a dar X
servicio al posible cliente, o si
sospechamos que el posible cliente este
buscando opiniones de auditoria que le
favorezcan, o tengan otras motivaciones
similares para cambiar de auditor, ¿se
han documentado los riesgos que
conlleva y se ha considerado
cuidadosamente la razón para aceptar el
compromiso?
AUDITOR ANTERIOR
Nos comunicamos con el auditor o firma DETALLES SOBRE LOS RESULTADOS DE
de auditoria anterior, para indagar acerca AUDITORIAS ANTERIORES.
de:
(a) Acceso a los papeles de trabajo del X
posible cliente
(b) Honorarios no pagados X
(c) Diferencias de opinión o desacuerdos X
(d) Integridad de la administración y del X

consejo
(e) Razones para el cambio X
(f) Exigencias poco razonables o falta de X

cooperación
Obtuvimos permiso de la firma anterior
para revisar los papeles de trabajo del
año pasado de ser así, ¿Hemos revisado
la documentación de planeación del
periodo anterior elaborada por dicha firma
y determinamos si la sociedad de
auditoria anterior:
(a) Confirmo su independencia del cliente X
(b) En caso de una auditoria, la llevo a cabo X Niñas vigentes en el

conforme a las NIA Perú
(c) Tiene los recursos y pericia adecuados X
(d) Conocía la entidad y su entorno X
ESTADOS FINANCIEROS ANTERIORES
¿Obtuvimos y revisamos copias de:

(a) Estados financieros por los dos últimos X
años, cuando menos
(b) Declaraciones de impuestos cualesquiera X
requerimientos de los dos últimos años
(c) Cartas a la administración de los últimos X
dos o tres años
ACEPTACION DEL CLIENTE
Supongamos que tengamos acceso,
revisamos los papeles de trabajo del
periodo anterior elaborados por el auditor
anterior, para:
(a) Determinar lo razonable de los saldos de X
cierre de periodos anteriores , poniendo
particular atención a las cuentas
importantes, y decidir si alguno de ellos
debe formularse
(b) Determinar si el auditor anterior identifico X
errores importantes o materiales
(c) Determinar el efecto en el año actual, de X
cualesquiera errores tolerable y mínimo
no ajustados en el año anterior
(d) Determinar lo adecuado del sistema de X
contabilidad de la administración
revisando los ajustes propuestos por el
auditor anterior y las cartas a la
administración
¿Determinamos cuáles fueron las X
principales políticas y métodos contables
usados en los estados financieros del año
anterior y consideramos si eran
apropiados y se aplicaron de forma
uniforme? Por ejemplo:
Valuaciones importantes, como la X
estimación para cuentas dudosas,
inventarios e inversiones;
Políticas y porcentajes de amortización X

Estimaciones importantes X
Otros(identificar)
En caso de una auditoria, ¿es necesario X
aplicar procedimientos de auditoria
adicionales en relación con las
principales transacciones y/o saldos del
año anterior para reducir el riesgo de
error en los saldos iniciales de las
cuentas? En caso afirmativo, agregar la
referencia de papeles de trabajo para
tales procedimientos.
¿Determinamos si será necesario dar una X
negación de opinión debido a la
imposibilidad de obtener suficiente
seguridad en cuanto a los saldos iniciales
Sabemos en términos generales cuales X
son las perspectivas del negocio y las
operaciones del cliente (redacte un
memorándum de conocimiento del
negocio o use una lista de verificación
estándar para dar esta información.)
¿Tiene los socios y personal profesional X
suficientes conocimientos de las prácticas
contables del sector al que pertenece la
empresa, ejecutar el compromiso? De no
ser así, ¿podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos de las prácticas
contables utilizadas por el sector?
Identificar las fuentes.
Hemos identificado áreas que requieren X
conocimientos especializados. En caso
afirmativo, ¿podemos obtener fácilmente
los conocimientos requeridos? Identificar
las fuentes
EVALUACION DE INDEPENDENCIA
Existen Prohibiciones o limitaciones adicionales que X
no tratamos aquí y que se aplican a compromisos
para entidades listadas en bolsa.
Identificar y documentar las prohibiciones
o limitaciones que existan (las amenazas
a la independencia para las que no
existen salvaguardas adecuadas, tales
como):
Aceptar regalos costosos o invitaciones X
del cliente
Tener relaciones de negocio estrechas X
con el cliente
Tener relaciones familiares y personales X
con el cliente
Presentar una cotización de honorarios X
considerablemente menor a los precios
del mercado (a menos que la
documentación aporte evidencia de que
se cumplieran todas las normas
aplicables)
Tener inversiones financieras en el cliente X
Contratación reciente con el cliente X

dentro del periodo prescrito (o una
contratación que se espere en el futuro),
para ocupar un puesto de funcionario,
director o empleado con influencia
significativa
Préstamos y avales del cliente X
Elaborar pólizas de diario o X

clasificaciones contables sin la
aprobación previa de la administración
Realizar funciones administrativas para el X
cliente
Prestar servicios distintos del X
atestiguamiento como finanzas
corporativas, servicios legales que
conlleven la resolución de disputas o
servicios de evaluación que impliquen la
valoración de asuntos importantes para
los estados financieros.
¿Estamos satisfechos de que no existan X
prohibiciones o limitaciones que impidan a la firma o
a cualquier miembro del personal profesional
ejecutar el compromiso de auditoria?
Consultar la parte B del código IESBA de

la IFAC para mayor orientación sobre la
identificación de amenazas y
salvaguardas relativas a la
independencia.
(a) Identificar y documentar las amenazas a X
la independencia respecto de las que
pueda haber salvaguardas. Atender las
siguientes amenazas en relación con la
firma y los miembros de la sociedad de
auditoria.
EQUIPO DEL COMPROMISO
 Amenazas de interés propio, que pueden X

presentarse como resultado de
inversiones financieras de un auditor o de
un familiar inmediato o cercano (es decir,
en los casos en los que la perdida de los
honorarios del cliente pueda ser
importante)
 Amenazas en revisar permanentemente X
los trabajos del auditor, que pueden
presentarse cuando el mismo auditor que
lo emitió, deba emitir un juicio hecho con
anterioridad
 Amenazas de parcialidad que puedan X
presentarse cuando un auditor promueve
una posición u opi8nion hasta el punto en
que quede comprometida la objetividad
(es decir, cuando actúa como defensor, a
nombre del cliente, en un juicio o en una
promoción en de acciones)
 Amenazas de familiaridad, que pueden X
presentarse cuando, debido a una
relación cercana, un contador profesional
favorece mucho los intereses de otros,
 Amenazas de intimidación, que pueden X
presentarse cuando se disuade a un
contador profesional para que no actué
objetivamente a causa de amenaza,
reales o veladas.
(b) Evaluar y documentar si estas amenazas, X
individual y colectivamente, son
insignificantes a todas luces
(c) Respecto a toda amenaza que no sea X
insignificante a todas luces, documentar
las salvaguardas que existan en la
entidad o en
(d) ¿Estamos satisfechos de que existan X
suficientes salvaguardas y que las
amenazas a la independencia se eliminen
o reduzcan a un nivel aceptable?
EVALUACIÓN DEL RIESGO DE COMPROMISO
¿Determinamos si la firma juzga X
aceptables los riesgos asociados a las
políticas del sector al que pertenece la
empresa y al probable cliente? Describir
cualesquiera riesgos conocidos o
supuestos y el efecto que tengan en el
compromiso propuesto, incluyendo:
(a) Un propietario dominante X
(b) Violaciones a las leyes/reglamentos de la X
industria que puedan resultar en multas o
sanciones importantes
(c) Problemas financieros o de solvencia X
(d) Gran interés de los medios en la entidad X
o su administración
(e) Tendencias y comportamiento del sector X
(f) Administración Excesivamente X
conservadora u optimista
(g) Participación en negocios de alto riesgo X
(h) Naturaleza del negocio particularmente X
riesgosa
(i) Sistemas y registros contables muy X
deficientes
(j) Número importante de transacciones X
poco usuales o con partes relacionadas
(k) Estructuras corporativas / operativas X
poco usuales o complejas
(l) Controles y administración débiles X
(m) Falta de políticas claras para el X
reconocimiento de ingresos
(n) Cambios tecnológicos que tengan un X
fuerte impacto en el sector al que
pertenece la empresa o el negocio
(o) Posibilidad de beneficios importantes X
para la administración, que dependan de
resultados financieros favorables o de un
buen desempeño
(p) Problemas con la competencia o la X
credibilidad de la administración
(q) Cambios recientes en la administración, X
el personal clave, los contadores o los
abogados
(r) Requisitos de información para las X
entidades públicas.
¿Quiénes son los usuarios probables de
los estados financieros?
 Bancos X
 Autoridades fiscales X
 Entidades reglamentarias X
 Administración X
 Acreedores X
 Posibles inversionistas / compradores X
 Accionistas / miembros X
 otros X
¿Existen disputas entre accionistas u otras disputas X
que puedan versen afectadas por los resultados del
compromiso?
¿Representa un riesgo razonable la confianza X
anticipada de estos usuarios en el informe que se
emita?
¿Hay áreas específicas de los estados X
financieros o cuentas específicas que
merezcan mayor atención? De ser así.
Documentar detalladamente.
¿Propuso el auditor anterior muchos X
ajustes y/o identifico muchos errores
menores no corregidos? De ser así,
documentar la razón probable y sus
efectos en el riesgo del compromiso.
¿Estamos satisfechos de que no haya X
una razón importante para dudar de que
el posible cliente pueda seguir operando
como negocio en marcha en el futuro
próximo (cuando menos, una año)?
¿Estamos satisfechos de que el posible X
cliente esté dispuesto a pagar honorarios
aceptables y pueda hacerlo?
LIMITACIONES AL ALCANCE
¿Estamos satisfechos de que la X

administración del cliente no impondrá
limitaciones al alcance de nuestro
trabajo?
¿Existen criterios apropiados (por X
ejemplo, las NIIF) contra los cuales
evaluar el asunto del compromiso?
¿Son razonables los tiempos X
establecidos para terminar el trabajo?
Otras cuestiones
¿Debe considerarse alguna otra cuestión X

para la aceptación del cliente, como sería
una evaluación más detallada de la
independencia y de los factores de
riesgo?
De ser así, documentarlas, así como la forma en que
deben manejarse
CONCLUSIONES DEL SOCIO:

Comentarios
1. Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido la

respuesta necesarias, así como haber realizado las indagaciones y
pruebas, hemos llegado a la siguiente conclusión
2. Estamos satisfechos de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que
impidan a la firma o a alguno de los miembros del equipo a realizar el
encargo de auditoria sin contratiempos.
3. En los casos en el que se identificara amenazas importantes a nuestra
independencia, desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos
de salvaguardas para eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
4. No tenemos conocimiento de que existan factores que puedan dañar
nuestra independencia o apariencia de independencia.
5. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.
Con base a nuestro conocimiento preliminar del posible cliente y los factores antes
señalados, se debe clasificar a este cliente como:
 De alto riesgo
 Riesgo moderado
 Riesgo bajo
En nuestra opinión debemos: Aceptar (x) o Declinar ( ) este encargo o compromiso de
auditoria.
Contreras Cáceres Silvia Sandra Ticona Flores Edwin Frank

17/01/2017 17/01/2017
Sucapuca Tito Senayda Magali

17/01/2017
ANEXO 2. AGENDA
DE LA REUNIÓN
PARA LA
COMPRENSIÓN DE
LOS
REQUERIMIENTOS
DE SERVICIO Y LAS
EXPECTATIVAS DE
LOS QUE ESTÁN A
CARGO DE LA
ADMINISTRACIÓN
AGENDA DE LA REUNIÓN PARA LA COMPRENSIÓN DE LOS REQUERIMIENTOS DE SERVICIO Y LAS

EXPECTATIVAS DE LOS QUE ESTAN A CARGO DE LA ADMINISTRACIÓN
AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTROPUNO

ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
REUNIÓN CON EL TITULAR DEL COMITÉ DE AUDITORIA
(Realización de la reunión 25 de julio de 2017) AUDITORIA FINANCIERA
Temas Relacionados con los Objetivos de la auditoría, Requerimientos y expectativas de la

Administración
En la reunión se definieron los siguientes temas:
1. Identificación del personal clave de la entidad:
Gerente general: Luis Alberto Mamani Coyla
Presidente del Directorio: Edwin Teodoro San Román Zubizarreta
Directores:
Iris Marleni Cárdenas Pino
Manuel Paulo Huapaya Ceruti
2. Identificación de la entidad a realizar la auditoria: La Auditoría Financiera se realizara
ELECTROPUNO según la convocatoria de la misma.
3. Explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los que están a
cargo de la administración.
Información Financiera.
Información organizacional.
4. Expectativas y requerimientos de la administración: Como auditores requerimos conocer
lo siguiente de EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO
S.A.A. - ELECTROPUNO:
 Estados Financieros.
 Información sobre endeudamiento adicional y otros.
5. Objetivos y estrategias de la entidad: Los objetivos al realizar la auditoria son:
 Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e
información complementaria de acuerdo a las normas internacionales de
información financiera-NIIF integrales.
 Conforme a la evaluación del control interno opinar también sobre los riesgos del
mismo.
 Evaluar si la aplica las políticas contables basadas en la NIIF.
 Evaluar si la entidad está cumpliendo con sus obligaciones tributarias (situación
tributaria).
6. Eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado
 No se encontró ningún evento relevante dentro de las actividades de la EMPRESA
REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. -
ELECTROPUNO, así tampoco dentro de la industria de la minería, en el periodo
auditado.
7. Cronograma de trabajo.
 Auditoria al 31 de diciembre de 2017
 Planeamiento del 21 de julio al 11 de agosto de 2017 (ver actividades específicas
en el cuadro anexo)
 1ra. Visita antes del cierre del ejercicio 8 de setiembre de 2017 y 13 de octubre de
2017
 2da. Visita durante del cierre del ejercicio 22 de diciembre de 2017
 Inventarios físicos 12 de enero de 2017
 3ra. Visita después del cierre del ejercicio 17 de enero de 2017
 Emisión de informes 23 de febrero de 2017
 Conferencia final con los ejecutivos 23 de febrero de 2017
 Carta gerencia 2 de marzo de 2017
8. Información relevante para el trabajo de auditoria:
 Estados financieros anteriores y actuales

 Conocimiento de la industria
 Objetivos de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE
PUNO S.A.A. - ELECTROPUNO
 Opinión de auditores anteriores acerca de la entidad
Temas relacionados con riesgos y limitaciones preliminares de auditoria
a) Evaluaremos las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error material o
fraude, así como los riesgos de auditoria debido a las condiciones y características inherentes a la
entidad.
b) Identificaremos y determinaremos toda las posibles limitaciones o impedimentos en cuanto a
información, documentación y otros relacionados con las auditoria que pudieran existir o existen
ya antes de realizar dicha auditoria.
c) Evaluaremos algunas acciones e influencias de la administración en las decisiones de inversión
respecto a partes relacionados o vinculadas, transgresión, presión de los controles.
d) Determinaremos el alcance a dicha auditoria.
e) Comunicar todas las responsabilidades y el alcance preliminar de la auditoria.
f) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoria en caso de circunstancias
emergentes o extraordinarias que puedan influir en el dictamen e informes de auditoría (reporte
de hechos importantes, errores materiales y del control interno realizado)
g) Otros puntos que el equipo de auditoria, así como los representantes de la entidad consideren
necesarios.
Preparado por: Silvia Sandra Contreras Cáceres.
Revisado por: Edwin Frank Ticona Flores
Revisado por: Senayda Magaly Sucapuca Tito
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ANE
XO 3.
EVALUACIÓN Y
ACEPTACIÓN
DEL CLIENTE
COMPRENSION DEL ENCARGO DE AUDITORIA –
EVALUACION Y ACEPTACION DEL CLIENTE
N
CONCEPTO SI COMENTARIOS
O
Carácter e integridad del posible cliente
Si ya que es una empresa conocida en
1. ¿Conocemos a este cliente, o lo conocen nuestros
X el ámbito regional debido a su
clientes de confianza, o nuestros colegas?
trayectoria.
2. ¿Estamos satisfechos de que no han ocurrido hechos
o circunstancias que nos hagan dudar de la integridad
de los propietarios, consejo de administración, o Si es consecuencia de los sub items
X
administración del posible cliente? Específicamente, analizados
¿estamos razonablemente satisfechos de que no
exista ninguna de las situaciones siguientes?
Se ha buscado en los antecedentes en
a) Condenas y sanciones reglamentarias X
INDECOPI e instancias reglamentarias
Se ha buscado sus antecedentes
b) Sospecha de actos ilícitos o fraude X
penales y judiciales
No se ha encontrado proceso alguno
c) Investigaciones en curso X
en curso
d) Membresías de la administración en Se ha investigado a cada miembro de
organizaciones profesionales de dudosa X la empresa y no se ha encontrado
reputación indicios negativos
e) Publicidad negativa X No se ha encontrado
No se ha encontrado relación con
f) Asociación cercana con personas o empresas cuya
X alguna entidad o persona con ética
ética es cuestionable
cuestionable
información fuente:
Describir los métodos usados para obtener evidencia de  Página web OFAC.
estos riesgos, como búsquedas en internet, (Las palabras  Página web ministerio del interior.
claves que puedan usarse para buscar en internet pueden  diarios y periódicos nacionales y
incluir el nombre comercial del cliente, los nombres del extranjeros
personal clave y el sector al que pertenece la empresa de  Página poder judicial
productos o servicios.)
Documentar cualquier evidencia que se obtenga y que

Se ha insertado anexos al final del cuadro
sea relevante para evaluar este riesgo
Aceptación Del Cliente

3. Si otros auditores se han negado a dar servicio al X No han habido problemas con otras
posible cliente, o si sospechamos que el posible firmas de auditoria
cliente este buscando opiniones de auditoria que le
favorezcan, o tengan otras motivaciones similares
para cambiar de auditor, ¿se han documentado los
riesgos que conlleva y se ha considerado
cuidadosamente la razón para aceptar el
compromiso?
Auditor Anterior
4. Nos comunicamos con el auditor o firma de auditoria Detalles sobre los resultados de auditorías
anterior, para indagar acerca de: anteriores.
El cliente colabora con la labor del
a) Acceso a los papeles de trabajo del posible cliente X
auditor
Se pagó el monto total de los
b) Honorarios no pagados X honorarios en el monto y fechas
establecidos en el contrato
No hubo, el cliente estuvo de acuerdo
c) Diferencias de opinión o desacuerdos X
con el trabajo
d) Integridad de la administración y del consejo X No se encontró indicios de lo contrario
e) Razones para el cambio X Ninguna
f) Exigencias poco razonables o falta de cooperación X Ninguna

5. Obtuvimos permiso de la firma anterior para revisar
los papeles de trabajo del año pasado de ser así,
¿Hemos revisado la documentación de planeación del
periodo anterior elaborada por dicha firma y
determinamos si la sociedad de auditoria anterior:
Existen documentos que así lo
a) Confirmó su independencia del cliente X
evidencian
b) En caso de una auditoria, la llevo a cabo conforme
X Si se aplicó NIAs vigentes en el Perú
a las NIA
c) Tiene los recursos y pericia adecuados X Si lo posee
d) Conocía la entidad y su entorno X Si tenía conocimiento necesario
Estados financieros anteriores
6. ¿Obtuvimos y revisamos copias de:
a) Estados financieros por los dos últimos años,

X Si se obtuvo
cuando menos
b) Declaraciones de impuestos cualesquiera
X Si se nos proporciono
requerimientos de los dos últimos años
c) Cartas a la administración de los últimos dos o
X Si nos dieron copias
tres años?
Aceptación del cliente
7. Suponiendo que tengamos acceso, ¿Revisamos los
papeles de trabajo del periodo anterior elaborados
por el auditor anterior, para:
a) Determinar lo razonable de los saldos de cierre de
periodos anteriores , poniendo particular Si para tener un mejor conocimiento
X
atención a las cuentas importantes, y decidir si de los antecedentes del cliente
alguno de ellos debe formularse
b) Determinar si el auditor anterior identifico errores
X Si para contrastar resultados
importantes o materiales
c) Determinar el efecto en el año actual, de
Para saber el efecto de los errores
cualesquiera errores tolerable y mínimo no X
identificados
ajustados en el año anterior
d) Determinar lo adecuado del sistema de
contabilidad de la administración revisando los Para saber si se tomó las medidas
X
ajustes propuestos por el auditor anterior y las necesarias
cartas a la administración
8. ¿Determinamos cuáles fueron las principales políticas
y métodos contables usados en los estados
financieros del año anterior y consideramos si eran X
apropiados y se aplicaron de forma uniforme? Por
ejemplo:
a) Valuaciones importantes, como la estimación
X
para cuentas dudosas, inventarios e inversiones;
b) Políticas y porcentajes de amortización X
c) Estimaciones importantes X
d) Otros(identificar)
9. En caso de una auditoria, ¿es necesario aplicar

procedimientos de auditoria adicionales en relación
Se puede utilizar la ayuda de expertos
con las principales transacciones y/o saldos del año
en el tema de la distribución de la
anterior para reducir el riesgo de error en los saldos X
energía el cual es el principal giro del
iniciales de las cuentas? En caso afirmativo, agregar la
negocio del cliente
referencia de papeles de trabajo para tales
procedimientos.
Tenemos indicios de anteriores
10. ¿Determinamos si será necesario dar una negación de
auditorias y con la experiencia de
opinión debido a la imposibilidad de obtener X
nuestra firma se podrá dar la opinión
suficiente seguridad en cuanto a los saldos iniciales?
requerida por el cliente
11. Sabemos en términos generales cuales son las X Ver memorando anexado al final
perspectivas del negocio y las operaciones del cliente
(redacte un memorándum de conocimiento del
negocio o use una lista de verificación estándar para
dar esta información.)
12. ¿Tiene los socios y personal profesional suficientes
Ello se va a detallar con mayor
conocimientos de las prácticas contables del sector al
precisión en la carta propuesta de
que pertenece la empresa, ejecutar el compromiso?
X auditoria, tanto los socios y el personal
De no ser así, ¿podemos obtener fácilmente los
de la firma tiene conocimiento
conocimientos requeridos de las prácticas contables
necesario
utilizadas por el sector? Identificar las fuentes.
13. Hemos identificado áreas que requieren Si, podemos obtener los
conocimientos especializados. En caso afirmativo, conocimientos, se tiene relación con
X
¿podemos obtener fácilmente los conocimientos técnicos y profesionales tanto en el
requeridos? Identificar las fuentes área de energía y legal
Evaluación de independencia
Existen Prohibiciones o limitaciones adicionales que no
tratamos aquí y que se aplican a compromisos para X
entidades listadas en bolsa.
14. Identificar y documentar las prohibiciones o
limitaciones que existan (las amenazas a la
independencia para las que no existen salvaguardas
adecuadas, tales como):
El personal de la firma tiene prohibido
a) Aceptar regalos costosos o invitaciones del cliente X
aceptar cualquier tipo de dadiva
El personal de la firma no puede
b) Tener relaciones de negocio estrechas con el
X mantener relación profesional con el
cliente
cliente
c) Tener relaciones familiares y personales con el No se ha identificado ningún tipo de
X
cliente relación familiar ni personal
d) Presentar una cotización de honorarios
Los honorarios se han cotizado de
considerablemente menor a los precios del
acuerdo a los precios de mercado (se
mercado (a menos que la documentación aporte X
puede ver detalladamente en el anexo
evidencia de que se cumplieran todas las normas
del contrato)
aplicables)
e) Tener inversiones financieras en el cliente X No se ha identificado ninguno
f) Contratación reciente con el cliente dentro del
periodo prescrito (o una contratación que se El personal de la firma no tiene una
espere en el futuro), para ocupar un puesto de X contratación actual o futura con el
funcionario, director o empleado con influencia cliente
significativa
g) Préstamos y avales del cliente X No se ha identificado ninguno
h) Elaborar pólizas de diario o clasificaciones
contables sin la aprobación previa de la X No se ha identidad ninguna
administración
No se tiene relación contractual
i) Realizar funciones administrativas para el cliente X
personal con el cliente
j) Prestar servicios distintos del atestiguamiento
como finanzas corporativas, servicios legales que
conlleven la resolución de disputas o servicios de X No se ha identificado ninguno
evaluación que impliquen la valoración de asuntos
importantes para los estados financieros.
¿Estamos satisfechos de que no existan prohibiciones o Si por supuesto ya que este nuevo
limitaciones que impidan a la firma o a cualquier proceso de auditoria será una
X
miembro del personal profesional ejecutar el compromiso experiencia profesional muy buena
de auditoria? para los miembros de la firma
15. Consultar la parte B del código IESBA de la IFAC para
mayor orientación sobre la identificación de
amenazas y salvaguardas relativas a la independencia.
a) Identificar y documentar las amenazas a la
independencia respecto de las que pueda haber
salvaguardas. Atender las siguientes amenazas en
relación con la firma y los miembros.
Equipo del compromiso
 Amenazas de interés propio, que pueden presentarse
como resultado de inversiones financieras de un El personal de la firma no tiene
auditor o de un familiar inmediato o cercano (es decir, X inversión alguna en la entidad que se
en los casos en los que la perdida de los honorarios auditará
del cliente pueda ser importante)
 Amenazas en revisar permanentemente los trabajos
del auditor, que pueden presentarse cuando el mismo El personal de la firma no ha trabajado
X
auditor que lo emitió, deba emitir un juicio hecho con con anterioridad con el cliente
anterioridad
 Amenazas de parcialidad que puedan presentarse
cuando un auditor promueve una posición u opinión El personal de la firma que pudiera
hasta el punto en que quede comprometida la actuar de forma parcial con el cliente
X
objetividad (es decir, cuando actúa como defensor, a sabe que se atiene a sanciones
nombre del cliente, en un juicio o en una promoción internas
en de acciones)
 Amenazas de familiaridad, que pueden presentarse El personal de la firma no tiene ningún
cuando, debido a una relación cercana, un contador X tipo de relación con los miembros de la
profesional favorece mucho los intereses de otros entidad que será el cliente
El personal tiene la obligación de
 Amenazas de intimidación, que pueden presentarse
comunicar a su superior inmediato si
cuando se disuade a un contador profesional para que
X existiera algún tipo de intimidación
no actué objetivamente a causa de amenaza, reales o
que intente disuadirlo de su labor para
veladas.
tomar las medidas correspondientes
b) Evaluar y documentar si estas amenazas, individual
y colectivamente, son insignificantes a todas luces
c) Respecto a toda amenaza que no sea insignificante
a todas luces, documentar las salvaguardas que
existan en la entidad o en la entidad o en la firma y
como pueden usarse para reducir la amenaza a un
nivel aceptable. Las salvaguardas pueden incluir
normas profesionales y vigilancia, políticas de la
firma sobre educación continua, inspección de la
práctica, control de calidad, aprobación de pólizas
de diario y clasificaciones por parte del cliente,
salvaguardas del cliente como un sólido ambiente
de control y contratación de personal competente.
d) ¿Estamos satisfechos de que existan suficientes Eso ayuda a tener un trabajo de
salvaguardas y que las amenazas a la auditoria adecuado, transparente y
X
independencia se eliminen o reduzcan a un nivel con resultados verídicos que ayudaran
aceptable? a mejorar al cliente
Evaluación del riesgo de compromiso
16. ¿Determinamos si la firma juzga aceptables los riesgos
asociados a las políticas del sector al que pertenece la
empresa y al probable cliente? Describir cualesquiera
riesgos conocidos o supuestos y el efecto que tengan
en el compromiso propuesto, incluyendo:
El tipo de empresa del cliente no
a) Un propietario dominante X permite un propietario, ya que existen
varios accionistas
b) Violaciones a las leyes/reglamentos de la No se ha encontrado indicios
industria que puedan resultar en multas o X diferentes a las quejas del servicio un
sanciones importantes tanto deficiente por motivos del clima
c) Problemas financieros o de solvencia X No se tiene insolvencia
Debido a que es la única en su tipo en
d) Gran interés de los medios en la entidad o su
X la región brinda el servicio de energía
administración
y se cotiza en la bolsa de valores
e) Tendencias y comportamiento del sector X No existe riesgo al respecto
f) Administración excesivamente conservadora u La administración se hace de forma
X
optimista eficiente
g) Participación en negocios de alto riesgo X No existe
h) Naturaleza del negocio particularmente riesgosa X No es de naturaleza riesgosa
Los sistemas y registros contables son
i) Sistemas y registros contables muy deficientes X
adecuados y eficientes
j) Número importante de transacciones poco
X Las transacciones son rutinarias
usuales o con partes relacionadas
k) Estructuras corporativas/operativas poco usuales La estructura no es poco usual o
X
o complejas compleja
La administración se hace de forma
l) Controles y administración débiles X
eficiente
m) Falta de políticas claras para el reconocimiento de Las políticas que se han implementado
X
ingresos no son muy eficientes
n) Cambios tecnológicos que tengan un fuerte
No se tiene registro de cambios
impacto en el sector al que pertenece la empresa X
tecnológicos que afecten al sector
o el negocio
o) Posibilidad de beneficios importantes para la No existen beneficios exclusivamente
administración, que dependan de resultados X dependientes del desempeño de la
financieros favorables o de un buen desempeño administración
p) Problemas con la competencia o la credibilidad de
X No existe competencia en la región
la administración
No se realiza para no afectar el normal
q) Cambios recientes en la administración, el
X desempeño de la entidad, a menos
personal clave, los contadores o los abogados
que haya causal especifica establecida
r) Requisitos de información para las entidades
X No existen
públicas.
17. ¿Quiénes son los usuarios probables de los

estados financieros?
 Bancos X Para otorgar financiamiento a futuro

 Autoridades fiscales X Para investigar posibles actos ilícitos
Para verificar el cumplimiento de las
 Entidades reglamentarias X
normas aplicables al sector
Para tomar las decisiones adecuadas
 Administración X
para la buena marcha de la entidad
Para asegurar el cumplimiento de los
 Acreedores X
deberes de hayan adquirido
 Posibles inversionistas / compradores X Para poder invertir en la entidad
Para poder obtener los beneficios que
 Accionistas / miembros X
desean
Usuarios del servicio, autoridades del
Estado debido a que es una entidad
 otros X
mixta no es completamente privada ni
pública, se rige por FONAFE
¿Existen disputas entre accionistas u otras disputas que
puedan verse afectadas por los resultados del X Se ha verificado de forma adecuada
compromiso?
Debido a que la firma emitirá una
¿Representa un riesgo razonable la confianza anticipada
X opinión veraz acerca de la situación
de estos usuarios en el informe que se emita?
del cliente
18. ¿Hay áreas específicas de los estados financieros o
Se detallan en el cuadro de
cuentas específicas que merezcan mayor atención? De X
aseveraciones
ser así. Documentar detalladamente.
19. ¿Propuso el auditor anterior muchos ajustes y/o X No se ha encontrado muchos ajustes
identifico muchos errores menores no corregidos? De y/o errores
ser así, documentar la razón probable y sus efectos en
el riesgo del compromiso.
20. ¿Estamos satisfechos de que no haya una razón
Si según nuestra opinión seguirá
importante para dudar de que el posible cliente
X operando unos 10 años
pueda seguir operando como negocio en marcha en el
aproximadamente
futuro próximo (cuando menos, una año)?
21. ¿Estamos satisfechos de que el posible cliente esté El personal de la firma podrá realizar
dispuesto a pagar honorarios aceptables y pueda X su trabajo de forma adecuada y de
hacerlo? acuerdo al cronograma establecido
Limitaciones al alcance
22. ¿Estamos satisfechos de que la administración del
Eso permitirá el buen desarrollo de la
cliente no impondrá limitaciones al alcance de X
auditoria
nuestro trabajo?
23. ¿Existen criterios apropiados (por ejemplo, las NIIF)
X NIAs vigentes en el Perú
contra los cuales evaluar el asunto del compromiso?
Si son razonables, debido a las grandes
24. ¿Son razonables los tiempos establecidos para
X cantidades de operaciones que realiza
terminar el trabajo?
el cliente
Otras cuestiones
25. ¿Debe considerarse alguna otra cuestión para la
aceptación del cliente, como sería una evaluación Se han tomado las consideraciones
X
más detallada de la independencia y de los necesarias
factores de riesgo?
CONCLUSIONES DEL SOCIO:
Comentarios
6. Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido la respuesta
necesarias, así como haber realizado las indagaciones y pruebas, hemos llegado a la
siguiente conclusión
7. Estamos satisfechos de que no existen prohibiciones ni limitaciones, que impidan a
la firma o a alguno de los miembros del equipo a realizar el encargo de auditoria sin
contratiempos.
8. En los casos en el que se identificara amenazas importantes a nuestra
independencia, desarrollaremos procedimientos alternativos y mecanismos de
salvaguardas para eliminar o reducirlas a un nivel aceptable.
9. No tenemos conocimiento de que existan factores que puedan dañar nuestra
independencia o apariencia de independencia.
10. Estamos satisfechos de que hemos obtenido suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.
Con base a nuestro conocimiento preliminar del posible cliente y los factores antes
señalados, se debe clasificar a este cliente como:
 De alto riesgo
 Riesgo moderado
 Riesgo bajo
En nuestra opinión debemos: Aceptar (x) o Declinar ( ) este encargo o compromiso de
auditoria.
Contreras Cáceres Silvia Sandra Ticona Flores Edwin Frank
Sucapuca Tito Senayda Magali
MEMORANDO DE CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

CAR
TA
PROPUESTA
DE AUDITORIA
Señor:
Luis Alberto Mamani Coyla
Gerente General
Presente
En atención a su amable Solicitud sometemos a vuestra consideran nuestra propuesta de servicios

profesionales para realizar la auditoría de estados financieros de Pino Hogar SAC, del periodo
Comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2016, con el propósito de emitir una
opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros tomados en su conjunto por el periodo
antes mencionado.
Consideramos que tenemos la capacidad suficiente de cumplir con los encargos mencionados en
su bases para los encargos de auditoria, porque contarnos con la experiencia y los recursos
profesionales de alta calidad que ustedes necesitan para éste servicio y entregarles un proceso de
auditoria eficiente y altamente competitivo Nos avala nuestra experiencia y cultura corporativa de
servir a nuestros clientes de la manera más profesional y eficiente posible, construyendo una
relación de confianza de largo plazo
Nuestra propuesta de servicios ha sido elaborada para dar respuesta a cada uno de sus
requerimientos del encargo de auditoria, así como atender los requerimientos de la SMV,
entidades bancarias y otros usuarios de la información, con propósito general
A continuación precisamos a usted los términos sobre las que estamos en condición de
proporciona, nuestros servicios profesionales conforme a sus requerimientos y necesidades, de
vuestra empresa:
Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta
de servicios profesionales.
Atentamente
Edwin Frank Ticona Flores

Socio
PROPU
ESTA DE AUDITORIA PARA ELECTRO PUNO S.A.A
Contenido
PROPUESTA DE AUDITORIA PARA ELECTRO PUNO S.A.A............................................................2
1. HISTORIA DE LA FIRMA....................................................................................................2
2. NUESTROS CLIENTES........................................................................................................2
3. OBJETIVOS........................................................................................................................3
4. ALCANCE DE LA AUDITORIA.............................................................................................3
5. ENFOQUE DE AUDITORIA.................................................................................................4
6. VISITA PRE ELIMINAR Y FINAL..........................................................................................4
7. DESCRIPCION DE NUESTROS SERVICIOS..........................................................................5
8. NUESTRAS ESTRATEGIAS DE AUDITORIA.........................................................................5
PROPUESTA DE AUDITORIA PARA ELECTRO PUNO S.A.A.
HISTORIA DE LA FIRMA
Nuestra firma S.E.S auditores fue fundada el 16 de setiembre de 2015 por los contadores públicos
Silvia Sandra Contreras Cáceres, Senayda Magali Sucapuca y Edwin Frank Ticona Flores y presta
servicios de auditoría externa, consultoría y otros servicios relacionados, cuanta con oficinas en las
principales ciudades del país, se encuentra registrada en el colegio de Contadores públicos de
Lima, registro de sociedades con el número 5555 y acreditados ante XYZ organismo de reconocida
representación internacional, es importante señalar, que permanentemente somos evaluados por
esta Red de firmas en cuanto se refiere a los requerimientos de calidad profesional que se requiere
como sociedad de auditoría, lo cual garantiza que contamos con los mejores profesionales. Las
mejores políticas, prácticas y estándares de calidad de auditoría para atender los requerimientos
de vuestra empresa, que además de satisfacer los requerimientos del encargo de auditoria,
agregaremos otros procedimientos que se requieran en las circunstancias que se presenten
aportando un claro valor agregado a la ejecución de las estrategias cie nuestra firma. Ello significa
que desde nuestro rol de auditores externos, mantendremos una visión crítica e independiente y
podemos aportar valor en muchos de los objetivos estratégicos de nuestro compromiso
NUESTROS CLIENTES
 EMSA PUNO
 SEAL S.A.
 ABARCA S.A.C
OBJETIVOS
Conforme a su solicitud la naturaleza y objeto de nuestro trabajo es el de efectuar una Auditoria de
los estados financieros de Electro Puno S.A, por el ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de
2017, a fin de:
a) Emitir opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto, presentan razonablemente
en todos sus aspectos importantes la situación financiera los resultados de sus operaciones, los
flujos de efectivo e información complementaria de acuerdo a las normas de información
financiera - NIIF
b) Evaluación del control interno y opinar sobre los riesgos del mismo
c) Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
d) Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de obligaciones tributarias
Creemos que la obtención de evidencia de auditoria será suficiente, competente y apropiada para
proporcionar las bases de nuestra opinión.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Llevaremos a cabo nuestro trabajo de auditoria de conformidad con las normas Internacionales de
Auditoria (NIA). Nuestras responsabilidades bajo esas normas nos exige que planifiquemos y
realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de que los estados
financieros, considerados en su conjunto, no contengan errores significativos y desarrollar
procedimientos, pruebas de auditoría y criterios de calidad según corresponda al momento y las
Circunstancias del componente, partida o transacción examinada
Nuestro examen se efectuará de conformidad con las normas internacionales de información
financiera NIIF, en consecuencia, incluirá todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de
las circunstancias. Dichas pruebas son de carácter selectivo y no necesariamente servirán para
detectar todas las irregularidades que pudieran existir en vuestra Empresa sin embargo de existir
tales irregularidades o indicios de fraude, haríamos de su conocimiento Inmediatamente. Nuestra
opinión con respecto a los estados financieros en su conjunto, se emitirá con plena independencia
profesional de las actividades y negocios desarrollados por vuestra empresa y será el resultado de
la aplicación de las normas internacionales de auditoria.
Además, efectuaremos una revisión que comprenderá, los siguientes aspectos:
 Pruebas de recorrido de las cuentas y transacciones significativas a fin de verificar su
consistencia, veracidad e integridad en los registros
 Examinaremos los principales asientos contables y su vinculación con los flujos de operaciones
 Revisión especial de los ciclos de ingresos y egresos, asociadas a Las cuentas con más riesgos
para la empresa
 Evaluación del cumplimiento de las normas tributarias, laborales, de medio ambiente y otras
normas de carácter interno.
 Evaluación de la aplicación de las normas internacionales de información financiera y las
políticas contables
 Evaluación de la presentación y revelación de los estados financieros.
 Seguimiento de las medidas correctivas que se desprendan de las auditorías realizadas en
años anteriores e impartidos por la firma de auditoría.
 En el caso de encontrar fraude que incida en los estados financieros se comunicará a los
canales correspondientes a las instancias respectiva
ENFOQUE DE AUDITORIA
Nuestro enfoque de auditoria estará dirigido a la obtención de evidencia adecuada y su cliente que
permita respaldar nuestra opinión, y es integral porque considera la inclusión de los siguientes
aspectos:
 Planificamos nuestro trabajo priorizando el conocimiento y comprensión del negocio,
donde analizamos en profundidad las áreas de actividad o unidades de negocio,
identificando los riesgos de error o fraude, analizando el diseño y la efectividad operativa
de los controles, así como la identificación de los riesgos inherentes y procedimientos que
utiliza la empresa para mitigarlos y gestionarlos.
 Reunimos en nuestro equipo de auditoria un grupo de profesionales altamente calificados
en normativa y regulaciones nacionales, normativa tributaria, normativa internacional de
informacional financiera NIIF y aplicación de programas aplicativos de tecnología de la
información, lo que significa que nuestras conclusiones serán obtenidas por profesionales
que entienden perfectamente la complejidad de los negocios de su empresa, la
información financiera y otros asuntos de desempeño financiero.
 Un enfoque basado en la evaluación de la implementación y aplicación con las normas
internacionales de auditoria NIIF, en especial en el análisis de los criterios de
reconocimiento valuación inicial y posterior, revelación y presentación, así como otros
criterios especiales que regula cada norma.
 Un enfoque basado en las mejores prácticas internacionales de auditoria NIA relacionadas
con su sector.
 Un enfoque basado en valor agregado a consecuencia de la integración de especialistas en
riesgos de mercado, riesgos de liquidez, endeudamiento, riesgos de negocios riesgos
tributarios, riesgos en la información financiera, etc.
 Nuestro análisis estratégico y del proceso de negocios se nevará a cabo a nivel de cada
área y/o proceso de negocios relacionados con la información financiera, adaptando el
esfuerzo de auditoria a la propia estructura de gestión de vuestra empresa
VISITA PRE ELIMINAR Y FINAL
El equipo auditor realizará la primera visita a vuestra empresa para conocer las instalaciones y
actividades y ciclos de negocios, así como el flujo de información financiera, con la finalidad de
elaborar el plan de auditoría, y el desarrollo de la ejecución de auditoria por los meses concluidos,
ésta visita se llevará a cabo en el mes de diciembre del 2017, fecha en la que consideramos ya se
tendrá los balances de comprobación y los estados financieros del tercer trimestre del 2017 y la
visita final se llevara a cabo en el mes de febrero del 2018 fecha en que se tendrán en definitivo los
balances de comprobación y estados financieros finales del 2017 para concluir con el encargo de
auditoría. La revisión de la segunda visita contemplará las áreas operativas, evaluación de las
funciones operativas y su relación con la Información financiera, procedimientos, políticas y
controles establecidos por vuestra empresa y en el área Financiera, revisión de los ciclos de
ingresos, egresos, gastos, tesorería, financiamiento e inversión de los recursos. El tiempo de
nuestra visita será planificada conforme a las necesidades que se presenten en el trabajo de campo
En el caso de que en el curso de nuestro examen encontráramos que por cualquier motivo la
Empresa no hubiera cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones tributarias se les
comunicaría formalmente para su debida solución. Los impuestos, y recargos que en su caso
debieran liquidarse, tendrían que ser pagados por la Empresa, antes de la presentación de
nuestros dictámenes para evitar el que se mencione en el informe sobre la revisión de la situación
tributaria de vuestra empresa ante la SMV. En el caso de temas controvertidos tributarios o de
cualquier otra índole, para poder emitir nuestra opinión necesitaríamos realizar el análisis de los
fundamentos de la empresa (que deben constar por escrito) analizándolos a través de nuestros
propios especialistas.
Nota: Como quiera que la auditoria en nuestro país se desarrolla después del mes de diciembre,
generalmente se programa el compromiso de auditoria en una sola lecha que usualmente es de
dos a tres meses, de modo tal que en teoría se realiza en una sola visita
DESCRIPCION DE NUESTROS SERVICIOS
Nuestros servicios de auditoría están orientados hacia tas actividades, los objetivos y metas de
Electro Puno S.A.A. por lo que están diseñados para obtener una comprensión total de la
naturaleza de las operaciones, de sus sistemas de información, del control interno utilizado por la
administración a fin de garantizar el logro de los objetivos planificadas. Nuestro servicio de
auditoria tiene como objetivo proporcionar un servicio que:
 Se concentre en la evaluación de riesgos de que ocurran errores e irregularidades y que
sea eficiente y sólida para formular nuestra opinión de auditoria;
 Cumplir con los requerimientos del encargo de auditoría
 Reconozca la efectividad del control interno mediante un enfoque de auditoria basado en

pruebas de recorrido de controles;
 Prestar un servicio de alta calidad que procure un mejoramiento continuo
 Provea una comunicación efectiva con la administración de Electro Puno S.A.A.
 Revisión y monitoreo de los procesos y sistemas encargados de sustentar el flujo de

ingresos y de egresos de vuestra empresa. Nuestros programas de auditoria contemplarán
los recursos y procedimientos necesarios para comprender el proceso, identificar
tempranamente las debilidades y proponer oportunamente las mejoras necesarias a os
procesos.
NUESTRAS ESTRATEGIAS DE AUDITORIA

Desarrollaremos las siguientes estrategias de auditoria durante todo el proceso
a) Obtención de seguridad razonable de si los EEFF, están libres de errores o fraude
Obtendremos una seguridad razonable acerca de si los estados financieros en su conjunto

están libres de desviaciones materiales, derivadas de fraude o error, y para emitir un
informe del auditor que incluye nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto nivel de
seguridad, pero no es garantía de que una auditoria llevada a cabo de conformidad con las
NIA, detectará siempre una desviación material cuando ésta exista. Las desviaciones
pueden surgir de un fraude o error y son consideradas materiales cuando, individualmente
o en su conjunto, se espera que de forma razonable influencien en las decisiones
económicas de los usuarios, tomadas sobre las bases de estos estados financieros.
Como parte de una auditoria de conformidad con las NIA, ejercemos el juicio profesional y
mantenemos es escepticismo profesional a lo largo de la planeación y realización de la
auditoria.
b) Determinaremos los niveles de materialidad y error tolerable
(1) Aspectos generales.
El concepto de materialidad o importancia relativa, juega un papel importante, decisivo y esencial

tanto en la elaboración de los estados financieros como en el proceso de auditoría. La materialidad
es el monto limite que ha determinar el auditor para señalar el tamaño de los errores significativos
o materiales que pueden contener las distintas partidas de los estados financieros
(2) Nuestro objetivo al determinar el nivel de materialidad
Nuestro objetivo es aplicar el concepto de materialidad o importancia relativa de manera

apropiada al planear y desarrollar la auditoría y establecer el nivel de errores o el tamaño de las
representaciones erróneas que se consideran materiales, desarrollándose en las diferentes etapas
de la auditoria
 En la etapa de planificación se utiliza para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad

de aplicación de los procedimientos de auditoria, Identificar y evaluar los riesgos de error
material: Por ejemplo cuando se determinen los saldos de las cuentas significativas
aplicando el monto del ET (saldos iguales o superiores al ET) se aplicara, pruebas
sustantivas, pruebas de detalle, pruebas analíticas sustantivas. etc.
 En la etapa de ejecución la materialidad se utiliza para identificar errores materiales o

significativos incluyendo las omisiones
 En la etapa final de emisión del informe se utiliza como referencia para evaluar la
significatividad de los errores detectados durante el ti abajo de auditoria y el efecto de los
errores sobre el dictamen del auditor
Por lo tanto para determinar el nivel de materialidad, utilizaremos dos juicios críticos de auditoria:
el primero es seleccionar un benchmark o punto de referencia, y el segundo es determinar un
porcentaje de medida razonable, a modo ilustrativo señalamos los siguientes:
Base de medición o base de referencia % de medida razonable

Utilidades antes de impuestos 5 a 10 %
Empresas con pérdidas o con bajo nivel de rentabilidad 0.5 a 1 %
Ingresos totales 0.5 a 1%
Activos totales 0.5 a 1 %
Capital 1a2%
Entidades no lucrativas 0.5 a 1 %
c) Evaluación de riesgos
Identificaremos y evaluamos loa riesgos de desviaciones materiales de los estados financieros,

Enviadas de fraude o error, diseñando y aplicando procedimientos de auditoria que responden
a esos riesgos y obteniendo evidencia de auditoria que es suficiente y apropiada para
proporcionar Las bases para nuestra opinión El riesgo de no detectar desviaciones materiales
que resulten de un fraude es mayor de las que resulten de un error, va que el fraude puede
involucrar conspiración, falsificación, omisión intencional, tergiversación, o la anulación de un
control interno, además evaluaremos otros riesgos complementarios tales como: Riesgos de
liquidez, endeudamiento, riesgos de inversión, riesgos de gestión de capital. etc.
¿Qué riesgos pueden afectar a los rubros de los estados financieros?, ¿Qué procedimientos de
auditoria se refieren a estos riesgos?, ¿En dónde se encuentra el mayor riego de que la
información contenga errores e irregularidades?, ¿Cuán efectivos son los controles internos
para mitigar estos riesgos?, ¿Se calculan y registran correctamente las transacciones y los
saldos?
d) Evaluaremos los controles internos relevantes

Para ello obtendremos un entendimiento del control interno relevante para la auditoria para
poder diseñar los procedimientos de auditoria apropiados cien las Circunstancias, pero no con
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.
 Comprende y evaluar los procesos clave de negocio y pruebas de diseño de controles

internos relevantes.
 Efectuar pruebas de cumplimiento de controles internos para identificar aquel sobre los
que podemos confiar, a fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de los
procedimientos substantivos, e identificación de deficiencias en la ejecución de
controles o de áreas susceptibles de mejora.
 Evaluación de los controles de tecnología de la Información.
 Identificación de deficiencias y oportunidades de mejoras en procesos clave, controles y

procedimientos.
La evidencia de auditoría que obtengamos de las pruebas de control puede confirmar la

confianza de control planeada pero no elimina completamente los procedimientos sustantivos
de auditoria. Un enfoque de confianza en los controles facilita:
(1) La modificación de la naturaleza (le nuestros procedimientos sustantivos de auditoria
planeados.
(2) La modificación de la oportunidad de nuestros procedimientos sustantivos de auditoria
planeados.
(3) La reducción del alcance de nuestros procedimientos sustantivos de auditoria planeados
e) Revelación y presentación de los estados financieros
Evaluaremos la presentación general, La estructura y contenido de los estados financieros,

incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros presentan las transacciones y eventos
subyacentes de forma que alcancen una presentación razonable.
f) Obtendremos evidencia suficiente, apropiada y competente
Obtendremos evidencia cie auditoria suficiente y apropiada referente a la información

financiera de las entidades y actividades del negocio de la empresa para expresar una opinión
sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y desempeño del
grupo de auditoria. Seguimos siendo los únicos responsables de nuestra opinión sobre la
auditoria.
g) Estableceremos comunicaciones y coordinaciones permanentes a la administración, al comité

de auditoría y a los encargados del Gobierno
Comunicaremos a la administración, al comité de auditoría y a los encargados del Gobierno de

la empresa lo referente, entre otros asuntos, el enfoque planeado y la oportunidad de la
auditoria, incluyendo cualquier deficiencia significativa en el control interno que identifiquemos
durante nuestra auditoria;
También proporcionaremos al comité de auditoría y a los encargados del gobierno de vuestra
empresa una declaración sobre nuestro cumplimiento con los requerimientos de ética
relevantes referentes a la independencia y comunicarles cualquier relación y otros asuntos que
puedan, de manera razonable, pensarse que afectan a nuestra independencia, y cuando sea el
caso, las salvaguardas relativas.
h) Aplicación de procedimientos de auditoria por componente especifico
Los siguientes procedimientos consisten en la aplicación de uno o más pruebas a través de

técnicas de autoría a las partidas o transacciones significativas y asientos contables para llegar a
conclusiones razonables basadas en la evidencia de auditoria que obtenemos con respecto a:
Confirmación de saldos en cuentas comentes bancarias y revisión de conciliaciones,
confirmación de saldos de las cajas y desembolsos:
 Verificación mediante inspección física, la existencia y control de los activos de propiedad

planta y equipo, la documentación relevante de las adiciones y retiros. Así como su estado
operativo.
 Verificación del cálculo de la depreciación acumulada del gasto por depreciación registrado en
cuentas de resultados
 Verificaremos la propiedad de la revaluación de activos y su revelación del excedente de

revaluación en el otro resultado integral
 Verificaremos el cumplimiento de las obligaciones tributarias de todo el universo de tributos

que se encuentra inmerso vuestra empresa (determinación, declaración y pago, así corno otros
aspectos importantes)
 Mediante pruebas analíticas y ciertas pruebas de detalle, verificación de la ocurrencia de

ingresos y los gastos de vuestra empresa.
 Efectuaremos la confirmación externa con abogados de la empresa sobre asuntos legales de

importancia (litigios y contingencias), confirmación externa de saldos de cuentas con clientes,
proveedores, entidades financiera. etc.
 Indagación con la Administración, de eventos subsecuentes significativos, contingencias y

compromisos de importancia
 Nos aseguraremos que las políticas y prácticas de contabilidad seguidos por vuestra empresa
sean de conformidad con la aplicación de los lineamientos y criterios establecidos por las
normas internacionales de información financiera NIIF.
 Revisaremos los procedimientos de compras de bienes y contratación de servicios, para
determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios
razonables y si existieron adecuados controles sobre la calidad y las cantidades recibidas.
 Revisaremos las políticas desembolsos para gastos importantes han sido debidamente
autorizados por los niveles de decisión competentes de vuestra empresa, rendidos e
informados, se ha cumplidos con los controles internos a través de pruebas de cumplimiento
respectivas
 Revisaremos los principales gastos operativos y determinaremos si los impones son razonables
y corresponden con el nivel de crecimiento de las ventas y la posición de La rentabilidad-
Verificaremos la autenticidad y fiabilidad de la documentación que sustenta las transacciones
significativas.
 Realizaremos pruebas selectivas de los registros de contabilidad, saldos de cuentas,

transacciones y asientos contables significativos y utilizaremos como método de muestreo; el
método sistemático y el método de unidad monetaria MUM y aquellos otros procedimientos de
auditoria que consideremos necesarios según las circunstancias para proporcionar una base
razonable que sustente nuestra opinión sobre los estados financieros.
 Asimismo, examinaremos, con base en pruebas selectivas, la evidencia que respaldan los
montos y revelaciones en los estados financieros.
 También evaluaremos las normas internacionales de contabilidad utilizadas en las estimaciones

contables significativas hechas por la administración y evaluaremos, además, la presentación de
los estados financieros.
 Al planificar y aplicar los procedimientos de auditoria, consideramos la evaluación del riesgo de

representaciones erróneas o fraude. Si tal evidencia existe informaremos a la administración, al
comité de auditoría y control Así como a los encargados del Gobierno de vuestra empresa.
 Ejecutaremos programas de auditoria a la medida de vuestra empresa, y tales programas

estarán basados en los resultados de nuestras evaluaciones de la efectividad del control interno
y evaluación de riesgos d error o fraude respectivamente, lo cual nos permitirá establecer los
objetivos de auditoria para obtener evidencia de auditoria sobre si las aseveraciones de los
estados financieros carecen de errores e irregularidades que sean significativos para los estados
financieros lomados en conjunto. Nuestros programas de auditoria incluirá lo siguiente:
 Evaluaciones del riesgo de que ocurran errores e irregularidades significativos.
 Los objetivos específicos de auditoria con respecto aquellas aseveraciones que corresponden al
saldo de las cuentas significativas.
 Las pruebas de recorrido a los controles diseñados e Implementados por vuestra empresa.
 Los procedimientos sustantivos de auditoria planeados tales como; procedimientos analíticos y

pruebas de detalle.
 Los programas de auditoría a la medida nos permitirá Identificar los procedimientos planeados
de auditoria expuestos a un nivel de detalle que se considere apropiado para guiar con
efectividad al equipo de auditoria, promover la delegación, supervisión y coordinación de los
procedimientos de auditoria planificados y adecuados, así como documentar la obtención de
las evidencias.
i) Evaluaremos las aseveraciones de la administración.
EI p.4 literal (a) NIA 315 define a las aseveraciones como: representación o declaración de la
administración de una entidad, explicita o de otra Índole, incorporada en los estados
financieros, tal como la entiende o utiliza el auditor para considerar los distintos tipos de
posibles errores que puedan ocurrir.
Por lo tanto, para lograr identificar los riegos de error material a nivel de aseveraciones de los
estados financieros, el auditor debe obtener una comprensión de las actividades de control que
son relevantes para la auditoria, base en la cual se debe diseñar los procedimientos de auditoria
electivos que respondan a los riesgos evaluados.
a. Aseveraciones sobre hechos económicos
- Ocurrencia. Todas las transacciones y eventos que han sido registrados son reales y están
relacionadas con la entidad.
- Integridad. Todas las transacciones y eventos que debieron haber sido registradas. han
sido registradas.
- Exactitud. El importe y otra información relativos a las transacciones y eventos

registrados han sido registrados adecuadamente.
- Corte. Todas las transacciones y eventos han sido registrados en el periodo contable
correspondiente.
- Clasificación. Todas las transacciones y eventos han sido registrados en las cuentas
contables apropiadas.
b. Aseveraciones relativas a tas cuentas o saldos significativos del Estado de situación

financiera (ESF) del ejercicio:
- Ocurrencia. Todas las transacciones y eventos que han sido registrados son reales y están
relacionadas con la entidad
- Existencia. Los activos, los pasivos y el patrimonio existen, son reales.
- Derechos y obligaciones. La entidad mantiene o controla los derechos sobre los activos, y
los pasivos son obligaciones reales y adecuadamente controladas por la entidad.
- Integridad. Todos los activos, los pasivos y el capital que deberían haber sido registrados
se han registrado.
- Valuación. Los activos, los pasivos y el capital están incluidos en los estados financieros
con los saldos apropiados y cualquier ajuste por valuación está debidamente registrado
c. Aseveraciones sobre presentación y revelación:
Ocurrencia. La revelación de eventos, transacciones y otros asuntos. Han ocurrido y

conciernen a la entidad.
- Integridad. Todas las revelaciones que deben ser incluidas en los estados financieros, se
han incluido.
- Presentación y revelación. La información financiera se encuentra, apropiadamente,

presentada y las revelaciones están expresadas con claridad.
- Exactitud y valuación. La información financiera y otro tipo de información que

concierna al proceso de negocio de la entidad, se encuentran revelados apropiadamente,
y por los mn1 correctos, en los estados financieros
j) Evaluaremos la situación tributaria de Electro Puno S.A.A
(1) Enfoque
El enfoque del trabajo para el área de tribulación se adecuará a las necesidades de

vuestra empresa proporcione especial relevancia al análisis y evaluación del
cumplimiento de las obligaciones tributarias (determinación, tributo, base imponible
declaración y pago) además Incluiremos procedimientos para la revisión y verificación de
los controles existentes para la determinación de los impuestos comentes y diferidos que
tienen incidencia en los estados financieros
La participación de expertos en tributación será permanente participando desde el inicio
de la misma hasta el fin incluidas las revisiones periódicas que se ejecuten, poniendo en
conocimiento de su empresa los temas de relevancia que surjan durante el transcurso de
nuestro trabajo en cada una de las distintas áreas de interés, en especial los que se
señalan a continuación:
(2) Objetivos específicos en materia tributaria
 Verificar el cumplimiento tributario de las obligaciones formales y sustanciales

del contribuyente, a fin de minimizar el margen de error en las declaraciones y
pagos.
 Determinar el correcto y oportuno cumplimiento de las
 obligaciones tributarias.
 Comprobar la veracidad de la información consignada en las declaraciones
junadas presenta a la administración tributaria
 Verificar el cumplimiento de los gastos deducible (sujetos a límites, no sujetos a

límites, sujetos a condición etc.), gastos no deducibles
 Verificar que las declaraciones presentadas a la administración tributaría,

correspondan a las operaciones registradas en libros como a la documentación
que sustentan dichas operaciones
 Comprobar que las bases imponibles, crédito tributarios, tasas aplicables e

Impuestos calculados se encuentran correctamente calculados
 Detectar oportunamente omisiones en obligaciones tributarias a fin de evitar

multas y sanciones tributarias corregir y edificar
 Detectar las posibles contin9encis tributarias por el no cumplimiento de alguna

normativa específica y aplicable al género del negocio,
 Comprobar que los registros de la información, financiera se realizan aplicando

las normas internacionales de información financiera NIIF Integrales y contrastar
con las prácticas contables realizadas bajo normas tributarias correspondientes, a
fin de detectar diferencias temporarias y/o permanentes y establecer reparos
tributarios
 Determinar la veracidad de los resultados de la empresa así como de a materia

imponible
 Establecer la veracidad de te contabilidad financiera y tributaria a través del

análisis de los libros registros documentos y operaciones involucradas
 Verificar la aplicación de los lineamientos y políticas establecidas en la NIC 12

verifica, las estrategias desarrolladas durante el cierre tributario
k) Equipo de auditoria
Cada uno de los profesionales del equipo de trabajo ha sido seleccionado por su
experiencia en el sector de producción al que pertenece vuestra empresa y por su
competencia en áreas relevantes de la empresa se desarrollará los mejores procedimientos
y pruebas durante el examen, lo que garantiza que los riesgos que pueden impactar a la
auditoría y a los estados financieros estarán adecuadamente cubiertos y que el proceso de
revisión será eficiente. Un equipo con experiencia y un alto nivel de compromiso puede
hacer una gran diferencia en el cumplimiento del encargo de auditoria, la rapidez en las
respuestas a los riesgos evaluados y la disponibilidad para resolver los temas que
preocupan a la administración agregará, valor al compromiso de auditoria.
El equipo de trabajo estará liderado por nuestro socio Edwin Frank Ticona Flores
AUDITOR RESPONSABLE AUDITOR SUPERVISOR AUDITOR SENIOR
Ticona Flores, Edwin Frank Contreras Cáceres, Silvia Sandra Sucapuca Tito, Senayda Magali
INFORMES A EMITIR
Como resultado de nuestra revisión se entregara la siguiente información:
La firma o sociedad de auditoria deberá emitir los siguientes informes y reportes de

auditoria
a) El dictamen u opinión de auditor
b) La emisión de reportes de auditoria
 Reporte de alerta de auditoria.
 Reporte de errores o cedula de errores.
 Reporte de asuntos de fraude.
 Reporte de situación tributaria.
 Memo de control interno.
 Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditores anteriores
Una carta de sugerencias y recomendaciones para el mejoramiento de los procedimientos

de contabilidad, impuestos, riesgos y controle s internos
Conforme a su solicitud la naturaleza y objeto de nuestro trabajo es el de efectuar una Auditoria de
los estados financieros de Electro Puno S.A, por el ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de
2017, a fin de:
a) Emitir opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto, presentan razonablemente
en todos sus aspectos importantes la situación financiera los resultados de sus operaciones, los
flujos de efectivo e información complementaria de acuerdo a las normas de información
financiera - NIIF
b) Evaluación del control interno y opinar sobre los riesgos del mismo
c) Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF
d) Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de obligaciones tributarias
Creemos que la obtención de evidencia de auditoria será suficiente, competente y apropiada para
proporcionar las bases de nuestra opinión.
ANE
XO 5. CARTA
DE
ACEPTACIÓN
DEL ENCARGO
DE AUDITORIA
Señor Luis Alberto Mamani Coyla Gerente General de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO
PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. – ELECTROPUNO
El comité de auditoría nos ha solicitado que auditemos los estados financieros de la Empresa
Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. – ELECTROPUNO, que corresponde: el
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016, y el Estado de resultado Integral, el
Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa
fecha y notas a los estados financieros, anexos y representaciones, incluyendo un resumen de la
políticas contables más significativas y otra información explicativa.
Nos complace confírmales mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoria y
comprendemos su contenido.
Realizaremos nuestra auditoria con un enfoque basado en la aplicación de las NIA. Los objetivos de
nuestra auditoria son:
Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de
desviaciones materiales, debidas a error o fraude, y el emitir nuestro informe expresaremos
nuestra información sobre los estados financieros. La seguridad razonable es un alto nivel de
seguridad, pero no es garantía de que una auditoria levada a cado de conformidad con las NIA,
detectara siempre una desviación material inherente a vuestra empresa, cuando esta exista. Las
desviaciones puedes surgir de error o fraude y son consideradas materiales cuando,
individualmente se considere como error material o en su conjunto hagan un error material (suma
de errores tolerables) y se espera que influyan razonablemente en las decisiones económicas de
los usuarios, tomadas sobre las bases de estos estados financieros.
Llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria
(NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética. Como parte de una
auditoria de conformidad con las NIA, ejercemos el juicio profesional y mantenemos el
escepticismo profesional a los largo de la planeación y desarrollo de la auditoria. Así como que
planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoria conlleva también:
a) La aplicación de procedimientos y pruebas de auditoria, para obtener evidencia de

auditoria sobre las aseveraciones y los importes de los saldos y transacciones significativas
y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen de nuestro juicio profesional, incluida identificar y evaluar los riesgos de
incorreción material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñando y
realizando procedimientos de auditoria que responden a esos riesgos, obtener evidencia
de auditoria suficiente y apropiada para proporcionar las bases de nuestra opinión.
b) El riesgo de no detectar las desviaciones materiales que resulten de un fraude es mayor de
las que resulten de un error, ya que el fraude puede involucrar colusión entre el personal
clave, falsificación, omisión intencional, tergiversación, o anulación de un control interno.
c) Al efectuar nuestra evaluación del riesgo, tendremos en cuenta obtener un entendimiento
del control interno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la
entidad auditada e identificaremos riesgos inherentes y de control, con el fin de diseñar
procedimientos de auditoria que sean adecuados en función de las circunstancias, y no
con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control
interno relevante para la auditoria de los estados financieros que identifiquemos durante
la realización de la auditoria.
d) La auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables
utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones
correspondientes por la dirección, así como el cumplimiento con las Normas Internaciones
de Información Financiera.
e) Evaluar la presentación general, estructura y contenido de los estados financieros,
incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y
eventos subyacentes de manera que alcancen una presentación razonable.
f) Debido a las limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones inherentes
al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunos errores
materiales, aun cuando la auditoria se planifique y ejecute adecuadamente de
conformidad con las NIA.
Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la administración y, cuando proceda, los

encargados del gobierno de vuestra empresa reconocen y comprenden que son responsables de:
(a) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las
Normas Internaciones de Información Financiera.
(b) El diseño e implementación del control interno que la administración considere necesario
para permitir la preparación de estados financieros libres de incorreción material, debida a
fraude o error; y
(c) Proporcionarnos:
Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y que sea relevante para la
preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación, sistemas de
información y otro material;
Información adicional que podamos solicitar a la administración para los fines de la
auditoria; y,
Acceso ilimitado a las instalaciones relacionadas con la información financiera y personas
de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener declaraciones y evidencia de
auditoria.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a administración, y, cuando proceda, a

los responsables del gobierno de la entidad, la confirmación escrita de las manifestaciones,
declaraciones o aseveraciones realizadas respecto a la información financiera, a nuestra atención
en relación con la auditoria.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus ejecutivos y empleados durante nuestra
auditoria.
Emitiremos los siguientes informes
El dictamen u opinión del auditor y

La emisión de reportes de auditoria
(1) Reporte de alerta temprana (RAT)
(2) Reporte resumen de diferencias de auditoria (RDA)
(3) Reporte de deficiencias significativas (RDS)
(4) Reporte de asuntos de fraude (RAF)
(5) Memo de control interno (MCI)
(6) Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditorías anteriores.
Es posible que la estructura y le contenido de nuestro informe tengan que ser modificadas en
función de los hallazgos de nuestra auditoria.
Les solicitamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y
aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoria de los estados financieros, incluidas nuestras
respectivas responsabilidades.
SES Auditores Asociados
Recibido y conforme, en nombre de la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de

Puno S.A.A. – ELECTROPUNO por:
____________________________________
Luis Alberto Mamani Coyla Gerente general
12 de enero de 2017
ANE
XO 6.
CONTRATO DE
AUDITORIA
CONTRATO DE ENCARGO DE AUDITORIA
En Puno, a los 23 días del mes de julio de 2017
REUNIDOS
De una parte Don Edwin Frank Ticona Flores en representación de la sociedad de
auditoria SES AUDITORES ASOCIADOS S. Civil de R. L. constituida por tiempo
ilimitado en escritura autorizada por la notaria Centeno Zavala en fecha 16-09-
2015 y con el Nº de inscripción en el número de sociedades de auditoria Nº S010-
2015 del Colegio de Contadores Públicos de Puno, con domicilio legal en la
avenida El Sol N° 1010 - Puno en adelante “la sociedad auditoria”
Y de otra Don Luis Alberto Mamani Coyla, actuando en nombre de la EMPRESA
REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. -
ELECTROPUNO Domiciliado en Jirón Mariano H. Cornejo N° 160 Barrio
Independencia, provincia de Puno, región Puno.
EXPONEN
1) Que la empresa desea celebrar un contrato de auditoria a los estados
financieros del periodo 2017 para dar cumplimiento a lo dispuesto por la ley Nº
29720 Art, 5º y la resolución de superintendencia Nº 011-2012-SMV/01, habiendo
sido designado como auditores de la sociedad de auditoria SES AUDITORES
ASOCIADOS S. Civil de R. L. En virtud de acuerdo adoptado en sesión de
directorio en fecha 20 de enero de 2017.
2) Que la sociedad de auditoria que acepta el cargo de realizar la auditoria está
inscrita en el registro de sociedades de auditoria del colegio de Contadores
Públicos de Puno con el numero S010- 2015.
3) Que los fines indicados ambas partes suscriben el presente contrato de
auditoria a los estados financieros del periodo 2017, en los términos y condiciones
siguientes:
CLAUSULAS:
Primera. La sociedad de auditoria realizara la auditoria a los estados financieros
de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE
PUNO S.A.A. - ELECTROPUNO MINEROS DEL SUR S.A. Que comprenden que
el estado de situación financiera, Estado de Resultados Integral y otro resultado
integral, Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo,
las notas los anexos y la memoria anual. Al concluir la auditoria la sociedad
emitirá un informe que contendrá su opinión técnica sobre los estados financieros
examinados y un informe largo sobre la información contable contemplada en el
informe de gestión control interno y otros que incluyen el informe de seguimiento
de la implementación de recomendaciones de auditorías anteriores , las
conclusiones y las recomendaciones de la auditoria concluida. Adicionalmente los
auditores informaran a la gerencia sobre las debilidades significativas de control
que en su caso hubieran identificado en la evaluación del control interno (carta del
control interno)
Segunda. Los auditores realizaran su trabajo de acuerdo con las disposiciones
legales vigentes así como con las normas internacionales de auditoria .En
consecuencia , en base apruebas y procedimientos selectivos se obtendrá la
evidencia apropiada ,competente y necesaria de la información incluida en los
estados financieros , se evaluaran también la aplicación de los criterios
establecidos en las NIIF, especialmente aquellos requeridos para determinar el
reconocimiento , valuación inicial y posterior, revelación y presentación de los
distintos elementos de los estados financieros aplicados , las estimaciones
significativas realizadas por los administradores y la presentación global de los
citados estados financieros .Igualmente se comprobaran la concordancia de la
información contable con la incidencia tributaria , que contienen los estados
financieros como parte de la auditoria y únicamente a efector de determinar la
naturaleza ,oportunidad y amplitud de los procedimientos de auditoria , los
auditores tendrán en cuenta la estructura de control interno de la sociedad .Sin
embargo dicha consideración no será suficiente para permitirles expresar una
opinión específica sobre la eficacia de la estructura de control interno en lo que se
refiere a la información financiera.
El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de los
estados financieros estén libres de errores o irregularidades significativas. Aunque
una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan
existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados, no
elimina tal posibilidad. Por dicha razón y dado que el examen de los auditores está
basado principalmente en pruebas selectivas estos no pueden garantizar que se
detecten todo tipo de errores o irregularidades en caso de existir.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoria son propiedades de
los auditores , constituyen información confidencial , y estos los mantendrán en su
poder de acuerdo con las exigencias y requerimientos exigidos por las NIAS
vigentes asimismo y de acuerdo con el principio de confidencialidad establecido
en dicha normativa mientras dure el proceso de auditoría , los auditores se
comprometen a mantener estricta confidencialidad sobre la información de la
entidad obtenida en la realización del trabajo de auditoria.
Por otra parte los auditores en la realización de su trabajo mantendrán siempre
una situación de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa
internacional a este respecto.
Tercera. La gerencia de la empresa es responsable de formulación de los
estados financieros a las que se ha hecho referencia anteriormente así como de
entregarlas a los auditores ,debidamente firmadas dentro del plazo que para su
aprobación establece la norma .En este sentido los Administradores son
responsables del adecuado registro de las operaciones en los libros de
contabilidad y del mantenimiento de una estructura del control interno que sea
suficiente para permitir la elaboración de unos estados financieros fiables .Los
administradores son también responsables de proporcionar a los auditores
cuando estos así lo soliciten todos los libros y todos los registros de contabilidad
así como la documentación que los sustentan y la información relativa a los
mismos así como de indicarles el personal de la sociedad a quien puedan dirigir
sus consultas.
Adicionalmente la sociedad presentara a los auditores la máxima colaboración en
la preparación de ciertos trabajos tales como análisis de cuentas, conciliaciones
de diferencias de saldos, búsqueda de comprobantes y registros a, visita a
instalaciones y acceso a la información financiera son restricciones, etc. Estos
trabajos así como las cartas de solicitud de conformación que soliciten los
auditores serán puestos a su disposición en el plazo que la sociedad y los
auditores de común acuerdo.
Cuarta. De con las normas internacionales de auditoria los auditores harán
consultas especificas a los administradores y a otras personas sobre la
información contenida en los estados financieros y sobre la eficacia de la
estructura de control interno. Asimismo tales normas exigen que los auditores
obtengan de los Administradores una carta de manifestaciones o declaraciones de
la gerencia sobre los estados financieros.
Los resultados de las pruebas de auditoria, las respuestas a las consultas de los
auditores y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los
auditores pretendan basarse para formarse una opinión sobre los estados
financieros del periodo 2017.
Si la sociedad tuviera la intención de publicar los estados financieros junto con el
informe de auditoría en un documento que contenga otra información se
compromete a:
(a)Proporcionar a los auditores un borrador del documento para su lectura y
(b)Obtener nuestro consentimiento para la inclusión en el nuestro informe de
auditoría antes de que dicho documento se publique y distribuya.
Quinta. La duración del presente contrato será de cuatro meses (no podrá ser
inferior a cuatro meses ni superior a cinco meses) a partir desde el momento de
aceptación por las partes.
Sexta. Los honorarios profesionales de nuestra firma ascienden a US$ 11,062.50
(once mil sesenta y dos dólares americanos y cincuenta centavos de dólar), sin
incluir el IGV y serán facturados de manera siguiente: 50% al iniciar el trabajo, se
adjuntara la carta de garantía bancaria correspondiente, 50% a la entrega del
informe final.
Los costos de alimentación ,transporte y hospedaje en que incurra nuestro
personal en visitas necesarias a otras localidades serán reembolsados por
separados de acuerdo a los costos reales incurridos , tomando consideración el
tiempo estimado necesario y los cono cimentos y experiencias profesionales del
personal asignado para la realización del encargo.
Si durante la realización del trabajo observaran los auditores cambios en las
circunstancias en base a las cuales se ha realizado la presente carta de
encargo, tales como fusiones, absorciones ,cambios del objeto social, modifican
el volumen del negocio o de la cifra patrimonial , modifican en los criterios de
contabilización , errores en aquellos detalles que hubieran solicitado
modificaciones del sistema contable y otros similares, se lo notificara a vuestra
empresa , explicando los motivos que nos obligan a modificar los honorarios
estimados en base al número de horas a realizar en virtud de los cambios
operados.
Sétima. El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realización de la
auditoria de los estados financieros de vuestra empresa en los términos
acordados por nosotros y previstos en la legislación vigente quedando excluido
del mismo cualquier otra actuación profesional que se encomiende por vuestra
empresa firma de auditores-
Clausula Arbitral. Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestión y
reclamación resultantes de la ejecución o interpretación del presente contrato
relacionando con él, directa o indirectamente se resolverá mediante el arbitraje.
El arbitraje se realizara conforme el procedimiento establecido en Ley de arbitraje
aprobado por Decreto legislativo Nº 1071y el reglamento de los centros de
arbitraje elegido por vuestra empresa y nuestra firma de auditoría.
El laudo arbitral deberá dictarse durante los noventa días siguientes a la
aceptación del encargo por parte de los árbitros designados, obligándose ambas
partes a aceptar y cumplir la decisión contenida en el mismo.
Cláusula de sometimiento a la jurisdicción componente. Para la resolución de

los conflictos que puedan surgir en la aplicación o interpretación del presente
contrato, ambas partes declaran someterse a la jurisdicción de los juzgados y
tribunales de Perú con renuncia a su propio fuero si este fuera otro.
Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el
presente contrato por duplicado en el lugar y fecha arriba indicados.
__________________________________________________ ________________________________________________
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE SES AUDITORES ASOCIADOS S. Civil de R. L.
ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A
ESTIMACION DEL COSTO DEL SERVICIO DE
AUDITORIA
Hemos estimado que nuestros honorarios por los servicios descritos en la
presente carta ascienden a:
US$ 11,062.50 (once mil sesenta y dos dólares americanos y cincuenta centavos
de dólar), más el 18% del Impuesto General a las Ventas.
Los honorarios para el desarrollo del trabajo de auditoria externa han sido
considerados a partir del volumen de operaciones, los cuales se estimaron:
N° de Sueldo Sueldo Sueldo por Sueldo por Sueldo
Personal Horas
personas anual mensual día hora horas
Supervisor 1 90 42,000.00 3,500.00 116.67 14.58 1,312.50
Jefe de equipo 1 200 38,400.00 3,200.00 106.67 13.33 2,666.67
Auditor 1 250 47,400.00 3,950.00 131.67 16.46 4,114.58
Asistente 1 250 34,200.00 2,850.00 95.00 11.88 2,968.75
Totales 4 790 162,000.00 13,500.00 450.00 56.25 11,062.50
Pagaderos 50% a la firma del contrato y el otro 50% a la conclusión del trabajo y
entrega de informes finales.
Los costos de movilización, hospedaje a incurrirse en la ejecución de nuestro
trabajo y otros gastos que se puedan presentar en oficinas que tenga la Empresa
fuera del domicilio de Puno, serán asumidos por la empresa.
Cualquier servicio adicional que ustedes puedan solicitarnos y que aceptemos
proveer será objeto de acuerdos escritos separados.
Es nuestro deseo ofrecerles en todo momento un servicio de alta calidad Para
satisfacer sus necesidades. Si en algún momento ustedes desearan analizar con
nosotros de qué manera podría mejorarse nuestra propuesta, no duden en
plantear el tema al socio a cargo del servicio.
Reiteramos nuestro deseo de colaborar con la EMPRESA REGIONAL DE
SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. – ELECTROPUNO a
la vez quedamos a sus órdenes para cualquier información adicional.
Atentamente,
________________________________________________
CPC EDWIN FRANK TICONA FLORES
GERENTE GENERAL
ANEX
O 7. REUNIÓN
DE APERTURA Y
PRESENTACIÓN
DEL EQUIPO DE
AUDITORÍA
REUNIÓN DE APERTURA Y PRESENTACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
En el distrito de PUNO, provincia de Puno, región Puno, reunidos los señores

Edwin Frank Ticona Flores identificado con DNI Nº 70707072, Silvia Sandra
contreras Cáceres identificada con DNI Nº 70707071 y Senayda Magali Sucapuca
Tito identificada con DNI Nº 70707073, miembros del equipo de auditoria y la
comisión de cautela de la entidad EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO
DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A., iniciamos la reunión de apertura a horas
9:00 cuya finalidad se incluye en la siguiente agenda:
1. Asistencia.
La reunión de Apertura contó con la asistencia de las siguientes personas:
Por parte de la entidad estuvo representado por el comité de cautela integrado por
los señores:
a) Luis Alberto Mamani Coyla.
b) Yuber Pedro Torres Romero.
c) Edwin Teodoro San Román Zubizarreta.
Por parte del equipo de auditoría, representado por las siguientes personas:
a) Edwin Frank Ticona Flores
b) Silvia Sandra Contreras Cáceres
c) Senayda Magali SucapucaTito
2. Presentación
El auditor principal realiza la presentación de cada uno de los integrantes de la

comisión o equipo de Auditoria. El socio líder o jefe de comisión, lleva a cabo la
presentación de los integrantes del equipo de auditoria y el encargado de la
comisión de cautela presenta a los miembros representantes de la entidad incluido
el jefe de OCI en calidad de observador, explica brevemente sobre la estructura
orgánica, la misión de la entidad, los planes: Estratégico y Operativo, los
principales programas, proyectos, actividades, recursos asignados y procesos en
marcha, así como identificar a los responsables de las principales unidades
orgánicas o áreas clave con quienes se deben, coordinar, comunicar y requerir la
documentación e información necesaria o atender otros requerimientos de los
auditores. Luego, el jefe de equipo explica el contenido del plan de trabajo de
auditoria, el propósito de auditoria, los horarios de trabajo, los responsables de las
distintas actividades, ejecución de reuniones breves diarias de seguimiento para
evaluar el avance del trabajo e informar ajustes a la programación.
3. Propósito y objetivos de la reunión de apertura
El jefe de equipo o jefe de la comisión de auditoría explica a los asistentes el

propósito principal de la reunión que consiste en los siguientes puntos:
a) Identificar a quienes están a cargo de la Administración de la entidad y a

quienes van a realizar la auditoria.
b) Comprender los requerimientos del servicio y las expectativas de los que están
a cargo de la Administración.
c) Identificar y confirmar los canales de comunicación con el personal clave de la

entidad.
d) Establecer los lazos de comunicación entre el equipo de auditoria y los

auditados, señalando la importancia de la estrecha colaboración de parte de la
entidad ya que el trabajo que se va a realizar es muy importante para la marcha y
transparencia de la entidad.
e) Confirmar la disponibilidad de la oficina de trabajo, los medios e instalaciones

que precisen los auditores.
f) Evaluar las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error

material o fraude, así como los riesgos de auditoria debido a las condiciones ya
características inherentes a la entidad.
g) Identificar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en cuanto a

información, documentación y otros relacionados con la auditoria, que pudieran
existir o existen antes de realizar la auditoría.
h) Identificar o determinar algunos indicios de riesgo de auditoria, respecto a las

malas prácticas en la gestión de la entidad o trasgresiones frecuentes al marco
normativo.
i) Evaluar preliminarmente algunas acciones e influencias de la administración en

las decisiones de inversión respecto a partes relacionadas o vinculadas, o presión
o injerencia en la omisión, trasgresión de los controles.
j) Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoria.

k) Aclarar las situaciones de duda, confusiones, expectativas sobre el proceso de
auditoría.
l) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoria en

circunstancias emergentes o extraordinarias que puedan influir en el dictamen e
informes de auditoría (reporte de hechos importantes, reporte de errores
materiales, reporte de control interno, etc.)
m) Otros que la comisión o equipo de auditoria, así como los representantes de la

entidad consideren necesarios.
n) En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deberá señalar la

obligación de la administración de presentar la carta de gerencia o de
representación y de parte de la comisión o equipo de auditoría la carta de
compromiso.
4. Cierre de la reunión
Estando conforme a los puntos señalados en la agenda, el feje de comisión o jefe

de equipo da lectura a los puntos acordados, firmando en presente documento en
señal de conformidad, señalando además las posibles fechas de reuniones
consecutivas para tratar asuntos claves o pendientes durante el proceso de
auditoría.
En el distrito de Puno, siendo las 14:00 horas se cerró la reunión.
Equipo de Auditoria.
______________________________ _______________________________
EDWIN FRANK TICONA FLORES SENAYDA MAGALI SUCAPUCA TITO
ENCARGADO DE LA AUDITORIA SUPERVISOR
___________________________________
SILVIA SANDRA CONTRERAS CÁCERES
AUDITOR
Comité de Auditoría
_________________________ ________________________
LUIS ALBERTO MAMANI COYLA YUBER PEDRO TORRES ROMERO
GERENTE GENERAL GERENTE DE ADMINISTRACIÓN
_______________________________
EDWIN TEODORO SAN ROMAN ZUBIZARRETA
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
ANEXO 8.
DECLARACIÓN JURADA
DE COMPROMISO POR
PARTE DE LA ENTIDAD
DE PROPORCIONAR
INFORMACIÓN Y
DOCUMENTACIÓN
DECLARACION JURADA DE COMPROMISO POR PARTE DE LA ENTIDAD DE
PROPORCIONAR INFORMACION Y DOCUMENTACION
Base Legal normativa
Art. 41de la Resolución SMV No 103-1999-EF/94.10 p. el 26/11/1999º obligaciones

durante el examen de Auditoria.
L as empresas están obligadas a facilitar cuanta información fuera necesaria para

realizar el examen de auditoria; asimismo el Auditor está obligado a requerir la
información que precise para la emisión del informe de Auditoria. (Concordancia
RC 0843-1997-EF/94 Articulo 65)
CONDICIONES PREVIAS A LA AUDITORIA NIA 210
El p.6 de la NIA 210 señala que, para determinar si ocurren las condiciones
previas a la auditoria, el auditor:
(a) Determinará si el marco de información financiera que se utilizara para la

preparación de los estados financieros es aceptable
(a) Obtendrá la confirmación de la dirección de que esta reconoce y

comprende su responsabilidad en relación con:
(i) La preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de

información financiera aplicable , así como, en su caso, su presentación fiel
(i) El control interno que la dirección considere necesario para permitir la

preparación de estados financieros libres de incorrección material ,debida
a fraude o error; y
(ii) La necesidad de proporcionar al auditor:
a. Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección que

sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como
registros, documentación y otro material;
a. Información adicional que pueda solicitar el auditor a la dirección para los

fines de la auditoria y;
b. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor
considere necesario obtener evidencia de auditoria.
COMPROMISO
Por el presente documento, yo Senayda Magali Sucapuca Tito En mi

condición de supervisor de auditoria de la EMPRESA REGIONAL DE
SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A.
DECLARO BAJO JURAMENTO el compromiso de proporcionar toda

la información que sea objeto de la auditoria correspondiente al año
2017 en la fecha de inicio de la misma y demás oportunidades
requeridas por la sociedad de Auditoria.
CONSIDERACIONES FINALES:
Declaro bajo juramento que me acojo a la presunción de veracidad

establecida en los artículos IV del título preliminar y 42 dela ley del
procedimiento Administrativo General-Ley Nº 27444; declarando
asimismo, conocer las consecuencias del orden pecuniario,
administrativo y penal en caso de falsedad de esta declaración
conforme lo regula el artículo 32 de la citada Ley y el articulo 411 del
Código Penal. En Puno, a los 10 Días del mes de FEBRERO del
2018
________________________
LUIS ALBERTO MAMANI COYLA
Gerente General
La contraloría General dispondrá la adopción de las acciones

correctivas que sean necesarias, sin perjuicio de las aplicación de las
sanciones a que hubiera lugar en caso de incumpliendo en que
incurra la entidad respecto a los plazos de entrega de la información.
ANE
XO 9.
DECLARACIÓN
DE
INDEPENDENCI
A DE PARTE
DEL AUDITOR
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DE PARTE DEL AUDITOR
El que suscribe Edwin Frank Ticona Flores confirmo que estoy cumpliendo los
requerimientos de independencia establecidos en el código de ética y la NIA 200,
aplica con respecto a mi relación con la entidad y todas sus unidades orgánicas y
dependencia, incluyendo específicamente las siguientes:
1. Yo y/o algún miembro familiar inmediato (conyugues, parientes cercanos y/o

dependientes económicos ) no tenemos vinculación alguna, intereses versión
directa o indirecta material o algún tipo de interés financiero en la entidad
auditada que se encuentra realizando la auditoria no podré prestar servicios
profesionales hasta después de dos (02) años después de mi intervención
como auditor, de acuerdo al Art. 10 literal(c) de la Resolución de contraloría Nº
063-2007-CG
2. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no hemos participado como
fideicomisario o ejecutores de servicio encargado, asesoría, consultoría o
cualquier parte que se haya comprometido o este comprometida a adquirir un
interés directo material de la entidad o cualquier entidad relacionada.
3. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no somos beneficiarios de alguna
propiedad o bien de (sobre las cuales yo y/o mis miembros inmediatos
familiares tengamos control) que tenga un interés directo material en la entidad
o cualquier entidad relacionada.
4. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún préstamo otorgado
o recibido de la entidad o cualquier entidad relacionada.
5. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún saldo pendiente de
deuda, rendición de cuenta o alguna transacción pendiente.
6. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos cuentas bancarias,
cuentas de ahorro o corretaje vinculados con la entidad.
7. Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún tipo de interés
financiero en alguna alianza, acercamiento, o relación de negocios con la
entidad auditada o cualquier entidad relacionada, con algún funcionario o
director.
8. Ningún familiar cercano es director, funcionario o empleado que este en
posición de ejercer una influencia directa e importante sobre los estados
financieros de la entidad auditada o cualquier entidad relacionada, o bien haya
sido empleado durante el periodo de la asignación de este trabajo. Ningún
familiar cercano participa de un programa de beneficios provistos para la
entidad o cualquiera de sus órganos descentralizados o desconcentrados.
9. No fui de la entidad auditada o cualquier entidad relacionada durante el periodo
de la auditoria , no participa de un programa de beneficios provistos por la
entidad o cualquiera de sus afiliados
10. Reconozco que me es prohibido revelar información acerca de la entidad
auditada que no esté disponible al público, a nadie, incluyendo empleados de la
sociedad de auditoria que no tenga necesidad de conocer dicha información.
Reconozco mi responsabilidad de avisar al socio a cargo de cualquier modificación

que debiera hacerse a las aseveraciones antes mencionadas que resulten de
cambios en la lista de entidades relacionadas. Si dejara de pertenecer al equipo
de trabajo de la entidad auditad, entiendo que mi responsabilidad continúa hasta el
momento de emisión del informe de auditoría.
En merito a la veracidad de los datos e información consignada, firmo la presente

declaración en señal de conformidad.
___________________________
EDWIN FRANK TICONA FLORES
El que suscribe Silvia Sandra Contreras Cáceres Flores confirmo que estoy
cumpliendo los requerimientos de independencia establecidos en el código de
ética y la NIA 200, aplica con respecto a mi relación con la entidad y todas sus
unidades orgánicas y dependencia, incluyendo específicamente las siguientes:

063-2007-CG
director.


___________________________________
SILVIA SANDRA CONTRERAS CACERES
El que suscribe Senayda Magali Sucapuca Tito confirmo que estoy cumpliendo
los requerimientos de independencia establecidos en el código de ética y la NIA
200, aplica con respecto a mi relación con la entidad y todas sus unidades
orgánicas y dependencia, incluyendo específicamente las siguientes:

063-2007-CG
director.


_________________________________
SENAYDA MAGALI SUCAPUCA TITO
ANE
XO 10. CARTA
DE
COMPROMISO
DE
ACEPTACIÓN
DEL ENCARGO
DE AUDITORIA
CARTA DE COMPROMISO DE ACEPTACION DEL ENCARGO DE AUDITORIA
SEÑOR:
Gerente General
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO

S.A.A. - ELECTROPUNO
Presente.-
[Objetivo y alcance de la auditoría]
El comité de auditores nos Han solicitado ustedes[21] que auditemos los estados
financieros de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE
ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTROPUNO, que comprenden el estado
de situacion financiera a 31 de diciembre del 2016, el estado de resultados, el
estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las
políticas contables significativas y otra información explicativa. Nos complace
confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y
comprendemos su contenido.
Realizaremos nuestra auditoria con un enfoque basado en la aplicación de las

NIAs.
[Responsabilidades del auditor]
Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con
el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la:
A) aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los

importes y la información revelada en los estados financieros.
B) Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida

la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados
financieros, debida a fraude o error.
C) Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las

políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la
presentación global de los estados financieros.
D) Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones

inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no
detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se
planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.
Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno

relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad
con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función
de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por
escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la
auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de la
auditoría.
Responsabilidades de la administracion
(a) la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad

con las Normas Internacionales de Información Financiera[23] ;
(b) el control interno que [la dirección] considere necesario para permitir la
preparación de
estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y
(c) proporcionarnos:
(i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento [la dirección] y que
sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros,
documentación y otro material;
(ii) información adicional que podamos solicitar a [la dirección] para los fines de la
auditoría; y
(iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos

necesario
obtener evidencia de auditoría.
Solicitud de confirmaciones escritas
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a [la dirección, y,

cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad] confirmación
escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la
auditoría.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra

auditoría.
Informes
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser

modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría.
Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar
que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados
financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.
Recibido y conforme, en nombre de SES AUDITORES ASOCIADOS S. Civil de

R. L.
(FIRMADO)
.....................
Nombre y cargo
ANE
XO 11. CARTAS
DE
REQUERIMIENT
O DE
INFORMACION y
DOCUMENTACIO
N
CARTA DE REQUERIMIENTO DE INFORMACION Y DOCUMENTACION
Señores
ELECTRO PUNO S.A.A.
Asunto: Requerimiento de información N° 01 información general.
Referencia: contrato de auditoria
Tengo el agrado de dirigirnos a Ud. A fin de solicitar información y documentación
necesaria a efectos de realizar la auditoria a los estados financieros por el año
concluido al 31 de diciembre de 2017, por lo que, se requiere con suma urgencia
los siguientes documentos, información y otros documentos relacionados con la
información financiera y tributaria; para nuestro archivo permanente como fuente
de evidencia de la auditoria que se llevara a cabo para su revisión y evaluación
correspondiente.
a) Documentación en general
1) Escritura de constitución.
2) Memoria anual.
3) Organigrama aprobado del año auditado.
4) Diagramas o flujo gramas de actividad de las diferentes áreas o unidades
de negocios.
5) Reglamento de organización y funciones.
6) Manual de organización y funciones aprobado.
7) Plan estratégico institucional.
8) Plan operativo institucional del periodo auditado.
9) Presupuesto de compras, ventas, producción, gastos operativos de
administración y ventas.
10)Flujo de caja o presupuestos de caja mensual, trimestral, semestral o anual.
11) Informes de auditoría emitidos por sociedades de auditoria o auditores
anteriores, con su correspondiente carta de control interno, reporte de
errores, evaluación de riesgos, etc.
12)Libro de actas de sesiones del directorio y resumen de los principales
acuerdos realizados, convenios y contratos trascendentes.
13)Libro de actas de la junta de accionistas.
Atentamente
________________________________
CPCC. EDWIN FRANK TICONA FLORES
CARTA DE REQUEMIENTOS DE DOCUMENTACION E INFORMACION AL

JEFE DE AREA OPERATIVA O UNIDADES DE NEGOCIOS
Señores
GERENTE GENERAL: LUIS ALBERTO MAMANI COYLA
GERENTE DE COMERCIALIZACION: PERCY FABIAN ARRIAGA ARREDONDO
Asunto: requerimiento de información N° 02 documentación e información para

áreas de actividad o unidades de negocio.
Referencia: contrato de auditoria.
Me dirijo a usted. En relación a la auditoria a los estados financieros del periodo
2016 mediante la carta de la referencia, en merito a los acuerdos de compromiso
de proporcionar información, documentación y acceso a las instalaciones de la
empresa sin restricciones, a efectos de solicitarle la información que se detalla a
continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el más breve
plazo.
1) Plan de trabajo del área de administración con sus respectivas
programaciones, reprogramación, ejecuciones y evaluaciones.
2) Diagrama de flujo de las principales actividades del área de …
3) Informe situacional de la problemática y riesgos existentes en el área a su
cargo.
4) Relación del personal a su cargo indicando nombres, apellidos, cargos
desempeñados.
5) Información y documentación de controles internos diseñados e
implementados en su área.
6) Manual de procedimientos.
7) Evaluación de los principales objetivos y meta alcanzados.
8) Informe sobre limitaciones existentes en el normal desenvolvimiento de sus
actividades.
9) Reportes de información gerencial emitidos a la administración y asuntos
importantes relacionados con la información financiera.
10) Otra documentación e información necesaria para la auditoria.
Atentamente
________________________________
CARTA DE REQUERIMIENTOS DE DOCUMENTACION E INFORMACION AL

JEFE DE CONTABILIDAD
Señor
Luis Alberto Mamani coila.
Gerente, del área de contabilidad
Asunto: requerimiento de información N° 03 Área de contabilidad.
Referencia: contrato de auditoria.
Me dirijo a Ud. En relación a la auditoria a los estados financieros del periodo 2016
mediante la carta de referencia, en merito a los acuerdos de compromiso de
proporcionar información y documentación y acceso a las instalaciones de la
empresa sin restricciones, a efectos de solicitarle la información contable que se
detalla a continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el más
breve plazo.
________________________________
CARTA DE REQUERIMIENTOS DE DOCUMENTACION E INFORMACION AL

JEFE DE CONTABILIDAD
Puno, 22 de agosto de 2017
Señor.
Luis Alberto Mamani coila.

Jefe del área de Contabilidad
Asunto: Requerimiento de información Nº 03 Área de Contabilidad
Referencia: Contrato de Auditorias
Me dirijo a Ud. en relación a la Auditoria a los Estados Financieros del periodo

2016 mediante la referencia en merito a los acuerdos de compromiso de
proporcionar información y documentación y acceso a las instalaciones a la
empresa sin restricciones a efecto de solicitarle la información que se detalla a
continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el más breve
plazo.
1. Estados financieros al 31 de diciembre del 2016
2. Notas a los estados financieros
3. Anexos y análisis de cuentas
4. Balance de comprobación y hoja de trabajo del cierre contable
5. balance de comprobación y hojas de trabajo del cierre tributario incluyendo

las adiciones y deducciones , participación de trabajadores en las
utilidades
6. Declaración jurada anual del impuesto a la renta 2016
7. PDT IGV mensual de enero a diciembre del 2016
8. PDT remuneraciones y retenciones de enero a diciembre del 2016
9. PDT Otras retenciones de enero a diciembre del 2016
10. copia de RUC vigente
11. comunicaciones recibidos de la SUNAT
12. Otra información necesaria vinculada a la información financiera
13. Libros de contabilidad principales y auxiliares que la entidad ha venido

utilizando así como la documentación sustentadora de los registros
14. Análisis de cuentas específicamente las cuentas por pagar, cuentas por
cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo, servicios y otros contratos
por anticipado, depreciación y amortización de activos, estimación para
cuentas de cobranza dudosa, desvalorización de existencia, etc.
15. Las retenciones de cuentas de los anticipos a proveedores al personal y/o

préstamos concedidos al personal de la entidad
16. Manual de políticas contables, directivas internas, plan contable de la

empresa, inventario de políticas contables bajo NIIF.
17. Plan y procedimientos de la aplicación por primera vez de las NIIF 1

18. Relación detallada de las cuentas corrientes, libretas de ahorro y otros
depósitos especificando: número de cuenta, fuente de financiamiento,
utilidad o aplicación, fecha de apertura.
19. Estado de cuentas corrientes bancarias y de ahorro, talonario de cheques

comprobantes de depósito bancario, extractos bancarios, notas de cargo,
transferencias financieras, órdenes de pago, retenciones, conciliaciones
bancarias y otros documentos bancarios.
20. Resumen de la toma de inventario físico y valorado de inventarios,

propiedad planta y equipo y otros.
21. Comprobantes de pago de tributos de aportaciones administrados por la

SUNAT, ONP, AFP, IPSS.
22. Acervo documentario entre otros: documentos administrativos, contables,

ordenes de servicio, órdenes de pago, pedidos comprobante de salida de
almacenes, ultimas facturas emitidas , recibos de ingresos, tarde físico de
control de almacén, etc.
23. Registros de control de movimiento de bienes de activo fijo, kardex o

carpeta de control por activo fijo y sus respectivas depreciaciones, deterioro
de valor.
24. Contratos de arrendamiento financieros, operativo, de maquinarias, equipos

y otros.
25. Convenios de préstamos con entidades bancarias y financieras y estado

de situación de las deudas contraídas
26. Convenios y contratos que comprometen los activos de la entidad (warrant

titulización de valore, prendas hipotecas, garantías colaterales, etc.
27. Resoluciones de acotación y D.J. Presentados a la SUNAT periodo 2016.
28. Manual de procedimiento de las áreas de contabilidad.
29. Otros documentos importantes para la auditoria.
Hago propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial

consideración y estima personal.
ATENTAMENTE,
________________________________
ANE
XO 12.
MEMORANDO
DE
PLANEAMIENTO
Y ESTRATEGIA
DE AUDITORIA
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIA DE AUDITORIA
1. Memorando de Planeamiento
Es un documento principal elaborado por el auditor encargado y el supervisor de la

comisión de auditoría y discutido en equipo, como resultado del proceso de
planeamiento, dentro del cual se resumen las estrategias, los recursos necesarios,
los factores, y consideraciones a tomar en cuenta, así como las decisiones
significativas relacionadas con el enfoque de auditoria y su alcance, señala los
objetivo que se deben cumplir e informar, a través de los reportes e informes
correspondientes, de termina los procedimientos y pruebas de auditoria a ejecutar
en respuesta a los riesgos evaluados de error o fraude, así como a las
aseveraciones equivocas materiales, define en que momento y quien lo debe
hacer, determina las decisiones más significativas del proceso de planeamiento e
incluye elementos importantes, tales antecedentes de la entidad, tamaño y
ubicación, organización, misión, resultados de auditorías anteriores y actuales, y
aspectos contables y de auditoria. El auditor debe limitar la información que es
necesaria para el memorando de planeamiento, exclusivamente a aquella que es
relevante para el planeamiento de la auditoria.
2. Propósitos del memorando de planeamiento
El memorando de planeamiento tiene como propósito desarrollar y documentar un

plan general de auditoria describiendo: las estrategias, el alcance, la oportunidad y
el diseño de los procedimientos a ser ejecutados durante el proceso de auditoria
además establece los parámetros para lograr un eficiente manejo de los recursos
con que cuenta permitiendo el logro efectivo de sus objetivos, además proporciona
evidencia de que el equipo de auditoria desarrollo, discutió y aprobó una estrategia
general de auditoria para el trabajo de auditoria, estableciendo el alcance,
oportunidad y dirección de la auditoria.
1. Introducción
El propósito de este memorando de planeamiento es documentar y sustentar la decisión de la
sociedad de auditoria (o comisión de auditoria) de plantear los requerimientos del encargo de
auditoria y estrategias a desarrollar durante el proceso de auditoría a los estados financieros de la
ELECTROPUNO en delante la empresa el 31 de diciembre del 2017 y por el año terminado en esa
fecha. Con el propósito de expresar una opinión sobre si dichos estados financieros y
presupuestarios presentan razonablemente en todos los aspectos significativos la situación
financiero de la entidad y los resultados de sus operaciones y flujos de electivo de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, que corresponden a las normas
internacionales de información financiera NIIF.
Objetivo del modelo:
Estandarizar las actividades para la elaboración del Memorando de Planeamiento en el proceso de

auditoría.
2. Objetivo del encargo de auditoria

Hemos sido contratados por la administración de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO
PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTROPUNO para actuar como Auditores
Externos de la empresa por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017,
para expresar una opción independiente sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en los
estados financieros presentados: Estado de situación financiera, estados de resultados y otro
resultado integral, estado de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio, por el año que
finalizara a la fecha en mención, de conformidad con Normas de Información Financiera Adoptadas
en el Perú NIIF. Así como la aplicación de las normas internacionales de auditoria NIA.
3. Antecedentes de la entidad
Es la parte del memo de planificación donde se hace referencia a la historia, naturaleza de la
empresa, creación, misión, visión, etc..., estos datos se obtienen del conocimiento del negocio.
Comprende la descripción breve de los diversos aspectos, tales como: descripción de la empresa,
misión de la empresa, estructura orgánica, naturaleza de las operaciones, líneas de dirección,
recursos financieros disponibles, sistemas y controles internos gerenciales y cualquiera otra
información importante que se considere de interés para la auditoria.
Constitución:
La empresa se constituye como sociedad anónima abierta el día de 09 de julio de 1999. Con un
capital social mínimo de S/.129’775,548.00, se inscribió en el Registro Regional José Carlos
Mariátegui – Oficina Puno el día 28 de octubre del 1999 en el tomo N° 74, Asiento N° 21742 y
Ficha N° 1467, iniciando sus operaciones el 01 de noviembre de 1999.
Giro o actividad principal:
La EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. -

ELECTROPUNO, es una empresa concesionaria de distribución de energía en el departamento de
Puno, creada por escisión del bloque patrimonial de la Gerencia Sub Regional de Electro Sur Este
S.A.A., basa su funcionamiento en la Ley de Concesiones Eléctricas D.L. N° 25844 y su
Reglamento D.S. 009-93-EM, Ley general de sociedades y otras normas regulatorias de la
República del Perú, cuya actividad principal es la distribución de energía eléctrica en el
departamento de Puno.
4. Capital de trabajo y fuentes de financiamiento
El capital de trabajo de la sociedad está constituido por capital propio, en ocasiones préstamos
bancarios, así como el generado por las operaciones internas en las operaciones convenientes.
Fuentes de financiamiento:
La financiación externa está integrada por aquellos recursos financieros que la empresa obtiene de
fuentes externas, tales como prestamos obtenidos de entidades financieras privadas, prestamos
obtenidos de entidades internacionales, donaciones, fideicomisos entre otros y se recurre cuando
la financiación propia o interna en algunos o varios casos se considera insuficiente para satisfacer
las necesidades y demandas de crecimiento de la empresa los cuales son: Crédito comercial
(proveedores, warrants, etc…), venta de la cartera de clientes o cuentas por cobrar, prestamos de
accionistas, socios o terceros, anticipos de clientes, emisión de bonos y obligaciones, emisión de
acciones o aplicación dl capital, etc.
5. Marco legal regulatorio

La empresa está sujeta a las siguientes leyes:
a) Código Tributario
b) Ley general de sociedades
c) D.L. N° 25844 y su Reglamento D.S. 009-93-EM
d) Ley del Impuesto sobre la Renta
e) Ley del IGV
f) Leyes laborales.
g) Normas regulatorias del sector al que pertenece la empresa
6. Estructura orgánica
En auditoria lo primero que debemos familiarizarnos es con la estructura de la empresa auditada a
través del organigrama que es la representación gráfica de la estructura orgánica y refleja en forma
esquemática, la posición de las áreas que la integran, sus niveles jerárquicos, líneas de autoridad y
de asesoría , conocer la disposición de sus elementos es muy importante sobre todo porque
permite a la comisión de auditoria desplazarse con facilidad por las diferentes unidades orgánicas,
solicitando información adecuada, entrevistare con los actores directos de la empresa y realizar su
trabajo con eficiencia.
1. Directorio:
A la fecha de nuestra visita de planeación el directorio está vigente e inscrita en Registros públicos
se encuentra conformada de la siguiente manera:
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES

Presidente del directorio EDWIN TEODORO SAN ROMAN ZUBIZARRETA
Director IRIS MARLENI CARDENAS PINO
Director MANUEL PAULO HUAPAYA CERUTI
Director JAVIER SOCRATES PINEDA ANCCO
Comité de auditoria EDWIN FRANK TICONA FLORES
2. Estructura Operativa
Las unidades operativas o unidades de negocio son:
1. Área de Administración
2. Área Comercial
3. Área de Planeamiento
4. Área Técnica
5. Área Operativa
3. Estructura de administración
1. Asesoría Legal.
2. División de Logística
3. División de Tecnología de la Información y Comunicación
4. Administración de Personal
5. División de Fiscalización y Regulación Eléctrica
6. División de Seguridad Integral y Medio Ambiente
7. División de Atención al Cliente
8. División de Operaciones Comerciales
9. División de Generación IT y SET
10. División de Operaciones Zona Sur
11. División de Proyectos
12. División de Obras
A la fecha de nuestra visita de planeación las áreas de operación y administración están vigentes.
4. Organigrama
GERENCIA GENERAL
GERENTE DE GERENTE GERENTE DE GERENTE DE

GERENTE TÉCNICO
ADMINISTRACION COMERCIAL PLANEAMIENTO OPERACIONES
División de
División de División de
División de Atención Tecnología de la
Asesoría Legal. Fiscalización y Operaciones Zona
al Cliente Información y
Regulación Eléctrica Sur
Comunicación
División de División de Seguridad

División de Logística Operaciones Integral y Medio División de Proyectos
Comerciales Ambiente
Administración de División de
División de Obras
Personal Generación IT y SET
5. Puestos claves
El personal clave y otras personas involucradas en el quehacer de la empresa, y que serán parte
importante de nuestro apoyo durante la auditoria es el siguiente:
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES

GERENTE GENERAL Luis Alberto Mamani Coyla
GERENTE DE ADMINISTRACION Yuber Pedro Torres Romero
GERENTE COMERCIAL Percy Fabian Arriaga Arredondo
GERENTE DE PLANEAMIENTO Luzgarda Luza Pezo
GERENTE TÉCNICO Juan Primitivo Chipana Carpio
GERENTE DE OPERACIONES Edwin Coarite Condori
CONTADOR
6. Objetivos y estrategias de la entidad

a) Misión
Satisfacer las necesidades de energía de nuestros clientes incrementando la calidad de los
servicios que prestamos, actuando en forma responsable para contribuir con el desarrollo
sostenible del país y comprometidos con el bienestar de nuestros colaboradores, la mejora
continua y la creación de valor.
b) Visión
Consolidarnos como un modelo de empresa eficiente, moderna y responsable.
c) Valores
 Perseverancia
 Humildad
 Honradez
 Hábito por el ahorro
 Culto por la perfección
7. Operaciones
a) Principales actividades
Generación y comercialización de energía eléctrica
b) Ventas
La venta de energía se debe al crecimiento vegetativo y consumo de las cargas mineras las que se
facturan a los consumidores en base a las lecturas de los consumos de energía eléctrica en forma
mensual.
Los servicios complementarios, corresponden a ingresos por las actividades conexas relacionadas
a la actividad principal. Estos ingresos principalmente son por conexiones nuevas debido a la
demanda creciente por parte de los clientes.
La variación significativa en el presente periodo, se debe al registro de la depreciación

correspondiente a obras de electrificación rural ejecutadas por FONCODES, Municipios locales,
Gobierno local y otros entes gubernamentales, registradas como subsidios recibidos diferidos en
tránsito, los mismos que no conllevan a un impacto tributario directo.
8. Tecnología de la información (TI)

Las diferentes áreas de negocios emiten reportes semanales respecto al avance de su
programación y Ejecución de actividades en forma de información gerencial para la toma de
decisiones.
El sistema tiene una gran cantidad de consultas y reportes por criterios de selección. Gráficos y
estadísticas. Para que pueda analizar la tendencia de sus ventas por cliente, por producto, por
línea. etc.
9. Gestión estratégica
a) Cuadro de mando integral
PERSPECTIVA OBJETIVO ESTRATÉGICO
Mejorar el rendimiento y la rentabilidad financiera Incremento de la cifra

Financiera de negocios
Diversificación de ingresos
Del cliente Satisfacción de los clientes Disminución de quejas y

reclamaciones
Reducción de costos en los procesos
Procesos internos Optimización de los servicios y calidad de los procesos Reducción de
desechos y emisiones
Desarrollo del potencial humano Incrementar destreza de los
empleados Promoción y formación profesional Motivación por metas
Aprendizaje cumplidas
interno
b) Factores críticos de éxito

 Financieros: como liquidez, nivel de endeudamiento o inversores.
 Disminución de costos relacionados con la faceta productiva de la empresa.
 Disminución de errores en los procesos relacionados en la etapa productiva.
 Aumento de ingresos por incremento en las ventas.
 Aumento de la eficiencia operativa tales como productividad, capacidad instalada y calidad.
(Mejora continua).
 Calidad de nuestros productos.
 Comercio en línea a gran escala.
 Crecimiento y posicionamiento en el mercado nacional e internacional, volumen de ventas,
cuotas de mercado, incremento de activos de propiedad planta y equipo
c) Medidas de desempeño financiero

 Liquidez
 Rentabilidad
 De gestión
 De endeudamiento
 Riesgo de negocio
 Creación de valor añadido EVA.
10.Conocimiento del negocio
La empresa, además de ser una célula económica es una célula con responsabilidad social. Esta
insertada en la sociedad a la que sirve y no puede permanecer ajena a ella, es por ello que
desarrolla actividades económicas, de producción y servicios a la sociedad y desarrolla las
siguientes actividades:
a) Área de negocios – ventas

Es el encargado de persuadir a un mercado de la existencia de productos, valiéndose de su fuerza
de ventas o de intermediarios, aplicando las técnicas y políticas de ventas acordes con el producto
que se desea Vender, tiene las siguientes funciones:
 Estudio de mercado.
 Promociones de venta y publicidad.
 Planeación de Ventas.
 Estrategias de ventas: Ventas contado o al crédito, atención de pedidos.
 Costos y Presupuestos de Ventas: Cotización de ventas.
 Financiamiento de las ventas.
 Desarrollo y manipulación del producto.
 Distribución física.
Facturación:
Emisión de comprobantes de pago (boletas, facturas, notas de créditos, notas de débito) en

dólares o menda nacional, e imprime sus propias formatos, Sus stocks se afectan automáticamente
al registrar la venta, factura bienes o servicios indistintamente controla comisiones por vendedor o
por zonas.
Genera registro de Ventas comerciales y contable
b) El área de Compras
Las compras son una función de suma importancia en la gestión y adquisición de bienes y servicios
que es manejado como una fuente estratégica dentro de la cadena de suministros de bienes y
servicios en la empresa y está asignada al área de compras que es el encargado de realizar las
adquisiciones de bienes o servicios para la producción y/o comercialización de productos,
necesarios en el momento debido, con la cantidad y calidad requerida y a un precio adecuado.
Funciones:
 Programación de adquisición de bienes y servicios.

 Análisis de stock, cuadro de necesidades, estudio de precios referenciales de mercado.
 Seleccionar proveedores.
 Definir procedimientos y procesos de compra.
 Adquisiciones.
 Recepción y almacenaje.
 Distribución, demanda interna.
 Gestionar relación con proveedores.
c) Producción y costos
Es una de las unidades de negocios más importantes, ya que formula y desarrolla los métodos más
adecuados para la elaboración de los productos y/o servicios, al suministrar y coordinar: mano de
obra, equipo, instalaciones, materiales y herramientas requeridas.
Funciones:
 Planeación y Control de la Producción

 Investigación y desarrollo de nuevos productos
 Abastecimiento de materiales de producción
 Producción
 Costos
 Control de calidad
 Mantenimiento de maquinaria y equipo.
d) Área de contabilidad
El área de Contabilidad se encarga de instrumentar, operar y registrar los hechos económicos, a
través de políticas, normas, sistemas y procedimientos necesarios para garantizar la exactitud y
seguridad razonable de la información financiera, a efecto de suministrar información que coadyuve
a la toma de decisiones, a promover la eficiencia y eficacia de la operaciones de la empresa y
facilite la fiscalización de sus operaciones, cuidando de dicha contabilización se realice con
documentos originales que sustenten su registro vigilando la debida observancia de las leyes,
normas y políticas aplicables.
Funciones:
 Registro de operaciones
 Aplicar normas internacionales de información
 Análisis y evacuación de la información financiera.
 Generar reportes estratégicos de información financiera.
 Asesor a las gerencias de finanzas, ventas, producción, asesoría tributaria y otros, en
materia de información financiera.
 Elaborar estados financieros intermedios anuales, así como consolidar la información
financiera.
 Coordinar, orientar y apoyar las actividades del personal adscrito el área de su
competencia.
e) Finanzas y tesorería
En esta área se desarrollan el conjunto de actividades y procesos relacionados con la planificación
y obtención y administración de recursos financieros y tiene implícito el objetivo del máximo
rendimiento de las inversiones, genera información estratégica financiera para la toma de
decisiones.
Funciones:
- Programación formulación de presupuestos

- Administración y ejecución de presupuestos
- Evaluación y control de los presupuestos
- Gestiona los indicadores de medición de resultados
- Tesorería.
Esta área se encarga de la obtención de efectivo, desarrollo de actividades de cobranza,
disposición y desembolsos de recursos de: inversión, operación y financiamiento de acuerdo a
programaciones pre establecida.
f) Recursos humanos
El objetivo del área de Recursos Humanos es conseguir y conservar un grupo humano de trabajo
cuyas características vayan de acuerdo con los objetivos de la empresa, a través de programas
adecuados de reclutamiento, selección, capacitación y desarrollo.
Funciones:
- Contratación y empleo.
- Capacitación y desarrollo.
- Sueldos y Salarios.
- Relaciones laborales.
- Higiene y Seguridad Industrial.
g) Gestión de almacenes
El almacén es una estructura clave que provee elementos físicos y funcionales capaces de generar
valor agregado en la empresa, es una unidad de servicio y soporte de la estructura orgánica y
funcional de la empresa, desarrolla objetivos bien definidos de ingreso y salida de bienes,
programación, adquisición, internamiento, resguardo, custodia, control y abastecimiento de
materiales y productos así como el tratamiento e información de los datos generados con el objeto
de garantizar el suministro continuo y oportuno de los materiales y medios de producción
requeridos para asegurar los servicios de forma ininterrumpida y rítmica.
Funciones:
 Recepción de Materiales.
 Registro de entradas y salidas de Almacén.
 Almacenamiento de materiales.
 Mantenimiento de materiales y de almacén.
 Despacho de materiales.
 Controla los saldos de inventarios y stock de materiales, obtiene de Kardex físico, emite y
controle las guías de remisión.
 Coordina con otras áreas operativas tales como: producción, comercialización, compras,
contabilidad y otros con los departamentos.
h) Área de tributación
Las funciones de la sección de impuestos o control tributario abarca desde la responsabilidad las
cuestiones tributarias, desde el planeamiento tributario hasta la gestión tributaria, el registro y
control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, incluyendo el pago de obligaciones tales
como el impuestos a la renta, IGV, a las importaciones, ITF, rentas municipales y otros impuestos
relacionados con las actividades de la empresa, así como las reclamaciones tributarias, el
seguimiento, coordinación y elaboración de las actuaciones y procedimientos de gestión tributaria,
etc.
Una de las obligaciones más importantes es evitar las multas o hacerse acreedor de obligaciones
tributarias innecesarias por declaraciones incorrectas, omisiones de tributos, etc.
Funciones:
i) Impuestos de Renta: Planificación del tratamiento tributario a los ingresos ordinarios y otros
ingresos, así como a los costos y gastos de la actividad. Elaboración y presentación de las
declaraciones mensuales y anuales. Obtención del os recursos necesarios para los pagos
a cuenta del IR y pago de regulación, en cada periodo, registro, análisis y control de las
diferencias temporales y permanentes.
ii) IGV: Control de ventas e ingresos, con el propósito de determinar las actividades exentas,
gravadas y no gravadas, así como las correspondientes controles del crédito fiscal,
liquidación y pago del IGV. Adecuado registro de los impuestos, con el lleno de cumplir con
todos los requisitos legales. Elaboración y presentación de las declaraciones mensuales y
pago oportuno, así como los reclamos efectuados ante la entidad fiscalizadora.
iii) Control de la retención y percepciones en la fuente: Clasificación de las retenciones y
percepciones a terceros según el ordenamiento legal, verificación y control de los
descuentos y depósitos oportunos a que haya lugar por este concepto. Elaboración y
presentación de la declaración mensual. Control de los diferentes pagos realizados a lo
largo del año, a proveedores y contratistas, con el propósito de expedir los certificados de
retención y percepción que señalan las normas.
iv) Planeamiento tributario: este es una de las funciones más preponderantes del área, que
consiste en planificar la optimización de la toma de decisiones, en base al oportuno
conocimiento de las consecuencias tributarias por cada opción que se tome en las distintas
operaciones con efecto tributario y comprende la evaluación periódica y recomendaciones
de las alternativas permitidas por la legislación tributaria que resulten de aplicación de las
normas, así como la implementación de procedimientos y políticas tributarias adecuadas
por cada caso.
v) Análisis y control de las diferencias temporales y permanentes que se originan por las
diferencias que se dan entre la aplicación de la normativa contable NIIF y la normativa
tributaria.
i. Autorización de ingresos y gastos y emisión de comprobantes
Las personas encargadas de autorizar los comprobantes de ingreso, egresos y diarios y a su
asiento en los registros son: el Gerente de administración, el Tesorero, el Contador y en ocasiones
el gerente financiero.
Se generan comprobantes por cada operación, archivándose en legajos diarios.
Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada partida que cubra
una operación, ya sea de ventas, ingresos, pagos, etc... Generando los registros auxiliares o
reportes mecanizados que sean necesarios para el control y contabilizaron de tales operaciones.
Los comprobantes que sustentan las operaciones y demás documentos probatorios son archivados
y numerados correlativamente por cada mes y año separadamente, así comprobantes de ingreso,
de egresos, de diario y de ventas. Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado
auxiliar mensual y se archivan en orden cronológico por mes y por año.
Con el sistema automatizado. Se generan muchos reportes con información completa de todas las
operaciones de la empresa, las cuales ayudan al análisis y depuración de cuentas.
11. Información financiera

Estados financieros Información financiera presentada a SUNAT y a la SMV
Estados presupuestarios
Notas a los estados financieros
Políticas contables
Política 1
Política 2
Política 3
12. Resultados de auditorías anteriores

ESTADO DE
PERIODO EMPRESA OBSERVACIONES
OPINION IMPLEMENTACION DE
AUDITADO AUDITORA IMPORTANTES
LAS RECOMENDACIONES
COMPONE RIESGOS INHERENTES RIESGO DE CONTROL

PARTIDA RIESGOS CALIFICACION DE RIESGO CONTROL CLASIFICACION DE
TRANSACCION O IDENTIFICADOS RIESGOS IDENTIFICADO RIESGOS
AREA
SIGNIFICATIVA
COMPONE
EVIDENCIAS QUE
PARTIDA RIESGO DE RESPUESTAS A
CALIFICACION DE SUSTENTAN LOS
TRANSACCION O FRAUDE LOS RIESGOS
RIESGO INDICIOS DE
AREA IDENTIFICADOS IDENTIFICADOS
FRAUDE
SIGNIFICATIVA
13.Tipo de auditoria
Financiera
14.Enfoque de auditoria
15. Objetivos del examen
16. Alcance de la auditoria

a) Criterios técnicos
La auditoría se realiza de acuerdo con:
 Las normas internacionales de auditoria NIA.

 Las normas internacionales de información financiera NIIF.
 Normas tributarias que inciden en las actividades operativas de la empresa.
 Normas laborales
 Normas del sector relacionadas con la información financiera
 Otras normas
b) Periodo a examinar
El periodo a examinar en el presente examen especial comprenderá desde el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014. De ser el caso podrá ser ampliado, comprendiendo la revisión con el fin de
cumplir con los objetivos.
17.Estrategias de auditoría
El auditor debe establecer una estrategia general de auditoria que señale el componente, la
estrategia, la naturaleza de los procedimientos a desarrollar y la dirección de la auditoria que guía
el plan de auditoria.
Al establecer la estrategia general de auditoria, el auditor debe tener en cuenta:
a. Los objetivos de la presentación de reportes de auditoria, y la naturaleza de las comunicaciones

requeridas por la CGR.
b. Los factores que sea importantes en la dirección de las actividades del equipo del compromiso.
c. Los resultados de las actividades preliminares del compromiso9 y la evaluación realizada del
equipo del compromiso.
d. La naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos necesarios para realizar el
compromiso.10
a) Estrategias y naturaleza de los procedimientos
COMPONENTE
ESTRATEGIA TIPO DE PRUEBAS TIPO DE PROCEDIMIENTOS
A AUDITAR
Comprensión de Por medio de Cuestionarios y En combinación con

Pruebas de
los encargados entrevistas con niveles de procedimientos sustantivos
Cumplimiento
de auditoria Gobierno de la empresa limitados
Por medio de Cuestionarios y Recorrido por las Pruebas de cumplimiento en

Conocimiento entrevistas con niveles de instalaciones del combinación con
del negocio Gobierno y personal clave de la negocio y entrevistas procedimientos sustantivos
empresa con personal clave limitados
(1). Por medio de Cuestionarios. Identificación y Pruebas de cumplimiento en
Evaluación de (2). Combinación Cuestionario y determinación de combinación con
los controles pruebas sustantivas limitadas. riesgos en áreas clave procedimientos sustantivos
(3). Matriz de riesgos de incluido las partidas y limitados
control. transacciones
(1) Evaluación por medio de Identificación y
Cuestionarios y pruebas determinación de Pruebas de cumplimiento en
Evaluación de
Sustantivas. riesgos en áreas clave combinación con
riesgos (2). Matriz de riesgos incluido las partidas y procedimientos sustantivos
Inherentes. transacciones
(3). Matriz de riesgos combinado significativas
Conciliación de
Procedimientos sustantivos
información (1). Matriz de cuentas Pruebas selectivas de
en combinación de pruebas
acumuladas significativas de la conciliación de la
financiera con la de revisión analítica
información financiera y información financiera y
información presupuestaria presupuesta
presupuestaria
(1). Revisión analítica por medio
Revisión Procedimientos sustantivos
de razones o ratios financieros
analítica a la en
para evaluar riesgos de liquidez, Pruebas de revisión
combinación de pruebas
información solvencia y rentabilidad o analítica
Revisión analítica.
desempeño financiero y
financiera Operativo.
Revisión (1). Pruebas de
cumplimiento
analítica a la Procedimiento sustantivo en
(2). Revisión de la
(1). Matriz de revisión Analítica combinación de pruebas de
información información financiera
revisión Analítica.
evaluación de los
presupuestaria presupuesto formulados
(1). Determinación de MP, ET, y
Emi.
(2). Matriz de cuentas
(1). Procedimientos
Examen a Significativas. Pruebas de
Sustantivos.
(3). Validación de saldos de las cumplimiento aplicación
cuentas (2) Procedimientos para
cuentas significativas de criterios establecidos
comprobar la integridad de las
significativas contrastando: los balances de en las NIIF
aseveraciones contables.
comprobación correspondientes,
revelación en estados
financieros, notas y anexos
Transacciones Selección de transacciones

significativas significativas (TS) por medio de:
Pruebas de recorrido Procedimientos Sustantivos
(TS) de la (1) Muestreo sistemático
información o
financiera (2) Muestreo por unidad
Verificar el (1) Determinar la situación Pruebas de recorrido de Procedimientos sustantivos a:
cumplimiento de tributaria (Determinación la información tributaria (1) Aprobación inicial
marco legal declaración, pago y otros
tributario aspectos) (2) Transferencias
(2) Desarrollar las estrategias de
institucionales.
auditoria y exámenes basados
en pruebas de recorrido. (3) Créditos adicionales.
Comprobar la (1) Evaluar la aplicación de los Pruebas de recorrido de
aplicación criterios de reconocimiento. la información tributaria.
correcta de las (2) Examinar la aplicación de los
políticas criterios de valoración inicial y
contables posterior.
basados en las (3) Verificar la aplicación de
NIIF otros requisitos establecidos por
cada NIIF en particular.
(4) Evaluar la aplicación de los
criterios de revelación y
presentación señalados por las
Asientos de NIIF
Selección de TS por medio de: Pruebas de recorrido Procedimientos sustantivos y
Diario Muestreo Sistemático de detalle
Riesgos de (1) Selección de muestras de Pruebas de Procedimientos sustantivos y
fraude indicios o sospechas de fraude investigación de fraude de detalle
(2) Matriz de riesgos de fraude
b) Respuestas a las limitaciones al alcance

Aspectos generales
Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar uno o varios procedimientos de
auditoria o no pueden practicarse en su totalidad, dichos procedimientos no realizados se
consideran muy necesarios para la obtención de evidencia de auditoria.
Dentro de las limitaciones al alcance, podemos mencionar los siguientes:

DETALLE RESPUESTAS A RESPONSABL
LAS LIMITACIONES E
AL ALCANCE
1. Existencia de limitaciones a la auditoria en cuanto al acopio de
información, poca disponibilidad de información y documentación.
2. Inexistencia de ciertos procedimientos claves tales como: análisis de
cuenta y control documentario que sustentan los registros de
transacciones y partidas importantes en los estados financieros tales
como: en cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo,etc
3. Falla de inventario físico de bienes inmuebles
4. falta de inventario físico de muebles y enseres, maquinaria y equipo
5. Falta de inventarios en almacenes de suministros de funcionamiento,
suministros varios
6. Reciente rotación o no disponibilidad del personal, tales como:
ausencia premeditada de funcionarios clave, para proporcionar
información y documentación necesaria para efectuar la auditoría.
7. La Gerencia quiere señalar o direccionar la muestra de la auditoría
por componentes o unidades ejecutoras, cuando se trate de auditorías o
pliegos o estados consolidados que incidan en el alcance del examen en
los términos de un trabajo de auditoria propuesto, de manera que el
auditor considere que la limitación es significativa.
8. La negativa de la entidad a entregarnos determinada información o a
no permitir ejecutar determinados procedimientos de auditoría,
9. Negativa en el envío de confirmaciones externas, de saldos en
cuentas Por cobrar, o bancos u otros que tengan relación directa con
activos o pasivos.
10. Incluir la destrucción accidental de documentación o registros
necesarios para la auditoria, o la imposibilidad de presenciar recuentos
físicos de existencias, propiedad planta y equipo y otros.
11. Demoras importantes de la administración, la no-disponibilidad de
personal de la entidad, o la no-disposición de la administración para
proporcionar la información necesaria para que el auditor aplique sus
procedimientos de auditoría
12. Un período de tiempo irrazonablemente breve para completar la
información y documentación de auditoria.
13. Un esfuerzo extensivo inesperado requerido por el auditor para
obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada, por resistencia de
la administración a proporcionar información, documentación o acceso a
las instalaciones de la entidad.
14. Restricciones irrazonables de la administración encontradas por el
auditor en la realización de la auditoria.
Notas: Las dificultades encontradas por el auditor durante la auditoria podrían representar una limitación del alcance,
lo cual puede resultar en que el auditor modifique la opinión del auditor o se retire del compromiso.
Recomendación: No obstante la existencia de limitaciones al alcance el auditor debe desarrollar procedimientos o
métodos alternativos para obtener evidencia suficiente, siempre y cuando la entidad auditada facilite la información
necesaria para la aplicación de estos procedimientos y pruebas alternativas, con la finalidad de eliminar las
limitaciones inicialmente encontradas.
c) Programas de auditoria a desarrollar

1. Programa general de auditoria
2. Programas diseñados para cada cuenta significativa
d) Procedimientos de auditoria
Los programas y los procedimientos de auditoria se adjunta en el anexo N° 1, el cual contiene los
procedimientos mínimos elaborados de acuerdo con la NIA pudiendo incluir procedimientos
adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.
e) Equipo de auditoría
APELLIDOS Y NOMBRES PROFESIÓN CARGO HORAS
ESTIMADAS
TICONA FLORES, EDWIN FRANK Contador público Jefe de equipo 90
CONTRERAS CACERES, SILVIA SANDRA Contador público Supervisor 200
SUCAPUCA TITO, SENAYDA MAGALI Contador público Auditor 250
MAMANI MAMANI, LINDA Contador público Asistente 250
FARFAN CRUZ, JOSUE Abogado Apoyo de especialista 50
f) Uso de Expertos
APELLIDOS Y NOMBRES PROFESION ESPECIALIDAD

ARIAS OVIEDO ALAIN LENIN INGENIERO ECONOMISTA Finanzas-Bolsa de valores, manejo de
instrumentos financieros
QUISPE VILLA, ARMANDO INGENIERO ELECTRICO Funcionalidad de la compañía proveedora
de energía eléctrica
RUELAS CHOQUE, EDDY TECNICO EN Especialista en electricidad industrial,
RENSO ELECTRICIDAD INDUSTRIAL equipos y maquinas mecanizadas
g) Resultados de la Revisión preliminar

Describe los asuntos más importantes identificados durante la etapa de revisión preliminar, incluso
los hallazgos potenciales que pudieran haberse detectado, acciones de control efectuados por la
CGR, información periodística de relevancia, seguimiento.
h) Componentes o áreas críticas identificadas

(1) Identificación de áreas críticas definiendo el tipo de pruebas a aplicar.
Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación de controles y riesgos,

la revisión analítica efectuada, la determinación de la materialidad y el criterio profesional del
auditor.
(2) Puntos de atención, situaciones importantes a tener en cuenta durante la conducción del
examen, incluyendo las denuncias que se hubieran recibido.
18.Reuniones con la administración

Primera reunión
Participante Cargo Tema de Reunión Fecha de

Reunión
Silvia Sandra Contreras Auditor Presentación del equipo de 21/07/2017
Cáceres Supervisor auditoria
Segunda reunión
La segunda reunión con la administración de la entidad auditada se realizará cuando sea

apropiado, con los responsables de las funciones o procesos clave que se van a auditar. El
propósito de una segunda reunión es:
a) Confirmar la realización de la auditoria y exponer el plan de auditoria.
b) Proporcionar un breve resumen de cómo se llevarán a cabo las actividades de
auditoria.
c) Confirmar los canales de comunicación, y
d) Proporcionar al auditado la oportunidad de realizar preguntas Presentación de los
participantes, incluyendo una descripción general de sus funciones.
e) Confirmación de los objetivos, alcance y criterios de auditoria.
f) Confirmación del horario de la auditoria y otras disposiciones pertinentes con el
auditado, como la fecha y hora de la reunión de cierre, cualquier reunión intermedia
entre el equipo auditor y la dirección del auditado, y cualquier cambio de última hora.
g) Exponer los métodos y procedimientos que se utilizarán para realizar la auditoria,
incluyendo las aclaraciones al auditado de que las evidencias de la auditoria solo se
basarán en una muestra de la información disponible y por tanto, existe un elemento
de incertidumbre en la auditoria.
h) Confirmación de los canales de comunicación formal entre el equipo auditor y el
auditado.
i) Confirmación del idioma que se va a utilizar durante la auditoria.
j) Confirmación de que durante la auditoria, el auditado será informado del progreso de
la misma.
k) Confirmación de que los recursos e instalaciones que necesita el equipo auditor están
disponibles.
l) Confirmación de que los asuntos relacionados con la confidencialidad.
m) Confirmación de los procedimientos pertinentes de protección laboral, emergencia y
seguridad para el equipo auditor.
n) Confirmación de la disponibilidad, las funciones y la identidad de los guías.
o) Método de presentación de la información, incluyendo la clasificación de las no
conformidades.
p) Información acerca de las condiciones bajo las cuales la auditoria puede darse por
terminada,
q) Información acerca de cualquier sistema de aportación sobre la realización o las
conclusiones de la auditoria
Participante Cargo Tema de Reunión Fecha de Reunión

Edwin Frank Ticona Flores Jefe del Planeamiento de la 25/08/2017
equipo auditoria
19. Programa de trabajo y cronograma de actividades
20. Informes de auditoria

TIPO DE INFORME DIRIGO A CANTIDAD DE FECHA DE
EJEMPLARES ENTREGA
a) Dictamen
b) Carta o memorando de control interno
Síntesis gerencial
I. Introducción
II. Deficiencias
III. Efectos y conclusiones
IV. Recomendaciones del auditor
V. Respuestas y planes de acción de los responsables
VI. Anexos
b) Reportes de auditoría
Reporte de alerta temprana
Reporte de asuntos de fraude
Reporte de errores
Reporte de seguimientos de recomendaciones y medidas
correctivas de auditorías anteriores
d) Anexos

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CON

SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD

SEGUNDO. - La Sociedad que se constituye se denominará SES AUDITORES

DURACION Y FECHA DE INICIO DE SUS ACTIVIDADES

La Sociedad podrá realizar cualquier otra actividad no expresamente comprendida en

IMPORTE DEL CAPITAL Y PARTICIPACIONES EN QUE ESTA DIVIDIDO

NORMAS SOBRE LA TRANSFERENCIA DE PARTICIPACIONES

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

MODIFICACION DE LA ESCRITURA SOCIAL

OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS

DE LA SEPARACIÓN Y EXCLUSIÓN DE LOS SOCIOS

INCORPORACION DE NUEVOS SOCIOS

FORMACION DE LAS CUENTAS SOCIALES

NORMAS SOBRE REPARTO DE UTILIDADES

DISOLUCION Y LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD

VIGESIMO SEGUNDO. - Que de conformidad con lo prescrito en el Artículo 48° de la

CERTIFICADO DE ACREDITACIÓN DE SOCIEDADES DE

RAZÓN SOCIAL: SES AUDITORES & ASOCIADOS S. Civil de R.L.S. Civil de R. L.

FECHA DE APROBACIÓN POR EL CONSEJO DIRECTIVO: 14 de octubre de

FECHA DE INCORPORACIÓN OFICIAL: 20 de octubre de 2015.

RAZÓN SOCIAL : EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE

DOMICILIO : JR. MARIANO H. CORNEJO NRO. 160 BARRIO

El proceso de selección de la Sociedad Auditora se rige conforme a las presentes bases

DEL SISTEMA DE CONTRATACIÓN

El valor de la auditoria será cancelado de la siguiente forma:

A la firma del contrato el 50% del valor total.

A la entrega del informe final el 50% restante.

Los términos de referencia están definidos en el Capítulo II de las presentes bases.

Comprende l a pub lica ció n de la c o n v o c a t o r i a de l p ro ce so de s e l e c c i ó n y la

2.3. PRESENTACION DE PROPUESTAS:

Experiencia mínima de cuatro años servicios de auditoría financiera.

ELECTRO PUNO S.A.A.

Postulación al concurso de Servicios de Auditoria Externa, para auditar los

Puno - Puno - Puno

2.4. CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS:

El sobre contendrá la propuesta técnica y económica, donde se adjuntara los

La evaluación y calificación de las propuestas técnica y económica, será efectuada por el

1. Lineamientos generales del programa de auditoria.

Se designará al ganador del Concurso, en base a la terna y a las propuestas que,

2.6. SUSCRIPCION DEL CONTRATO:

9. Protocolos de comunicación y apoyo de la entidad y su personal:

10.Información relevante para el trabajo de auditoria:

DATOS GENERALES PARA LA VERIFICACIÓN

JR. MARIANO H. CORNEJO NRO. 160 BARRIO

Industria (Grupo) GRUPO FONAFE

CIIU 4010 Generación y comercialización de energía

Principales Ejecutivos (Miembros del Directorio/ Gerente General /Representante Legal) :

PRESIDENTE DEL DNI -

FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO DE LA A CTIVIDAD

Empresas vinculadas (Nombre Legal) : % Nacionalid

CHECK LIST PARA INDEPENDENCIA

PREGUNTA SÍ NO N/H COMENTARIOS

8. ¿Son los honorarios periódicos de X

9. ¿Se aceptó bienes o servicios del X

10. ¿Existen pleitos entre el auditor X

11. ¿Se está utilizando el mismo X

El profesional en el ejercicio de la auditoría

 Preparado por: Silvia Sandra Contreras Cáceres.

DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DE SOCIOS

Independencia del Socio

CARÁCTER E INTEGRIDAD DEL POSIBLE

(b) Sospecha de actos ilícitos o fraude X

(c) Investigaciones en curso X