Actividades N.° 09, 12, 13 y 14 Auditoria Gubernamental

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE
CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS
Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
TEMA: Actividades N.° 09, 12, 13 y 14
DOCENTE: Mg. MIRIAN RODRÍGUEZ VIGO
ALUMNO: Cristhian Abanto Urbina
CICLO: X
Cajamarca, Diciembre 2017

Actividad 9
PLAN DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

LA CONTRALORÍA GENERAL
Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades.
AUTONOMIA
a) Administrativa
- Normativa que regula su función.
- Estructura orgánica.
b) Funcional
- Facultad para ejercer funciones.
- Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados.
c) Económica
- Seguridad de contar con asignación presupuestal.
d) Financiera
Facultad de solicitar recursos financieros
CONTROL GUBERNAMENTAL
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y
bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y
planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
CONTROL POLITICO
Es aquella atribución que permite al congreso de la república supervisar la actuación de todos los entes y
funcionarios públicos.
CRISTHIAN ABANTO URBINA CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CICLO X

2
CONTROL CIUDADANO
El control ciudadano se ejerce a través de los medios de comunicación y la participación ciudadana.
PROCESO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental tiene los siguientes procesos:
 Planeamiento
- Planificación general
- Planificación especifica
 Ejecución del trabajo de campo
 Formulación del informe
COMO SE REALIZA UN INFORME DE AUDITORIA
Origen de la Auditoría: Plan Operativo - Plan de Auditoría

Denuncia - Solicitud Congreso Programa de Auditoría
Planificación del Informe
Ejecución del Programa de Auditoría Borrador del Informe
Trabajo de Campo
Emisión del Informe
Informe
NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION
1. NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL
La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Institucional, planificarán sus

actividades de Auditoria a través de sus Planes Anuales. Aplicando criterios de materialidad,
economía, objetividad y oportunidad y evaluaran periódicamente la ejecución de sus planes.

3
PLANIFICACION
La planificación es un proceso de actividades orientadas a:
1. Determinar los OBJETIVOS de la Auditoría.
2. Determinar el ALCANCE.
3. Establecer el TIEMPO DE EJECUCIÓN.
4. Identificación de los CRITERIOS DE AUDITORÍA.
5. Establecer la METODOLOGÍA a seguir durante la ejecución.
6. Definir los RECURSOS principalmente:
- Económicos (costo de la auditoría),
- Logísticos, y de
- Personal especializado.
7. Modo en que se realizarán las PRUEBAS TÉCNICAS que permitan obtener las EVIDENCIAS DE
AUDITORÍA.
8. Determinar la modalidad de SUPERVISIÓN de la auditoría.
9. REVISIÓN de información de la Entidad a ser auditada.
10. Formular el PLAN y el PROGRAMA de AUDITORÍA.
2. NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA

- El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la realización de una
auditoría de calidad,
- Debe estar basado en el conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a examinar, Así
como en el análisis del entorno en que se desarrolla,
- El tipo de auditoría a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.
- Preparar una estrategia general para su conducción
- Lograr un conocimiento y comprensión del entorno en que se desarrolla la entidad.
- Conocer cuáles son las principales actividades que realiza
- Tomar conocimiento de la estructura del control interno existente
- Determinar las disposiciones legales aplicables
- Evaluar los niveles de riesgo de auditoria
- Determinar áreas críticas
- Identificar potenciales hallazgos
PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA FINANCIERA

- Comprensión de las operaciones de la entidad.
- Aplicación de procedimientos de revisión analítica.

4
- Identificación de aseveraciones significativas de la administración.

- Ciclos de operaciones más importantes.
- Normas aplicables en la Auditoria de los estados financieros.
- Comprensión del sistema de control interno.
- Ambiente de control interno.
- Comprensión del sistema de contabilidad.
- Identificación de los procedimientos de control.
- Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
- Memorándum de planeamiento de auditoria.
- Programa de auditoria.
PROGRAMA DE AUDITORIA
El Programa de Auditoría, significa la tarea preliminar trazada por el Auditor y que se caracteriza por la
previsión de los trabajos que deben ser efectuados en cada servicio Profesional que presta, a fin de que
este cumpla íntegramente sus finalidades dentro de la Normas científicas de la Contabilidad y las Normas
y Técnicas de la Auditoría.
El programa de Auditoría, es la línea de conducta a seguir, las etapas a franquear, los medios a emplear.
Es una especie de cuadro anticipado en el cual los acontecimientos próximos se han previsto con cierta
precisión, según la idea que uno se ha formado de ellos.
El método a emplearse en la elaboración del plan o programa de Auditoría, según apreciación de los
Contadores Públicos Colegiados que se dedican a la Auditoría, debe ser preparado especialmente para
cada caso, ya que no existen dos casos de Auditoría exactamente iguales, así como es imprescindible dar
a cada Programa de Auditoría la autonomía necesaria.
En la preparación del programa de Auditoría se debe tomar en cuenta:
 Las Normas de Auditoría.
 Las Técnicas de Auditoría.
 Las experiencias anteriores.
 Los levantamientos iniciales.
 Las experiencias de terceros

5
CARACTERISTICAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de Auditoría, envuelve en su elaboración todo lo que será realizado durante el proceso de la
Auditoría. Por esta razón tiene un campo de acción tan dilatado que requiere evidentemente una disciplina
mental y una capacidad profesional apreciable.
Entre las características que debe tener el programa de Auditoría, podemos anotar:
1. Debe ser sencillo y comprensivo.

2. Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se utilizarán de acuerdo al tipo de
empresa a examinar.
3. El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal.
4. Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repetición.
5. El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar, investigar, obtener evidencias para luego
poder dictaminar y recomendar.
6. Las Sociedades Auditoras, acostumbran tener formatos prestablecidos los cuales deben ser flexibles
para que puedan ser adecuados a un determinado tipo de empresa.
7. El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido crítico de parte del
Auditor
CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
El programa de Auditoría, presenta en forma lógica las instrucciones para que el Auditor o el personal que
trabaja una Auditoría, pueda seguir los procedimientos que debe emplearse en la realización del examen.
En general el programa de Auditoría, en cuanto a su contenido incluye los procedimientos específicos para
la verificación de cada tipo de activo, pasivo y resultados, en el orden normal que aparecen en los estados
económicos y financieros de la empresa.
El programa de Auditoría, tiene como propósito servir de guía en los procedimientos que se van adoptar
en el curso de la Auditoría, y, servir de lista y comprobante de las fases sucesivas de la Auditoría, a fin de
no pasar por alto ninguna verificación.
El programa de Auditoría, es un enunciado lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de

Auditoría que se van a emplear, la extensión que se les va a dar y la oportunidad en la que se aplicarán.

6
En ocasiones se agregan a estas algunas explicaciones o detalles de información complementaria

tendientes a ilustrar a las personas que van a aplicar los procedimientos de Auditoría, sobre características
o peculiaridades que debe conocer.
VENTAJAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de Auditoría bien elaborado, ofrece las siguientes ventajas:

1. Fija la responsabilidad por cada procedimiento establecido.
2. Efectúa una adecuada distribución del trabajo entre los componentes del equipo de Auditoría, y una
permanente coordinación de labores entre los mismos.
3. Establece una rutina de trabajo económico y eficiente.
4. Ayuda a evitar la omisión de procedimientos necesarios.
5. Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una guía para futuros trabajos.
6. Facilita la revisión del trabajo por un supervisor o socio.
7. Asegura una adherencia a los Principios y Normas de Auditoría.
8. Respalda con documentos el alcance de la Auditoría.
9. Proporciona las pruebas que demuestren que el trabajo fue efectivamente realizado cuando era
necesario.
RESPONSABILIDAD POR EL PROGRAMA DE AUDITORIA
La elaboración del programa de Auditoría es una responsabilidad del Auditor, casi tan importante como el
Informe de Auditoría que emite. Es esencial que el programa de Auditoría sea elaborado por el Auditor jefe
del equipo de Auditoría, para lo cual se basará en experiencias anteriores y deberá tomar necesariamente
en cuenta las Leyes, Principios, Normas y Técnicas a aplicarse en cada caso.
Es importante también que los Socios y el Auditor Supervisor, revisen el programa de Auditoría evaluando
su eficiencia y eficacia.

7
Actividad 13
SERVICIO SOCIAL UNIVERSITARIO
Durante el Semestre Académico 2017-2, como estudiante de la

escuela profesional de Contabilidad del X ciclo con deseos de poder
contribuir con la comunidad de Sócota se consideró liderar el SSU
(Servicio Social Universitario) en el mercado de Abastos “Sócota”,
primero se realizó un diagnóstico de la situación problemática de
dicho mercado para poder iniciar con
el proyecto, se hicieron reuniones en pequeños grupos y se aplicó
la encuesta donde respondieron al proyecto “Asesoría Contable
a los Comerciantes del Mercado de abastos Sócota; se visitó a los
comerciantes interesados, escuchando sus necesidades y apoyo
para mejorar sus ventas, a través del dialogo con cada uno de los
comerciantes se pudo obtener una conclusión que al mercado
acudían normalmente personas de la zona rural más no de la zona
urbana, estos últimos prefieren realizar sus compras en las tiendas
comerciales existentes, esto indica que falta publicidad y mejora en la atención o un mejor servicio
por parte de los comerciantes; con la finalidad de mejorar tal situación se determinó realizar la
publicidad para hacer que este mercado sea más visitado.
Durante las charlas de orientación a los comerciantes se pudo

establecer algunas mejoras en el servicio como también en la
publicidad para que las personas conozcan los diversos productos que
se venden; los comerciantes encuestados en su mayoría estuvieron de
acuerdo en elaborar algunos afiches y/o trípticos, también se solicitó el
apoyo de la municipalidad del distrito para que les apoye colocando un
rotulo a la entrada del mercado.

8
Aplicando otra encuesta se obtuvo como resultado que los diversos stands o puestos de venta del
mercado habían mejorado sus ventas; también
se brindó apoyo en los inventarios de sus
mercaderías, orientación que les sirvió de
mucha ayuda a los nuevos vendedores. Se
logró cumplir con los objetivos y la
meta planteados en el proyecto.
Un agradecimiento total a las autoridades de

dicho mercado, a los comerciantes y a toda la
población por abrir sus puertas para hacer
realidad el proyecto que contribuirá con el
desarrollo de la comunidad socotina

9
Actividad 14
1. INTRODUCCIÓN
Actualmente, cada vez más, los ciudadanos y las ciudadanas demandan gobiernos que respondan a
sus preocupaciones y necesidades, de una manera abierta y participativa, lo cual es fundamental para
el diseño de iniciativas que tengan un impacto en la calidad de vida de las personas y en el proceso
de mejora de los servicios que brindan las instituciones públicas.
El presente trabajo de investigación titulado “¿De qué manera el Manual de Auditoría de Cumplimiento
contribuye al fortalecimiento y transparencia de la gestión de la entidades del estado?” tiene como
objetivo demostrar que la Auditoría contribuye al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades del estado.
Esta investigación es importante para las entidades del sector público nacional, porque valora la
aplicación de auditorías en la gestión institucional, llegando a demostrar que estos contribuyen en la
eficiencia y eficacia de los sistemas de gestión del sector público, lo que conlleva a un mejoramiento
continuo que incide en la prudencia y transparencia de la gestión en las instituciones públicas.
1.1. Enunciado del problema

La transparencia en la gestión pública no puede ser opcional, sino obligatoria en cada
ámbito y rincón de la Administración Pública, incluyendo todas las instituciones públicas o
privadas que de algún modo reciban financiación pública, gestionen, directa o indirectamente
financiación, ayudas, subvenciones o, en general, fondos muebles o inmuebles de carácter
público.
La transparencia pasa por ofrecer información veraz, exacta y actualizada de todos los
presupuestos, gastos y balances anuales, actos administrativos, actas, protocolos, informes
“lobbistas” o cualquier otra información que haya sido considerada en alguna toma de decisión;
las recomendaciones, programas, agendas y planificaciones o cualquier otro documento
realizado, emitido o recibido inherente al funcionamiento de alguna de estas estructuras,
además de los datos financieros y tributarios de las personas físicas y jurídicas, los actos
registrales (de la propiedad, de actividad industrial, concesión de licencias, etc.) de
responsables de la gestión pública o de recursos de origen o interés público, han de ser
públicos.

10
1.2. Objetivo general

El objetivo general del presente trabajo es demostrar que la auditoria contribuye al
fortalecimiento y transparencia y la mejora de la utilización de los recursos públicos en la
gestión de las instituciones del estado.
1.3. Objetivos específicos

 Analiza la incidencia de la auditoria en la gestión de las entidades públicas del estado.
 Determinar la conformidad en la aplicación de la normativa, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en la materia a examinar de la entidad sujeta
a control.
 Determinar el nivel de confiabilidad de los controles internos implementados por las
entidades públicas en los procesos, sistemas administrativos y de gestión.
1.4. Justificación
El trabajo se justifica porque nos va permitir determinar de qué manera el Manual de Auditoria
de Cumplimiento puede contribuir al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades del estado.
Este trabajo además se justifica porque mediante la reingeniería aplicada a los Órganos
de Control Institucional se van a proponer alternativas inmediatas y mediatas tendientes
a extirpar este cáncer social denominado corrupción, el cual día a día se adquiere en
extensión y profundidad en nuestras instituciones y en su recurso más importante: el
capital humano.
2. Revisión de Literatura
2.1. Antecedentes
Zanabria Huisa, Elmer Nievez (2007), realizó Trabajo de Grado, Título: “Enfoque Integral de
Auditoría de Gestión Presupuestaria al Sector Público: Región Puno”. Esta investigación
analiza la organización, gobierno y planificación de la Región Puno en el contexto de la
modernización del Estado, trata sobre la gestión presupuestaria, los efectos del centralismo y
sistematización de la información. Estudia sobre el control, la auditoría interna y sus
deficiencias, por último realizan una aplicación moderna de auditoría de gestión presupuestaria
al sector público.

11
Cartolín Pastor, Celia (2011), realizó un Trabajo de Grado Titulado “El informe de auditoría en
la identificación de responsabilidades administrativas, civiles y penales como instrumento de
control en la gestión pública”. Esta investigación de tesis tiene como objeto demostrar la
importancia que tienen los informes de auditoría gubernamental para superar deficiencias e
irregularidades en el sector público; así como determinar responsabilidades de los funcionarios
y/o servidores presuntamente responsables de los hechos imputados que lindan con la
corrupción; los mismos que son puestos a conocimiento de los titulares de las entidades del
gobierno nacional, regional y local para su debida implementación, así como de los organismos
jurisdiccionales para el respectivo proceso judicial.
2.2. Marco Teórico

"EL Control Gubernamental ,Consiste en la verificación periódica del resultado de la gestión
pública, a la ley del grado de eficiencia y eficacia, transparencia y economía que hayan exigido
en el uso de los recursos públicos, así como del cumplimiento por las entidades de las normas
legales y de los lineamientos de política y planes de acción. Evalúa la eficacia de los sistemas
de administración y control y establece las causas de los errores e irregularidades para
recomendar las medidas correctivas".1
En 1972 LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, emitió por primera vez Las

normas Técnicas de Control Interno, luego con Resolución de Contraloría Nº 072-98- CG se
publican nuevamente, publicado el 02 de Julio de 1998.
Según autor Porter Jr. y Burton (1980, pág 14) sugieren la siguiente definición: “la auditoría es
el examen de la información, por una tercera persona distinta de quien la preparó y del usuario,
con la intención de establecer su veracidad; y el dar a conocer los resultados de este examen,
con la finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el usuario”. Según dicha
definición, son muchos los tipos de información que pueden auditarse y, desde luego, cae de
pleno en dicha definición las declaraciones presentadas, o sometidas, por un contratista en
apoyo de la realidad y racionalidad de los costes de su oferta y sobre los costes incurridos en
la ejecución de un contrato. Pero en dicha definición se destaca el concepto «veracidad» que
no debe identificarse con «exactitud», sino como «la mayor aproximación razonable a la
realidad» de la información evaluada, porque, de otro modo, cabría plantearse si es posible
alcanzar la «exactitud» absoluta sin fisuras.
1
Ley Del Sistema Nacional de Control. Decreto Ley 26162

12
"Las Normas Técnicas De Control Interno son guías generales dictadas por la CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA,2 con el objeto de promover una sana administración de los
recursos públicos". Esto significa que en el marco de una adecuada estructura de control
interno se deben establecer las pautas básicas y guían el accionar de las entidades del sector
público hacia la búsqueda de la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones.
La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras,

administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que
le son aplicables.
En tal sentido la auditoria de cumplimiento contribuye de manera significativa al fortalecimiento

y transparencia de la gestión de las entidades del estado puesto que permite identificar
operaciones económicas y financieras desarrolladas sin el cumplimiento de las normas legales
establecidas en todas las instituciones públicas.
El control interno en una institución pública es fundamental para identificar posibles hechos
irregulares en el manejo de los presupuestos y recursos del estado cometidos por parte de los
funcionarios o directivos de dicha institución.
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (Nagas)

Las NAGAS, tiene su origen en los Boletines (Statementon Auditing Estándar – SAS) emitidos
por el Comité de Auditoría del Instituto Americano de Contadores Públicos de los Estados
Unidos de Norteamérica en el año 1948.
2.2.1. Auditoría Gubernamental
En el ámbito nacional, se tiene las siguientes investigaciones realizadas como
antecedentes:
a) Título: El Informe de auditoría en la identificación de responsabilidades
administrativas, civiles y penales como instrumento de control en la gestión
pública, investigación desarrollada por la Universidad Nacional Mayor de
San Marcos, a través de Cartolín Pastor, Celia.
Resumen de la investigación: La investigación tiene como objeto demostrar
la importancia que tiene los informes de auditoría gubernamental para superar
2
Contraloría General de la República. Normas Técnicas de Control Interno

13
las deficiencias e irregularidades en el sector público; así como determinar

responsabilidades de los funcionarios y/o servidores presuntamente
responsables de los hechos imputados que lindan con la corrupción; los mismos
que son puestos a conocimiento de los titulares de la entidades del gobierno
nacional, regional y local para la debida implementación, así como de los
organismos jurisdiccionales para el respectivo proceso judicial.
b) Título: El control gubernamental y el Sistema de Control Interno en el Perú,

investigación desarrollada por Sotomayor Casas, Juan Alberto de la
Universidad San Martín de Porres.
Este trabajo de investigación tiene como finalidad proponer un Programa de
Sensibilización y capacitación en control gubernamental de forma permanente
bajo el enfoque del control interno, cuyo objetivo es impulsar el fortalecimiento,
actualización e implementación del Sistema de Control Interno en las
organizaciones públicas y por ende fortalecer el control gubernamental en el
Perú.
2.3. MARCO CONCEPTUAL

La auditoría de cumplimiento tiene por finalidad, la gestión, transparencia, rendición de cuentas
y buen gobierno de las entidades mediante las recomendaciones incluidas en el informe de
auditoría.
La auditoría de cumplimiento es una evaluación independiente para determinar si un objeto de

revisión dado cumple con las disposiciones legales y normativas aplicables identificadas como
criterios. Las auditorías de cumplimiento se llevan a cabo para evaluar si las actividades, las
operaciones financieras y la información cumplen, en todos los aspectos importantes, con las
disposiciones legales y normativas que regulan a la entidad auditada.
La auditoría de cumplimiento se origina como resultado del proceso de planeamiento

desarrollado conforme a las disposiciones establecidas por la contraloría, el mismo que señala
las entidades y materias a ser examinadas

14
a) Auditoría de Cumplimiento 3. Es un examen objetivo y profesional que tiene como

propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema han
observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales
establecidas, en el ejercicio de la función o prestación del servicio público y en el uso y
gestión de los recursos del Estado. Tiene como finalidad la mejora de la gestión,
transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las
recomendaciones incluidas en el informe de auditoría, que permiten optimizar sus
sistemas administrativos, de gestión y de control interno.
b) Auditoría Financiera4. Es el examen a los estados financieros de las entidades que se
practica para expresar una opinión profesional e independiente sobre la razonabilidad de
estos, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable para la preparación y
presentación de información financiera. Tiene como finalidad incrementar el grado de
confianza de los usuarios de los estados financieros, y se constituye, igualmente, en una
herramienta para la rendición de cuentas y la realización de la auditoría a la Cuenta
General de la República. Incluye la auditoría de los estados financieros y la auditoría de la
información presupuestaria.
c) Auditoría de Desempeño5. Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad
de la producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las entidades con la
finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano. Se orienta hacia la búsqueda
de mejora continua en la gestión pública, considerando el impacto positivo en el bienestar
del ciudadano y fomentando la implementación de una gestión por resultados y la rendición
de cuentas. Su análisis puede adquirir un carácter transversal, dado que examina la
entrega de bienes o prestación de servicios públicos, en las que pueden intervenir diversas
entidades de distintos sectores o niveles de gobierno.
d) Gestión Pública.
“Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines,
objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas gubernamentales
establecidas por el Poder Ejecutivo. Por la amplitud de los temas que involucra es
compleja y se encuentra sujeta a los intereses y juicio de los ciudadanos.
3
Ver Directiva N° 007-2014- CG-GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y “Manual de Auditoría de
Cumplimiento”, aprobada mediante R.C. N° 473-2014- CG del 22.Oct.2014
4
Directiva N° 005-2014-CG/ AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental-MAF” aprobada mediante R.C. N° 445-2014- CG del 03.Oct.2014.
5
Directiva N° 008-2016- CG/GPROD “Auditoría de Desempeño” y el “Manual de Auditoría de
Desempeño”, aprobada mediante R.C. N° 122-2016- CG del 04.May.2016

15
La gestión pública es en esencia una gerencia del conocimiento, la cual busca superar
problemas y facilitar acciones de los ciudadanos y de sus organizaciones, este proceso
requiere contar con un calificado recurso humano, para anticiparse a los problemas y
resolver situaciones difíciles, así como para proyectarse a un futuro posible y diseñar los
caminos necesarios que permitan su integración con la sociedad”6
6
Andía Valencia, Walter (2014), Manual de Gestión Pública, P.9

16
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 Edgar Alarcón Tejada (s.f.). SERVICIOS Y HERRAMIENTAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Documento de consulta para autoridades, funcionarios y servidores públicos. Recuperado de:
http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/2_CONTROL_GUBERNAMENTAL_
2016.pdf
 Manual de Auditoria de Cumplimiento. (Nov.2014). Recuperado de

https://es.slideshare.net/miguelserrano5851127/manual-de-auditora-de-cumplimiento-mac-
13nov2014
 Jorge Cabezas Barrientos. (Lima 2015). La auditoría de cumplimiento y su incidencia en la gestión

pública del centro vacacional huampaní-chosica – lima 2014. Recuperado de:
http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/1893/1/cabezas_bj.pdf
 Contraloría General de la Republica (Lima 22 Octubre 2014). Auditoria de Cumplimiento.

Recuperado de: http://busquedas.elperuano.pe/download/url/aprueban-la-directiva-n-007-2014-
cggcsii-auditoria-de-cu-res-n-473-2014-cg-1154031-1
 file:///C:/Users/omar/Downloads/CA_Handbook_ES_revisada_18-09-2014_2_.pdf

17

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PLAN DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

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PROCESO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

COMO SE REALIZA UN INFORME DE AUDITORIA

Origen de la Auditoría: Plan Operativo - Plan de Auditoría

Ejecución del Programa de Auditoría Borrador del Informe

Emisión del Informe

NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION

1. NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL

La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Institucional, planificarán sus

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2. NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA

PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA FINANCIERA

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- Identificación de aseveraciones significativas de la administración.

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CARACTERISTICAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Debe ser sencillo y comprensivo.

CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

El programa de Auditoría, es un enunciado lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de

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En ocasiones se agregan a estas algunas explicaciones o detalles de información complementaria

VENTAJAS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de Auditoría bien elaborado, ofrece las siguientes ventajas:

RESPONSABILIDAD POR EL PROGRAMA DE AUDITORIA

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Durante el Semestre Académico 2017-2, como estudiante de la

Durante las charlas de orientación a los comerciantes se pudo

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Un agradecimiento total a las autoridades de

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1.1. Enunciado del problema

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1.2. Objetivo general

1.3. Objetivos específicos

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2.2. Marco Teórico

En 1972 LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, emitió por primera vez Las

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La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras,

En tal sentido la auditoria de cumplimiento contribuye de manera significativa al fortalecimiento

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (Nagas)

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las deficiencias e irregularidades en el sector público; así como determinar

b) Título: El control gubernamental y el Sistema de Control Interno en el Perú,

2.3. MARCO CONCEPTUAL

La auditoría de cumplimiento es una evaluación independiente para determinar si un objeto de

La auditoría de cumplimiento se origina como resultado del proceso de planeamiento

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a) Auditoría de Cumplimiento 3. Es un examen objetivo y profesional que tiene como

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 Manual de Auditoria de Cumplimiento. (Nov.2014). Recuperado de

 Jorge Cabezas Barrientos. (Lima 2015). La auditoría de cumplimiento y su incidencia en la gestión

 Contraloría General de la Republica (Lima 22 Octubre 2014). Auditoria de Cumplimiento.

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