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Cordero y Chupitos
Telefono 2856983 Fax 2856478
Website: www.audi_xap.com
Ambato - Ecuador
CAJA BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AL 31/12/05
OBJETIVOS
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Realice el arqueo de caja, para lo cual proceda
3
de la siguiente manera,
Solicite autorización al gerente para realizar el
- arqueo
Plasme en el papel de trabajo la hora y el lugar
- donde se efectuó el mismo
Determine las personas que intervienen en el
- arqueo
Revise y/o realice conciliaciones bancarias a la
4
fecha de corte de ésta auditoría A - 20
Efectúe asientos de ajuste y verificación si el
5 caso así amerita y los Puntos de Control Interno
que usted logre determinar. 33
1. Valores presentados
BILLETES
CANT DENOMINACION UNIDAD TOTAL
32 10 soles 10 320
57 20 soles 20 1140
109 50 soles 50 5450
139 100 soles 100 13900
44 200 soles 200 8800
TOTAL 29,610.00
MONEDAS
CANT DENOMINACION VALOR UNITARIO TOTAL
380 10 centimos 0.1 38
260 20 centimos 0.20 52
156 50 centimos 0.50 78
217 1 sol 1.00 217
135 2 soles 2.00 270
163 5 soles 5.00 815
TOTAL 1,432.00
2. Documentos Presentados
LETRAS
FECHA Nº DETALLE A CARGO VALOR
12/3/2016 0012 cajas de carton 8500
11/16/2016 0230 litros de leche 9800
TOTAL 18,300.00
CERTIFICO QUE:
Los valores arriba detallados son todos los que mantengo en mi poder, que fueron contados en
mi presencia y devueltos a mi entera satisfacción.
Juan Perez Locumber.
EL AUDITOR EL RESPONSABLE
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Aplique cuestionario de Control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Obtenga un listado de clientes y verifique los
3
saldos de dicho listado
4 Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos
Verifique saldos con los respectivos mayores
5
auxiliares
Seleccione saldos de clientes que superen a
$,,,,,,,,,,,para efectuar la respectiva
6
circularización de solicitudes de confirmación de
saldos
SALDO AUDITORÍA
AL 31/12/05
0.00
CONCLUSIÓN
Una vez realizado el resumen de circularizaciones dio como resultado: el total de las
circularizaciónes asciende a un monto de $ 139,00 que representa el 14,34% del 100% del total de
clientes seleccionados para la realización de confirmaciones, se obtuvo que el 5,76% estan
conformes con el saldo; el 61,87% inconformes; 32,37% no enviaron contestación, por lo que se
deberá realizar un examen más profundo y minucioso de esta cuenta con el fin de obtener una
mejor apreciación.
o Contestada
Inventarios
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AL 31/12/05
OBJETIVOS
ELABORAD
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
O POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Solicite la lista de inventarios y proceda a
3
verificar sus saldos
4 Realice el corte de inventarios
Efectue la compilación de inventarios físicos y
5
establezca la diferencia con contabilidad
Seleccione una muestra de inventarios y
6
determine diferencias
Solicite las instrucciones por escrito que se ha
7 impartido en la empresa para la toma de
inventarios
SALDO AUDITORÍA
AL 31/12/05
0.00
Inventario de Mercadería
2005 - 12 - 31
Contabilidad Inventario Físico Diferencias
Artículo Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad
Unitario
TOTAL 0 0 0 0 0
Diferencias
Valor
0
Análisis de Inventarios
2005 - 12 - 31
Detalle Inventario Mercaderías Inventario de Suministros
( + ) Diferencias / Análisis
( - ) Diferencias / Análisis
TOTAL 0.00 0 0
0.00
Aprobado por:N/AFecha:
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Solicite los mayores de activos fijos y su
3
depreciación
Elabore analítica donde se muestren las
principales adiciones y retiros que se han
4 originado en el período analizado, tanto para el
costo del bien como para las correspondientes
depreciaciones D -12
5 Efectúe análisis de las depreciaciones
Compruebe el inventario físico de los cativos
6
fijos, de ser necesario prodeda con muestreos.
0 0.00
Edificios 5%
Equipos de Oficina 10%
Muebles y Enseres 10%
Vehículos 20%
Equipo de Computación 33%
Analisis de activos fijos
Al 31/12/2005
COSTOS HISTORICOS DEPRECIACION ACUMULA
GASTO PERIODO
DETALLE DIFERENCIA
CONTABILIDAD AUDITORIA
- - -
PAGOS ANTICIPADOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
al 31/12/05
OBJETIVOS
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Solicite polizas y elabore le papel de trabajo
3
analítico de Pagos Anticipados.
4 Verifique contratos de arrendamiento.
Compruebe que se esté amortizando el gastos
5
arriendo.
Determine que el Gasto Seguros se haya
6
registrado en el periódo analizado.
Indague se existen polizas que esté pagando la
7 empresa y que la empresa como tal no sea la
beneficiaria.
E
PAGOS ANTICIPADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
or: Fecha:
or: Fecha:
ANALISIS PAGOS ANTICIPADOS - SEGUROS
2005 - 12 - 31
Asegurador Items Valor
Nº Beneficiario Póliza Nº Ramo
a Asegurados Asegurado
TOTAL
E-1
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Con la información que dispone en roles de
3 pago proceda a realizar analítica de resumen de
remuneraciones
Verifique calculos de Roles de Pago y proceda a
4 emitir memorandos de corecciones si el caso así
lo amerita.
Calcule en forma global las provisiones sociales,
5 en base a la información de resumen de
remuneraciones.
Con la información descrita anteriormente cruce
6
con los resultados del ejercicio.
FECHA
F
SUELDOS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCUENTOS
TOTAL TOTAL LIQ. A
9.35% IMP. RENTA PRESTAMOS ANTICIPOS
INGRESOS DESCUENTO RECIBIR
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Verifique declaraciones correspondientes al IVA,
3
Retención en la Fuente e Impuesto a la Renta.
FECHA
Crédito Ventas Compras
Impuesto
Nª Formulario Meses Tributario
0% 12% Pagar 0%
Mes anter
ANALISIS DE IMPUESTOS: IVA
2005 - 12 - 31
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Diferencia
E OBLIGACIONES BANCARIAS E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR
2005 - 12 - 31
0.00 0.00
reses Acumulados por Pagar
Observacion
Saldo Final es
Pagos
2005-12-31
0.00 0.00
0.00
BALANZA DE TRABAJO
12/31/2007
SALDO AL AJUSTES
CODIGO CUENTAS REF P/T
12/31/2006 12/31/2007 DEBE
A
B
C
D
E
TOTAL ACTIVOS 0
ANZA DE TRABAJO
12/31/2007
SALDO DE
AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES AUDITORIA AL OBSERVACION
AJUSTADO 12-31- ES
HABER DEBE HABER 2007
B/T - 1
BALANZA DE TRABAJO
Al 31/12/2007
SALDO AL AJUSTES
CODIGO CUENTAS REF P/T
12/31/2006 12/31/2007 DEBE
AA
BB
CC
DD
EE
FF
GG
HH
TOTAL PASIVO
II
JJ
KK
LL
MM
TOTAL PATRIMONIO 0
E TRABAJO
2/2007
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO DE
SALDO AUDITORIA AL
OBSERVACION
AJUSTADO ES
HABER DEBE HABER 12-31-2005
B/T - 2
BALANZA DE TRABAJO
Al 31/12/2007
SALDO AL AJUSTES
CODIGO CUENTAS REF P/T
12/31/2006 12/31/2007 DEBE
INGRESOS
X - 10
X - 20
EGRESOS
Y - 10
Y - 20
Y - 30
TOTAL 0
DE TRABAJO
1/12/2007
SALDO DE
AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES AUDITORIA AL OBSERVACION
AJUSTADO ES
HABER DEBE HABER 12-31-2007
X-Y
A - 10