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Con respecto a los convenios suscritos con el Consejo Superior de Policía de Boyacá
se revisaron los soportes y también se encontraron presuntos hallazgos con alcances
disciplinarios, sancionatorios y fiscales.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
METODOLOGÍA
FECHA FIRMA
CONVENIO: 29 de junio de 2011
1.1.ESTUDIOS PREVIOS
Elaboró: Lina Martínez S Revisó Hernando Farfán R Página 5 de 38
Contratista Auditora Auditor Fiscal.
Web: www.contraloriatunja.gov.coE-MAIL: info@contraloriatunja.gov.co Carrera 10 N°15 –76. Telefax: 7441843
INFORME FINAL AUDITORIA
GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE
INTEGRAL, MODALIDAD ESPECIAL, A
CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA LA LEGALIDAD, LA GESTIÓN Y
RESULTADOS DE LOS CONVENIOS
NIT. 800107701-8 SUSCRITOS POR LA ALCALDIA DE
Control Fiscal un TUNJA CON EL CONSEJO
compromiso social SUPERIOR DE POLICIA DE BOYACÁ
Y OTRORA INTEGRACIÓN
FOLCLÓRICA EN LA VIGENCIA 2011.
Revisada la información se encuentra que en el numeral 4 referente al “ANÁLISIS
QUE SOPORTA EL VALOR ESTIMADO DEL CONTRATO” solo se menciona: “el valor
estimado del contrato se calcula a partir de las actividades a desarrollar en el evento
de acuerdo a los costos del mercado y según el siguiente detalle: Alcaldía Mayor de
Tunja dará un apoyo de $400.000.000, para carrozas, carrocitas, comparsas,
comparsitas, aguinaldito, cabalgata infantil, logística, grupos musicales que
acompañan las carrozas y comparsas y el Consejo Superior de Policía aportará
$20.000.000, los cuales se destinaran para gastos administrativos y personal de
apoyo”.
Asimismo, sólo se establece el valor total del contrato discriminando cuánto entrega la
Alcaldía Mayor de Tunja y el Consejo Superior de Policía, pero no se presenta un
análisis que soporte el por qué se necesitan esos recursos, no se indican las variables
que se utilizarán para calcular el presupuesto y el monto de cada una de las
actividades que se van a desarrollar, tan solo se mencionan de manera general.
Por lo anterior, se vulnera el artículo 3º del Decreto 2474 de 2008, los estudios y
documentos previos estarán conformados por, “…1.La descripción de la necesidad
que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratación.2. La descripción del
objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar.
3. Los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección.4. El análisis que
soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular
el presupuesto de la respectiva contratación, así como su monto y el de posibles
costos asociados al mismo. En el evento en que la contratación sea a precios
unitarios, la entidad contratante deberá soportar sus cálculos de presupuesto en la
estimación de aquellos. En el caso del concurso de méritos no publicará el detalle del
análisis que se haya realizado en desarrollo de lo establecido en este numeral. En el
caso del contrato de concesión no se publicará ni revelará el modelo financiero
utilizado en su estructuración.5. La justificación de los factores de selección que
permitan identificar la oferta más favorable, de conformidad con el artículo 12 del
presente decreto.6. El soporte que permita la tipificación, estimación, y asignación de
los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato.7. El
análisis que sustenta la exigencia de garantías destinadas a amparar los perjuicios de
naturaleza contractual o extracontractual, derivados del incumplimiento del
ofrecimiento o del contrato según el caso, así como la pertinencia de la división de
aquellas, de acuerdo con la reglamentación sobre el particular”.
HALLAZGOS:
1.2.ETAPA CONTRACTUAL
Se vulnera la cláusula décima sexta, cesión y subconvenios la cual reza que, “no
podrá ceder total o parcialmente, el objeto del presente convenio con persona
alguna natural o jurídica, sin el consentimiento previo, expreso y escrito del
Municipio. El Municipio tampoco se hace responsable de ninguna de las
obligaciones emanadas de los subconvenios ni de sus resultados por el hecho de
haberlos autorizado” (subrayado fuera del texto).
HALLAZGOS:
Lo anterior teniendo en cuenta que el contrato es Ley para las partes, artículo
1602 del Código Civil y que esta norma es aplicable a esta clase de contratos
según el Decreto 777 de 1992, el cual regula la materia.
Teniendo en cuenta el artículo 1602 del Código Civil Colombiano el cual reza que el
contrato es Ley para las partes, se tiene una presunta violación de esta disposición
legal, toda vez que la cláusula Cuarta denominada “Valor” del convenio 032 de 2011,
es precisa en señalar la destinación de los dineros provenientes del erario público, ello
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FOLCLÓRICA EN LA VIGENCIA 2011.
es, la realización de carrozas, carrocitas, comparsas, comparsitas, aguinaldito,
cabalgata infantil, logística, grupos musicales que acompañarán las carrozas y
comparsas y revisando cada uno de los soportes entregados por el Consejo Superior
de Policía de Boyacá y la Alcaldía Mayor de Tunja, se observa que ninguno de los
pagos efectuados con este dinero fueron realizados para pagar los ítems
anteriormente expuestos; los soportes indican que los recursos fueron invertidos en
actividades tales como pago de agrupaciones musicales, cantantes, sonido y luces
para la Plaza de Bolívar durante la celebración del Aguinaldo Boyacense, elaboración
de trofeos, entre otras actividades completamente disimiles a las estipuladas en el
convenio.
Por lo anterior se configura un presunto hallazgo con alcance fiscal teniendo en cuenta
que se presentó una incorrecta destinación y un inadecuado manejo de dineros
provenientes del erario público, violando principios como la legalidad, economía,
eficiencia, eficacia, entre otros.
FECHA FIRMA
CONVENIO: 15 de diciembre de 2011
HALLAZGO:
HALLAZGOS:
Este principio está entonces directamente relacionado con los de economía, eficacia,
racionalidad de la intervención estatal y libre concurrencia. De un lado, se relaciona
con los principios de economía y eficacia (artículo 209 superior) y racionalidad de la
intervención estatal (artículo 334 superior)…”
FECHA FIRMA
CONVENIO: 28 de diciembre de 2011.
HALLAZGO:
Así las cosas, revisando cada uno de los soportes de pagos realizados en el convenio
059 de 2011, se tiene que:
HALLAZGO
Teniendo en cuenta que se realizaron gastos que se encontraban fuera del objeto del
contrato como es el caso del pago de retenciones en la fuente y que a la vez se
presentó un sobrante de dineros entregados por la Alcaldía Mayor de Tunja, se
configura un presunto detrimento patrimonial al erario público por la suma de
VEINTICUATRO MILLONES SETECIENTOS MIL PESOS M/TE ($24.700.000),
aclarando que no se tendrá en cuenta el valor pagado por retención en la fuente por
$18.450.000.00 teniendo en cuenta que ese valor ya fue descontado en cada uno de
los convenios, luego no se puede pagar por este concepto dos veces e igualmente se
tuvieron en cuenta los comprobantes de egreso que se adjuntaron en el convenio,
aclarando que se anexó un certificado donde manifestaba el Consejo Superior de
Policía que no poseía más información al respecto.
El supervisor para los convenios suscritos en la vigencia 2011 por la Alcaldía Mayor de
Tunja y OTRORA Integración Folclórica Colombiana fue el doctor JULIO EMIRO
LÓPEZ LIZARAZO quien desempeñaba las funciones de Secretario de Cultura y
Turismo del Municipio de Tunja para la misma vigencia.
FECHA FIRMA
CONVENIO: 29 de junio de 2011
Así las cosas, revisando los estatutos en el certificado de existencia expedido por
la Cámara de Comercio de Tunja, se evidencia que OTRORA, cuenta con revisor
fiscal, cuyo nombre es GUARIN LAVERDE VICTOR MANUEL y en ese orden de
ideas, él debió ser quien firmara el certificado que acreditara el pago de aportes
parafiscales; además el numeral 8 del convenio No. 042 suscrito el 29 de junio de
2011 menciona claramente, “presentar los certificados de aportes parafiscales” y
asimismo el numeral 10 reza, “realizar aportes a seguridad social del personal que
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FOLCLÓRICA EN LA VIGENCIA 2011.
vaya a laborar en la ejecución del convenio” lo cual no fue allegado;para el caso,
el soporte que se debe presentar para comprobar los pagos a seguridad social
son las Planillas integradas de liquidación de aportes PILA.
HALLAZGOS:
Lo anterior deja una inconsistencia entre el valor unitario real de cada carroza, la
capacitación de los grupos musicales y la cantidad que se ejecutó con ese
presupuesto.
Las actividades que realizaron los 9 talleristas, el nombre de cada uno de ellos, la
forma en que se les pagó la suma de $3.000.000 a cada uno para un total de
$27.000.000,contenidos de cada taller, listados de asistentes, horarios de los
talleres, entre otros soportes que permitan establecer el cumplimiento del objeto
del contrato, teniéndose en este caso un presunto hallazgo con alcance fiscal, toda
vez que no se soporta el cumplimiento del objeto del contrato.
El adicional No.1 por medio del cual se incluye el diseño, elaboración, montaje y
desfile de 5 carrozas por un valor de $6.000.000 para un valor total de
$30.000.000, no se establece quiénes fueron las personas encargadas de cada
una de ellas, las facturas o soportes de los materiales que se necesitaron para su
realización, la justificación de los gastos que fueron pagados con dineros
provenientes del erario, lo anterior, teniendo en cuenta que deben ser invertidos
completamente en el cumplimiento del objeto del convenio y que los
soportes fotográficos anexados por Otrora no permiten aclarar el cumplimiento del
objeto del convenio.
En resumen, la copia de cada una de las órdenes de trabajo entregadas por Otrora
y la expedición de los comprobantes de egresos con fechas iguales del 30 de
diciembre de 2011, sin un número consecutivo, sin la aprobación por parte del
ordenador del gasto, sin especificar quién es la entidad o persona que realiza el
pago, y la falta de facturas o cuentas de cobro las cuales debían ser entregadas
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FOLCLÓRICA EN LA VIGENCIA 2011.
como una de las obligaciones del contratista consagrada en el convenio 042 de
2011 numeral 9º, entre otras, evidencia la falta de manejo de una correcta
contabilidad y debido a que no se allegaron los soportes que permitieran
evidenciar el cumplimiento de cada una de las actividades descritas dentro del
cuerpo del convenio, se configura en un presunto hallazgo con alcance fiscal por
valor de CIENTO VENTE MILLONES DE PESOS M/TE ($120.000.000)
correspondiente al aporte de la Alcaldía Mayor de Tunja en el convenio 042 de
2011 y su adicional.
HALLAZGOS
Con respecto a los soportes entregados del convenio 042 de 2011 y de la adición
se extrae que presuntamente se violaron las disposiciones contenidas en el
clausulado del convenio esto es numeral 2º “presentar a la Secretaria de Cultura y
Turismo la programación del desarrollo del convenio antes de su iniciación,
numeral 9º “presentar oportunamente las respectivas facturas o cuentas de cobro”,
numeral 12 “entregar un informe final detallando cada una de las acciones
ejecutadas en cumplimiento del objeto contractual”, entre otros.
Teniendo en cuenta que no se llegan los soportes que justifiquen la inversión total
de los recursos suministrados por la Administración, como lo manifiesta el Decreto
777 de 1992 en su artículo 11 el cual reza, “Con los recursos públicos que reciba le
entidad sin ánimo de lucro en razón del respectivo contrato, se efectuarán gastos
únicament e par a el cum plim ient o del objeto del Se ven presuntamente
m ism o ”
violados los artículos 3º fines de la contratación estatal, y 8º principio de la
responsabilidad, de la Ley 80 de 1993, e igualmente la omisión de los deberes por
parte de la Administración contenidos en el artículo 4 numerales 1 y 4 ibídem; por
lo tanto, no hay evidencia que indique el cumplimiento del objeto del convenio,
causándose con lo anterior un presunto detrimento patrimonial al erario público de
la Administración Municipal de Tunja.
FECHA FIRMA
CONVENIO: 16 de diciembre de 2011
HALLAZGOS
Con respecto a los soportes entregados del convenio 056 de 2011 se extrae
que presuntamente se violaron las disposiciones contenidas en el clausulado
del convenio esto es numeral 6º “presentar oportunamente las respectivas
facturas o cuentas de cobro”, numeral 7º presentar los certificados de pago de
aportes parafiscales, 9º “presentar un informe sobre la ejecución total del
convenio, junto con todos los soportes para la expedición de los diferentes
certificados y actas correspondientes”, por lo anterior se configura el hallazgo
con alcance administrativo.
CONCLUSIONES
Revisados cada uno de los convenios suscritos con el Consejo Superior de Policía
de Boyacá y Otrora Integración Folclórica con la Alcaldía Mayor de Tunja se pudo
evidenciar la falta de planeación y de estudios previos en cada uno de ellos, la
destinación de recursos públicos sin los soportes necesarios que demostraran su
necesidad y luego la falta de sustentos de la inversión de los mismos.