PANAMÁ REPÚBLICA DE PANAMÁ

UNIVERSIDAD DE PANAMÁ
CENTRO REGIONAL UNIVERSITARIO DE VERAGUAS
DOCUMENTO DE CONTABILIDAD
CAPÍTULO 6: CONTABILIDAD DEL EFECTIVO

PRESENTADO POR:
✓ RIVERA; WILFREDO J.
✓ ÁLVAREZ; CARLOS A.
✓ CONCEPCIÓN P; CARLOS J.

FACULTAD: INFORMÁTICA, ELECTRÓNICA Y

COMUNICACIÓN
ESCUELA: INFORMÁTICA
CARRERA: LICENCIATURA DE INGENIERÍA EN
INFORMÁTICA
PROFESORA: GONZÁLEZ; TOMASA
FECHA DE ENTREGA: MIÉRCOLES 8 DE NOVIEMBRE DE
2017
 CAPÍTULO 6
CUESTIONARIO

1) ¿Cómo está considerado el efectivo? Identifique su clasificación de los activos.

R/= El efectivo está considerado como el activo más líquido, e identificado como el
motor de los negocios. Está compuesto por billetes, monedas, documentos
bancarios, cheques certificados, cheques de caja, giros y cualquier saldo de cheques
y otros tipos de cuentas bancarias.
Su clasificación es la siguiente: Caja General, Caja Chica y Banco.
2) ¿Qué significa control interno y cuáles son los propósitos generales de la gerencia?
R/= En un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no existe un
buen control interno, por eso en esta sección analizaremos la contabilidad
administrativa desde el punto de vista de la responsabilidad gerencial con respecto
al manejo razonable de este activo, el cual debe cumplir los siguientes propósitos:
o Prever merma por engaños o hurtos.
o Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten razonablemente
la exactitud contable.
o Mantener efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del
negocio y eventualidades.
o No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la
empresa.

3) Mencione las funciones generales del control interno.

R/= A continuación presentamos las funciones generales de un buen control interno
aplicado al efectivo:
o Separación del manejo de dinero de los registros contables.
o Separación de la función de recibir dinero de la de desembolsar dinero.
o Exigencia de que todos los ingresos en efectivo sean depositados
diariamente y que los pagos se realicen por medio de cheques, salvo
aquellos casos en que las salidas de dinero sean de pequeñas cantidades, las
cuales no ameritan la emisión de un cheque.
o Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa.
4) ¿Cómo está clasificado el efectivo? Explíquelo
R/= El efectivo está clasificado en:
o Caja o caja general: cuenta de activo corriente que permite reconocer el
efectivo que ingresó, producto del informe diario de caja, correspondiente a
las transacciones de ventas y/o servicios al contado, abonos de clientes y
reembolso de las tarjetas de crédito.
o Caja Chica o caja menuda: esta cuenta se define como el fondo fijo que se
establece para hacerle frente a pequeños desembolsos de efectivo para gastos
menores o de urgencia, cuyo pago mediante cheque resultaría poco práctico.
o Banco: la cuenta de banco es conocida como el efectivo custodiado por una
entidad o empresa crediticia, sea estatal o privada.
5) ¿Cómo se establece un fondo de caja chica?
R/= Lo práctico y normal es responsabilizar a una persona de confianza de la
gerencia o del jefe, con la finalidad de que se giren cheques a su nombre y se tenga
el efectivo a disposición.
El personal responsable de manejar el fondo de caja chica deberá utilizar el efectivo
bajo su custodia para los fines correspondientes a dicho fondo y no para uso
personal u otros usos no autorizados.
Para un mejor control por parte del encargado del fondo de caja chica, se deberá
llenar un comprobante que indique: la cuantía, el concepto, etc.; así como adjuntar
la evidencia (factura) cuando el caso lo amerite.

6) Explique qué significa reembolso de caja chica y cuál debe ser su procedimiento.
R/= Se reconoce como reembolso a la operación económica mediante la cual una
persona o entidad recibe de vuelta alguna cantidad de dinero o de bienes materiales
que había entregado como pago de un servicio o producto.
El personal asignado para el manejo del fondo de caja chica deberá presentar los
comprobantes de desembolso con sus respectivas facturas de compras o pagos al
departamento de contabilidad, para solicitar que se le gire otro cheque por la
cantidad gastada. Este departamento revisará y comprobará que las evidencias
presentadas son razonables; de ser así, procederá a girar el cheque y realizará los
registros contables, dependiendo de la clasificación.
7) Indique cuales son las partidas que afectan la contabilidad del efectivo en banco, por
el lado del débito y por el lado del crédito.
R/= En contabilidad, la cuenta de Banco es conocida como el efectivo custodiado
por una entidad o empresa crediticia, sea estatal o privada. Esta cuenta aumenta por
el lado débito a través de los depósitos bancarios productos de las ventas al contado,
cobros recibidos, aporte de los accionistas o dueños de la empresa, nota de crédito y
ajuste por omisión o errores. También se acredita por los cheques girados, notas de
débito, ajustes por omisión o errores.
8) Explique el procedimiento que seguir para la preparación de una conciliación
bancaria e indique los elementos que forman parte de ella.
R/= Para mayor compresión, a continuación, detallamos algunos conceptos que
forman parte de una cuenta corriente y por ende la preparación de la conciliación
bancaria.

o Depósitos: Los conforma el efectivo que recibe la empresa diariamente por

concepto de ventas al contado y cobros, menos aquellos que gastos o pagos
autorizados realizados por caja, que son enviados al banco para su custodia por
medio de hojas (slip) de depósitos.
o Depósitos en tránsitos: Son los depósitos que la empresa tiene registrados en sus
libros y el banco, por alguna razón, no los ha recibido y por ende no han sido
registrados.
o Cheques girados: Se consideran los cheques emitidos por la empresa en concepto
de compras al contado, pagos a terceros o abonos.
o Cheques en circulación: Cheques girados por la empresa que, a la fecha de
presentar el estado de cuenta por el banco, no han sido hechos efectivos por los
beneficiarios.
o Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco
por medio de un endoso o garantía real.
o Cheques de gerencia: Documento emitido por un Banco, adquirido por un cliente
con la finalidad de garantizar cualquiera transacción financiera y puede ser
negociado por el comercio nacional y/o internacional.
o Nota de crédito: Se llama así al documento que envía al banco a sus
cuentahabientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por
transacciones como: intereses ganados, cobros de documentos, cobros de facturas,
diferencias en depósitos, préstamos solicitados, etc.
o Notas de débito: Documento que envía el banco a sus clientes en concepto de
disminución del efectivo bajo su custodia por operaciones tales como: intereses
 pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, pagos de
obligaciones, etcétera.
o ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar transacciones
financieras con cargos débitos y/o créditos.
o Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario contra la
presentación de los documentos especificados en una carta de crédito.
o Ajustes: Registros para corregir errores u omisiones de los tenedores de libros, que
pueden provocar una diferencia en los saldos de las cuentas.

9) ¿Cuál es el objetivo de preparar una conciliación bancaria?

R/= La finalidad de la conciliación bancaria es verificar en una forma razonable las
operaciones realizadas con el efectivo en banco y la presentación en una forma
actualizada de la cuenta en el Balance General, de tal manera que los ejecutivos de
la empresa observen positivamente la disponibilidad de su efectivo en el banco.