EJERCICIO 2 de: Productores de bienes y/o servicios

El 1 de junio de 2017 se constituye la Sociedad Marval, S.C.L. como se detalla:

Se conformó de 6 cooperativistas.

1) Se emitieron y suscribieron al 100%, 500 Certificados de aportación con valor nominal de

$5,000.00 cada uno. A la fecha de la constitución éstos son los que conforman el capital social de
la sociedad.

Se exhibieron, de la siguiente manera:

30% con materia prima, con maquinaria el 25%, con equipo de cómputo el 5% y el resto en
numerario.

Nota: La Depreciación se distribuirá de la siguiente manera: Gastos de Fabricación 50%, Gastos

de Administración 20% y a los Gastos de Ventas el 30%

Durante el ejercicio 2017, realizó las siguientes operaciones:

2) El 1 de julio, compra equipo de reparto por $200,000.00 más IVA.

Paga en efectivo $17,400.00 (el cuál ya incluye el IVA correspondiente) y por el resto firma un
documento, que causa intereses del 40% anual a 120.

3) Compra Materia prima por $100,000.00 más IVA, pagando en efectivo $46,400.00 y el resto a
crédito.

El Saldo final de la Materia Prima es de $4,000.00.

4) Se realizan en total: Gastos de Administración por $70,000.00; Gastos de Venta por $90,000.00
y Gastos de Fabricación por $100,000.00. El Monto total del IVA Acreditable de todos los gastos es
por $24,024.71. Estos gastos ya incluyen la reserva de previsión social y depreciaciones.

5) El saldo de la Producción en Proceso de $12,500.00

6) El saldo de artículos terminados es de $6,500.00

7) Las Ventas se realizan al contado con un incremento del 43% sobre el costo de la mercancía
vendida, el cual es de $927,000.00

8) A partir del 15 de junio se entregó a cada cooperativista $1,000.00 quincenales por concepto de
anticipo a cuenta de rendimientos.

9) Se pagaron con atención médica a los cooperativistas $20,000.00 y diversos cursos por
$3,500.00

10) Las bases de distribución de rendimientos establecidos son:

Repartir el Remanente del rendimiento neto después de separar las reservas en atención a las
horas trabajadas por cada cooperativista.
 Nombre del Horas
Cooperativista Trabajadas
Rosa y Orquídea 2,800
Clavel y Tulipán 2,500
Girasol y Gardenia 3,700

En los estatutos sociales se establece que:

1) La Reserva de Previsión social será del 2%

2) La Reserva de educación cooperativa será del 3%

3) La Reserva legal será del mínimo que estipula la LGSC.

La depreciación del activo fijo, se calculará conforme a los % que estipula la LISR (respecto a la
maquinaria será del 10%). Se distribuirán los importes de la siguiente manera: Gastos de
fabricación 50%, Gastos de Administración 20% y Gastos de Ventas 30%.

Se pide:

Elaborar los registros contables procedentes

Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017