CONTABILIDAD Y COSTOS

Unidades 1, 2 y 3: fase 6

EL PROCESO CONTABLE A UN CONJUNTO DE OPERACONES

ECONÓMICAS

Presentado A:
PABLO VICENTE CORAL
Tutor

Presentado por:
ALEXANDER CASTRO
LUZ HERMINDA BASTO
LUISA GOMEZ MARTINEZ
GLADYS SAAVEDRA

Grupo: 212018_68

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE LAS CIENCIAS Y LA TECNOLOGIA
Diciembre 13 de 2017
BOGOTA D.C.
 INTRODUCCION

Desarrollamos las habilidades, conocimientos, aptitudes y comprendimos los conceptos

básicos del manejo contable, la elaboración de los principales estados financieros como
reflejo de las transacciones cotidianas de la empresa, e identificamos los diferentes
elementos del costo de los productos o servicios, como calcular su valor mediante diversas
técnicas.
SOLUCION A TALLER
 CUENTAS T

1.
110510CAJA MENOR 1110 BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 500.000 $ 500.000

$ 500.000 $ 500.000

2.

170525 ARRENDAMIENTOS 236530 ARRENDAMIENTO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 6.000.000 $ 210.000

$ 6.000.000 $ 210.000

1110 BANCOS
DEBE HABER
$ 5.790.000

$ 5.790.000
3.

1524 EQUIPOS DE OFICINA 236540 RETEFUENTE

DEBE HABER DEBE HABER
$ 14.280.000 $ 300.000

$ 14.280.000 $ 300.000

2412 IND. Y
COMERCIO 2205 PROVEEDORES NACIONALES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 7.920 $ 13.972.080

$ 7.920 $ 13.972.080

4.

1405 MATERIAS PRIMAS 1415 MATERIAL INDIRECTO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 21.600.000 $ 510.000

$ 21.600.000 $ 510.000
 1110 BANCOS 2205 PROVEEDORES NACIONALES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 4.422.000 $ 17.688.000

$ 4.422.000 $ 17.688.000

6.

1105 CAJA 1305 CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER
$ 11.400.000 $ 11.400.000

$ 11.400.000 $ 11400000

41 INGRESOS OPERACIONALES
DEBE HABER
$ 22.800.000

$ 22.800.000
7.

1405 MATERIAS PRIMAS 1410 PRODUCTOS EN PROCESO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 29.120.000 $ 29.120.000

$ 29.120.000 $ 29.120.000

8.

1415 MATERIAL INDIRECTO 1410 PRODUCTOS EN PROCESO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 610.000 $ 610.000

$ 610.000 $ 610.000

9.1.

110510 CAJA MENOR 519545 TAXIS Y BUSES

DEBE HABER DEBE HABER
$ 100.000 $ 10.000

$ 100.000 $ 10.000
 519545 TAXIS Y BUSES 73 COSTOS INDIRECTOS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 40.000 $ 50.000

$ 40.000 $ 50.000

9.2.

110510 CAJA MENOR 519530 UTILES PAPELERIAS Y FOTOCOPIAS

DEBE HABER DEBE HABER
$ 50.000 $ 40.000

$ 50.000 $40.000

73 COSTOS INDIRECTOS
DEBE HABER
$ 10.000

$ 10.000
9.3.

110510 CAJA MENOR 73 COSTOS INDIRECTOS

DEBE HABER DEBE HABER
$ 100.000 $ 100.000

$ 100.000 $ 100.000

9.4.

519525 ELEMENTOS DE ASEO Y

110510 CAJA MENOR CAFETERIA
DEBE HABER DEBE HABER
$ 60.000 $ 40.000

$ 60.000 $ 40.000

73 COSTOS INDIRECTOS
DEBE HABER
$ 20.000

$ 20.000
9.5.

110510 CAJA MENOR 136530 RESPONSABILIDADES

DEBE HABER DEBE HABER
$ 40.000 $ 40.000

$ 40.000 $ 40.000

9.6.

110510 CAJA MENOR 110505 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
$ 150.000 $ 150.000

$ 150.000 $ 150.000

10.1.

72 MANO DE OBRA
520506 SUELDOS DIRECTA
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.200.000 $ 1.029.938

$ 1.200.000 $ 1.029.938
520527 AUXILIO 23705 APORTES A
DE ENT, PROM. DE
TRANSPORTES SALUD
DEBE HABER DEBE HABER
$ 166.280 $ 148.941

$ 166.280 $ 148.941

1110 BANCOS
DEBE HABER
$ 2.247.277

$ 2.247.277

10.2.

520530 CESANTIAS 72 MANO DE OBRA DIRECTA

DEBE HABER DEBE HABER
$ 113.857 $ 208.375

$ 113.857 $ 208.375
 520536 PRIMA DE SERV. 520533 INT. CESANTIAS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 113.857 $ 1.138

$ 113.857 $ 1.138

520569 APORT. ENT. PROM. DE

520568 APORT. ARP SALUD
DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.064 $ 358.561

$ 2.064 $ 358.561

520572 APORT. A CAJAS DE COMP.

FAM. 520575 APORT. A ICBF.
DEBE HABER DEBE HABER
$ 82.547 $ 61.910

$ 82.547 $ 61.910
 520578 SENA. 520539 VACACIONES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 41.273 $ 50.000

$ 41.273 $ 50.000

237010
237005 APORTE A ENT. PROM. DE SALUD APORTE A ICBF
DEBE HABER DEBE HABER
$ 360.624 $ 61.910

$ 360.624 $ 61.910

237010 APORTE A CAJAS DE COMP.

237010 APORTE A SENA FAMILIAR SENA
DEBE HABER DEBE HABER
$ 41.273 $ 82.547

$ 41.273 $ 82.547

261005 CESANTIAS 261010 INT. CESANTIAS

DEBE HABER DEBE HABER
$ 199.685 $ 1.997

$ 199.685 $ 1.997
 261015VACACIONES 261020 PRIMA DE SERV.
DEBE HABER DEBE HABER
$ 85.861 $ 199.685

$ 85.861 $ 199.685

11.

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 1430 PRODUCTOS TERMINADOS

DEBE HABER DEBE HABER
$ 29.730.000 $ 29.730.000

$ 29.730.000 $ 29.730.000

1430
PRODUCTOS
TERMINADOS 61 COSTO DE VENTA
DEBE HABER DEBE HABER
$ 6.162.200 $ 6.162.200

$ 6.162.200 $ 6.162.200
 1105 CAJA 1305 CLIENTES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 11.400.000 $ 11.400.000

$ 11.400.000 $ 11.400.000

12.

4210 FINANCIEROS 1110 BANCOS

DEBE HABER DEBE HABER
$ 110.000 $ 110.000 $ 512.000

$ 110.000 $ 110.000 $ 512.000

530505 GASTOS FINANCIEROS

DEBE HABER
$ 512.000

$ 512.000
13.

1110 BANCOS 2110 BANCOS DEL EXTERIOR

DEBE HABER DEBE HABER
22.500.000 22.500.000

22.500.000 22.500.000

14.

CUENTA T DEPRECIACION

151299 EQUIPO DE OFICINA 516015 EQUIPO DE OFICINA

DEBE HABER DEBE HABER
$ 163.636 $ 49.091

$ 163.636 $ 49.091

526015 EQUIPO DE OFICINA 529920 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 32.727 $ 81.818

$ 32.727 $ 81.818
 516005 CONST. Y
151699 CONST. Y EDIFI. EDIFI.
DEBE HABER DEBE HABER
$ 333.333 $ 100.000

$ 333.333 $ 100.000

526005 CONST. Y EDIFI. 613010 CONST. Y EDIF.

DEBE HABER DEBE HABER
$ 66.667 $ 166.666

$ 66.667 $ 166.666

15.

170525 ARRENDAMIENTOS 512010 ARRENDAMIENTOS

DEBE HABER DEBE HABER

$ 2.000.000 $600.000

$ 2.000.000 $600.000
 522010 ARRENDAMIENTOS 615505 ARRENDAMIENTOS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 400.000 $ 1.000.000

$ 400.000 $ 1.000.000

16.

provisión de cartera

139905 CUENTAS CORRIENTES

519910 DEUDORES COMERCIALES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.500.000 $ 1.500.000

$ 1.500.000 $ 1.500.000
 SATURNO S.A
CONCILIACION BANCARIA
BANCO COLOMBIA
CUENTA CORRIENTE N. 182022

SALDO SEGUN BANCOS $ 25.598.000,00

CHEQUES PENDIENTES $ (4.600.000,00)
CHEQUE 12654 $ 1.000.000,00
CHEQUE 12656 $ 3.600.000,00
CONSIGNACIONES PENDIENTES $ 5.000.000,00
CONSIGNACION CLIENTE $ 5.000.000,00
NOTAS CREDITO NO REGISTRADAS $ (110.000,00)
INTERESES $ 110.000,00
NOTAS DEBITO NO REGISTRADAS $ 312.000,00
COMPRA CHEQUERA $ 300.000,00
SERVICIO $ 6.000,00
SERVICIO $ 6.000,00
ERROR EN AUXILIARES $ (200.000,00)
COMPRA CHEQUERA $ 200.000,00
SALDO SEGÚN LIBRO $ 26.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 26.000.000,00 $ 26.000.000,00

DEPRECIACION MENSUAL $ 80.000.000,00 $ 333.333,33

DEPRECIACION ACUMULADA $ 26.000.000,00

DEEPRECIAION MES DE DICIEMBRE $ 333.333,33
TOTAL DEPRECIACION $ 26.333.333,33

DEEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

VIDA UTIL 10 AÑOS

VALOR DE DESECHO= 10% $ 12.000.000,00 $ 1.200.000,00

1 $ 10.800.000,00 $ 1.963.636,36 . DEPRECIACION AÑO 1

2 $ 163.636,36 VR. DEPRECIACION 1 MES
3
4
5
6
7
8
9
10
55

PROVISION DE CARTERA

PEDRO HIGUERA $ 10.000.000,00 1500000

 SATURNO S.A
ESTADO DE COSTOS
A DICIEMBRE 31 DE 2,017
MATERIAL DIRECTO $ 33.280.000,00
MAS MANO DE OBRA DIRECTA $ 1.238.313,00
MAS COSTOS GENERALES DE FABRICACION $ 180.000,00
COSTO DE PRODUCCION $ 34.698.313,00
MAS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ -
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 34.698.313,00
MENOS INVENTARIO FINAL DE PRODCUTOS EN PROCESO $ -
COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 34.698.313,00
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCOTS TERMINADOS $ 2.000.000,00
COSTOS DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA $ 36.698.313,00
MENOS INVENTARIO FINAL DE PROCUTOS TERMINADOS $ 25.567.800,00
COSTOS DE PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS $ 11.130.513,00
 SATURNO
Estado de Costo de Producción y Ventas
Del _01_ de _ENERO al _31_ de DICIEMBRE 2,017

Compras Netas
$ 21.600.000,00
Materias Primas
Inventario Inicial
Más: $ 40.000.000,00
Materias Primas
Inventario Final
Menos: $ 32.480.000,00
Materias Primas
Materia Prima
Igual: $ 29.120.000,00
Utilizada
Más: Mano de obra directa $ 1.238.313,00

Igual: Costo Primo $ 30.358.313,00

Gastos Indirectos de
Más: $ 180.000,00
Fabricación
Costo Total de
Igual: $ 30.538.313,00
Manufactura
Inventario Inicial
Más: Producción en $ -
Proceso
Inventario Final
Menos: Producción en $ -
Proceso
Costo Total de
Igual: $ 30.538.313,00
Artículos Producidos
Inventario Inicial
Más: Productos $ 2.000.000,00
Terminados
Inventario Final
Menos: Productos $ 25.567.800,00
Terminados
Igual: COSTO DE VENTAS $ 6.970.513,00
 SATURNO
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
Del _01_ de _ENERO al _31_ de DICIEMBRE 2,017
CODIGO DETALLE PARCIALES DEBE HABER
1105 CAJA $ 23.450.000,00
110505 CAJA GENERAL $ 22.950.000,00
110510 CAJA MENOR $ 500.000,00
1110 BANCOS $ 22.610.000,00
111005 MONEDA NACIONAL $ 22.610.000,00
1305 CLIENTES $ 11.400.000,00
130505 nacionales $ 11.400.000,00
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 40.000,00
136530 Responsabilidades $ 40.000,00
1405 MATERIA PRIMAS $ 21.600.000,00
compra materia prima $ 21.600.000,00
1410 PRODUCTOS EN PROCESO $ 29.730.000,00
material en proceso $ 29.730.000,00
1415 MATERIAL INDIRECTO $ 510.000,00
Compra material indirecto $ 510.000,00
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 29.730.000,00
inventario productos terminados $ 29.730.000,00
1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 14.280.000,00
152410 EQUIPOS $ 14.280.000,00
1705 GASTOS PAGADOS PR ANTICIPADO $ 6.000.000,00
170505 arrendamiento $ 6.000.000,00
5120 ARRENDAMIENTOS $ 600.000,00
512010 construcciones y edificaciones $ 600.000,00
5160 DEPRECIACION $ 149.091,00
516005 construcciones y edificaciones $ 100.000,00
516015 Equipo de oficina $ 49.091,00
5195 DIVERSOS $ 90.000,00
519525 elementos de aseo y cafeteria $ 40.000,00
519530 Utiles papeleria y fotocopias $ 40.000,00
519545 taxis y buses $ 10.000,00
5199 PROVISIONES $ 1.500.000,00
519910 deudores $ 1.500.000,00
5205 GASTOS DE PERSONAL $ 2.191.487,00
520506 sueldos $ 1.200.000,00
520527 auxilio de transporte $ 166.280,00
520530 cesantias $ 113.857,00
520536 prima de servicios $ 113.857,00
520533 intereses de cesantias $ 1.138,00
520539 vacaciones $ 50.000,00
520568 aportes ARP $ 2.064,00
520569 aporte a ent. Promotora de salud $ 358.561,00
520572 aportes a caja de compensacion familiar $ 82.547,00
520575 aportes a ICBF $ 61.910,00
520578 SENA $ 41.273,00
5220 ARRENDAMIENTO $ 400.000,00
522010 construcciones y edificaciones $ 400.000,00
5260 DEPRECIACION $ 99.394,00
526005 construcciones y edificaciones $ 66.667,00
526015 equipos de oficina $ 32.727,00
SALDO QUE PASA $ 99.394,00 $ 164.379.972,00
 526015 equipos de oficina $ 32.727,00
SALDO QUE PASA $ 99.394,00 $ 164.379.972,00

SATURNO
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
Del _01_ de _ENERO al _31_ de DICIEMBRE 2,017
CODIGO DETALLE PARCIALES DEBE HABER
SALDO QUE VIENE $ 164.379.972,00
5295 DIVERSOS $ 40.000,00
529525 elementos de aseo y cafeteria $ 40.000,00
5299 PROVISIONES $ 81.818,00
529920 propiedad planta y equipo $ 81.818,00
5305 FINANCIEROS $ 512.000,00
530505 gastos bancarios $ 512.000,00
6130 CONSTRUCCIONES $ 166.666,00
613010 construcciones y edificaciones $ 166.666,00
61 COSTOS DE VENTA $ 6.162.200,00 $ 6.162.200,00
6155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS $ 1.000.000,00
615505 arrendamiento $ 1.000.000,00
72 MANO DE OBRA DIRECTA $ 1.238.313,00 $ 1.238.313,00
73 COSTOS INDIRECTOS $ 180.000,00 $ 180.000,00
1105 CAJA $ 500.000,00
11010 Caja menor $ 500.000,00
1110 BANCOS $ 13.471.277,00
111005 MONEDA NACIONAL $ 13.471.277,00
1305 CLIENTES $ 11.400.000,00
130505 nacionales $ 11.400.000,00
1399 PROVISIONES $ 1.500.000,00
139905 clientes $ 1.500.000,00
1405 MATERIA PRIMAS $ 29.120.000,00
compra materia prima $ 29.120.000,00
1410 PRODUCTOS EN PROCESO $ 29.730.000,00
material en proceso $ 29.730.000,00
1415 MATERIA INDIRECTO $ 610.000,00
Compra material indirecto $ 610.000,00
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 6.162.200,00
 inventario productos terminados $ 6.162.200,00
1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 163.636,00
151299 Depreciacion $ 163.636,00
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 333.333,00
151699 DEPRECIACION $ 333.333,00
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 2.000.000,00
170525 arrendamientos $ 2.000.000,00
2110 BANCOS DEL EXTERIOR $ 22.500.000,00
211010 Pagares $ 22.500.000,00
22 PROVEEDORES $ 31.660.080,00
2205 nacionales $ 31.660.080,00
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 510.000,00
236530 arrendamiento $ 210.000,00
236540 compras $ 300.000,00
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 695.295,00
237005 aportes a entidades prom. De salud $ 509.565,00
237010 , caja de compensacxion familia, icbf $ 185.730,00
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 7.920,00
241205 vigencia fiscal corriente $ 7.920,00
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES $ 487.228,00
261005 cesantias $ 199.685,00
261010 intereses de cesantias $ 1.997,00
261015 vacaciones $ 85.861,00
261020 prima de servicios $ 199.685,00
4 INGRESOS $ 22.800.000,00
41 OPERACIONALES $ 22.800.000,00
4210 FINANCIEROS $ 110.000,00
42105 intereses $ 110.000,00
$ 173.760.969,00 $ 173.760.969,00

ELABORADO POR: REVISADO POR: CONTABILIZADO:

 SATURNO
BALANCES CLASIFICADOS

DICIEMBRE/17 NOVIEMBRE/
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 121.088.723 89.000.000
Deudores comerciales y otros 8.540.000 10.000.000
Inventario 58.947.800 43.000.000
diferidos 4.000.000
Total activos corrientes 192.576.523 142.000.000
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo 110.280.000 96.000.000
Menos Depreciacion acumulada 26.496.969 - 26.000.000
Total activos no corrientes 136.776.969 70.000.000
Total activos 329.353.492 212.000.000

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras nacionales 26.000.000 26.000.000
obligaciones financieras exteriores 44.500.000 22.000.000
proveedores 41.660.000 10.000.000
cuentas por pagar 1.205.295
impuestos, tasas y grav. 7.920
acreedores 1.600.000 1.600.000
pasivos estimados y provisiones 487.228
Total pasivos corrientes 115.460.443 59.600.000
Total pasivos 115.460.443 59.600.000

Patrimonio de los accionistas

capital social 110.583.971 60.000.000
reservas 10.991.734 10.000.000
Utilidad acumulada 82.400.000 14.400.000
Utilidad del ejercicio 9.917.344 68.000.000
Total patrimonio de los accionistas 213.893.049 152.400.000
Total pasivos y patrimonio de los accionistas 329.353.492 212.000.000
 SATURNO
ESTADO DEL RESULTADO CLASIFICADO

DICIEMBRE/17 NOVIEMBRE/17

Ingresos de actividades ordinarias $ 22.800.000,00 $ 110.000.000,00

COSTOS DE VENTA $ 7.328.866,00 $ 14.000.000,00
GANANCIAS BRUTAS OPERACIONALES $ 15.471.134,00 $ 96.000.000,00
Gastos de administración $ 2.339.091,00 $ 16.000.000,00
gastos de venta $ 2.812.699,00 $ 15.000.000,00
GANANCIAS NETAS OPERACIONALES $ 10.319.344,00 $ 65.000.000,00
ingresos no operacionales $ 110.000,00 $ 3.000.000,00
UTILIDAD BRUTA NO OPERACIONAL $ 10.429.344,00
gastos no operacionales $ 512.000,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 9.917.344,00 $ 68.000.000,00
 CONCLUSIONES

Aprendimos a Identificar y reconocer los diferentes elementos que integran el costo de un

producto, y sus formas de acumulación.

Así como a conocer el ciclo contable de cualquier organización a Comprender los

principales estados financieros como son: el Balance General, el Estado de Resultados y el
Estado de Costos. Analizamos sobre el valor del cálculo del costo individual de los
elementos y el global de un producto.

Reconocimos los diversos métodos de valoración de los inventarios y su incidencia en el

costo de los productos. Nos sirve para adquirir conocimiento para poder dirigir integralmente
la empresa teniendo en cuenta el planteamiento estratégico y la productividad de los recursos
empresariales, y el desarrollo del talento humano.

Además pudimos analizar la importancia de la contabilidad como parte fundamental en el buen

funcionamiento de las empresas, la cual es determinante en la toma de decisiones. Toda empresa tiene
la necesidad de contar con información financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y
registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que
reflejen su situación financiera.
 BIBLIOGRAFÍA

Ramos, V. G. E. (2002). Contabilidad práctica. México, D.F., MX: McGraw-Hill

Interamericana. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10433882&ppg=
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Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones. Recuperado de
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Editorial, V. (Ed.). (2009). Contabilidad financiera. Málaga, ES: Editorial Publicaciones

Vértice.
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