Impuesto

TRIBUTO O IMPUESTO CARACTERÍTICAS ORDEN TARIFA OBSERVACIONES

Sujeto activo: El estado

Sujeto Pasivo: Personas naturales, personas extranjeras con más de
5 años de residencia continuo o discontinua, personas nacionales con
residencia en el extranjero se les impone el impuesto sobre los bienes
*Impuesto nacional
establecidos en el territorio nacional y los ingresos generados sobre el
*impueto directo
RENTA COMPLEMTARIOS Para el 2018 sera de 33% mas la sobretasa del 4%. mismo
* Es un sólo impuesto com
1 Y SOBRE TASA A LA *NACIONAL DIRECTO la sobretasa solo aplica a empresas con utilidades Hecho generador: La tranferencia al exterior de rentas o de
tres componentes: renta,
RENTA mayores a $ 800 Millones (aprox. USD 266.667) ganancias ocasionales obtenidas en Colombia, cualquiera que sea el
ganancias ocasionalesy
beneficiario o destinatario de la transferencia, salvo lo previsto para
remesas
aquellos ingresos que no obstante constituir renta o ganancia ocasional
gravadas en Colombia
Base gravable: Para las personas naturales son sus ingresos
ajustados por deducciones

Los contribuyentes que opten por este régimen

pagarán entre 16 y 32 UVT de forma anual.

Categoria A ingresos brutos oscilan entre 1.400 y

2100 UVT (entre $44.603.000$0 y $66.904.000,
respectivamente por el año gravable 2017), y le
corresponderá pagar 16 UVT (equivalente a
$510.000) de las cuales 12 UVT estarán destinadas
*Sujeto activo: La nación
al impuesto y 4 UVT para el aporte al BEPS.
*Sujeto Pasivo: las personas naturales que cumplan con las siguientes
condiciones: que en el año gravable hubieran obtenido ingresos brutos
Categoria B ingresos brutos durante el año
* Nacioal ordinarios o extraordinarios, iguales o superiores a 1400UVT e
2 MONITRIBUTO NACIONAL DIRECTO gravable sean mayores a 2.100 UVT pero inferiores
* Directo inferiores a 3500UVT.
a 2.800 UVT (ingresos superiores a $66.904.000 e
* Base gravable: está integrada por la totalidad de los ingresos brutos,
inferiores a $89.205.000), y tendrán que pagar 24
ordinarios y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo
UVT, es decir $765.000 por el 2017 (19 UVT de
gravable.
impuesto y 5 UVT para el BEPS).

Categoria C ingresos brutos entre 2.800 y 3.500

UVT (es decir, entre $89.205.000 y $111.507.000 por
2017) pertenecerán a la categoría “C” y pagarán 32
UVT, equivalentes a $1.019.000, de los cuales 26
UVT serán para el impuesto y 6 UVT para el aporte
al BEPS

Sujeto activo: el estado mediante un intermediario, notaria y cámara

de comercio.
Sujeto Pasivo: El contribuyente, las personas naturales, las personas
se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento
jurídicas y sus asimiladas, las entidades públicas no exceptuadas
TIMBRE NACIONAL CON Y * Nacional (1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos
3 NACIONAL DIRECTO expresamente
SIN CUANTIA * Directo privados, siempre y cuando la cuantia deldocuemnto
Hecho Generador: es el otorgamiento o aceptación de documentos
sea sueriro a 6000 uvt $198.936.000
en el país o en el exterior pero que se ejecuten en el territorio nacional
o que generen obligaciones en el mismo.
Base gravable: 6000 UVT
4 IMPUESTO *Nacional NACIONAL DIRECTO Sujeto activo. Por ser un impuesto de orden nacional, el sujeto
CEDUALAR *Directo activo es el
estado.
Sujeto pasivo. El sujeto pasivo son las personas naturales
residentes o no
residentes en Colombia sobre las cuales recae el hecho generador
del impuesto,
que no están expresamente exceptuadas por la ley.
Hecho generador. Este impuesto, grava la renta producida por la
actividad
económica del contribuyente; se calcula sobre una depuración
realizada a los ingresos percibidos, con los costos y deducciones en
que se incurre para producirlos.

Tarifa
>0 < 2.000.000.000 0,125%
>=2.000.000.000 < 3.000.000.000 0,35% Sujeto activo: Gobierno nacional
*impuest >= 3.000.000.000 < 5.000.000.000 0,75% Sujeto Pasivo: Personas naturales y jurídicas Hecho generador: Se
o directo >= 5.000.000.000 en adelante 1,50% genera por la posesión de la misma al 10 de enero del año 2015 cuyo
IMPUESTO A LA DIRECT
5 * De NACIONAL Personas Juridicas valor sea igual o superior a $1000 millones de pesos, igual al total del
RIQUEZA O
orden Inervalo Tarifa patrimonio bruto del contribuyente
Nacional >0 < 2.000.000.000 0,05% Base gravable: Patrimonio líquido a 1 de enero de 2015, 2016, 2017,
>=2.000.000.000 < 3.000.000.000 0,10% 2018 = o superior a $1000 millones
>= 3.000.000.000 < 5.000.000.000 0,20%
>= 5.000.000.000 0,40%
 Sujeto Activo: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
Gasolina corriente : Sujeto pasivo: 1. Adquirientes de gasolina o ACPM del productor o el importador.
$510,04/galón - 2. El productor cuando realice retiros para consumo propio.
IMPUESTO
* Nacioal Gasolina Extra: 3. Importador cuando previa nacionalización, realice retiros para consumo propio.
6 NACIONAL A LA NACIONAL INDIRECTO
*Indirecto 968,04/galón - Hecho Generador: Venta, retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta de gasolina
GASOLINA
Demás derivados: y ACPM. (régimen monofásico).
$510,04/ galón Base Gravable: Bienes ,Gasolina corriente, Gasolina extra, ACPM ,Los demás productos definidos como
gasolina y ACPM

Es regresivo por que disminuye la capacidad adquisitiva del contribuyente.

Sujeto Activo. Estado Nación.

Sujeto Pasivo. Es el deudor de la obligación tributaria. Consumidores de bienes y servicios gravados y los
importadores.
* 5% Servicios
*Nacional
7 IVA NACIONAL INDIRECTO * 5% Bienes Hecho generador: Consumo de bienes ( corporales, hechos que se consideran venta e importación de
* Directo
* General 19% bienes y servicios)

Base gravable: En las ventas el valor total de las mercancías, en la prestación de los servicios el valor
establecido por la prestación del servicio, en las importaciones el valor total de las mercancías importadas ,
más de los derechos de aduana, en los juegos de azar el valor de la apuesta o del documento que da
derechoa participar en el juego

* Nacional
IMPUESTO MEDIO * Indirecto (no se consulta
8 NACIONAL INDIRECTO
AMBIENTE BOLSA la capacidad de tributacio
de la persona)
El sujeto pasivo del impuesto es la persona que opte por recibir bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o
* 2017 $ 20 pesos llevar los productos adquiridos en establecimientos. Son responsables (encargados de cobrar) este impuesto
* 2018 $ 30 pesos las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen común de IVA.
* 2019 $ 40 pesos Hecho generador : Esta medida de gravar con este impuesto obedece a la política de desestimular el uso de
* 2020 $ 50 Pesos este elemento que produce un daño al ambiente.
Base gravable: El impuesto se causará al momento de la entrega de la bolsa.
 SUJETOS PASIVOS: Son sujetos pasivos del
Gravamen a los Movimientos Financieros los
usuarios y clientes de las entidades vigiladas por
la Superintendencia Financiera
HECHO GENERADOR: Entre otros, los
movimientos financieros que están sujetos al
*es un impuesto indirecto gravamen a cargo del cliente, son los siguientes:
IMPUESTO A *de orden nacional 1. Transacciones financieras, mediante las
9 GRAVAMEN *se aplica a las transacciones financieras realizadas por NACIONAL INDIRECTO Al cuatro por mil (4X1000) en los años 2015 al 2018 cuales se disponga de recursos en:
FINANCIERO los usuarios del sistema. Su administración corresponde a -Cuentas corrientes- Cuenta de ahorros (siempre
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). que excedan mensualmente de 350 UVT)
EXENCIONES: Se encuentran exentas del
Gravamen a los Movimientos Financieros,entre
otras, las siguientes operaciones:
-Las cuentas de ahorros, depósitos electrónicos
y las tarjetas prepago para los retiros mensuales
hasta por 350 UVT
Sujeto Pasivo: El prestador del servicio de
telefonía móvil
El prestador del servicio de expendio de comidas
y bebidas
El importador como usuario final y el vendedor
de los bienes sujetos al impuesto al
consumo. En la venta de vehículos usados el
intermediario profesional.
Hecho Generador:
Prestación o venta al consumidor final o
importación, por parte del consumidor final, de
IMPUESTO Tarifas:
*Impuesto nacional los
10 NACIONAL DE NACIONAL INDIRECTO 4% Servicio de telefonía móvil
*impuesto indirecto siguientes bienes y servicios:
CONSUMO 8% Servicio de restaurantes y bares y 16%
1. Servicio de telefonía móvil
2. Servicio de expendio de comidas y bebidas
Base gravable:
En el servicio de telefonía móvil el precio total
del servicio
En el servicio de expendio de comidas y bebidas
preparadas el precio total del servicio
En la venta o importación de bienes el precio
total
En la venta de bienes usados el margen de
ventas (- el costo)