Informe

Detallado De Auditoria
A los señores :

Ref. : Examen de auditoria a empresa “xxxx”

Referido al 30 de septiembre de 2016.

Del análisis sobre aspectos de tesorería relacionados con; arqueos,

cuadraturas, análisis de documentación, registro y resguardo.
Se han observado las siguientes situaciones que se citan a
continuación:
 La empresa demuestra inequívocamente que los saldos de
efectivo mantenidos en caja y documentos a la fecha de auditoria
se encuentran conciliados con los saldos respectivos de
contabilidad; asimismo se estima que el personal del área de
tesorería es suficiente y competente para el desarrollo normal de
las operaciones y el recinto de atención de público a juicio de
esta auditoria es adecuado para el funcionamiento de tesorería. No
obstante lo anterior, el examen advirtió situaciones, que debiesen
ser gestionadas adecuadamente por la empresa para su
regularización oportuna.
 La existencia del control interno se estima inadecuada por
falta de autorización para recepcionar documentos referidos a
cheques y vales. Esta condición puede generar pérdidas de
patrimonio, en aquellos casos en los cuales se reciban
documentos que no califiquen para determinadas
operaciones. Al respecto se sugiere instruir a los funcionarios
responsables respecto del adecuado procedimiento para
recepcionar cheques y otros documentos, de modo que no
pongan en riesgo la empresa; en todo caso las operaciones
asociadas a esta materia deben efectivamente estar
autorizadas.
 Inadecuado procedimientos de registro y custodia de
documentos, referido especialmente a cheques y otros que
permanecen en recinto de cajero. La operatoria seguida por la
empresa puede incurrir a dos problemas; en primera instancia el
extravió de documentos con la consiguiente pérdida y de
segunda manera el daño para la empresa. Se sugiere que todos
los documentos referidos a cheques y otros similares
permanezcan en un recinto distinto a los cajeros donde se pueda
garantizar su seguridad y bajo el resguardo de otra unidad.
 Se observaron en poder de los cajeros cheques y vales
pendientes de cobro y contabilización. Este procedimiento puede
traducirse a futuro en siniestros que afecten a la empresa. Se
sugiere implementar a la brevedad un registro de control para tal
propósito, bajo la supervisión de un tercero distinto al cajero.
 Finalmente se observó ausencia generalizada de visto bueno
de los documentos existentes en cajas, referidos a cheques
emitidos a fechas futuras, al respecto se sugiere analizar las
políticas para recepcionar documentos por parte de la
empresa y en especial evitar la recepción de cheques girados
a fecha posteriores a su recepción. El cambio de
 procedimiento y política permitirá cautelar adecuadamente el
patrimonio organizacional.
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