UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

FACULTAD DEL GRAN CHACO MATERIA: CONTABILIDAD BASICA II

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA DOCENTE: Lic. Alex Elvis Torrico Quinteros
PRÁCTICO Nº 05/2017
EJERCICIOS PROPUESTOS (AJUSTES CONTABLES)
1. Se adeuda alquileres por el mes de diciembre/16/ Bs. 300.-
2. Aun no se canceló la planilla de sueldos a nuestros empleados por Bs. 4000 (Considerar los descuentos y retenciones
de ley AFPs, RC-IVA sin retención).
3. Se adeudan comisiones sobre venta a nuestros empleados Bs. 400.-
4. El Banco nos adeuda por concepto de interés en Depósito a Plazo Fijo Bs. 600.-
5. Se consumió el 60% de los materiales de limpieza, cuyo saldo al iniciar la gestión era de Bs. 3890.-
6. En fecha 15-03-16 se canceló y se registró con cheque Bs. 12000.- , por una póliza de seguros contra incendios , por
un periodo de 12 meses , regularizar este hecho al 31-12-16.
7. Se alquiló parte del edificio en fecha 15-02-16, por Bs. 18000.- , los cuales cubren un año. Ajustar al 31-12-16.
8. El cobro de un Documento por cobrar por Bs. 760.-, se registró en libros incorrectamente por Bs. 670.-
9. Se adeuda intereses al Banco por el préstamo que nos concedió, al 31-12-16 por Bs. 1850.-
10. Después de un análisis se determinó la incobrabilidad de un documento por cobrar al Sr. O Yave, por Bs. 1200.- ,
efectuar su castigo en un 30%
11. En fecha 15-10-16 se canceló Bs. 1200.- a Radio ABC, por publicidad por un periodo de 4 meses, ajustar al finalizar
la gestión. (31-12-16)
12. La venta de mercaderías a simple crédito por Bs. 4780.- se contabilizo en libros incorrectamente por Bs. 7480.-
13. Anticipo sobre sueldos a favor de nuestros empleados se cargaron indebidamente a la cuenta “Cuentas por cobrar
Clientes” por Bs. 600.-
14. Se adeudan facturas de agua, servicio telefónico Bs. 100.- y 180.- respectivamente por el mes de diciembre-16
15. La cuenta Alquileres percibidos, tienen un saldo de Bs. 8700.- y corresponden al cobro de este ingreso por 10 meses
a partir del 01-10-16.
16. El 29-12-16, se depositó el importe de la venta del día anterior Bs. 2100.- , contabilizándose en libros de la Empresa
comercial de esta manera: (Analizar y proponer su ajuste).
1. _-------------------40-----------------------------
2. Bancos 1200.-
a. Caja 2100.-
3. --------------------x-----------------------------

17. La cuenta Gastos por publicidad, cuyo saldo al 31-12-16 es de Bs. 3150.- que corresponde al pago de publicidad
pagada por 3 meses, a Canal 2 efectuado el 01-12-16.
18. En fecha 14-02-16 se adquirió material de escritorio y de limpieza Bs. 4200.- y 3200.- respectivamente, Al finalizar
la gestión, los inventarios finales alcanzan Bs. 1800.- y 1000.- respectivamente.
19. Dentro de la cuenta Gastos Generales, que arroja un saldo de Bs. 32100.- se registró un cargo de Bs. 800.-
correspondiente al pago de impuesto a las transacciones.
20. La venta de mercaderías al crédito por Bs. 9000.- se registró en libros de la Empresa comercial en forma inversa.
21. Los seguros pagados por anticipado por Bs. 16000.- según factura, fue debitado en la cuenta “Seguros”, que cubre el
periodo comprendido entre el 01-08-16 y el 01-03-17
22. El 31-12-16, el Sr. C. Romero quien adeudaba Bs. 42000.- , respaldado por una Letra de cambio, decide renovar
dicho documento, para esto, cancela Bs. 32000.- con cheque y por el saldo firma otra letra a 60 días vista más recargo
del 2% mensual.
23. El saldo de la cuenta “Cuentas por pagar”, se encuentra erróneamente registrado Bs. 8000.- que corresponden a
sueldos adeudados (devengados) por el mes de Diciembre-10.
24. La cancelación de una Letra de cambio en efectivo por Bs. 11000.-, se cargó indebidamente a la cuenta “Documentos
por cobrar” y se acredito la cuenta caja.
25. La mercadería que fue cancelada en un 60%, en la ciudad de Santa Cruz en el mes de Noviembre-13, llego a la
Empresa comercial, por tanto, se hizo un giro a dicha ciudad por el saldo de Bs. 4000.-
26. En fecha 15-10-16, se cobró alquileres por Bs. 1600.- por 4 meses, realizar los ajustes considerando:
a. Que el registro se efectuó a una cuenta de Pasivo (Alquileres cobrados por adelantado)
b. Que el registro se efectuó a una cuenta de Ingreso (Alquileres ganados o cobrados)
27. El cheque No. 282828 por Bs. 10000.- que fue depositado en el Banco, se rechazado por falta de fondos.
28. Se consideran incobrables Bs. 400.- efectuar su castigo en un 10%.
29. Dentro la cuenta “Terrenos” cuyo saldo es de Bs. 486000.-, se halla indebidamente registrado el valor del Edificio
por Bs. 310000.- que comprado el 20-02-13, efectuar los asientos necesarios al 31-12-16.
30. El saldo de la cuenta “Suministros de Oficina Consumidos” es de Bs. 5600.- al finalizar la gestión el inventario final
alcanza a Bs. 1860.-

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31. La adquisición de una computadora más su impresora al contado por Bs. 10200.-, se registró erróneamente con cargo
a la Cuenta “Muebles y Enseres”, en fecha 18-03-16, efectuar los asientos necesarios, considerando que aún no se
efectuó la Depreciación del Activo Fijo.
32. El inventario Final de mercaderías al 31-12-16 es de Bs. 8230.-
33. Se adeudan Impuesto a las Transacciones por Bs. 340.- y Sueldos Bs. 9100, al finalizar la gestión Dic-16 (Retenciones
AFPs 12.71%)
34. El saldo de la Cuenta Crédito Fiscal-IVA, se encuentran registrados Bs. 40.- corresponden a Debito Fiscal-IVA.
35. El Sr. Mauricio Rivera cancelo Bs. 7000.- correspondiente a una deuda al crédito. La cual ya fue castigada en su
integridad. Corregir esta situación.
36. Dentro de la cuenta “Ingresos Varios” de Bs. 19800.- se encuentran registrados indebidamente Bs. 8700.-
correspondientes al cobro de Alquileres por 10 meses, a partir del 01-07-16, regularizar esta situación al 31-12-16.
37. Se adeuda por concepto de interés al Banco Bs. 1350.- al 31-12-16 por un préstamo recibido.
38. El saldo de la cuenta “Caja M/N de Bs. 20250.-, contiene a un cargo correspondiente a la adquisición de $3000.-, al
tipo de cambio 6.99, regularizar esta situación al 31-12-16.
39. Se canceló Bs. 7900.- por concepto de Alquileres con cheque, esta operación se registró en libros Bs. 9700.- ,
incorrectamente
40. Depreciar el Activo Fijo por toda la gestión según porcentaje de ley; Vehículo Bs. 40000.-, Muebles y Enseres Bs.
13000.-, Edificios Bs. 178900.-, y Terrenos Bs. 82000.-
41. La Venta de Mercaderías del día 18-12-16, al contado por Bs. 9000.- se registró de esta manera:
-------------------40-----------------------------
Caja 9900.-
IT. 297.-
Ventas 7830.-
DF-IVA 1170.-
IT por pagar 297.-
--------------------x-----------------------------

42. Un préstamo concedido por el Banco de Bs. 16000.- , fue abonado en nuestra cuenta corriente y contabilizado en
libros de la Empresa comercial con cargo a la cuenta Caja
43. En fecha 15-10-16 se canceló Bs. 5000.- por una póliza de seguros la cual cubre 5 meses, Regularizar esta situación.
44. De los materiales de oficina cuyo saldo es de Bs. 5500.- se consumió el 60% en la gestión -15
45. Depreciar el Activo Fijo según porcentaje de Ley cuyos saldos al 31-12-16 son los siguientes:
a. Muebles y Enseres Bs. 9100.- adquirido el 04-02-16
b. Equipo de Computación Bs. 8700.- adquirido el 14-05-16
c. Vehículos Bs. 32400.- adquirido el 18-09-16
46. El inventario final de mercaderías ascienden a Bs. 8730.-
47. Actualizar la Moneda Extranjera cuyo saldo es de Bs. 16750.- y equivale a $2500.- al 31-10-16, el tipo de cambio
oficial es de Bs. 6.99
48. Castigar los gastos de organización cuyo saldo es de Bs. 4500.- en 4 gestiones.
49. Depreciar El Activo Fijos, según porcentaje de ley por 5 meses: Terrenos Bs. 18000.- , Edificios Bs. 52000.-, Muebles
y Enseres Bs. 15000.- y Computadoras Bs. 24000.-.
50. El inventario Final de mercaderías alcanza a Bs. 23500.- según precios de mercados.
51. Depreciar El activo fijo según porcentajes de Ley. Por el último trimestre, de la gestión 2016
a. Terrenos Bs. 45000.-
b. Edificios Bs. 78000.-
c. Maquinarias y Equipos Bs. 250000.-
d. Herramientas en General Bs. 45000.-
e. Muebles y Enseres Bs. 15000.-
52. La compra de un estante con cheque Bs. 3400 según factura del 12-12-16, se cargó incorrectamente a la cuenta
Compras. Aun no se efectuó la Depreciación del Activo Fijo.
53. El 01-08-16 se canceló Bs. 12000.- por publicidad a la Radio Concierto por 1 año, regularizar esta situación.
54. El cobro de una letra de cambio por Bs. 9000.- se registró en libros de la siguiente manera:

1. -------------------203-----------------------------
2. Bancos X 9000.-
a. Doc. Por cobrar 9000.-
3. --------------------x-----------------------------

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55. El depósito Bancario de Bs. 4900.- de fecha 02-12-16 registrado en el Asiento No. 100, se volvió a registrar 5 días
después en el Asiento No. 123
56. El 01-06-16, re recibió un cheque por Bs. 24000.- por concepto de alquileres los cuales cubren un año. Ajustar al 31-
12-16
57. Durante la gestión 2016 se consumido el 60% de los suministros de oficina los cuales tenían un saldo de Bs. 6500.-
en los Inventarios de Suministros de oficina.
58. Depreciar El Activo Fijo al 31-12-16 según porcentajes de ley y cuyos saldos son los siguientes:
a. Vehículos Bs. 45000.- (Comprado el 12-03-16)
b. Equipos e Instalaciones Bs. 1000000 (comprado el 01-04-16)
c. Equipos de computación Bs. 20000.- (Comprado el 21-05-16)

59. Se omitió el registro de una venta de Bs. 2000.-, al contado de fecha 01 de Diciembre de 2016, Corregir este hecho al
31-12-2016.
60. El saldo de la cuenta comisiones pagadas por adelantado es de Bs. 8700.- y corresponde al pago de 10 meses desde
el 15/07/16, Ajustar este hecho.
61. El pago de la deuda del Sr. Fernández Bs. 5500.-, con cheque se registró en libro de la empresa en forma inversa.

SE PIDE:

 Registrar los Asientos de Ajustes en el Libro Diario.