1.

Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.
e. Métodos de auditoría a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta
actividad.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

• Leer y analizar el material de formación de la actividad de aprendizaje 2: Objeto de

aprendizaje llamado "Planificación y preparación de auditorías".
• Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario
1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría

Objetivos

Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas con el fin de verificar si el sistema
de gestión institucional y el sistema de gestión de la calidad se está ejecutando adecuadamente si
se mantiene actualizado y está acorde con las políticas administrativas y legales para asegurar el
control del cumplimiento de las actividades del colegio almirante padilla realizando
recomendaciones imparciales sobre la base

De las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos planes programas

Proyectos y procesos como también oportunidades de mejora a la operación de las actividades

apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir las desviaciones presentadas.

Alcance del programa de auditoria

Contempla desde la planificación, programación, ejecución, y documentación, así como el

seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías internas

Del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en el colegio almirante padilla

en el periodo fiscal vigente
Criterios de la auditoria

proveedor entrada Actividades Salidas clientes responsable

Elaborar el
programa de
auditoria
Elaborar planes
de auditorias
Programa de Preparar la
auditoria auditoria
Realizar reunión
Plan de de apertura
Alta dirección auditoria Recolección de
Evidencia de
Dependencia información
Procesos de la auditorias Alta dirección Jefe de control
de la entidad Preparar
entidad interno
conclusiones de Hallazgos Dependencias o
Organismos de la auditoria
Planes de procesos de la
Ejecutar reunión Acciones
control mejoramientos entidad
de cierre correctivas y
vigentes
Informe de preventivas Organismos de
Auditorias auditoria control
anteriores Distribuir el Informes de
informe auditorias
Realizar
seguimientos Planes de
mejoramientos
AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

Detalle Nombre cargo Fecha firma

Catherine
Gómez ingeniera
Elaboro

Ángel Jefe de
Reviso chamorro control
interno
Jefe de
Victoria control
Aprobó Rangel interno

RECURSOS NECESARIOS

RECURSOS HUMANOS:

Profesionales de la oficina de control interno auditores de cálida de la entidad financiera,

viáticos, papelería etc.

TECNOLOGICOS HARDWARE:

Equipos de computadoras, impresoras, software, internet, aplicativo, office.

INFRAEXTRUCTURA:

Instalaciones locativas, apropiadas para desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina

de control interno.
IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

NOMBRE DEL DESCRIPCION POSIBLES IMPACTO PROBABLIDAD VALORACION MANEJO MEDIDAS

RIESGO DEL CONSECUENCIAS DEL RIESGO DEL
RIESGO RIESGO

QUE EL
INCUMPLIMIENTO PROGRAMA
1 2 3 1 2 3 TOLERABLE ASUMIR Y CAPACITACION
DE AUDITORIA DEFICIENCIA EN EL REDUCIR A LOS
NO SE SEGUIMIENTO A LA EL RIESGO AUDITORES
CUMPLA EN GESTION Y CALIDAD
SU TOTALIDAD X X

DESICIONES
INEXACTITUD INFORME NO EQUIBOCADAS TOLERABLE ASUMIR Y
BASADOS EN BASADAS EN REDUCIR CAPACITACION
LA INFORMES NO X X EL RIESGO A LOS
EVIDENCIAS AJUSTADOS A LA AUDITORES
REALES REALIDAD DE LA
ENTIDAD
2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente

a. Objetivos y alcance de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.
e. Métodos de auditoría a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo

1. Objetivos
---Cumplir con requisitos externos, esto es cumplimiento de los requisitos para la certificación
ISO 9001.

---Comprender la importancia del proceso de la actividad de Auditoria Interna y como a partir

de este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria.

---Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria a los
Objetivos de la entidad y la administración de riesgos.

--Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos que apoye el

cumplimiento de los objetivos de la entidad.

--Verificar conformidad con requisitos contractuales

--Evaluar la compatibilidad y alineación de los objetivos del sistema de gestión con la Política
del sistema de gestión y los objetivos generales de la organización.

--Determinar la efectividad del sistema de gestión.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

Realización de las auditorías a sistemas de gestión, así como servir de directriz sobre la
evaluación de competencia de los individuos involucrados en el proceso de auditoría, incluyendo
el personal que maneja el programa de auditoría, los auditores y los equipos de auditoría.

Esta es aplicable a toda la organización que requieren llevar a cabo auditorías internas o
externas a sistemas de gestión o manejar un programa de auditoría

Se llevarán a cabo auditoría por departamento, el equipo de auditoría determinará la fecha, hora
de la auditoría y comunicará al departamento asignado la fecha de la realización de la auditoría

PROCESOS A SER AUDITADOS

Sistema de Gestión de Calidad.

. Reclutamiento y selección de personal.

Entrenamiento y Competencia del Personal.

Nómina y Servicios al Personal.

Contabilidad.

Cuentas por pagar.

Compra y proveedores.

Ventas y Facturación.

Mercadotecnia.

Mantenimiento de infraestructura y transporte (Servicios Generales)

Crédito y Cobranza.

Control de Calidad.

Mejora Continua y Costos de Calidad.

Servicio a Clientes.

Salud Integral y Seguridad Labora

 Criterios de auditoría y documentación de referencia.

El criterio de auditoría seleccionado es la auditoría vertical, donde el auditor evalúa todos los
elementos, pero en solo uno o varios departamentos. Esta actividad se realiza con el objeto de
verificar si están bien redactados, si son complejos y si cubren las actividades que deben cubrir;
durante esta etapa se preparan listas de verificación, que le servirá de guía al auditor en la visita al
terreno.

Los documentos principales son:

- Una lista de verificación.

- Formulario para informar lo observado.

- Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del auditor

Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

N Requisitos/Pr0ceso/Actividad Criterios Equipo Mes

o auditor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1
0 1 2
1 Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001:2015 Equipo A

2 Reclutamiento y Selección de ISO 9001:2015 Equipo B

Personal

3 Entrenamiento y Competencia del ISO 9001:2015 Equipo C

Personal

4 Nómina y Servicios al Personal ISO 9001:2015 Equipo D

5 Contabilidad ISO 9001:2015 Equipo E

6 Cuentas por pagar ISO 9001:2015 Equipo A

7 Compra y proveedores ISO 9001:2015 Equipo B

8 Ventas y Facturación ISO 9001:2015 Equipo C

9 Mercadotecnia ISO 9001:2015 Equipo D

10 Mantenimiento de infraestructura y ISO 9001:2015 Equipo E
transporte (Servicios Generales)

11 Crédito y Cobranza ISO 9001:2015 Equipo A

12 Control de Calidad ISO 9001:2015 Equipo B

13 Mejora Continua y Costos de Calidad ISO 9001:2015 Equipo C

14 Servicio a Clientes ISO 9001:2015 Equipo D

15 Salud Integral y Seguridad Laboral ISO 9001:2015 Equipo E

5. Métodos de auditoría a utilizar.

Método de Evaluación Objetivos Ejemplos

Revisión de registros Verificar los antecedentes del auditor Análisis de registros de educación,
entrenamiento, empleo, credenciales
profesionales y experiencia en
auditoría

Retroalimentación Proporcionar información sobre cómo se Encuestas, cuestionarios, referencias

percibe el desempeño del auditor personales, recomendaciones,
quejas, evaluación del desempeño,
evaluación entre pares

Entrevista Evaluar los atributos personales y las Entrevistas personales

habilidades de comunicación, para verificar la
información y examinar los conocimientos y
para obtener la información adicional

Observación Evaluar los atributos personales y las Actuación, testificación de auditorías,

habilidades de comunicación, para verificar la desempeño en el trabajo
información y examinar los conocimientos, y
para obtener información adicional

Examen Evaluar los atributos personales y la aptitud Exámenes orales y escritos,

para aplicar los conocimientos y habilidades exámenes psicotécnicos

Revisión después de la Proveer información sobre el desempeño del
auditoría auditor durante las actividades de auditoría,
identificar fortalezas y debilidades
Revisión del reporte de auditoría,
entrevistas con el líder del equipo
auditor, con el equipo auditor y, si es
adecuado, retroalimentación del
auditado
Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

Se conformarán Cinco (05) equipos de Auditorías de tres (03) personas, cada uno con un Líder
Auditor, un Asesor o experto técnico y un observador.

Roles

Líder Auditor:

Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.

- Identifica y evalúa los riesgos del programa de auditoría;

- Establece responsabilidades de auditoría;

- Establece procedimientos para programas de auditoría;

- Determina los recursos necesarios;

- Asegura la implementación del programa de auditoría, incluyendo el establecimiento de

objetivos, alcance y criterios de auditoría de las auditorías individuales, determinando los
métodos de auditoría y seleccionando el equipo auditor y evaluando los auditores;

- Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de auditoría;

- Monitorea, revisa y mejora el programa de auditoría.

- Debe asegurar que los resultados de la auditoría de no conformidad, sean documentados

de forma clara, concisa y que estén respaldados por la evidencia de la auditoría.

- Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditoría constatada

durante ésta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y cualquier conclusión
de la auditoría, se deben tomar estos factores en cuenta al planear y ejecutar la auditoría.
Asesor o experto técnico:

Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor, pero que no
participa como un auditor.

Observador

Persona que acompaña al equipo auditor, pero no audita, no influencia o interfiere con la
realización de la auditoría.

Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta
actividad.

Conclusiones:

Elaborar un plan anual de auditoría es un reto importante para los profesionales en auditoría así
como para fortalecer las relaciones con los .stakeholders quienes son afectados o pueden
ser afectados por las actividades de una empresa tradicionalmente esta labor consistía en
identificar unidades organizacionales con mayor impacto según el valor o volumen de
transacciones en los estados financieros o de acuerdo a apreciaciones de los auditores. Hoy en día
diseñar un plan anual de auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o procesos
significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa.-o anterior nos obligan a ser
creativos para la formulación de un plan anual de auditoría.

La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y por consiguiente es

imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro aspecto a tener en cuenta es el grado
de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión de riesgos. Tener conocimiento y
acceso oportuno a la documentación de la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el
desarrollo de este enfoque. Por otra parte se podría afirmar que la meta de una metodología de
auditoría interna basada en riesgos es confeccionar un programa de auditoría que permita
centralizar sus pruebas en los controles críticos.

La capacidad de los auditores para identificar el grado de madurez de la gestión de riesgos en la

organización o en la materia auditable.

La fluidez, en el intercambio o acceso a la información y documentación que sustenta la

evaluación de riesgos por los dueños de los procesos o Gerencia de riesgos.

La habilidad de los auditores de poder identificar y evaluar el nivel del riesgo inherente y residual
así como la identificación y medición de los controles vigentes que permitan mitigar dichos
riesgos.