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« Fiscalité de l’entreprise »
Année :2012/2013
Brème :./40
Durée :3h
Filière : TCE
Niveau : Technicien
La société a perçu une indemnité d’assurance d’un montant de 120.000 dhs suite à la destruction par incendie d’un
entrepôt de stockage. Il est à signaler que l’entreprise a contracté cette assurance en janvier 1992 et versait depuis
une prime annuelle de 1.500 dhs.
Parmi les charges (en dhs )
*Frais de personnel
*Rémunérations des associés
Mr MALHI : 120.000
Mr KARAM : 86.000
Mr FAOUZI : 70.000
Le salaire de Mr KARAM se décompose comme suit :
Rémunération base : 60.000
Prime d’ancienneté : 10.000
Allocation familiales : 4.000
Frais de déplacements (justifiés) :12.000
-Des jetons de présence : 7.000
* Impots et taxes :
-Patente : 15.000
-Acomptes provisionnels de L’I.S :60.000
-Pénalité pour le paiement tardif du 3ème acompte provisionnel de L’IS : 3.000
*Amortissements et provisions :
-Amortissements d’une machine acquise par crédit bail : 7.800
-Provision sur créances douteuses sur le client Nour en liquidation de bien : 21.6000 TTC
-Provision constituée en vue d’acquérir du matériel destiné à renouveler le matériel existant : 120.000
-Déplacement, missions et réceptions : frais engagés lors de son habitations principale : 6200
*Charges diverse :
Achats de cadeaux distribués à la clientèle sous forme d’articles divers dont le montant unitaire dépasse 100 dhs,
montant total 48.200 dhs.
Don à l’AICS (association de lutte contre le SIDA) par chèque : 20.000
INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES
Le directeur générale Mr KARAM vous communique, en outre des informations relatives à sa situation fiscale
personnelle.
-II possède un immeuble à Marrakech qui lui a rapporté des loyers d’un montant de 60.000 dhs en 1996. il a du
engager des frais d’entretien pour 10.000 dhs et a acquitté la taxe d’édilité de 3.000 dhs
-II a reçu des intérêts nets d’obligations nominatives : 10.300 dhs
-II cotise à une assurance retraitée pour 900 dhs trimestriellement et à une assurance vie pour 1.200 dhs
annuellement.
Travail à faire :
1- Déterminer le résultat fiscal de la S.A.R.L « SALAM » au titre de l’exercice 1996. (10pts)
2-Calculer l’impôts du par la société et procéder à sa liquidation. (8pts)
3-Quel est le montant de l’IR du par Mr KARAM au titre de l’année 1996, sachant qu’est marié et père de 3
enfants de moins de 18 ans. (8pts)
4-Quel est le revenu de Mr KARAM au titre de l’année 1996. (6 pts)