INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

MATERIA
Instrumentos de Presupuestación Empresarial

ACTIVIDAD:
Reporte Escrito

PRESENTAN:

Eduardo Maximiliano Ramos González

Manuel González Zúñiga
Amanda Arleth Hernández Hernández

DOCENTE:
C.P. César Pérez López

SEMESTRE: 4 TURNO: VESPERTINO

FECHA DE ENTREGA: 20-03-2018
P1U2 BOSQUEJO DE MARCO TEORICO DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO EN UNA EMPRESA

Asignatura:
Instrumentos de Presupuestación Empresarial

Actividad:
er
1 Reporte Escrito

Elaborado por:
Eduardo Maximiliano Ramos González
 INTRODUCCIÓN

En la operación de un negocio se pueden evaluar las utilidades para conocer las ganancias
o pérdidas. El punto de equilibrio es el nivel operativo (de producción y ventas) de una
empresa en que no se tienen ni ganancias ni pérdidas, en otras palabras, los ingresos son
iguales a los egresos. Es importante conocer el punto de equilibrio porque si se opera por
debajo del mismo se tienen pérdidas y si se opera por arriba, ganancias.

Al punto de equilibrio también se le conoce como análisis Costo - Volumen. El cálculo del
punto de equilibrio es de gran utilidad cuando se desea evaluar alternativas para aumentar la
capacidad productiva o cambios en los precios o costos de algún producto.

De la misma manera en que las utilidades se deben evaluar, el punto de equilibrio permite
conocer no solo el rango en el que se está operando (sea de ganancias o pérdidas), sino
también conocer a que distancia relativa del mismo se encuentra la condición de una empresa,
para así poder medir el riesgo de pasar de un estado de ganancias a uno de pérdidas.

El empleo de la técnica del punto de equilibrio brinda una herramienta auxiliar de análisis y
de reflexión, que, utilizada con ingenio, proporciona un soporte a la dirección de las
arrendadoras financieras para lograr una mejor toma de decisiones.
 DESARROLLO

El presente trabajo de investigación busca analizar y dar a conocer la efectividad de utilizar

una técnica de planificación financiera conocida como punto de equilibro, que acude a
satisfacer la necesidad de todo gerente de saber por anticipado, si un nuevo producto va a
generar utilidad o no, y en qué nivel de actividad comienza esa utilidad.

A lo largo del desarrollo de este documento se podrá conocer datos generales e importantes
sobre el punto de equilibrio y cómo es que esta herramienta permite determinar el momento
en el cual las ventas cubrirán exactamente los costos, expresándose en valores, porcentajes
y/o unidades.

El punto de equilibrio permite analizar la relación existente entre el resultado y las ventas.
Se denomina también punto muerto o umbral de rentabilidad y es la cifra de ventas que una
empresa debe alcanzar para no perder dinero.

En este punto el total de ingresos se iguala con el total de costos:

Ventas – Costos = 0

El punto de equilibrio se encuentra en aquel volumen de ventas en el cual no existen ni

utilidades ni pérdidas.

Aun cuando el análisis del punto de equilibrio es un concepto estático, su aplicación a una
situación dinámica ayuda a la administración en las operaciones de planeación y control. El
foco de atención del análisis del punto de equilibrio es el efecto del volumen sobre los costos
y sobre las utilidades dentro de un rango relevante.

El análisis del punto de equilibrio obliga a realizar un estudio del comportamiento de los
costos fijos y variables de la empresa. Una vez determinados los costos fijos y variables, es
importante que el empresario conozca cuál es el número mínimo de productos o servicios
que debe vender para que la empresa no pierda dinero, es decir, para que sus ingresos sean
iguales a sus costos.

El punto de equilibrio normalmente se establece en unidades físicas o unidades monetarias,

y es sumamente útil para conocer cuánto es lo mínimo que se debe vender para que los gastos
fijos de la empresa y los gastos variables de las unidades producidas estén cubiertos. El
empresario realizará todos los esfuerzos necesarios para alcanzar su punto de equilibrio en el
menor tiempo posible.

Sólo cuando los costos fijos y costos unitarios variables hayan sido cubiertos, se comenzará
a generar ganancias. El punto de equilibrio debe ser comparado con el nivel previsto en el
plan de ventas.

Fórmulas Para Calcular El Punto De Equilibrio

Para el cálculo se utiliza dos tipos de fórmulas que le permiten al administrador determinar
el llamado punto de equilibrio, donde podrá observar si la empresa va a buen pie para su
crecimiento o próximas ganancias.

1.- De la primera fórmula se expresa la cantidad de productos por unidad debe transaccional
para que la organización se encuentre en equilibrio.

2.- Y la segunda al igual de la primera busca tener equidad, pero en este caso evalúa cuanto
es necesario obtener en valores monetarios lo recaudado de las ventas realizadas diariamente
en la institución.

donde:

CF: Costos Fijos

PV: Precio de venta del producto

CVU: Costo Variable unitario

Pasos Para Hallar El Punto De Equilibrio

Veamos a continuación los pasos necesarios para hallar y analizar nuestro punto de
equilibrio:

1. Definir Costos

En primer lugar, debemos definir nuestros costos, lo usual es considerar como costos a todos
los desembolsos, incluyendo los gastos de administración y de ventas, pero sin incluir los
gastos financieros ni a los impuestos.

2. Clasificar los Costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF)

Una vez que hemos determinados los costos que utilizaremos para hallar el punto de
equilibrio, pasamos a clasificar o dividir éstos en Costos Variables y en Costos Fijos: Costos
Variables: son los costos que varían de acuerdo con los cambios en los niveles de actividad,
están relacionados con el número de unidades vendidas, volumen de producción o número
de servicios realizado, por ejemplo, materia prima, combustible, salario por horas, etc. Costos
Fijos: son costos que no están afectados por las variaciones en los niveles de actividad, por
ejemplo, alquileres, depreciación, seguros, etc.

3. Hallar el Costo Variable Unitario

En tercer lugar, determinamos el Costo Variable Unitario (Cvu), el cual se obtiene al dividir
los Costos Variables totales entre el número de unidades a producir (Q).

4. Aplicar la Fórmula del Punto de Equilibrio

La fórmula para hallar el punto de equilibrio es: (P x U) – (Cvu x U) – CF = 0 Donde: P:

precio de venta unitario. U: unidades del punto de equilibrio, es decir, unidades a vender de
modo que los ingresos sean iguales a los costos. Cvu: costo variable unitario. CF: costos fijos.
El resultado de la fórmula será en unidades físicas, si queremos hallar el punto de equilibrio
en unidades monetarias, simplemente multiplicamos el resultado por el precio de venta.

5. Comprobar Resultados

Una vez hallado el punto de equilibrio, pasamos a comprobar el resultado a través del uso
del Estado de Resultados.

6. Analizar el punto de equilibrio

Y, por último, una vez hallado el punto de equilibrio y comprobado a través del Estado de
Resultados, pasamos a analizarlo, por ejemplo, para saber cuánto necesitamos vender para
alcanzar el punto de equilibrio, cuánto debemos vender para lograr una determinada utilidad,
cuál sería nuestra utilidad si vendiéramos una determinada cantidad de productos, etc.

Ejemplo De Cómo Hallar El Punto De Equilibrio

Una empresa dedicada a la comercialización de camisas vende camisas a un precio de US$

40, el costo de cada camisa es de US$ 24, se paga una comisión de ventas por US$ 2, y sus
gastos fijos (alquiler, salarios, servicios, etc.), ascienden a US$ 3.500. ¿Cuál es el punto de
equilibrio en unidades de venta?

1. Hallando El Punto De Equilibrio:

P = 40

Cvu: 24 + 2 = 26

CF = 3500

Aplicando La Fórmula:

(P x U) – (Cvu x U) – CF = 0

40X – 26X – 3500 = 0

14X = 3.500
Qe = 250 und.

Qe = US$ 10.000

Comprobando:

Ventas (P x Q): 40 x 250 = 10000

(-) C.V (Cvu x Q): 26 x 250 = 6500

(-) C.F 3500 Utilidad Neta US$ 0

Conclusiones:

Nuestro punto de equilibrio es de 250 unidades, es decir, necesitamos vender 250 camisas
para que las ventas sean iguales a los costos; por tanto, a partir de la venta de 251 camisas,
recién estaríamos empezando a obtener utilidades.

2. Utilidades si vendiéramos 800 camisas: Ventas (P x Q): 40 x 800 32000 (-) C.V (Cvu x
Q): 26 x 800 20800 (-) C.F 3500 Utilidad Neta US$7700

Conclusiones: al vender 250 camisas, nuestras ventas igualarían nuestros costos y, por tanto,
tendríamos una utilidad de 0; pero si vendiéramos 800 camisas, estaríamos obteniendo una
utilidad de US$ 7.700.

Importancia Del Cálculo Del Punto De Equilibrio.

Las empresas siempre buscan tener una idea de sus ganancias, para evaluar la producción, el
nivel de compras que se realizan a su mercancía entre otros aspectos; de manera que puedan
saber los puntos fuertes de su institución. Además de ayudar a determinar la cantidad de
ventas que benefician a la misma con sus ingresos monetarios, donde se cubra lo gastado en
la compra o la creación de los productos, más la mano de obra, si existe; es decir con esta
herramienta los administradores logran evaluar la rentabilidad que demuestra la organización
en el mercado. Es por esta razón que, se ha convertido de vital importancia
este procedimiento.
En algunas ocasiones si eres principiante, el cálculo se te será un poco complejo cuando en
realidad es muy sencillo; pero con la práctica observaran que es un medio que es utilizado
tanto para examinar el estado en el que se encuentra la institución en nivel de ganancias o de
pérdidas como para conocer si se requiere vender la misma para obtener algo mejor.

Si estas iniciando un negocio y llevas un año con ella, es de importancia realizar el análisis
del punto de equilibrio ya que te permitirá observar como director como crece la misma o si
en el proceso está decayendo por la mala administración, para que así puedas implementar a
tiempo otras obras que ayuden a crecer de manera rápida o a tomar decisiones adecuadas que
encaminen lo que con esfuerzo montaste como lo es tu organización.