Contabilidad para Administradores 2, Problema 4-2

Libro de Diario de Maquiladora Shoi

1 Fecha Trans Cuenta Debe Haber

2

3 1 1 Bancos 50,000.00
4 Capital Social

5 Partida de apertura 50,000.00

7 2 2 Inventario de Materiales 240,000.00

8 Proveedores

9 Compra de materia prima al crédito 240,000.00

10

11 Inventario de Productos en Proceso (MD) 240,000.00

12 Inventario de Materiales

13 Traslado a producción de MD 240,000.00

14

15 30 3 Inventario de Productos en Proceso (MOD) 9,000.00

16 Bancos

17 Pago de MOD 9,000.00

18

19 31 4 Inventario de Productos en Proceso (CIF - Rentas) 9,600.00

20 Gastos por Renta 2,400.00

21 Inventario de Productos en Proceso (CIF - Renta MQ) 5,000.00

22 Inventario de Productos en Proceso (CIF - Manto) 3,200.00

23 Gastos por mantenimiento 800

24 Bancos

25 Registro costos y gastos varios 21,000.00

26

28 Inventario de productos en proceso

29 Traslado de producción a PT de 38,000 camisas 253,460.00

30

31 31 6 Bancos 700,000.00

32 Ingresos por Ventas

33 Venta de 35,000 camisas a Q20.00 cada una 700,000.00

34

35 Costo de Ventas 233,450.00

36 Inventario de producto terminado

37 Entrega de 35,000 camisas 233,450.00

38
39 31 7 Proveedores 240,000.00

40 Bancos

41 Pago a proveedores, deuda contraída el día 2/1 240,000.00

42

43

44

27 31 5 Inventario de producto terminado 253,460.00

Observaciones:
1) Se asumirá que el día que se compraron los materiales (tela y botones) se trasladaron a producción
2) El 31/1/20XX se trasladaron de producción a producto terminado 38,000 camisas
aber

50,000.00

50,000.00

240,000.00

240,000.00

240,000.00

240,000.00

9,000.00

9,000.00

21,000.00

21,000.00

253,460.00

253,460.00

700,000.00

700,000.00

233,450.00

233,450.00
240,000.00

240,000.00
1 Mayor de la Maquila Shoi
2

3 Activos Pasivos Capital

5 Bancos Prestaciones por pagar Capital Social

6 (1) 50,000.00 9,000.00 (3) 50,000.00 (1)

7 (6) 700,000.00 21,000.00 (4)

8 240,000.00 (7)

10

11 480,000.00 - 50,000.00

12 Inventar io de Material es
13

14 (2) 240,000.00 240,000.00 (2)

15

16 -

17

18

19 Proveedores

20 (7) 240,000.00 240,000.00 (2)

21

22

23

24

25

Inventario de Productos en Proceso

MD(2) 240,000.00 253,460.00 (5)

MOD (3) 9,000.00
CIF Rentas (4) 9,600.00
CIF Renta MQ (4) 5,000.00
CIF Manto (4) 3,200.00

13,340.00
26 -
27
28
29 Inventario de Productos Terminados Costo de Ventas

30 (5) 253,460.00 233,450.00 (6)

31
32 20,010.00

Cuadra con Estado del Costo de los Productos Vendidos

33

34

35

36

37
 Ingresos Gastos

Ingresos por Ventas Gasto por Renta

700,000.00 (6) (4) 2,400.00

700,000.00 2,400.00

Gastos Man

(4) 800

800

tenimiento
 -

233,450.00

233,450.00
 Hoja de Costos Maquila Shoi

1 Unidades Producidas
2

3
Cantidad Unidad Material Costo MaterialSubtotal
Unitario Insumo por Unidad
Medida

Materiales Directos
40,000 Yardas tela 5 200,000.00 1
40,000 docenas Botones 1 40,000.00 1
‐ ‐

240,000.00 Subtotal Costo MD

Mano de Obra Directa

3 3,000.00 9,000.00 0.000075

9,000.00 Subtotal Costo MOD

Costos Indirectos de Fabricación

Costos Indirectos de Fabricación Fijos
1 Renta 9,600.00 9,600.00
1 Renta Maquinaria 5,000.00 5,000.00
1 Mantenimiento 3,200.00 3,200.00
‐
‐
‐
17,800.00 Subtotal Costo CIF

266,800.00
Costo unitario en Inventario Final de Producto
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

25

26 38,000 (‐) Traslado a Bodega de Producto Terminado (253,460.00)

27 (=) Saldo Final Inventario Productos en Proceso 13,340.00 <== Cuadra con Inventario de Produ

28
 40,000

Costo Unitario Producción

Subtotal

5
1
‐

0.225

0.225

0.24
0.125
0.08
‐
‐
‐
tal Costo CIF 0.445

nventario Final de Productos6.67

Terminados
== Cuadra con Inventario de Productos en Proceso
1 Estado de Resultados

2 Costos Indirectos de Fabricación (A1)

3 Rentas 9,600.00

4 Renta MQ 5,000.00
5 Mantenimiento 3,200.00
6
7 Total de Costos Indirectos de Fabricación 17,800.00 (=)

8 (‐)

10 Inventario inicial de MD ‐ (‐)

11 (+) Compras Brutas 240,000.00
12 (‐) Descuentos sobre compras
13 (+) Fletes en Compras
14 (‐) Devoluciones en compras
15 (=) Compras Netas 240,000.00 (=)

16 (=) Materiales disponibles para uso 240,000.00

17 (‐) Inventario final de MD

18 (=) Materiales directos utilizados 240,000.00 Activos

19 Activos Corrientes
20 Costo de los Productos Vendidos (A3) Bancos
21 Inventario de Materiales
22 Materiales directos usados (A2) 240,000.00 Inventario Productos en Proceso
23 (+) Mano de Obra Directa 9,000.00 Inventario Producto Terminado
24 (+) Costos Indirectos de Fabricación Aplicados (A1) 17,800.00
25 (=) Costo de Manufactura 266,800.00 Activos No Corrientes
26 (+) Inventario inicial de Prod en Proceso ‐ Mobiliario
27 (=) Costo de Productos en Proceso 266,800.00 (‐) Depreciación Acumulada Mobiliario
28 (‐) Inventario final de Prod en Proceso 13,340.00 Equipo
29 (=) Costo de Productos Terminados 253,460.00 (‐) Depreciación Acumulada Equipo
30 (+) Inventario Inicial de Prod Terminados ‐ Total de Activos

31 (=) Costo de los productos disponibles 253,460.00

32 (‐) Inventario Final de Prod Terminados 20,010.00 Pasivos
33 (=) Costo de los productos vendidos 233,450.00 Pasivos Corrientes
34 Prestaciones por pagar

35

9 Materiales Directos Usados (A2) (=) Utilidad Bruta en Ventas 466,550.0

36 Capital
37 Capital Pagado

38 Resultado del Ejercicio

39
40 Total de Pasivos más Capital
 Estado de Resultados

Ventas Brutas 700,000.00 100.00%

(‐) Devoluciones sobre ventas
Ventas Netas 700,000.00

Costo de los Productos Vendidos (A3) 233,450.00

Gastos Operativos
Renta 2,400.00
Mantenimiento 800

(=) Gastos Operativos 3,200.00

Utilidad Operativa 463,350.00 66.19%

Balance General
Activos
Activos Corrientes
Bancos 480,000.00
Inventario de Materiales
Inventario Productos en Proceso 13,340.00
Inventario Producto Terminado 20,010.00

Activos No Corrientes
Mobiliario
(‐) Depreciación Acumulada Mobiliario
Equipo
(‐) Depreciación Acumulada Equipo
Total de Activos 513,350.00

Pasivos
Pasivos Corrientes
Prestaciones por pagar

) Utilidad Bruta en Ventas 466,550.00

Capital
Capital Pagado 50,000.00

463,350.00

513,350.00