“CONTRATACION LABORALES

EN PERÚ, SEGUROS DE SALUD Y

ACCIDENTES DE TRABAJO”

CLAUDIA NÚÑEZ DELGADO

ABOGADA
Chile, Agosto 8, 2017.
 Objetivos
“CONTRATAR PERSONAL DE FORMA EFICIENTE Y
CONOCER SOBRE EL TRATAMIENTO DE LOS
SEGUROS EN MATERIA DE SALUD Y ACCIDENTES
DE TRABAJO”

 Conociendo las formas de contratación de personal.

 Conociendo los costos laborales y el tratamiento de trabajadores
nacionales y extranjeros.
 Conociendo régimen especiales que permiten ahorrar costos laborales.
 Aprendiendo los mecanismos de contratación indirecta de personal.
 Conociendo los derechos y obligaciones de las empresa en materia de
seguridad social cuando se originan enfermedades, accidentes, y descansos
por maternidad.
 Temario
1. Sistemas de Contratación en el Perú: visión general
2. Contratación laboral: Aspectos generales de la contratación laboral en el Perú
3.Tipos de contratos laborales
4. Costos laborales del empleador
5. Costos laborales por tipos de contratos y jornada de trabajo
6. Costos laborales del trabajador
7. Extinción de la relación laboral
8. Contratación de Independientes diferencias frente al uso de contratos de trabajo
9. Contratación de trabajadores extranjeros en la legislación laboral peruana
10. Régimen Mypes
11. Contratación Laboral Indirecta (Intermediación Laboral – Tercerización de
Actividades)
12. Seguros de Salud y cobertura frente a accidentes, enfermedades y la maternidad en
el Perú
1. SISTEMAS DE CONTRATACIÓN EN
EL PERÚ: VISIÓN GENERAL

Sistemas de Laboral Plazo Indeterminado

Contratación (trabajadores) Sujeto a modalidad (Plazo Fijo)
Directos
Civil Locación de Servicios
(independientes)
Ley del Impuesto a Contrato Cuarta - Quinta
la Renta
(independientes)
Sistemas de Intermediación Laboral
Contratación Tercerización
Indirectos
2. ASPECTOS GENERALES DE LA
CONTRATACIÓN LABORAL
EL CONTRATO DE TRABAJO: ELEMENTOS ESCENCIALES

Empleador
Contrato de trabajo Acuerdo

Trabajador

Elementos esenciales

 Prestación Personal de Servicios

 Remuneración
 Subordinación
3. TIPOS DE CONTRATOS DE TRABAJO
 3.1. CONTRATO INDETETERMINADO

Ley de Productividad y Competitividad Laboral

“Artículo 4º.- En toda prestación personal de servicios remunerados y

subordinados, se presume la existencia de un contrato de trabajo a plazo
indeterminado.
El contrato individual de trabajo puede celebrarse libremente por tiempo
indeterminado o sujeto a modalidad. El primero podrá celebrarse en
forma verbal o escrita y el segundo en los casos y con los requisitos que
la presente Ley establece.
También puede celebrarse por escrito contratos en régimen de tiempo
parcial sin limitación alguna”.
3.2. CONTRATOS SUJETOS A
MODALIDAD (PLAZO FIJO)

Contrato de
Contrato típico duración
indefinida
Contrato de
Contrato atípico
duración
determinada
 3.2. CONTRATOS SUJETOS A
MODALIDAD
Modalidad Clases
Inicio de actividad Necesidades de mercado Reconversión
Para satisfacer las Para atender incrementos empresarial
necesidades originadas de coyunturales de producción Por sustitución, ampliación o
Temporales una nueva actividad por variaciones de demanda. modificación de las
empresarial. Duración Pueden ser renovados suce- actividades desarrolladas en
máxima de 3 años. sivamente hasta por 5 años. la empresa. Duración
máxima de 2 años.
Ocasional Suplencia De emergencia
Para atender las nece- Para sustituir temporalmente a Para cubrir necesidades
sidades transitorias dis- un trabajador estable. Su producidas por caso fortuito
Accidentales tintas a la actividad habitual duración está sujeta a la o fuerza mayor. El plazo
del centro de trabajo. reincorporación oportuna del coincidirá con la duración de
Duración máxima de 6 titular a su puesto de trabajo. la emergencia.
meses al año.
Obra o servicio Intermitente De temporada
Tiene un objeto pre- Para cubrir necesidades de Atender necesidades del giro
Por obra establecido: una obra, actividades de la empresa que de la empresa que se dan en
o material o intelectual, o por su naturaleza son épocas del año, sujetas a
servicio determinado. El permanentes pero disconti- repetirse en periodos
servicio plazo será el que resultare nuas. No tiene un plazo de equivalentes en cada ciclo,
necesario. duración específico. de acuerdo a la naturaleza
de la actividad.
3.3 CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL

• Jornada inferior a la ordinaria en el centro de

trabajo

• En caso de trabajar menos de cuatro (4) horas

diarias o en su promedio semanal
4. COSTOS LABORALES DEL
EMPLEADOR Y EL TRABAJADOR
 4. COSTOS LABORALES DEL
EMPLEADOR
4.1. BENEFICIOS REGULARES PARA TRABAJADORES
1. Remuneración = 12 anuales
2. 2 gratificaciones = equivalente 2 remuneraciones
3. Bonificación Ext. Ley 30334= 9% de gratificaciones legales o 6.75% si se tiene
EPS.
4. Vacaciones = 1 remuneración
5. Descanso semanal obligatorio = Mínimo 24 horas consecutivas
6. CTS = 9.72% de la remuneración
7. Asignación Familiar = 10 % RMV
8. Utilidades = % dependerá del tipo de actividad
9. RCSS = Essalud 9 % o 6.75% si se tiene EPS
10. Seguro de Vida
11. SCTR
12. Acceso a un Sistema pensionario ya sea por AFP / ONP
 4. COSTOS LABORALES DEL
EMPLEADOR Y EL TRABAJADOR

4.2. BASE PARA COMPUTO DE BENEFICIOS SOCIALES REGULARES

REMUNERACIÓN: DESDE EL PUNTO DE VISTA LEGAL

 4. COSTOS LABORALES DEL
EMPLEADOR Y EL TRABAJADOR

DEFINICIÓN DE REMUNERACIÓN

“Artículo 6º.- Constituye remuneración para todo efecto legal el íntegro de lo

que el trabajador, recibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualquiera
sea la forma o denominación que tenga siempre que sean de libre disposición.

Las sumas en dinero que se entreguen al trabajador directamente en calidad

de alimentación principal como desayuno, almuerzo o refrigerio que lo
sustituya o cena, tiene naturaleza remunerativa.

No constituye remuneración computable para efecto de cálculo de los aportes

y contribuciones a la seguridad social así como para ningún derecho o
beneficio de naturaleza laboral el valor de las prestaciones alimentarias
otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto.
COSTOS LABORALES
CLASES DE REMUNERACIONES

PRINCIPAL:

 Fijas: sueldo básico

 Variables o imprecisas (promedio) ejm: comisiones

COMPLEMENTARIAS:
 Fijas: (asignación familiar, asignación cargo)
 Variables o imprecisas (horas extras, bonificación turno)
 COSTOS LABORALES
CONCEPTOS NO REMUNERATIVOS

 NO SE CONSIDERA REMUNERACIÓN

 Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador

ocasionalmente, a título de liberalidad del empleador o que hayan sido
materia de convención colectiva, o aceptadas en los procedimientos de
conciliación o mediación o establecimientos por resolución de la Autoridad
Administrativa de trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye en este concepto
a la bonificación por cierre de pliego.
 Cualquier forma de participación en las utilidades de la empresa
 El costo o valor de las condiciones de trabajo
 La canasta de navidad o similares
 El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro
de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye en
este concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o
convención colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes
mencionados
 La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto
razonable y se encuentre debidamente sustentada
COSTOS LABORALES
CONCEPTOS NO REMUNERATIVOS

 Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento

de hijos, fallecimiento y aquéllas de semejante naturaleza. Igualmente, las
asignaciones que se abonen con motivo de determinadas festividades que
sean consecuencia de una negociación colectiva.
 Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia
producción, en calidad razonable para su consumo directo y de su familia.
 Todos aquellos montos que se otorgue al trabajador para el cabal desempeño
de su labor, o con ocasión de sus funciones, tales como movilidad, viáticos,
gastos de representación, vestuario y en general todo lo que razonablemente
cumpla tal objeto y no constituya beneficio o ventaja patrimonial para el
trabajador.
 La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la
calidad de condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de
servicios, las prestaciones alimentarías otorgadas bajo la modalidad de
suministro indirecto de acuerdo a su ley, que derive de mandato lega.
4.3. COSTOS LABORALES DEL
EMPLEADOR
 GRATIFICACIONES LEGALES FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD (SIMILAR AGUINALDOS EN CHILE)

OPORTUNIDAD REQUISITOS CUANTÍA REGLAS DE CÁLCULO AFECTACIÓN

Gratificación -Trabajador, sin Equivale c/u a la Se considera como

Fiestas Patrias: importar el tipo de remuneración que perciba el remuneración: básica y Renta
Primera contrato, que se trabajador en la oportunidad todas las cantidades
Quincena Julio encuentre laborando en que corresponde otorgar que percibe el
efectivamente en la el beneficio si ha laborado trabajador regularmente Inafecto
oportunidad que se todo el semestre. en dinero o en especie. Essalud
otorga beneficio. Gratificación Fiestas Patrias: Aportaciones
Gratificación Excepciones.: Enero – Junio. Ejemplo: Remuneración Previsionales
Navidad: Vacaciones, licencia Gratificación Navidad : básica + Bono regular
Primera con goce de haber, Julio – Diciembre.
Quincena subsidios, descanso
Diciembre por accidentes de
trabajo, licencia
sindical, días de cierre
de establecimiento por
infracción tributaria,
hora de lactancia, días
de licencia por
familiares en estado
grave o terminal.
 BONIFICACIÓN EXTRAORDINARIA LEY 30334

OPORTUNIDAD REQUISITOS CUANTÍA AFECTACIÓN

Conjuntamente -Trabajador con - Equivale al 9% de las Gratificaciones Por Fiestas

con derecho a Patrias y Navidad Renta
Gratificaciones gratificaciones
Fiestas Patrias y - Tratándose de trabajadores con EPS 6.75% por Inafecto
Navidad Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad. Essalud y
Aportaciones
Previsionales
 VACACIONES

OPORTUNIDAD REQUISITOS CUANTÍA REGLAS DE CÁLCULO AFECTO

Por cada año 1. Jornada mínima de La remuneración El año de labor se computa Renta
completo de 4 horas vacacional equivale a desde la fecha en que el
servicios el la remuneración que trabajador ingresó a laborar. Essalud
trabajador 2. Cumplir récord de: hubiera percibido
adquiere 30 días Trabajadores con habitualmente y Aportes
calendario de Jornada de 6 días regularmente, en caso previsionales
descanso a la semana: 260 de seguir laborando.
remunerado. Se días. Los trabajadores que
toman dentro del Jornada 5 días a cesen después de
año siguiente al la semana: 210 cumplido el año de
que se adquiere días servicios y el
derecho. (En Jornada 4 o 3 días correspondiente
Chile 15 días a la semana: récord, sin haber
hábiles) siempre que faltas disfrutado del
injustificadas no descanso le
Remuneración superen 10 en corresponde el íntegro
vacacional se dicho periodo de la remuneración
debe abonar vacacional. Récord
antes del goce 3. Tener por lo menos trunco se compensa en
de vacaciones. un mes de servicios dozavos y treintavos
para récord trunco según meses y días
No puede laborados.
otorgarse cuando
el trabajador esté
incapacitado por
21
enfermedad o
 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

OPORTUNIDAD REQUISITOS CUANTÍA REGLAS DE CÁLCULO AFECTO

 Un mes de 1 Remuneración Un dozavo de la RC por cada NO Renta

Primera quincena servicios regular mensual en mes completo trabajado en cada
de mayo y para CTS promedio anual por semestre Noviembre – Abril, NO Essalud
noviembre. Si el Trunca año lo cual incluye 1/6 Mayo - Octubre. Fracción de mes
último día es inhábil de gratificación. por treintavos. NO Aportes
al día siguiente.  Jornada previsionales
mínima de 4
(PARECIDO A horas
SEGURO DE
CESANTIA CHILE)  Sujetos al
régimen
laboral
común
 UTILIDADES

OPORTUNIDAD OBLIGADOS CUANTÍA REGLAS DE CÁLCULO AFECTO

1. Empresas que Empresas Pesqueras 1. Se calcula sobre el saldo de

Anual (dentro de generan renta 10% la renta imponible del Renta
los 30 días de tercera Empresas de ejercicio gravable que
siguientes al categoría Telecomunicaciones resulte después de haber NO Essalud
vencimiento del 2. Tienen 10% compensado pérdidas de
plazo señalado utilidades Empresas mineras ejercicios anteriores de NO aportes
para la 3. Con más de 20 10% acuerdo con las normas del previsionales
presentación de trabajadores a Empresas de IR.
la DJ del más Telecomunicaciones 2. Para determinar si excede o
Impuesto a la 8% no de 20 trabajadores, se
Renta) Empresas de suma el número de
Comercio al por Mayo trabajadores que hubiera
y Menor y laborado en cada mes del
Restaurantes 8% ejercicio y el resultado se
Empresas que divide entre 12. Se aplica
realizan otras redondeo en la fracción si es
actividades 5% igual o mayor a 0.5.
3. Se distribuye: 50% en
Porcentaje de la renta función a los días laborados
anual antes de por cada trabajador real y
impuestos efectivamente, y 50% en
proporción a la
remuneración de cada
trabajador.
 ASIGNACIÓN FAMILIAR

OPORTUNIDAD REQUISITOS CUANTÍA REGLAS DE CÁLCULO AFECTO

1. Si padre y madre son

Con la Trabajadores trabajadores de una misma Renta
remuneración que tengan a su 10% del RMV(US$ empresa, cada uno tiene
mensual cargo hijos 26.17) derecho al beneficio. Essalud
menores de 18 2. Se paga US$ 26.17
años, o que al independientemente tenga Aportes
cumplir la uno o más hijos menores de Previsionales
mayoría de 18 años.
edad estén 3. Debe acreditarse la
estudiando existencia del hijo o hijos que
hasta un tuviera.
máximo de 6
años. 4. Si bien el beneficio tiene
carácter remunerativo se
paga sin condición, así se
labore 1 o 2 días. Informe
385-2011-MTPE/4/8
 TEMA SEGURO DE VIDA

NATURALEZA Protección familiar

* 4 años de servicios
PRINCIPALES REQUISITOS
* 3 meses voluntario

fallecimiento o invalidez total

OPORTUNIDAD

remuneraciones mensuales:

* 16 = fallecimiento natural
CUANTÍA
* 32 = por accidente:
invalidez total y permanente por accidente
 TEMA ESSALUD (FONASA EN CHILE)

Tener condición de afiliado regular

PRINCIPALES REQUISITOS

Según calendario establecido por la SUNAT

OPORTUNIDAD DE PAGO

9% de la remuneración mensual
CUANTIA 6.75% de la remuneración mensual si se opta además por la EPS
(Equivalente a Isapres en Chile). El 2.25 % se tiene como crédito.

PRESTACIONES Ofrece prestaciones de salud y económicas

 TEMA SCTR
La totalidad de los trabajadores del centro de trabajo en el cual se
desarrollan las actividades de riesgo, sean eventuales, temporales o
permanentes.

Los trabajadores de la empresa que, no perteneciendo al centro de

APLICABLE
trabajo donde se desarrollan las actividades de riesgo, se encuentran
expuestos al riesgo por razón de sus funciones, a juicio de la entidad
empleadora y bajo las responsabilidades previstas

CUANTÍA Depende de la actividad a realizar, remuneración y edad del trabajador.

Este seguro tiene 2 tipos de coberturas:

Salud: que puede ser contratada con Essalud o una EPS
PRESTACIONES
Pensiones: que puede ser contratada con una aseguradora o la ONP.
COSTOS LABORALES

4.4. EXCEPCIÓN A REGLA DE PAGO

CONVENICIONAL DE BENEFICIOS SOCIALES:
CONVENIO DE REMUNERACION INTEGRAL
COSTOS LABORALES

CONVENIO DE REMUNERACION INTEGRAL

 Partes establecen conceptos percibidos por la prestación de servicios del

trabajador
 Cálculo tiene que ser integral o globalizado
 RIA = cantidad única que comprende todas las partidas salariales
 Remuneración Básica + beneficios sociales + beneficios legales

REQUISITOS

Trabajador
Perciba
Acuerdo Remuneración Remuneración
previo Mínima bruta
2 UIT (S/ 8,,100 ´- U$ 2494.61)
 COSTOS LABORALES

Beneficio % del sueldo bruto del

trabajador

Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad (se paga en 16.67%

julio y diciembre respectivamente)
Bonificación Extraordinaria (se paga conjuntamente con la 1.50%
gratificación de Fiestas Patrias y Navidad)
CTS 9.72%
ESSALUD 9.00%
Vacaciones 8.33%
Total 45.22%
5. COSTOS LABORALES POR TIPOS DE
CONTRATOS Y JORNADA
Beneficios Plazo Plazo Fijo Tiempo parcial
Indeterminado
Justificación de No Si, la causa temporal No
contratación
Formalidad contractual Verbal o escrito Escrito Escrito
Presentación al No es necesario Obligatorio. Se paga Obligatorio. Se paga
Ministerio tasa tasa
Número de horas 48 horas semanales 48 horas semanales Menos de 4 horas
(diarias o promedio
semanal)
Porcentaje máximo de No existe No existe No existe
personal
Máxima duración No existe De acuerdo a cada No existe
modalidad
Beneficios laborales Todos los previstos en Todos menos Todos menos CTS y
normas legales estabilidad laboral vacaciones (7 días)
Indemnización por Si por año completo de Si por meses que falta No se aplica
despido servicios para completar contrato
COSTOS LABORALES POR TIPO DE
CONTRATO Y JORNADA DE TRABAJO
 Jornada y horario de trabajo
 Trabajo en sobretiempo (sobre tasa 25 % y 35 %)
 Descansos remunerados
TIEMPO COMPLETO: Jornada de 8 horas diarias o 48
horas semanales
(Art. 25 Constitución 1993)

TIEMPO PARCIAL: por tiempo inferior a la jornada

ordinaria de la empresa.

Jornada Nocturna (10 pm – 6 am)

Excluidos: Personal dirección // confianza
Personal no sujeto fiscalización
Trabajadores intermitentes
( vigilancia o custodia)
COSTOS LABORALES

4.5. COSTOS LABORALES ASUMIDOS POR EL

TRABAJADOR
 COSTOS LABORALES
4.5. COSTOS LABORALES ASUMIDOS POR EL TRABAJADOR

APORTES A CARGO DEL TRABAJADOR

Concepto Monto
Si el trabajador decidiera afiliarse al Sistema Privado de Pensiones-
AFP:
El porcentaje de retención sobre la remuneración estará conformado por
un porcentaje fijo y uno variable. El porcentaje fijo es de 10% y el
Aportes al Sistema variable está conformado por: la comisión de las primas de seguros y la
Privado o Nacional comisión que cobra la AFP (estos porcentajes varían de acuerdo a cada
de Pensiones AFP y de acuerdo al tipo de fondo administrado)[1].

Si el trabajador optara por pertenecer al Sistema Nacional de

Pensiones - ONP:
El empleador deberá retener al trabajador el 13 % de su remuneración
por concepto de Pensiones.

[1] Así por ejemplo: Si se encontrara afiliado AFP Prima, debe aportar 12.96 % de su remuneración asegurable
por:
10.00 % Dinero que se deposita en su Cuenta Individual de capitalización.
1.60 % Comisión para AFP PRIMA por la administración de su Fondo de Pensiones.
1.36 % Prima de Seguros para contar con Cobertura por invalidez, sobrevivencia y Gastos de Sepelio.
 COSTOS LABORALES
4.5. COSTOS LABORALES ASUMIDOS POR EL TRABAJADOR

El valor de la UIT para el 2017 es S/ 4,050 (US$ 1,248.84) DEL TRABAJADOR

Concepto Monto

Hasta 7 UIT (S/ 28,350.00 – US$ 8,731.13) 0%

5 UIT (S/. 20,250 –US$ 6,236.52) 8%

Por el exceso de 5 UIT y hasta 20 UIT 14%
Impuesto a la Renta Por el exceso de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
de Quinta categoría
Por el exceso de 35 UIT hasta 45 UIT 21%

Por el exceso de 45 UIT 30%

COSTOS LABORALES
Cálculo
Remuneración Mensual S/. 1,500.00
Remuneración anual (12X 1,500) S/. 18,000.00
Gratificaciones
•Por Fiestas Patrias S/. 1,500.00
•Por Navidad S/. 1,500.00
• Bonificación Fiestas Patrias y Navidad S/. 270.00
•CTS S/. 1,750.00
Total Remuneración Anual S/. 23,020.00

Aportes de Cargo del Empleador Aportes de Cargo del Trabajador

Seguro Social Salud (9% x 18,000) S/. 1,620.00 ONP (13% X 18,000) S/. 2,340.00
Impuesto a la renta (Monto no
(Es una remuneración por cada imponible: 7 UIT = 25,950
año y se incluye en el cálculo las  8%
gratificaciones). Equivale a un  14%.
dozavo de la remuneración anual)  17%
 20%
 30% (

Total contribuciones S/. 1,620.00 Total Tributos retenidos S/. 2,340.00

Total remuneración y S/. 24,640.00 Total remuneración sin retención S/. S/. 21,270.00
contribuciones (incluye CTS) 21,270.00 no superan las 7 UIT por lo
que no se aplica impuesto a la renta.
La CTS está inafecta al I.R
7. EXTINCIÓN DE LA RELACIÓN
LABORAL

7.1 FORMAS DE EXTINCIÓN DEL CONTRATO

DE TRABAJO

– Fallecimiento del trabajador o del empleador

– Renuncia o retiro voluntario del trabajador
– Terminación de la obra o servicio, el cumplimiento de la condición
resolutoria y el vencimiento del plazo en contratos legalmente
celebrados bajo modalidad
– Mutuo disenso entre trabajador y empleador
– Invalidez absoluta permanente
– Jubilación
– Despido, en los casos y forma permitidos por la ley
– Terminación de relación laboral por causa objetiva, en los casos y
forma permitidas por la ley.
 CAUSAS JUSTAS ATRIBUIDAS A LA
CAPACIDAD DEL TRABAJADOR
– Detrimento de la facultad física o mental o la ineptitud
sobrevenida, determinante para el desempeño de las tareas.
– Rendimiento deficiente en relación con la capacidad del
trabajador y con el rendimiento en labores y bajo condiciones
similares
– Negativa injustificada del trabajador a someterse a examen
médico previamente convenido o establecido por ley,
determinantes de la relación laboral, o a cumplir las medidas
profilácticas o curativas prescritas por el médico para evitar
enfermedades o accidentes.
 CAUSAS JUSTAS ATRIBUIDAS A LA
CONDUCTA DEL TRABAJADOR
– Comisión de falta grave
– Condena penal por delito doloso
– Inhabilitación del trabajador

FALTA GRAVE: A continuación mostraremos algunos supuestos

(Art 25 LPCL):

– Incumplimiento obligaciones de trabajo que supone

quebrantamiento de la buena fe laboral (…)
– Apropiación consumada o frustrada de bienes o servicios del
empleador
– El uso o entrega a terceros de información reservada del
empleador, sustracción o utilización no autorizada de documentos
de la empresa (…)
– Concurrencia reiterada en estado de embriaguez
– Actos de violencia, grave indisciplina, injuria (…)
7.2. Formalidades para extinguir la relación
laboral
¿Qué pasos debe seguirse para un despido?
Requisitos para proceder con un despido
Causalidad Relacionada a la capacidad del trabajador
(facultades físicas, rendimiento, negativa a
someterse a exámenes médicos) y la
conducta (falta grave, condena penal por
delito doloso e inhabilitación del trabajador).

Procedimiento Debe realizarse la imputación previa de

faltas y posibilitarse al trabajador el derecho
a su defensa previo al acto de despido
Limites Inmediatez, razonabilidad, proporcionalidad
7.3. DOCUMENTOS Y PAGOS QUE SE
GENERAN AL CESE DEL TRABAJADOR

 CTS
 INDEMNIZACIÓN (x despido) NO AFECTO

 VACACIONES
(cumplidas y/o truncas o trabajadas)

 GRATIFICACIONES (truncas)

 DIAS TRABAJADOR Y OTROS PAGOS

 LBS

Carta Retiro CTS

Certificado de Trabajo

Certificado por aportes y

retenciones
8. CONTRATACIÓN DE INDEPENDIENTES:
DIFERENCIAS FRENTE AL USO DEL
CONTRATO LABORAL
 Contrato de locación de servicios

 Ejercicio de profesión u oficio ( 4ta. Categoría)

 Llamados 4ta / 5ta. (5ta. Categoría)

Independientes / servicios en lugar y horario designado por
comitente / usuario proporciona los elementos y asume gastos

TIPS:
 Carta de ofrecimiento fiscalización / Inspección
 Contratos escritos
 Cobro de honorarios
 Sustento de servicios por cada mes
C O N T R ATA C I Ó N L A B O R A L

Subordinación
No Si

Locación de servicios
Contrato de trabajo
Contrato “Cuarta – Quinta”

Código Civil Legislación laboral

Ley del Impuesto a la Renta (pública y privada)

No efectos laborales Efectos laborales

 ¿Hay servicio por cuenta ajena?

¿Hay prestación personal, remuneración?

¿Hay subordinación?

¿Hay rasgos y actos propios de laboralidad?

Estamos frente a un contrato de trabajo

 INDICIOS TÍPICOS
 Exclusividad en el servicio
 Permanencia o continuidad del
contrato
 Cumplimiento de jornada completa
 Fijación y control de jornada y
horario
 Provisión de materiales por la
empresa (medios de producción
ajenos)
 Asistencia al centro de trabajo o
asignación de un lugar dentro del
mismo
Entrega de memos o aplicación de
sanciones
NUEVOS INDICIOS
 Registro o acceso a intranet
 Asignación de correo electrónico
 Entrega de canastas de navidad
 Pago de dobles honorarios en julio y
diciembre
 Entrega de carné o fotocheck
 Uso de uniformes o vestimenta de la
empresa o de sus signos distintivos
 Inclusión de labor en organigrama
 Otorgamiento de seguro médico o de
otros beneficios que sólo perciben los
trabajadores
 Asunción de gastos por la empresa
9. CONTRATACIÓN DE EXTRANJEROS
9.1 LIMITES PARA LA CONTRATACIÓN DE
EXTRANJEROS

Número de contratación = hasta 20% del total de sus

servidores, empleados y obreros

Remuneración = no podrán exceder del 30%

Del total de la planilla de sueldos y salarios

Duración del contrato = no mayor 3 años

Prorrogables por plazos no mayores a 3 años
9.2 SUPUESTOS DE EXCEPCIÓN Y EXONERACIÓN
DE LÍMITES PARA LA CONTRATACIÓN DE
PERSONAL EXTRANJERO

Personas extranjeras consideradas como nacionales

 Al extranjero con cónyuge, ascendientes, descendientes

o hermanos peruanos.

 Al extranjero con visa de inmigrantes

 Al extranjero con cuyo país de origen exista convenio de

reciprocidad laboral o de doble nacionalidad
CASOS DE EXONERACIÓN

 Cuando se trate de personal profesional o técnico especializado

 Personal de dirección y/o gerencial de una nueva actividad empresarial

o reconvención empresarial

 Profesores contratados para enseñanza superior o enseñanza básica o

secundaria de colegios secundarios extranjeros, o idiomas.

 Personal empresas sector público o empresas privadas que tengan

contratos con organismos o instituciones sector público
 9.3. REQUISITOS PARA QUE LOS
TRABAJADORES EXTRANJEROS
PUEDAN TRABAJAR EN PERÚ

• Contrato de trabajo aprobado por el Ministerio de

Trabajo, previa acreditación de la vinculación del
trabajador y el servicio a prestarse.

• Obtención de la calidad migratoria habilitante (visa de

trabajo).
9.4. BENEFICIOS LABORALES DEL
TRABAJADOR EXTRANJERO
FRENTE AL TRABAJADOR
NACIONAL
Beneficio Contrato de trabajo Contrato de trabajo extranjeros
nacionales
Ingreso mínimo vital S/. 850.00; si la jornada es menor, S/. 850.00; si la jornada es menor, proporcional
proporcional
Jornada máxima 8 horas diarias o 48 horas semanales 8 horas diarias o 48 horas semanales

Vacaciones 30 días 30 días

Descanso semanal SI SI

Feriado Descanso remunerado Descanso remunerado

Gratificaciones SI SI

CTS SI SI

Asignación familiar SI SI

Participación de utilidades SI SI
Fiscalización de la contratación de trabajadores
extranjeros por el Ministerio de Trabajo

Los empleadores son sancionados con multa cuando incurren en

los siguientes actos:

• Omisión del trámite de aprobación del contrato de personal

extranjero correspondiente
• Fraude en la declaración jurada o en la documentación acompañada
para la aprobación del contrato de trabajo
• Incumplimiento en la ejecución de los contratos de trabajo
• Realización de fines distintos al propósito legal que mereció la
aprobación del contrato
• Incumplimiento del compromiso de capacitar al personal nacional
 MYPES

10.1 Empresas que pueden acogerse a este régimen laboral especial:

Microempresa Ventas Anuales

150 UIT (S/. 607500 – US$ 187, 095)

Pequeña Empresa Más de 150 UIT hasta 1700 UIT (S/.

6,885,000.00 –US$ 2,120,418.84)
 Microempresas Pequeña empresa

Beneficios
N° trabajadores Ventas Anuales N° trabajadores Ventas Anuales
(hasta 10) (hasta 150 UIT) (hasta 100) (hasta 1700 UIT)

Remuneración RMV RMV

Jornada - horario 8 horas diarias o 48 horas semanales 8 horas diarias o 48 horas semanales

Descanso semanal 24 horas 24 horas

Vacaciones 15 días al año 15 días al año

CTS no aplica 15 Remuneraciones diarias

Gratificaciones no aplica 2 gratificaciones ( 1/2 sueldo c/u)

Utilidades no aplica D. L. 892

10 remuneraciones diarias x año 20 remuneraciones diarias x año

Despido arbitrario
Tope 90 remuneraciones Tope 120 remuneraciones

50% subvenciona el estado y obligatorio

Seguridad social
50% el empleador Empleador 9% + SCTR

Opcional obligatorio
Régimen Previsional
50% subsidiado por estado 13% ONP, AFP
Disociación entre el empleador real y el
empleador formal.

EMPRESA Poder de
Contrato USUARIA dirección
civil

EMPRESA DE
SERVICIOS TRABAJADOR

Contrato
laboral
Supuestos en que procede la Intermediación Laboral:

– Actividades complementarias:
– Actividades temporales:
• Respecto de labores de naturaleza ocasional.
• Respecto de labores de suplencia.
• Sólo hasta el 20% del personal de la planilla de la empresa
usuaria.

• Actividades accesorias o no vinculadas al giro del negocio de la

empresa usuaria.
• Tradicionalmente: seguridad, limpieza y mantenimiento.

– Actividades especializadas:
• Actividades complementarias que exigen un alto nivel de
conocimientos técnicos, científicos o particularmente
calificados.
 Permanente => NO
Principales
Temporal

Actividades Permanente
Complementarias
Temporal

Permanente
Especializadas
Temporal
ACTIVIDAD PRINCIPAL

Aquellas actividades que son consustancial al giro del negocio. Constituyen las
diferentes etapas del proceso productivo de bienes, y de prestación de servicios:
exploración, explotación, transformación, producción, organización,
administración, comercialización (toda actividad sin cuya ejecución se afectaría
y/o interrumpiría el funcionamiento y desarrollo de la empresa
ACTIVIDAD COMPLEMENTARIA
Son aquellas de carácter auxiliar, no vinculada a la actividad principal, y cuya
ausencia o falta de ejecución no interrumpe la actividad empresarial, tal como las
actividades: de vigilancia, seguridad, reparaciones, mensajería externa y limpieza
ACTIVIDAD DE ALTA ESPECIALIZACIÓN

Aquellas auxiliares, secundaria o no vinculadas a la actividad principal que exige un

alto nivel de conocimientos técnicos, científicos o particularmente calificados, tal
como el mantenimiento y saneamiento especializado.
Fianza:

– Destinada a garantizar obligaciones laborales y

previsionales de los trabajadores destacados.

Responsabilidad Solidaria:

– Si la fianza es insuficiente, la empresa usuaria es

solidariamente responsable por las obligaciones
laborales de los trabajadores destacados.
TERCERIZACIÓN DE ACTIVIDADES

Consiste en la identificación de una parte del proceso

productivo o negocio que puede ser desarrollada en
forma más eficiente por otra entidad.

Supone el encargo del

E1 E2 proceso productivo de
manera integral
TERCERIZACIÓN DE ACTIVIDADES

Los servicios son determinados por la Empresa principal y

prestados íntegramente por la contratista.

Se entrega la gestión, dirección y control total para la

prestación autónoma del servicio.
Contratista cuenta con patrimonio y organización
empresarial adecuados para los servicios ofrecidos.
Contratista asume riesgos del negocio y costos del servicio.
No hay límite de contratación.
 TERCERIZACIÓN DE ACTIVIDADES
REQUISITOS:
REQUISITO CONTENIDO
No será un elemento a valorar en caso que:

Pluralidad de clientes (i) Servicio requerido por número reducido de empresas dentro de
(2 o más) ámbito geográfico, mercado o sector;
(ii) Naturaleza del servicio justifique pacto de exclusividad;
(iii) Régimen de la microempresa.

Herramientas o equipos de su propiedad o bajo su responsabilidad o

administración.
Equipamiento Excepción: que formen parte componente o vinculada de la actividad o
instalación productiva entregada.

Inversión de capital Capital que respalde su operación y servicios.

Fijada por obra o servicio, de manera tal que no se confunda con la
Retribución
simple provisión de personal.
NO ES TERCERIZACIÓN DE ACTIVIDADES

NO TERCERIZACIÓN

Colocación de un
vidrio

Instalación de
muebles de
oficina
Lavado de
alfombras
Labores de
jardinería
REQUISITOS PARA UNA TERCERIZACIÓN
ÓPTIMA

Decisión
de negocio de
Proveedor: Separación de
tercerizar
bienes propios procesos
+ otros tercerizados
clientes

Tercerización

No dirigir,
gestionar ni
Contratista otra acción
No asunción
especializada laboral
de costos ni
gastos
 USO ADECUADO DE AMBAS
MODALIDADES DE
CONTRATACIÓN:
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
FORMALES
Y FISCALIZACIÓN.
 CRITERIOS DE DIFERENCIACIÓN
Materia Intermediación Tercerización

Solo hay trabajadores: un puesto de

Más que trabajadores: se presta un
trabajo. Destaque de mano de obra
Tipo de servicios servicio integral bajo cuenta, costo
(cesión, provisión o préstamo de
y riesgo del contratista.
personal).

Poder de dirección Sólo hay coordinación. No hay poder de

La empresa usuaria tiene facultades de
y fiscalización dirección sobre personal del tercero.
dirección y fiscalización del personal.

Tipo de actividad Cualquier tipo de actividad: principal o

Complementaria: prescindible. Principal:
contratada complementaria, temporal o
temporal (suplencia u ocasional de 6 meses).
permanente.
Especializada.

Solidaridad No hay carta fianza ni responsabilidad

Carta fianza y responsabilidad solidaria.
solidaria.

Solidaridad en pago de BBSS. Incorporación Solidaridad en pago de BBSS.

Sanciones
en planillas si hay desnaturalización. Multas. Incorporación a planillas si hay
desnaturalización. Multas.
INDICIOS DE DESNATURALIZACIÓN

¿Quién es tu jefe?... El supervisor de la Empresa.

¿De quién es el email?... De la Empresa.

¿Quién te entrega el uniforme y materiales... La Empresa.

¿Quién te entrevistó antes de ingresar? … El Jefe de RR. HH. de la
Empresa.
¿Juegas fulbito? … Sí, en los campeonatos que organiza la
Empresa.
¿A quién pides permiso para llegar tarde? … Al Jefe de RR.HH. de
la Empresa.
INDICIOS DE DESNATURALIZACIÓN

¿Son vinculadas? … Sí, los mismos accionistas y/o gerentes.

¿Cuál es el gasto más importante de la contratista? … La

planilla.
¿Dónde estuviste antes? … Siempre he hecho lo mismo:
primero en la Empresa, luego en un service, en una cooperativa
y ahora en la contratista.

¿Pluralidad de clientes?... La Empresa y las empresas del grupo

son los únicos clientes de la contratista.
 CINCO ERRORES COMUNES
 Tratar a la tercerización como una intermediación
laboral.
 Utilizar la tercerización sin encargar la actividad de
manera integral.
 Acudir a la tercerización para cubrir puestos de trabajo.
 Principal gasto (o el único): personal + uniformes +
celulares.
 Dirigir, fiscalizar y hasta sancionar al personal de la
contratista.
12. SEGUROS DE SALUD Y COBERTURA
FRENTE A ACCIDENTES, ENFERMEDADES
Y LA MATERNIDAD EN EL PERU

ESSALUD: Tasa de aporte: 9% de la remuneración o

ingreso mensual de trabajadores. Base mínima imponible:
RMV

1. Derecho a prestaciones de salud

2. Prestaciones económicas en determinadas situaciones,

enfermedades, accidentes y maternidad (subsidios).
 Subsidio
Subsidio: Es la suma de dinero que la Seguridad Social otorga al
asegurado que ha sufrido una contingencia social que le impide
la obtención normal de ingresos en razón del trabajo que deja
realizar. Los subsidios no son remuneración porque no tiene
relación trabajo/contraprestación económica.

Clases:

1. Subsidio por incapacidad

2. Subsidio por maternidad
3. Subsidio por lactancia
4. Subsidio por Sepelio
 INCAPACIDAD TEMPORAL
El derecho a subsidio por cuenta del Seguro Social de Salud
se adquiere a partir del 21 día de incapacidad y se otorga
mientras que dure esta condición y en tanto no se realice
trabajo remunerado, hasta un máximo de 11 meses y 10
días consecutivos.

Durante los 20 primeros días de incapacidad la entidad

empleadora continúa obligada al pago de la remuneración o
retribución. Para tal efecto se acumulan los días de
incapacidad remunerados durante cada año calendario (del
1 de enero al 31 de diciembre).

El subsidio por incapacidad temporal equivale al promedio

diario de las remuneraciones de los últimos 12 meses
calendarios inmediatamente anteriores al mes en el que se
inicia la contingencia. Si el total de los meses de afiliación es
menor a 12 el promedio se determinará en función a los que
tenga el afiliado.
 MATERNIDAD
En Perú las mujeres tienes en la actualidad el derecho a 49 días de
descanso pre natal y 49 días de descanso post natal.

Es el monto de dinero a que tiene derecho la aseguradora titular

durante los 98 días de goce del descanso por alumbramiento, a fin de
resarcir el lucro cesante como consecuencia del mismo, El subsidio se
extenderá por 30 días adicionales en los casos de nacimiento
múltiple.

El subsidio por maternidad se establece de acuerdo al promedio

diario de las remuneraciones de los últimos 12 meses calendarios
inmediatamente anteriores al mes en el que se inicia la contingencia.
Si el total de los meses de afiliación es menor a 12 el promedio se
determinará en función a los que tenga el afiliado.
LACTANCIA

• Es el monto en dinero que se otorga como consecuencia del

nacimiento del hijo del asegurado o asegurada titular, con el
objeto de contribuir al cuidado del recién nacido. Se otorga a la
madre y en caso de fallecimiento de ésta o comprobarse el estado
de abandono del recién nacido se otorga a la persona que lo tiene
a su cargo.
• Equivale a S/. 820.00 (US$ 251.84)

SEPELIO
Es el monto que se otorga a la persona que acredite haber efectuado
los gastos de los servicios funerarios por la muerte de un asegurado
titular, sea activo o pensionista. Se calcula en función de gastos
realizados por servicios funerarios, y con el topo de S/. 2027.00
(US$ 622.00)
 CONDICIONES PARA EL
OTORGAMIENTO DE PRESTACIONES

Condiciones generales Incapacidad Maternidad Lactancia Sepelio

temporal
3 aportaciones consecutivas o 4 no x x x x
consecutivas dentro de los 6
meses calendarios anteriores al
mes de contingencia
Tener vinculo laboral al momento x x x X
del goce de la prestación
En caso de accidente bastará la x x
afiliación
Estar afiliada al momento de la x
concepción
SEGURO COMPLEMENTARIO DE RIESGO

Empresas que realizan actividades de riesgo están obligadas a

contratarlas. También es obligatorio la contratación de este
seguro para los trabajadores que sin pertenecer a una
empresa que realiza actividades de riesgo, desarrolla labores
o presta servicios dentro de una empresa que si esta
comprendida dentro del listado de actividades de riesgo.

El seguro complementario de trabajo de riesgo, otorga

coberturas por accidentes de trabajo y enfermedad
profesional.
Accidente de trabajo:

 Se considera accidente de trabajo toda lesión orgánica o

perturbación funcional causada en el centro de trabajo o con
ocasión del trabajo.

 El que sobreviene al trabajador durante la ejecución de ordenes

de su empleador o bajo su autoridad, aun cuando se produzca
fuera del centro de trabajo y de las horas de trabajo.

 El que se produce antes, durante, después de la jornada de

trabajo o en las interrupciones de trabajo, si el trabajador se
hallará por razón de sus obligaciones laborales, en cualquier
centro de trabajo de la entidad empleadora.
Enfermedad profesional:

Se entiende como enfermedad profesional todo estado

patológico permanente o temporal que sobreviene al
trabajador como consecuencia directa de la clase de trabajo
que desempeña o del medio en que se ha visto obligado a
trabajar.

• Neumoconiosis causada por polvos minerales esclerógenos

(silicosis, antracosilicosis, asbestosis y silicosis tuberculosis,
siempre que la silicosis sea una causa determinada de
incapacidad o muerte).
• Enfermedades causadas por el berilio (giucinio), fósforo,
magnesio, cromo, arsénico, mercurio, plomo o sus
compuestos tóxicos, entre otros.
• Los expuestos a radiaciones ionizantes.
• Entre otros.
 Prestaciones económicas del SCTR

 Pensión de invalidez temporal o permanente

 Pensión de sobrevivientes
 Gastos de sepelio
 MONTT y CIA. S.A
Organizado en dos compañías hermanas, el Estudio de Abogados Montt y
Cia S.A. y Montt Consultores S.A., nuestro Grupo profesional presta un
servicio integrado, ya sea en Chile como en cada uno de los países en que
tenemos nuestras oficinas, todas ellas filiales directas, integradas con
profesionales locales y dependientes de nuestra red Montt Group S.A.

Nuestro Estudio de Abogados presta un servicio Full Service, contando con

especialistas en las diversas áreas del Derecho, con clara conciencia de la
oportunidad de gestión, y a precios competitivos.

Montt Consultores S.A., integrado por economistas, auditores y contadores,

se hace cargo de las tareas profesionales respectivas, auditar y llevar
contabilidades, como de tareas administrativas
 MONTT y CIA. S.A

1. Servicios Legales

Nuestros profesionales podrán atender a través de

profesionales especializados todas sus necesidades legales,
en un marco de asesoramiento full service legal según
requerimientos, a tarifas horarias o por montos fijos
convenidos.
Los encargos podrán ejecutarse en idiomas español e
inglés.
 MONTT y CIA. S.A
2. Servicio de Hosting

Oferta de servicios que incluye:

• Domicilio
• Representante Legal
• Contabilidad
• Administración Tributaria y
• Apertura de Cuenta Bancaria
 MONTT y CIA. S.A
3. Back Office

Para el caso que la administración de su

compañía requiere actuaciones habituales
ofrecemos este servicio, que contempla relación
con los bancos comerciales, Agente de Aduana,
hacer facturas, primera gestión de cobro de
facturas, traducciones menores.
 MONTT y CIA. S.A
4. Servicio de Payroll

Consiste en la liquidación de las remuneraciones

mensuales o periódicas del personal, como la
determinación de los montos a descontar en las
entidades de seguridad social y tesorería fiscal,
incluyendo la liquidación de vacaciones y demás
beneficios laborales. Este servicio no incluye la
administración del personal propiamente tal.
 MONTT y CIA. S.A
5. Servicio de Obtención de Visa

Obtención del Departamento de

Extranjería y Migración de visación para
residir en Chile; y desempeñar actividades
remuneradas, lo que habilitará al personal
favorecido para ser administrador de la
sociedad constituida.
 MONTT y CIA. S.A
6. Marcas Comerciales y Nombre de
Dominios

Registro en Chile de las marcas comerciales y los

nombres de dominio propio de su organización y
demás actuaciones de protección de sus activos
intangibles.
 Montt Group
Abogados & Contadores
CHILE: Montt y Cía. S.A.
Avda Los Conquistadores 1700 pisos 11 y26, Providencia, Santiago.
Tel:56-2-22338266. monttcia@monttcia.cl

ARGENTINA: Montt Argentina S.A.

Buenos Aires. Paraná 830 , Piso 2 y 3, Capital Federal. Tel: 54-11-48168806.
San Juan, 769 Mendoza Sur monttargentina@monttargentina.com.ar

BRASIL: Montt Brasil Ltda.

Alameda Campinas 463, Conjunto 01 C, Edificio Columbus JD Paulista, Sao Paulo.
Tel: 55-11-31429830 monttsaopaulo@monttcia.cl

PERÚ: Montt & Associates S.A.

Los Zorzales 160 Piso 3, San Isidro, Lima Tel (51-1) 4403020; Independencia 648 Miraflores
Lima, Perú. Tel: (51-1) 6286120 monttperu@montperu.com.pe

COLOMBIA: Montt Colombia S.A.S.

Carrera 10 No. 96-25 oficina 611, 612, 515 y 516. Chicó Reservado. Bogota D.C. Colombia.
Tels 57-1-7022256 monttcolombia@monttcolombia.com.co

BOLIVIA: Obrajes, 315 12 Ignacio de Loyola Building, Piso 1, Oficina 116.

Tel (591-2)2140971 / (591-3) 3871542 monttcia@monttcia.com.bo La Paz - Bolivia
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1.- Antofagasta. 461 Calle Prat , Segundo Gómez Building, Oficina 1606. Tel (56-
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4- Concepción. O’Higgins 77 Poniente Oficina 1204

Tel (56-41) 2737722. E-mail: rbelmar@monttcia.cl

5.- Puerto Montt. O’Higgins 167, Oficina 705.

Tel (56-65) 263760. E-mail: gfuentes@monttcia.cl

6.- Castro. Portales 555, Piso 2.

Tel (56-9) 85058353. E-mail tprieto@monttcia.cl

7.- Puerto Aysén. Ciro Arredondo 51.

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