"Año del buen servicio al ciudadano"

CENTRALIZACION DE LOS LIBROS AUXILIARES

RODRIGUEZ SOTELO, JEYLY JEANNETTE

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PUCALLPA – PERÚ
2016
 INTRODUCCION

Debido a la gran importancia que tiene la contabilidad en las empresas, el estudio de

los libros usado en las mismas es vital para todo estudiante, debe tener los conocimientos
básicos que le proporciona el uso de los libros.

Los libros de diario y de mayor le producen información muy valiosa al gerente de la

empresa ya que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier variación desfavorable.

Definiremos que es la cuenta, es el estado donde ve registrado el historial de una transacción

mercantil. Se refiere, también, a los rubros. Ítems o partidas que originan dichas transacciones.
Existen cuentas, que conforman el balance general: activo, pasivo y patrimonio, están
también se denominan cuentas reales y las cuentas del estado de ganancias y pérdidas, se llaman
cuentas nominales, las primeras permanecen de un ejercicio a otro, mientras que las segundas,
desaparecen de un ejercicio a otro.
Las cuentas presentan dos lados: Él debe y el haber. Que expresan el movimiento de las
operaciones en aumento o disminución. Los movimientos en él debe se denominan débitos y
los movimientos del haber se denominan créditos. La diferencia de los débitos y créditos se
llama saldo.
Libro Diario
El libro Diario, es aquel en el que se registran cronológicamente y por día las operaciones
de la empresa. El registro de las transacciones se hace en el “asiento diario”. Un asiento diario
es la representación de una transacción mediante cargos (cuentas del Activo) y abonos (cuentas
del Pasivo) a las cuentas que interviene en dicha operación.

PRINCIPALES CUENTAS QUE INTERVIENEN EN EL LIBRO DIARIO:

Cuentas del activo: Cuentas del Pasivo:

10 Caja y Bancos 40 Tributos por Pagar
12 Clientes 41 Remuneraciones y Partic por P.
14 Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal. 42 Proveedores
16 Cuentas por Cobrar Diversas 45 Dividendos por Pagar
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa. 46 Cuentas por Pagar Diversas.
20 Mercaderías 47 Beneficios Sociales de T.
21 Productos Terminados 49 Ganancias Diferidas
23 Productos en Proceso
24 Materias Primas. Cuentas de Patrimonio
25 Envases y Embalajes 50 Capital
26 Suministros Diversos 56 Capital adicional.
28 Existencias por recibir 58 Reservas
29 Provisión para desvalorización de Existencias. 59 Resultados Acumulados.
31 Valores
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
34 Intangibles.
38 Cargas Diferidas.
39 Depreciación y Amortización acumulada.

Las cuentas de resultados o de perdidas i- ganancias por función son:

Cuentas de Ingresos o de Ganancias.

70 Ventas
71 Producción Almacenada o Desalmacenada
72 Producción Inmovilizada.
73 Descuentos. Rebajas y Bonificaciones Obtenidas.
74 Descuentos. Rebajas y Bonificaciones Concedidas.
75 Ingresos Varios
76 Ingresos Excepcionales.
77 Ingresos Financieros.

Cuentas de Egresos o de Pérdidas:

69 Costo de Ventas.
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
97 Gastos Financieros
66 Cargas Excepcionales.

Ejemplo.
Para este ejemplo somos una Sociedad
El 01 de Enero se compra 5 computadoras a $500 c/u y 10 impresoras a $100 c/u; se paga 70%
con cheque Nº 1162 y el 30% a crédito, según factura Nº 23465 a una persona obligado a llevar
contabilidad (PNO).
El 05 de Enero se vende 3 computadoras a $ 800 c/u y 4 impresoras a $120 c/u, Nos paga el
50% en efectivo y 50% nos deposita en nuestra cuenta. Según factura Nº 1456 al consumidor
final.
El 15 de enero Se paga la factura Nº 1985345 del teléfono por 50, en efectivo.
El 20 de Enero se compra un vehículo para la empresa en $ 12.000.00 más IGV a crédito a un
contribuyente especial, según factura Nº 2466.
El 30 de enero se paga al sr. Luis Ortiz por servicios ocasionales, por 200 más IGV, según fact.
Nº 1189, en efectivo.
Fecha Debe Haber
Detalle

01-ene ---1---
Inventarios 3.500,00
IVA Pagado 420,00
Bancos 2.719,50
Cuentas por pagar 1.165,50
Ret. Fuente IR. 1% 35,00
P/R la compra fact. Nº 23465
05-ene ---2---
Caja 1.612,80
Bancos 1.612,80
Ventas 2.880,00
IVA cobrado 345,60
P/R la venta fact. Nº 1456
15 ene ---3---
Gasto Teléfono 50,00
IVA Pagado 6,00
Caja 56,00
P/R el pago del consumo de teléfono
---4---
20 ene Vehículos 12.000,00
IVA pagado 1.440,00
Cuentas por pagar 13.320,00
Ret .fuente IR 1% 120,00
P/R La compra de vehículo
30 ene ---5---
Servicios ocasionales 200,00
IVA pagado 24,00
Caja 203,20
Ret. fuentes IR 2 % 4,00
Ret. IVA 70% 16,80
P/R el pago se servicios ocasionales fact Nº
1189
 LIBROS DIARIOS AUXILIARES

Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y detallada los
valores y la información registrada en libros principales. Existe la obligación de llevarlos ya
que estos deben servir de soporte para conocerlas transacciones individuales. Su número es
ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente económico, de acuerdo con su tamaño y el trabajo
que se tenga que realizar, de manera que permitan el completo entendimiento de los
libros obligatorios de contabilidad.
Función de Libros Auxiliares
Su función es ampliar la recogida de información en los libros principales. Su estructura es
muy variada y con frecuencia suelen ser archivos foto copiados y además pueden recogerse en
cualquier soporte informático.
Es una obligación por parte de los entes económicos cuya actividad sea el comercio llevar
registros auxiliares de inventarios de mercancías, con el fin de llevar el control de las que se
destinen para la venta. Dicho libro debe contener la información por unidades o grupos
homogéneos, reuniendo por lo menos los siguientes datos: identificación por clase y
denominación delos artículos, fecha de la operación que se registre, número de comprobante
que respalda la operación asentada, número de unidades en existencia, compradas,
vendidas, consumidas, retiradas o trasladadas; existencia en valores y unidad de medida, costo
unitario y total de lo comprado, vendido, consumido, retirado o trasladado y el registro de unidades y
valores por faltantes o sobrantes que resulten de la comparación del inventario físico con
unidades registradas en las tarjetas de control.

También en ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos
más importantes son: registro de las operaciones cronológicamente; detalles de las actividades
realizadas; registro del valor del movimiento de cada subcuenta. Los libros auxiliares permiten
dividir el trabajo contable en función a las necesidades de registro y control. Estos libros, entre
otros son:

Libro de almacén
Libro de compra-venta
Libro de bancos
Libro de caja chica
Libro de gastos generales
Libros copiadores de cartas
Libro de cuentas corrientes