Exemple 1 : Sociétés exportatrices avec un C.A.

exonéré à 100%

Nature des produits Montants des produits

CA à l’intérieur 1,000,000.00
CA à l’export exonéré à 100% 500,000.00
CA à l’export soumis au taux de 17,5% 0.00
Autres produits d’exploitation 20,000.00
Produits financiers 30,000.00
Subventions 50,000.00
TOTAL 1,600,000.00

CM DUE
Bénéficie fiscal 300,000.00
IS THEORIQUE 90,000.00
IS CORRESPONDANT AU BENEF EXO 28,125.00
IS DU 61,875.00

Exemple 2 : Sociétés exportatrices avec un C.A. soumis au taux de 17,50%

Nature des produits Montants des produits

CA à l’intérieur 1,000,000.00
CA à l’export exonéré à 100% 0.00
CA à l’export soumis au taux de 17,5% 500,000.00
Autres produits d’exploitation 20,000.00
Produits financiers 30,000.00
Subventions 50,000.00
TOTAL 1,600,000.00

CM DUE
Bénéficie fiscal 300,000.00
Bénéficie fiscal correspondant au CA export A 93,750.00
IS/CA EXPORT 1 = A*17,5% 16,406.25
Bénéficie fiscal correspondant au CA LOCAL B 187,500.00
IS CORRESPONDANT AU CA LOCAL 2 = B*30% 56,250.00
TOTAL IS DU 1+2 72,656.25
Base de la CM
1,000,000.00
0.00
0.00
20,000.00
30,000.00
50,000.00
1,100,000.00

5,500.00

Base de la CM
1,000,000.00
0.00
500,000.00
20,000.00
30,000.00
50,000.00
1,600,000.00

8,000.00