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“UNIANDES”
TESIS DE GRADO
TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE HOTELERO PARA EL
PUYO-PASTAZA
2013
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
las Técnica: Casa María y Guatatoca Judith, bajo mi tutoría y dirección, cumpliendo con
Atentamente;
ASESORA DE TESIS
II
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
voluntaria que la presente investigación y elaboración de la tesis que versa sobre: DISEÑO
Atentamente;
Tec. Casa Yanchatipán María Livia Tec. Guatatoca Dagua Judith Lourdes
III
DEDICATORIA
El presente trabajo dedicamos a nuestros padres por ser el apoyo incondicional que nos han
brindado con su apoyo moral y ser los alentadores para salir adelante.
Dedicamos a Dios por ser nuestra guía, el cual nos ha sabido conceder la suficiente sabiduría
toda nuestra vida estudiantil formando así un grupo lleno de muchas aspiraciones que siempre
nos llevaran a conseguir el éxito también nos han ayudado e incentivado para que sigamos
adelante brindándonos la ayuda de los conocimientos necesarios cuando han sido oportunas.
Tec. Casa Yanchatipán María Livia Tec. Guatatoca Dagua Judith Lourdes
IV
AGRADECIMIENTO
“UNIANDES” por habernos permitido ingresar a sus aulas para poder recibir los
A todos los ingenieros que de una u otra manera participaron en la formación de nosotros
como profesionales quienes nos impartieron sus conocimientos para que podamos ser
Tec. Casa Yanchatipán María Livia Tec. Guatatoca Dagua Judith Lourdes
V
ÍNDICE GENERAL
PORTADA
VII
2.2.4.6.1. ¿Qué es la Contabilidad Internacional? ....................................................................... 34
2.3. IDEA A DEFENDER ......................................................................................................... 35
CAPÍTULO III ................................................................................................................................... 36
MARCO METODOLÓGICO ........................................................................................................... 36
3.1. MODALIDAD DE LA INVESTIGACIÓN ...................................................................... 36
3.1.1. Investigación Cuantitativa ......................................................................................... 36
3.1.2. Investigación Cualitativa ............................................................................................ 36
3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN .......................................................................................... 37
3.2.1. Investigación Descriptiva .......................................................................................... 37
3.2.2. Bibliografía Documental ............................................................................................ 37
3.2.3. De Campo .................................................................................................................... 37
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA ............................................................................................. 38
3.3.1. Población ..................................................................................................................... 38
3.3.2. Muestra ....................................................................................................................... 38
3.4. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS ............................................................... 39
3.4.1. Métodos ....................................................................................................................... 39
3.4.1.1. Inductivo – Deductivo................................................................................................. 39
3.4.1.2. Analítico – Sintético .................................................................................................... 39
3.4.1.3. Histórico Lógico .......................................................................................................... 39
3.4.2. Técnicas ....................................................................................................................... 40
3.4.2.1. Observación Científica ............................................................................................... 40
3.4.2.2. Recolección de la Información ................................................................................... 40
3.4.2.3. Encuesta de Datos ....................................................................................................... 40
3.4.3. Instrumentos ............................................................................................................... 40
3.4.3.1. Cuestionarios .............................................................................................................. 40
3.4.3.2. Guía de Entrevista ...................................................................................................... 41
3.5. INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS ....................................................................... 41
3.6. VERIFICACIÓN DE LA IDEA A DEFENDER .............................................................. 46
3.7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 46
3.7.1. Conclusiones................................................................................................................ 46
3.7.2. Recomendaciones................................................................................................................ 47
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................... 48
MARCO PROPOSITIVO ................................................................................................................. 48
4.1. TÍTULO .............................................................................................................................. 48
VIII
4.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA .................................... 48
4.2.1. Misión .......................................................................................................................... 48
4.2.2. Visión ........................................................................................................................... 48
4.2.3. Principios..................................................................................................................... 49
4.2.3.1. Gestión Humana ......................................................................................................... 49
4.2.3.2. Ética. ............................................................................................................................ 49
4.2.3.3. Desarrollo Social y Relaciones Comunitarias ........................................................... 49
4.2.3.4. Calidad, Medio Ambiente, Seguridad ....................................................................... 49
4.2.4. Política ......................................................................................................................... 50
4.2.5 Estructura ................................................................................................................... 52
4.3. DESCRIPCIÓN DE CADA UNO DE LOS SERVICIOS QUE TIENE LA .................. 52
EMPRESA .......................................................................................................................................... 52
4.3.1. Tipos de habitaciones a ofrecer ................................................................................. 52
4.3.2. Servicio de limpieza y lavandería .............................................................................. 53
4.3.3. Servicio de internet, televisión, telefonía. .................................................................. 53
4.4. SISTEMA CONTABLE TEÓRICO QUE DE ACUERDO A LA .......................... 53
NORMALIDAD QUE MANEJA EL HOTEL ................................................................................. 53
4.5. DESARROLLO DE LA PROPUESTA ............................................................................ 54
4.5.1. Esquema de funcionamiento del sistema ................................................................... 54
Requerimientos para ejecutar el archivo.......................................................................................... 54
Pasos para poder utilizar el archivo ................................................................................................. 54
4.5.2. DESCRIPCIÓN DE CADA UNO DE LOS MÓDULOS DEL SISTEMA ............. 56
4.5.2.1 Flujogramas de procedimientos de implementación del sistema contable ............. 57
4.5.3. EL PLAN DE CUENTAS .......................................................................................... 59
4.5.3.1. Finalidades del Plan de Cuentas ................................................................................... 61
4.5.4. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ...................................................................... 64
4.5.5. Comprobantes de Contabilidad ................................................................................. 66
4.5.6. DIARIO ....................................................................................................................... 75
4.5.6.1. EL PLAN DE CUENTAS .......................................................................................... 75
4.5.6.2. FECHA ........................................................................................................................ 75
4.5.7. MAYOR ...................................................................................................................... 84
4.5.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN ....................................................................... 102
4.5.8.1. CUENTA ................................................................................................................... 103
4.5.9. EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS ........................................................ 107
IX
4.5.10. BALANCE GENERAL ........................................................................................... 110
4.5.11. ROL DE PAGOS ...................................................................................................... 112
4.5.12. ROL DE PROVISIONES ......................................................................................... 114
4.5.12.1. Beneficios Sociales .................................................................................................... 114
4.5.12.1.1 Aporte Patronal .......................................................................................................... 114
4.5.12.1.2 Décimo Tercer Sueldo o Bono Navideño .................................................................... 115
4.5.12.1.3 Décimo Cuarto Sueldo o Bono Escolar ...................................................................... 115
4.5.12.1.4 Fondo de Reserva ....................................................................................................... 115
4.5.12.1.5 Vacaciones ................................................................................................................. 115
4.5.13. Metodología. Modelo Operativo ................................................................................. 120
4.5.14. Previsión de la Evaluación .......................................................................................... 121
CONCLUSIONES ............................................................................................................................ 122
RECOMENDACIONES .................................................................................................................. 123
Bibliografía ....................................................................................................................................... 124
ANEXOS ........................................................................................................................................... 125
X
ÍNDICE DE TABLAS
XI
ÍNDICE DE GRÁFICOS
XII
RESUMEN EJECUTIVO
En una época extremadamente competitiva los riesgos de quedarse y desaparecer son cada vez
potencia en las empresas, uno de los procesos que ha merecido especial atención y
generación de datos, reportes y balances, es decir, información que usa el gerente en la toma
de tal manera que los datos netos, acumulados y específicos se obtienen casi al instante.
Un gerente con esta rica y oportuna información estará en capacidad de afrontar los retos de la
en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirán a la obtención
del máximo rendimiento económico que implica el constituir una empresa determinada. A
diferencia de lo que ocurría en el pasado, cuando la contabilidad solo era una formalidad para
cumplir con el cálculo y pago de impuestos, hoy en día la empresa y la contabilidad coexisten
XIII
EXECUTIVE SUMMARY
At a extremely competitive time the risks of remaining and going away are growing up, that is
something that entrepreneurs and potential entrepreneurs have understood perfectly, one of
the processes that have received particular attention and have experienced notable
balance sheets, that is, information used by the manager in decision-making. Process
accounting is computerized, online and decentralized, so that the net data, cumulative and
specific obtained almost instantly. A manager with this rich and timely information will be
As such, the accounting becomes the central axis to perform the various processes that lead to
happened in the past, when accounting was just a formality to comply with the calculation and
payment of taxes, today the company and accounting coexist from the beginning of the
business.
The company requires accounting if you want progress and accountability would not object if
the company did not exist. Whereas accounting is the basis on which management decisions
The implementation of an accounting system, aims to become an important tool that will
provide reliable and timely information, thus avoiding errors in the development of
XIV
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo bajo el paradigma crítico propositivo engloba opciones articulase entre si,
que a la vez permite una comprensión amplia del objeto de transformación como también las
Acoge un tema de gran interés, ya que el sistema contable es muy importante para la Empresa
Hotelera, la misma que no cuenta con un sistema contable para que facilite la toma de
Hotelería ha ido desarrollando un incremento económico en los últimos tiempos, debido a que
cada vez hay más personas que se trasladan de un lugar a otro sea por trabajo o simplemente
por turismo; por esta razón en el Ecuador existen una gran variedad de empresas dedicadas a
ofrecer servicios de alojamiento, este es el caso del Hotel Los Cofanes de la ciudad de Puyo,
que es la empresa en estudio, que luego de realizar un minucioso estudio se pudo determinar
que los informes financieros siempre han sido el principal problema de esta empresa, debido a
que no cuentan con conocimientos suficientes para la realización de los procesos contables,
por esto es necesario diseñar un sistema contable que nos permita tener una buena toma de
decisiones oportunas.
1
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
inicio sus operaciones el 10 de septiembre del 2011, La Sra. GALLÓN CALDERON YIRA
AMANDA, una mujer dedicada a los negocios decidió comprar esta empresa, el mismo que
ejercicio económico para la toma de decisiones oportunas, una de las características básicas
sociales (estaciones del año, ferias y eventos internacionales de prestigio, etc.) que se
producen, tanto por parte de la empresa hotelera, como por parte de los huéspedes.
costos fijos, fluctuaciones en los volúmenes de ventas y capacidad ociosa en las bajas
común en muchas otras actividades. Las empresas hoteleras poseen características generales y
2
características económico-financieras que las diferencian del resto de las actividades
comerciales e industriales.
información oportuna para el “Hotel Los Cofanes” de la Ciudad de Puyo incide en la eficacia
1.2. OBJETIVOS
3
1.2.2. Objetivo Específicos
1.3. JUSTIFICACIÓN
Para lograr una buena administración y gestión del negocio hotelero es necesario contar con
contar con un buen sistema contable que proporcione la información necesaria, oportuna y
Contribuir a que el sistema utilizado sea consistente con los principios de contabilidad
de la actividad y las necesidades del Hotel para un entendimiento claro de la información para
4
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
existen trabajos investigativos sobre el tema de estudio, por lo que la presente investigación es
Para los fines de este libro es necesario explicar la forma en la que se encuentra estructurada
turismo, con servicio de bar, restaurante, etc. Esta graficada una idea sobre la forma en que se
constituyen las empresas turísticas. Debe tenerse en cuenta que el plan de organización
depende, en gran parte, de la magnitud del negocio y de las características que cada hotel
posee, por lo que no es posible definir una organización uniforme. Sin embargo, puede
decirse que la mayoría de estas empresas sigue una forma de estructura de organización
5
2.2.1.1 ORGANIZACIÓN GENERAL DE UN HOTEL ASAMBLEA
GENERAL DE
ACCIONISTAS
Subgerente Secretario
Lavandería
Teléfonos
Compra de Preparación y tintorería
Auditoria alimentos y de
Contabilidad interna Recepción Ropería Servicio bebidas alimentos
Restaurant Bar
Contador Jefe de
Auditor Ama de Capitán de Almacenistas Jefe de
Subcontador recepción
interno llaves botones Ayudantes cocina
Cajero general Recepcionista Capitán Jefe de bar
Auditor Ayudante Botones Mozos Cocineros
Cajero Telefonista Jefe de Cantineros
nocturno Camarista Elevadoristas Carniceros
recepcionista meseros Ayudantes
Auditor de Mozos Porteros Reposteros Tabaquería Tienda de
Cajero Meseros de
ingresos Panaderos
Restaurante y Garrotes cantineros regalos
auxiliares Lavaplatos
bar Meseros
Auxiliares Mozos
Consejo de administración
Comisario
Auditoria externa
Director general
Contralor general
Auditor administrativo
Gerente general
Contador general
Auditor interno
Gerente de compras
Gerente de personal
Gerente de ventas
Subcontador
Auditor de ingresos
Auditor nocturno
Jefe de cajero
Caja general
Jefe de almacén
Asistente de personal
7
Recepción
Jefe de turno
Ama de llaves
Jefe de limpieza
Jefe de mantenimiento
Jefe de seguridad
Jefe de lavandería
Jefe de stewart
Jefe de cocina
Gerente de banquetes
Jefe de reservaciones
Cajeros departamentales
Cajeros de recepción
Inspectora de piso
Recepcionista de lavandería
Asistente de cocina
Portero
Recepcionista
Operador de teléfonos
Costureras
Camarista
Auxiliar de limpieza
servicio doméstico y opera en una estructura diseñada para obtener utilidades. Gonzales, M.
(2003). p. 2
En Europa existe una forma de clasificar a los hoteles por categorías la cual también es usada
en nuestro país en forma similar y de acuerdo a sus servicios y calidad en los mismos, los
siguiente tabla.
9
Tabla N° 1: Clasificación de los Hoteles.
SERVICIO PUNTAJE
Habitación 40
Servicios principales 25
Servicios complementarios 10
Instalación física 15
Personal administrativo y de servicio 10
TOTAL 100 PUNTOS.
Cortinas.
Cómoda o tocador.
Escritorio o mesa.
Teléfono.
Buró.
Silla y sillones.
Recubrimientos de paredes.
10
Lámparas.
Objetos decorativos.
Misceláneos.
b) Servicios principales.
Restaurant.
Cafetería.
Centro Nocturno.
Alberca.
Bar.
c) Servicios complementarios.
Estética.
Tabaquería.
Arrendadora de autos.
Agencia de viajes.
Lavandería y tintorería.
Área de recreación.
Área comercial.
d) Instalación física.
Ubicación.
Calidad de inmueble.
Estado de conservación.
11
2. Personal Administrativo y de Servicio.
Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente
Director o gerente.
Subdirector o subgerente.
Directo de banquetes.
Director de ventas.
Gerente de reservaciones.
Gerente de recepción.
Recepcionistas.
Gerente de crédito.
Jefe de mantenimiento.
Jefe de cocinas.
Meseros.
Ama de llaves.
12
En síntesis para clasificar un hotel se tomarían el número total de puntos obtenidos o reunidos
Tabla N° 2: Evaluación 1
EVALUACIÓN
De 50 - 59 puntos 1 estrellas
De 60 – 69 puntos 2 estrellas
De 70 – 84 puntos 3 estrellas
De 85 – 94 puntos 4 estrellas
De 95 – 100 puntos 5 estrellas
FUENTE: Gonzales, M. (2003)
La Secretaría de Turismo ha organizado un sistema muy similar, a fin de dar a los hoteleros la
Para tal efecto se debe dar cumplimiento a lo establecido en el cuestionario con los elementos
clasificación máxima.
Las clasificaciones están determinadas por los requisitos que se cumplan, de acuerdo a la
siguiente escala:
Tabla N° 3: Evaluación 2
GRAN TURISMO 108 Requisitos
5 Estrellas 96 – 101
5 Estrellas 71-76
5 Estrellas 47-52
5Estrellas 33-37
5 Estrellas 24-27
FUENTE: Gonzales, M. (2003).
- Visita de verificación por parte del personal autorizado por la Secretaría de Turismo.
13
- Entrega de copia del resultado de la aplicación del cuestionario al prestador de servicio
A) Principales.
B) Secundarios.
Los secundarios son: tintorería, lavandería, teléfonos, estacionamiento, peluquería, etc. todo
2.2.2.5.1. Hospedaje:
La operación de hospedaje se inicia cuando se recibe en el hotel una reservación. Los datos
del futuro huésped se anotan en la Hoja de Reservaciones, una vez que previamente se ha
verificado si hay habitaciones disponibles en la fecha requerida. Al finalizar el día las hojas de
2.2.2.5.2. Registro:
Cuando el huésped se presenta en el hotel debe anotar sus datos en una tarjeta de registro
14
tablero de ocupación, conmutador telefónico, departamento de ropería y al tablero de
información.
- Poseer los datos de los huéspedes y en caso necesario dar información a terceros.
que se anotarán todos los servicios consumidos por el huésped, día, costo, cuarto y el saldo
que lleva; deberá estar foliado, siendo deseable que coincida con el de la tarjeta de registro y
c. Otros servicios.
Los servicios secundarios como lavandería, tintorería, teléfonos, etc. Deberán registrarse en
15
2.2.2.6. Normas Internacionales de Contabilidad
2.2.2.6.1. Objetivo
El objetivo de esta norma consiste en establecer las bases para la presentación de los estados
financieros, con propósito de información general, a fin de asegurar que los mismos sean
2.2.2.6.2. Alcance
Esta norma se aplica a todo tipo de estado financiero con propósitos de información general,
efectivo de la entidad que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones económicas.
16
2.2.2.6.4. Componentes de los Estados Financieros
a) Balance
b) Cuenta de resultados
entidad, que sea útil a una ampliación variable de usuario a la hora de tomar sus decisiones
económicas. Los estados financieros también muestran los resultados den la gestión por los
Para cumplir este objetivo los estados financieros suministraran información acerca de los
1. Activos
2. Pasivos
3. Patrimonio neto
4. Gastos e ingresos
17
2.2.3. Los Estados Financieros su Preparación y Presentación
Balances de situación
Los cambios en el patrimonial neto distintos de transacciones con los accionistas u otros
p. 3
2.2.3.1.1. Objetivo
El objetivo de esta norma es prescribir las bases de presentación de los estados financieros
propósito general, para asegurar y comparar con los estados financieros de períodos
Para lograr este objetivo se debe establecer consideraciones generales para la presentación de
18
2.2.3.1.2. Alcance
Debe ser aplicada en la presentación de todos los estados financieros de propósito general
Los estados financieros de propósito general son aquellos que tienen el objetivo de cumplir
las necesidades de los usuarios que no están en posición de requerir informes a la medida para
Los estados financieros son una presentación financiera estructurada de la posición y las
posición financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo de una empresa que será de
Activos
Patrimonio
Pasivos
19
La junta de directores y/o otros cuerpos directivos de una empresa son responsables de la
Balance general
Estado de resultados
Las empresas deberían presentar a más de estados financieros, una revisión financiera
realizada por la gerencia que describa explique las principales características del resultado
enfrente.
a) Balance General
general. La empresa debe relevar, para cada partido de activo y pasivo que combina montos
que serán recaudados o cancelados antes o después de 12 meses, cuando una empresa provee
20
información útil distinguiendo los activos netos que están continuamente circulando como
b) Estado de Resultado
Permite evaluar segmentos de las operaciones del negocio para determinar su contribución a
las ganancias de la empresa.
El cuerpo del estado de resultados debe incluir las partidas que presentan los siguientes
montos:
Ingresos
Costos financieros
Gastos e impuestos
Partidas extraordinarias
Interés minoritario; y
21
c) Estados que presenta todos los Cambios en el Patrimonio
Los cambios en el patrimonio de la empresa entre dos fechas del balance general reflejan el
incremento o disminución de sus activos netos o patrimonio durante el período, bajo los
por los cambios que resulta de las transacciones con accionistas, tales como contribuciones de
Esta norma establece que la información sobre flujos de efectivo es útil para proveer al
usuario de los estados financieros bases para evaluar la habilidad de la empresa para generar
efectivo y equivalentes de efectivo y las necesidades de la empresa para utilizar esos flujos de
efectivo.
e) Políticas Contables
La gerencia debe seleccionar y aplicar las políticas contables de la empresa de manera que los
asegurar que los estados financieros proveen información relevante para las necesidades de
22
2.2.3.3. Costos
Costo- costeo.- es el valor inicial de una transacción para un objetivo previsto, que para
entenderlo se describe de varias maneras o situaciones, de tal forma que el lector se asegure
de aprender no solo el termino, sino su contenido y uso tanto a nivel p`persnal como
En toda actividad de intercambio de bienes y servicios por dinero o por canje reciproco, existe
un costo inicial. Un precio de costo mal definido puede causar graves inconvenientes
diseña el plan de cuentas, el flujo grama de información de los procesos de producción hasta
producto se va conformando, para obtener el costo final, según las ordenes de producción o
servicio establecidas.
El conocimiento del costo debe ser inmediato, pues de ello depende decisiones como
inventarios, obtener los ingresos previstos para pagar las obligaciones de la misma
23
2.2.3.3.2. Elementos de Costo
La conformación del costo, equivale la sumatoria de los pagos y causaciones necesarios para
Compras de contado.
Entrada a inventarios.
Físico - valor
Consumo directo de
materiales.
VALOR DE LOS
ELEMENTOS
Mano de obra
Depreciación
Causaciones- varias
2.2.3.4.1. Definición
24
establecer, según la base de consumo o causación, así como a la organización contable
La información incluida en las cuentas anuales debe ser relevante y fiable. La información es
relevante cuando es útil para la toma de decisiones económicas, es decir cuando ayuda a
Sistema de Información Gerencial los cuales se alimentan de las transacciones realizadas por
y así poder apoyar la toma de decisiones en cada uno de las áreas funcionales, que a su vez
procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades de información
financiera.
En esta etapa se tiene que elegir los procedimientos y métodos que, de acuerdo con las
circunstancias resulte más idóneo para la entidad en cuestión. Para ello se sugiere considerar
Conocimiento de la empresa.
26
Conocer la empresa, implica saber sus características particulares como son actividad de la
entidad, marco legal, ejercicio contable, políticas de operación, recursos y respectivas fuentes,
Esta fase se presenta cuando, una vez realizada y registrada a valor histórico la transacción
económica, se requiere que de acuerdos a las normas contables que le son aplicables, se
refleje contablemente las situaciones económicas que afecten el valor inicial de la transacción.
a) Identificación. Establecer las cuentas objeto de valuación, de conformidad con las normas
técnicas.
evaluativas.
por efecto de aplicación de las normas evaluativas así como su registro en los libros de
nuevos problemas, antes que de orden técnicos, más bien de carácter práctico. La parte
27
esencial de la contabilidad, sus principios, no han necesitado alterarse, pues la teoría de la
partida doble sigue siendo su fundamento; pero no sucede lo mismo con sus métodos de
aplicación.
establecer de una manera precisa cual son las cuentas que deberán abrirse en los libros. Esta
lista o codificación de cuentas recibe el nombre técnico de catálogo y tiene por objeto,
fundamentalmente evitar errores de aplicación en aquellas cuentas que tiene o pueden ser, un
oficinas diferentes como en el caso de empresas que tengan agencias o sucursales, designen
F. y Ángel, M. (2008). p. 5 a 8
Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera específica para una
empresa o ente, que sirve de base al sistema de procedimiento contable para el logro de sus
fines.
28
2.2.4.4.1. Estructura
empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita conocer sus metas,
particularidades, políticas etc. Por lo anterior, un plan de cuentas debe ser específico y
La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales, los cuales, al
a) Primer Nivel: El grupo está dado por los términos de la situación financiera,
Situación Financiera
Activo
Pasivo
Patrimonio
Situación económica
Situación potencial
Cuentas de orden
29
b) Segundo Nivel: El subgrupo está dado por la división racional de los grupos,
Activo Corriente
Capital
Reservas
Superávit de capital
Resultados
Gastos operacionales
Gastos no operacionales
Gastos extraordinarios
Rentas operacionales
Rentas no operacionales
Rentas extraordinarias
30
Las Cuentas de Orden se desagregan en:
Deudoras
Acreedoras
Facilita el archivo y la rápida ubicación de las fichas o registros que representan las
cuentas.
Permite la incorporación de nuevas cuentas dentro del plan como consecuencia de nuevas
operaciones.
cuentas.
31
2.2.4.4.3. Sistemas de Codificación
Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por uno o varias
letras.
cuentas.
Método serial simple: Se debe ordenar los datos bajo algún criterio; luego se les asigna un
número, comenzando por el uno, respetando la serie numérica. Este método no permite
Método serial simple saltado: Ordenando los datos bajo algún criterio, se salta o
Método de dígitos finales: Frente a cualquier composición que tenga el dígito, solo
aquellos ubicados a la derecha del mismo son los que realmente constituyen el código.
Método Decimal punteado establece la jerarquización de los datos. Este es el método más
Ángel, M. (2008). p. 9 a 17
32
2.2.4.5. Diferencia entre la Contabilidad Administrativa y la Contabilidad Financiera
Tabla N° 4: Diferencias
Usuarios principales Administradores de la organización de distintos Actores externos, como inversionistas y agencias
niveles . gubernamentales; también administradores de la
organización.
Libertad par elegir
las medidas No hay mas restricción que los costos en relación Restricciones por los principios de contabilidad
contables con los beneficios para tomar las mejores decisiones generalmente aceptados(PCGA) .
administrativas.
Implicaciones de la La elección debe considerar la forma en que las La elección se basa en la forma de comunicar y en la
medición del mediciones y reportes influirán en el comportamiento comunicación misma de los fenómenos económicos.
comportamiento al cotidiano de los administradores. Son secundarias las consideraciones acerca del
seleccionar medidas comportamiento, aunque las compensaciones de los
contables ejecutivos con base en los resultados que se reportan
podrían influir en su comportamiento.
Enfoque de tiempo Orientación al futuro: uso formal de los presupuestos Orientación al pasado: evaluación histórica. Ejemplo:
así como de los registros históricos. Ejemplo: Rendimiento real 2002 versus rendimiento real 2001.
presupuesto 2002 versus rendimiento real 2002.
Horizonte de tiempo Flexible, varia de una hora a 10 hasta 15 años. Menos flexible; por lo general un año o un trimestre.
Tipos de reportes Reportes detallados: Resúmenes de reportes: los reportes trataran sobre todo
Incluyen detalles sobre las partes de la entidad, la entidad en su entidad en su conjunto.
productos, departamentos, territoriales, etc.
Descripción de El campo de acción está definido con menor El campo de acción está definido con mayor claridad.
actividades claridad. Menor uso de fichas disciplinadas.
33
2.2.4.6. La Contabilidad Internacional
financiera y la contabilidad administrativa, pero muchos tienen tan solo una idea vaga de
información contable.
los lineamientos y las reglas de contabilidad, de auditoría y de impuestos emitidas por las
organizaciones supranacionales.
visualizarse en términos de las normas, los lineamientos y las prácticas que sigue una
extranjeras.
El tercer nivel (el más amplio), la contabilidad internacional puede verse como el estudio
de contribuciones que existe dentro de cada país, así como la comparación de esos
34
2.3. IDEA A DEFENDER
35
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
La investigación cuantitativa es aquella que permite examinar los datos de manera científica,
más específicamente en forma numérica generalmente con ayuda herramientas del campo de
la estadística.
Para que exista metodología cuantitativa se requiere el elementos del problema que es la
ausencia de un sistema Contable en el “Hotel Los Cofanes” exista una relación cuya
naturaleza sea representable por algún modelo numérico ya sea lineal, exponencial.
imágenes para comprender el problema del Hotel Los Cofanes, por medio de significados y
36
3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN
Llegaremos a conocer las situaciones, costumbres y actitudes predominantes del Hotel Los
Analizaremos libros, revistas, folletos, documentos, páginas WEB que nos permita recoger
teorías y bases conceptual de autores actualizados, que se refiere al área de control interno,
científicamente, la cual se tomara en cuenta la fuente de datos que pueden ser primarias y
secundarias.
3.2.3. De Campo
Realizaremos un estudio sistemático a todos los procesos que se dan en el área del Hotel Los
Cofanes en la Ciudad de Puyo, y se recopila toda la información necesaria para cumplir con
37
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA
3.3.1. Población
La población de este trabajo de investigación está dirigida al Gerente y Empleados del Hotel
Los Cofanes.
3.3.2. Muestra
Por tratarse de una empresa Hotelera cuyos componentes son fácilmente manejables se
obtuvo una muestra para la investigación al Gerente y se trabajó con los Empleados.
Tabla N° 5: Muestra
SEGMENTO N° DE PERSONAS
Gerente 1
Recepcionista 1
Camarera de Piso 1
Camarera de Piso Extra 1
Guardián 1
Auxiliar de Servicios 1
TOTAL 6
Fuente: Hotel los Cofanes Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
38
3.4. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
3.4.1. Métodos
decir que a través de análisis, descompone en todo en sus partes para formular principios
abstracto a los correcto” es así que a partir de la síntesis llega a la interrogación de las partes.
Cofanes.
determinado tiempo y lugar recogiendo datos veraces citándolos y sintetizando los hasta
propuesta planteada al Hotel Los Cofanes, misma que será aplicada en la fundamentación de
39
3.4.2. Técnicas
Esta técnica nos permite reafirmar de una manera directa las aseveraciones y/o preguntas
estudio, combinar técnicas a la vez, sean estas la entrevista y la observación y/o encuesta y
observación para la respectiva solución del problema encontrado en el Hotel los Cofanes.
información primaria, para proyectar sus resultados sobre las 6 personas que prestan servicios
en el Hotel.
3.4.3. Instrumentos
3.4.3.1. Cuestionarios
Es la lista de preguntas que nos proponemos para llegar a un fin y que serán organizadas en el
40
3.4.3.2. Guía de Entrevista
Encaminado a entrevistar a las personas que laboran en el “Hotel Los Cofanes” para resolver
el problema.
Resultado de las encuestas dirigidas al personal que labora en el Hotel Los Cofanes.
Tabla N° 6: Conocimiento
Opciones Frecuencia %
SI 2 33,33
NO 4 67,67
TOTAL 6 100
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
Gráfico N° 2: Conocimiento
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
41
Análisis: De un total de 6 empleados encuestados el mismo que representa el 33% manifiesta
que el Hotel utiliza un sistema contable y el 67% manifiestan que no existe un sistema
contable.
sistema contable provoca que las actividades diarias no tengan seguridad y razonabilidad en
42
Análisis: El 83% del personal encuestado manifiestan que el Hotel no lleva adecuadamente la
Contabilidad y el 17% considera que si lleva una adecuada contabilidad el Hotel Los Cofanes.
Interpretación: El 83% de empleados encuestados que labora ostenta que el Hotel no lleva
apropiadamente la contabilidad.
Opciones Frecuencia %
SI 2 33,33
NO 4 66,67
TOTAL 6 100,0
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
Análisis: El 67% de personal que labora en el Hotel deduce que los informes económicos
presentados no son reales y el 33% manifiesta que los informes presentados son reales.
43
Interpretación: El 67% de personal que labora en el Hotel da a conocer que los informes que
presenta el Hotel no son verídicos y poco confiables por la falta de un sistema contable.
oportunas.
finalidad de mejorar el resultado del ejercicio económico según los empleados del Hotel.
44
5.- Piensa usted que el Sistema Contables mejorar la toma de decisiones oportunas para
el Hotel.
Interpretación: Los empleados que laboran, consideran que es necesario un sistema contable
para poder medir y presentar los resultados obtenidos en el ejercicio económico y tomar
decisiones oportunas.
45
3.6. VERIFICACIÓN DE LA IDEA A DEFENDER
propuesta a corto y mediano plazo, para el 100% de las personas encuestadas de la empresa es
3.7.1. Conclusiones
El “Hotel los Cofanes” es una empresa que no cuenta con un sistema contable apropiado,
46
3.7.2. Recomendaciones
financieros.
Revisar de una manera minuciosa los documentos contables asimismo exigir el respectivo
Al contar con datos, información y respaldos a través de este sistema contable los
primera línea de trabajo, incorporando innovaciones, velocidad y calidad, para que sea
47
CAPÍTULO IV
MARCO PROPOSITIVO
4.1. TÍTULO
Diseño de un Sistema Contable Hotelero para el “Hotel Los Cofanes” de la ciudad de Puyo.
4.2.1. Misión
“Ofrecer servicios hoteleros de excelencia, creando clientes leales y satisfechos que regresen
al hotel por su calidad y servicio, ya que estos constituyen la clave del éxito. Preocupándonos
4.2.2. Visión
“Convertirnos en una empresa con sólido prestigio hotelero a nivel local, nacional e
48
4.2.3. Principios
El Hotel Los Cofanes reconoce el compromiso que existe con sus colaboradores y el de ellos
con el Hotel, por eso se ha creado un grato ambiente de trabajo que incentive el bienestar y el
4.2.3.2. Ética.
Para crecer y consolidar el desarrollo empresarial, el Hotel Los Cofanes parte de los
principios éticos a ser aplicados con los clientes, proveedores, accionistas, empleados y con
nuestra sociedad.
El Hotel los Cofanes trabaja intentando lograr un equilibrio con la sociedad, respetando los
Cada uno de nuestros ambientes, tiene avisos y señales que nos ayudan a tener cuidado por el
contra incendios, contra robos y otras tragedias. Los avisos y señales puestos en puntos
estratégicos del Hotel, ayudan a los huéspedes a seguir un ordenamiento para evitar tragedias.
4.2.4. Política
huéspedes.
instalaciones del hotel, en ningún caso se permitirá el acceso de las mismas a las
habitaciones. Es una medida de seguridad tanto para el cliente como para el hotel.
El hotel tiene prohibido a sus clientes fumar en las habitaciones, el hecho causa
deterioro de las mismas y se cobrara un 40% del total de la tarifa como costo de
El hotel tiene un horario de limpieza comprendido entre las 8:00am y las 12:00pm, si
habitación.
El hotel exige a sus huéspedes un horario de silencio comprendido entre las 11:00pm
y las 9:00am.
pertinentes.
El hotel pide a sus clientes no sentarse en las mesas de las habitaciones, esto para
50
Las llaves de las habitaciones deben ser entregadas en la recepción del hotel, la
huéspedes. En caso de perdida por parte del visitante será cobrado de acuerdo al
precio de la cerradura.
Para garantizar su reserva, el cliente debe pagar el cincuenta por ciento (50%) del
valor total de la estadía. Para reservas de una sola noche deberá pagar el 100% del
valor.
Para cancelar una reserva hecha se debe informar antes de 24 horas a la fecha de la
reserva, se devolverá el cincuenta por ciento (50%) del valor pagado. De lo contrario
Si desea permanecer hospedado un tiempo más del establecido, deberá informar antes
de 12 horas de cumplirse.
para un niño menor de 3 años adicional se cobrara media tarifa. Niños mayores a 3
51
4.2.5 Estructura
GERENTE
CONTADORA
ALOJAMIENTO RECEPCIÓN
MANTENIMIENTO
1 Guardián para
la noche
con: Agua caliente, Baño Privado TV Cable, Garaje, distribuidas Simples – Matrimoniales –
52
4.3.2. Servicio de limpieza y lavandería
En nuestro Hotel, la limpieza de las habitaciones será primordial para poder otorgar un
para ello el huésped podrá programar el momento que desee el servicio anteriormente
mencionado.
Cada habitación contara con el servicio de internet inalámbrico disponible a la solicitud del
huésped las 24 horas del día. Contará con servicio de televisión, en caso de servicio de
Telefonía, contara con la posibilidad de realizar llamadas nacionales, con cargo extra a su
habitación.
El Hotel Los Cofanes de la ciudad de Puyo no cuenta con un Sistema Contable y responde a
aplicación de los procesos contables que permitan realizar la toma de decisiones oportunas,
Cofanes” pues ayudará a mejorar la gestión de recursos financieros para la toma de decisiones
53
4.5. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
Para acceder al programa hacemos doble clic en el archivo de Excel, es como cualquier otro
reconocer. Para un adecuado funcionamiento del sistema debemos habilitar los macros, esto
El programa contiene básicamente las hojas necesarias para completar un ciclo contable, esto
es: Diario General, Mayor General, Balance de Comprobación, Balance General y Estado de
Resultados. Con un apropiado criterio contable y los respectivos documentos fuente se puede
automatizado, esto quiere decir que apenas se registre un asiento de diario, se actualiza toda la
información.
54
Ejecutar el archivo
Ingresar la clave
Comenzar a utilizar
55
4.5.2. DESCRIPCIÓN DE CADA UNO DE LOS MÓDULOS DEL SISTEMA
SISTEMA
MÓDULOS
Es un sistema de Son documentos autorizados Son los Informe financiero Nos permite llevar el registro Son informes que utilizara el
procedimientos contable, por previamente por el SRI, que que reflejara la situación contable de todas las Hotel para reportar la
medio del cual las cuentas son respaldan las transacciones del patrimonio del Hotel los operaciones del Hotel, situación económica y
ordenadas mediante la efectuadas por el Hotel en la Cofanes en un momento consolidando los resultados financiera y los cambios que
asignación de un código. transferencia de bienes o por la determinado.
operativos y generando los experimenta la misma a una
prestación de servicios.
estados financieros. fecha o período determinado.
..
REPORTES
3. Comprobantes de Contabilidad
5. Libro Mayor
8. Balance General
57
Dirección: Av. Ceslao Marín y 27 de Febrero
Teléfono: 032885560
YIRA GALLÓN
RUC: 0800683831-001
PROPIETARIA
PONE A SU DISPOSICIÓN DE CONFORTABLES HABITACIONES
MAYORIZACIONES COMPROBACIÓN
Hotel Cofanes
ROL DE PAGOS BALANCE GENERAL
Es un sistema de procesamiento contable, por medio del cual las cuentas son ordenadas
En esta hoja constan todas las cuentas que intervienen en la Contabilidad tomando en
1er Nivel: Grupos principales de cuentas identificados con letra azul y negrilla.
59
4to Nivel: Cuentas de movimiento, resaltadas con verde claro y con las cuales realizamos los
asientos de diario.
Los nombres de las cuentas se pueden modificar, eliminar junto con el código correspondiente
En caso de incrementar un nuevo código, se debe insertar una nueva fila, poner el nombre de
Posicionándonos en la celda H12 y presionando la tecla F2, podemos observar como ejemplo
Vamos a suponer que se ha abierto una nueva cuenta corriente en el Banco del Azuay, es
necesario entonces posicionarnos en la celda A20, luego oprimimos el botón derecho del
Mouse y aparecerá:
60
Escogemos “Insertar” luego aparece:
Hacemos clic en “Insertar toda una fila”, luego en “Aceptar” en la nueva fila, en la celda A20
ponemos el código 1.1.1.24, en B20 ponemos BANCO DEL AZUAY, luego copiamos las
fórmulas de las celdas C19, D19, E19 y F19 y pegamos estas fórmulas en las celdas C20,
Brindar información
Ayudar al control
61
Tabla N° 11: Plan General de Cuentas del Hotel Los Cofanes
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
2 PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.01 A CORTO PLAZO
2.1.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.01.002 VARIOS ACREEDORES
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
62
2.1.02.001 LETRAS DE CAMBIO POR PAGAR
2.1.03 PROV SOCIALES POR PAGAR
2.1.03.001 DECIMO TERCER SUELDO
2.1.03.002 DECIMO CUARTO SUELDO
2.1.03.003 VACACIONES
2.1.04 OBLIGAC: IESS E IMPUESTOS
2.1.04.001 APORTE PATRONAL
2.1.04.002 APORTE INDIVIDUAL
2.1.04.003 FONDO DE RESERVA
2.1.04.004 RETENCIONES A EMPLEADOS
2.1.04.005 RETENC X OTROS CONCEPTOS
2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 INGRESOS POR SERVICIOS GRAVADOS CON IVA
4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DEHOSPEDAJE
4.1.02 INGRESO SERVICIOS EXC DE IVA O NO GRAB.
4.1.02.001 INGRESO POR SERVICIOS EXCENTAS DE IVA
5. GASTOS
5.1.1 COSTO DE VENTAS
5.1.01 COSTO DE VENTAS
5.1.01.001 COSTO DE VENTAS
5.2.1. SUELD/SAL/
5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS
5.2.2. SERVICIOS BASICOS
5.2.2.001 AGUA
5.2.2.002 LUZ
5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET
5.2.3. OTROS GTOS DE ADM Y VTAS.
5.2.3.001 COMBUSTIBLE
5.2.3.002 GASTO DE ARRIENDOS HOTEL
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
63
4.5.4. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una
El Hotel Los Cofanes presenta el siguiente Estado de Situación Inicial al 1 de Noviembre del
2012, con la cual partiremos a elaborar un ejercicio completo del proceso contable.
64
1.1.03.02.003 SABANAS DE 1 PLAZA 2.250,00
1.1.03.02.004 ALMOHADAS 780,00
1.1.03.02.005 TOALLAS GRANDES 7.500,00
1.1.03.02.006 TOALLAS MEDIANAS 4.000,00
1.1.03.02.007 TOALLAS PEQUEÑAS 3.000,00
2 PASIVO -
3. PATRIMONIO - -
3.1. PATRIMONIO NETO
3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIG
3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 73.938,42
Autorizado
Elaborado por: por:
65
4.5.5. Comprobantes de Contabilidad
las personas que lo elaboraron y aprobaron, fecha, origen, descripción, cuantía de las
operaciones
Rol de pagos
Ajustes
En el mes de noviembre se realizaron las siguientes transacciones que son las siguientes:
800,00 más el IVA. Según factura #005-001-1661 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del
el IVA. Según factura #005-001-1662 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según
66
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
20-nov-12 CI-002 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 3.714,50
20-nov-12 CI-002 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 73,12
20-nov-12 CI-002 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 307,10
20-nov-12 CI-002 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 3.656,00
20-nov-12 CI-002 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 438,72
IVA. Según factura #005-001-1663 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según
IVA. Según factura #005-001-1664 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según
67
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
22-nov-12 CI-005 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 50,80
22-nov-12 CI-005 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 1,00
22-nov-12 CI-005 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 4,20
22-nov-12 CI-005 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 50,00
22-nov-12 CI-005 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 6,00
IVA. Según factura #005-001-1666 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según
IVA. Según factura #005-001-1667 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según
Noviembre /28/2012 Se compra sachet de Shampoo por $5,37 papel higiénico por
$133,92 Suavitex galón por $8.03 en efectivo más IVA. Según factura #001-001-00150.
69
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 5,37
28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.002 Papel Higiénico Pago de varios artículos para el hotel 133,92
28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.005 Suavitex Galón Pago de varios artículos para el hotel 8,03
28-nov-12 CE-004 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 17,68
28-nov-12 CE-004 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 165,00
Noviembre /28/2012 Se compra sachet de Shampoo por $1,00 papel higiénico por $3,80
Noviembre /28/2012 Se compra Suavitex Galón por $67,84 detergente fundas por $32,16
Noviembre /28/2012 se compra Jabón Hotelero por $90,00 sachet de Shampoo por $25,00
detergente en funda por $83,00 se cancela en efectivo más IVA. Según factura #001-001-
00164.
70
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Pago de varios artículos para el hotel 90,00
28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 25,00
28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.006 Detergente Fundas Pago de varios artículos para el hotel 83,00
28-nov-12 CE-007 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 23,76
28-nov-12 CE-007 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 221,76
Noviembre /28/2012 se compra 1 foco para el hotel por $5,05 en efectivo según factura #
001-001-026150.
Noviembre 28/2012 se compra sachet de shampoo para el hotel por $13,93 más IVA se
Noviembre /28/2012 se compra 2 canecas de coloro por $20,00 C/U en efectivo según
factura #001-001-1601.
71
Noviembre /28/2012 Se compra gasolina extra por $2,36 y gasolina Súper por $2.10
Noviembre /29/2012 Se compra gasolina Súper por $4.46 más IVA. Se cancela en
efectivo.
Noviembre 29/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 6,20 más IVA, en
Noviembre /29/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 21,75 más IVA, en
Noviembre /29/2012 se compra 1 galón de cloro para el hotel por $ 4,02 se cancela en
Noviembre /30/2012 Se compra jabón hotelero $8,34 más IVA se cancela en efectivo.
73
Noviembre /30/2012 Se paga sueldo al personal del hotel del mes de Noviembre por
Noviembre/ 30/2012 Sepaga arriendo del Hotel el valor de $ 1500,00 en efectivo según
factura #0002-001-1266
Noviembre 30/2012 Se realiza el ajuste por consumo de cloro en galón $400, papel
higiénico por $850,38 jabón Hotelero $765,20 Sachet de Shampoo por$ 865,80 Suavitex
dentro de un “Cuadro de Lista”, este cuadro toma la información que consta en las columnas
A y B de la hoja BALANCE y que se encuentra resumida desde celda M10 en adelante. Este
plan básico contiene todas las cuentas y grupos de cuentas que intervienen en la Contabilidad,
es totalmente flexible por cuanto según las necesidades se puede incrementar cuentas,
suprimir cuentas o cambiar el nombre de las cuentas, todos estos movimientos se los debe
La barra de desplazamiento del “Cuadro de Lista” que se encuentra a la derecha, sirve para
4.5.6.2. FECHA
En la celda E2 encontramos la fórmula =HOY (), esto permite conocer la fecha actual, este
dato se traslada en forma automática a las demás hojas, en razón de que se encuentra
75
En la celda E4 tenemos un botón “Nuevo Diario” que acciona una macro cuyo objetivo es
dejar en blanco la hoja DIARIO, se debe tener mucho cuidado con este botón ya que si se
acciona por accidente borra toda la información que hasta ese momento se haya ingresado en
el diario, por tal razón se sugiere grabar después de registrar un asiento contable. El uso de
este botón se hace necesario únicamente después de haber cerrado un período mensual o
ejercicio contable anual, las indicaciones para estos procesos se indican más adelante. En la
cual vamos realizar la Contabilidad, al igual que el dato de fecha, éste nombre se reflejará en
Fecha
Comprobante
Códigos
Cuentas
Descripción
Débito
Crédito
En estas columnas se recopila toda la información necesaria para realizar los asientos de
mantener a lo largo de toda la columna Día/Mes/Año. Es preciso aclarar que para cada línea
de un mismo asiento se debe registrar la fecha. Los asientos se deben separar entre sí por una
76
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
Los códigos se utilizan de conformidad con las necesidades de cada asiento y solamente son
válidos para este propósito, los códigos que no terminan en punto, éstos se los puede revisar
códigos en la siguiente columna (D), podemos observar que aparece en forma automática el
nombre de la cuenta afectada. Si se utiliza códigos que terminan en punto, el sistema emitirá
el mensaje de error “#N/A” en la columna (D), éste hecho imposibilita que luego se pueda
cuadrar el asiento.
según la cuenta y documento contable. En la columna (F) se deben registrar los valores que
según cada asiento deban debitarse y finalmente en la columna (G) se deben registrar los
valores que según cada asiento deban acreditarse. Al ingresar el primer valor en la columna
DEBITO, vamos a observar que el sistema emite un mensaje de alerta en las celdas F8 y G8,
en la celda F7 aparece también la cantidad por la que descuadra el asiento, éste mensaje se
mantiene hasta la terminación del asiento, una vez cuadrado el asiento. el mensaje desaparece,
Luego de ingresar un asiento se debe proceder a guardar, dejamos una fila en blanco y
continuamos con el siguiente asiento. Para obtener resultados óptimos tanto del Sistema como
de ingresar mal los asientos, tiene repercusiones en los reportes posteriores del Mayor y
Balances. Cuando se termina una página en la hoja DIARIO, observamos una línea continua
azul; con el objeto de que los asientos se mantengan completos, es necesario en ocasiones
78
saltar 2 o 3 filas para continuar con el ingreso de siguiente asiento como se ilustra en el
siguiente gráfico
Se pueden ingresar asientos de diario hasta la fila 750, si se registran asientos después de ésta
Son en total 12 páginas en la hoja DIARIO, en razón de ésta limitación, se debe procurar
realizar asientos globales para compras, ventas y otras transacciones susceptibles de resumir
Para empezar una Contabilidad se tiene que accionar el botón “Nuevo Diario” de esta forma
DIARIO GENERAL
80
22-nov-12 CI 004 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 20,32
CI 004 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,40
CI 004 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 1,68
CI 004 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 20,00
CI 004 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 2,40
25-nov-12 CE 001 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO DE TELEFONO 36,90
CE 001 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 4,43
CE 001 1.1.01.002 CAJA 41,33
26-nov-12 CE 002 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO DE TELEFONO 30,56
CE 002 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 3,67
CE 002 1.1.01.002 CAJA 34,23
28-nov-12 CE 003 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 5,50
CE 003 1.1.01.002 CAJA 5,50
28-nov-12 CE 004 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 5,37
CE 004 1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 133,92
CE 004 1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 8,03
CE 004 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 17,68
CE 004 1.1.01.002 CAJA 165,00
28-nov-12 CE 005 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 1,00
CE 005 1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 3,80
CE 005 1.1.01.002 CAJA 4,80
28-nov-12 CE 006 1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 67,84
CE 006 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 32,16
81
CE 006 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 12,00
CE 006 1.1.01.002 CAJA 112,00
28-nov-12 CE 007 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 90,00
CE 007 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 25,00
CE 007 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 83,00
CE 007 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 23,76
CE 007 1.1.01.002 CAJA 221,76
28-nov-12 CE 008 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 5,05
CE 008 1.1.01.002 CAJA 5,05
28-nov-12 CE 009 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 13,93
CE 009 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 1,67
CE 009 1.1.01.002 CAJA 15,60
28-nov-12 CE 010 1.1.03.01.001 CLORO GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 40,00
CE 010 1.1.01.002 CAJA 40,00
28-nov-12 CE 011 5.2.3.001 COMBUSTIBLE PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 4,46
CE 011 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,54
CE 011 1.1.01.002 CAJA 5,00
29-nov-12 CE 013 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 6,20
CE 013 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,74
CE 013 1.1.01.002 CAJA 6,94
29-nov-12 CE 014 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 21,75
CE 014 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 2,61
CE 014 1.1.01.002 CAJA 24,36
29-nov-12 CE 014 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 21,75
CE 014 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 2,61
CE 014 1.1.01.002 CAJA 24,36
29-nov-12 CE 016 1.1.03.01.001 CLORO GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 4,02
CE 016 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,48
CE 016 1.1.01.002 CAJA 4,50
29-nov-12 CE 017 1.1.03.01.001 CLORO GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 4,02
CE 017 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,48
CE 017 1.1.01.002 CAJA 4,50
30-nov-12 CE 018 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 8,34
CE 018 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 1,01
CE 018 1.1.01.002 CAJA 9,35
82
CI 009 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 3.576,70
CI 009 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 429,20
30-nov-12 CE 019 5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS PAGO DE SUELDO A LOS EMPLEADOS 1.754,92
CE 019 2.1.04.002 APORTE INDIVIDUAL 164,09
CE 019 2.1.04.001 APORTE PATRONAL 213,22
CE 019 1.1.01.002 CAJA 1.377,61
30-nov-12 CE 019 5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS PAGO DE SUELDO A LOS EMPLEADOS 1.754,92
_________________ ____________________
CONTADORA DEL GERENTA DEL
"HOTEL LOS COFANES" "HOTEL LOS COFANES
83
4.5.7. MAYOR
Esta hoja sirve para consultar los movimientos de una cuenta determinada y su respectivo
Se puede escoger el código de la cuenta que vamos a consultar accionando el filtro ubicado en
la celda D12, solo se debe escoger un código a la vez y este tiene que ser de cuentas de
movimiento, por ejemplo 1.1.1.21 que corresponde al BANCO PICHINCHA, luego hacemos
En forma independiente podemos también escoger una cuenta del “Cuadro de Lista” y vamos
a observar que el saldo aparece en las celdas E5 o F5 según el caso, los saldos deudores van a
aparecer el E5 y los saldos acreedores en F5. En el caso del ejemplo hemos escogido dentro
del filtro de la celda D12, el código 1.1.1.21, a su vez hicimos clic dentro del Cuadro de lista
84
en el mismo código y observamos previamente que había disponible en esta cuenta corriente
$34.774,40.
Cabe indicar, como se puede observar en la imagen siguiente que se puede escoger más de un
código, pero al escoger más de una opción se distorsiona la información de las cuentas
individuales del Mayor, es por esto que se debe hacer clic en un solo código a la vez.
85
Podemos observar que el sistema emite el Mayor de la cuenta corriente del BANCO
regresar a la hoja MAYOR, hacemos clic en “Cerrar vista preliminar”. Luego de consultar
una cuenta, si afectamos a esa misma cuenta con un asiento de diario, debemos filtrar
nuevamente y escoger el mismo código para que se incorpore ese último movimiento al
Es importante anotar que en esta hoja MAYOR no se deben suprimir ni filas ni columnas,
86
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
88
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PAPEL HIGENICO Cod. 1.1.03.01.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 3856,20 3856,20
28/11/2012 v/ Registro de compra 133,92 3990,12
28/11/2012 v/ Registro de compra 3,80 3993,92
30/11/2012 Gasto en el mes de Noviembre 850,38 3143,54
TOTAL 3143,54
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
91
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: ALMOHADAS Cod. 1.1.03.02.004
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 780,00 780,00
780,00
780,00
780,00
780,00
TOTAL 780,00
93
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: EQUIPO DE OFICINA Cod. 1.2.02.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 3869,50 3869,50
3869,50
3869,50
TOTAL 3869,50
94
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PRESTAMO POR PAGAR Cod. 2.2.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 18900,00 -18900,00
-18900,00
-18900,00
TOTAL -18900,00
95
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: RETENCIONES AL IR. Cod. 1.1.02.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 Retención I.R por venta 16,00 16,00
20/11/2012 Retención I.R por venta 73,12 89,12
21/11/2012 Retención I.R por venta 0,70 89,82
22/11/2012 Retención I.R por venta 0,40 90,22
22/11/2012 Retención I.R por venta 1,00 91,22
23/11/2012 Retención I.R por venta 1,20 92,42
23/11/2012 Retención I.R por venta 0,24 92,66
24/11/2012 Retención I.R por venta 0,24 92,90
TOTAL 92,90
96
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: INGRESO POR SERVICIOS Cod. 4.1.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 Retención IVA por venta 800 -800,00
20/11/2012 Retención IVA por venta 3656,00 -4456,00
21/11/2012 Retención IVA por venta 70,00 -4526,00
22/11/2012 Retención IVA por venta 20,00 -4546,00
22/11/2012 Retención IVA por venta 50,00 -4596,00
23/11/2012 Retención IVA por venta 60,00 -4656,00
23/11/2012 Retención IVA por venta 12,00 -4668,00
24/11/2012 Retención IVA por venta 12,00 -4680,00
30/11/2012 Retención IVA por venta 3576,70 -8256,70
TOTAL -8256,70
97
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: TELEFONO, INTERNET Cod. 5.2.2.004
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Ingreso de servicio de teléfono e
25/11/2012
Internet 36,90 36,90
26/11/2012 30,50 67,40
29/11/2012 6,20 73,60
29/11/2012 21,75 95,35
29/11/2012 21,75 117,10
TOTAL 117,10
98
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: SUELDO Y SALARIO Cod. 5.2.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE SUELDO 1754,92 1754,92
1754,92
1754,92
TOTAL 1754,92
99
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PROV: DECIMO TERCERO Cod. 2.1.03.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE PROV. DECIMO TERCERO 146,24 146,24
146,24
146,24
TOTAL 146,24
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
100
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PROV: FONDO DE RESERVA Cod. 2.1.04.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE PROV. FONDO DE RESERVA 146,24 146,24
146,24
146,24
TOTAL 146,24
101
4.5.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN
Vamos a encontrar las cuentas que se utilizaron en la mayorización, también los movimientos
y saldos. BALANCE.
encabezado donde aparece en primer lugar el nombre de la empresa o entidad para la cual se
realiza la Contabilidad, éste nombre es tomado en forma automática desde la hoja DIARIO,
mediante la fórmula =DIARIO! A7 que la podemos observar en la celda B1. Como parte del
CÓDIGOS
La estructura de los códigos está integrada por cuatro niveles de la siguiente manera:
Primer Nivel:
Segundo Nivel:
#Más 8 espacios en blanco, para grupos de cuentas de segundo nivel como: Activo Corriente,
Tercer Nivel:
Más 5 espacios en blanco, para grupos de cuentas de tercer nivel como: Caja Bancos,
Cuarto Nivel:
Para cuentas de movimientos con las cuales realizamos los asientos de diario.
102
Gráfico N° 13: Balance de Comprobación Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
4.5.8.1. CUENTA
En esta columna constan todas las cuentas que intervienen en la Contabilidad tomando en
1er nivel: Grupos principales de cuentas identificados con letra azul y negrilla.
4to nivel: Cuentas de movimiento, resaltadas con verde claro y con las cuales realizamos los
asientos de diario.
Los nombres de las cuentas se pueden modificar, eliminar junto con el código correspondiente
En caso de incrementar un nuevo código, se debe insertar una nueva fila, poner el nombre de
BALANCE DE COMPROBACIÓN
MES DE NOVIEMBRE AÑO 2012
1. ACTIVO - -
1.1. ACTIVO CORRIENTE - -
1.1.01 CAJA BANCO
1.1.01.001 CAJA CHICA - -
1.1.01.002 CAJA 9.284,84 3.606,89 5.677,95
1.1.01.003 BANCO DEL PICHINCHA C.C. 20735-4 2.868,20 - 2.868,20
1.1.02 EXIGIBLES - -
1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 232,93 - 232,93
1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 92,90 - 92,90
1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 389,76 - 389,76
1.1.02.004 CREDITO TRIBUTARIO 1.896,00 - 1.896,00
1.1.03 REALIZABLE - -
1.1.03.01 SUMINISTRO DE LIMPIEZA 4.137,28 - 4.137,28
1.1.03.01.001 CLORO GALON 2.012,04 400,00 1.612,04
1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 3.993,92 850,38 3.143,54
1.1.03.01.003 JABON HOTELERO 2.878,99 765,20 2.113,79
1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 2.265,40 865,80 1.399,60
1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 2.062,27 675,50 1.386,77
1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 1.599,16 580,40 1.018,76
1.1.03.02 MATERIAL DE HOTEL - -
1.1.03.02.001 SABANAS DE 2 PLAZAS 4.800,00 - 4.800,00
1.1.03.02.002 SABANAS DE 1 PLAZA Y ½ 2.700,00 - 2.700,00
1.1.03.02.003 SABANAS DE 1 PLAZA 2.250,00 - 2.250,00
1.1.03.02.004 ALMOHADAS 780,00 - 780,00
1.1.03.02.005 TOALLAS GRANDES 7.500,00 - 7.500,00
1.1.03.02.006 TOALLAS MEDIANAS 4.000,00 - 4.000,00
1.1.03.02.007 TOALLAS PEQUEÑAS 3.000,00 - 3.000,00
1.2. ACTIVO FIJO - -
1.2.01 TERRENOS, EDIFIC E INSTALAC - -
1.2.01.001 TERRENO - -
1.2.02 MAQUIN, MBLES, ENS Y EQUP - -
1.2.02.001 MUEBLES Y ENSERES 21.000,00 - 21.000,00
1.2.02.002 EQUIPO DE OFICINA 3.869,50 - 3.869,50
1.2.03 VEHICULOS - -
1.2.03.001 VEHICULOS 26.800,00 - 26.800,00
1.2.04 (-)DEPRECIACION ACUMULADA - -
104
1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA - 728,08 -728,08
- -
- -
- -
- -
- -
2 PASIVO - -
2.1 CORRIENTE - -
2.1.01 A CORTO PLAZO - -
2.1.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES - 2.698,00 -2.698,00
2.1.01.002 VARIOS ACREEDORES - -
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR - -
2.1.02.001 LETRAS DE CAMBIO POR PAGAR - -
2.1.03 PROV SOCIALES POR PAGAR - -
2.1.03.001 DECIMO TERCER SUELDO - 146.24 - 146.24
2.1.03.002 DECIMO CUARTO SUELDO - 146,00 - 146.00
2.1.03.003 VACACIONES - 73,73 - 73,73
2.1.04 OBLIGAC: IESS E IMPUESTOS - -
2.1.04.001 APORTE PATRONAL - 213,22 -213,22
2.1.04.002 APORTE INDIVIDUAL 164,09 -164,09
2.1.04.003 FONDO DE RESERVA - 146.24 - 146.24
2.1.04.004 RETENCIONES A EMPLEADOS - -
2.1.04.005 RETENC X OTROS CONCEPTOS - -
2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS - - -990,80
- -
- -
- -
2.1.05 OTROS PASIVOS CORRIENTES - -
2.1.05.001 COBROS ANTICIPADOS - -
2.2. PASIVO LARGO PL-NO CORRTE - -
2.2.01 CTAS Y DTOS X PAG-LARG PL - -
2.2.01.001 PRESTAMO POR PAGAR - 18.900,00 -18.900,00
3. PATRIMONIO - -
3.1. PATRIMONIO NETO - -
3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIG - -
3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL - -
3.1.02 RESERVAS - -
3.1.02.001 RESERVA LEGAL - 73.938,42 -73.938,42
3.1.02.002 OTRAS RESERVAS - -
3.1.03 UTILIDADES/PERDIDAS ACUMUL. - -
3.1.03.001 UTIL/PERD ACUM EJERC ANT. - -
3.1.03.002 RESULTADOS PRESENTE EJERC. - -
4. INGRESOS - -
4.1 INGRESOS OPERACIONALES - -
4.1.01 INGRESOS POR SERVICIOS GRAVADOS CON IVA - -
4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE - 8.256,70 -8.256,70
4.1.02 INGRESO SERVICIOS EXC DE IVA O NO GRAB. - -
4.1.02.001 INGRESO POR SERVICIOS EXCENTAS DE IVA - -
5. GASTOS - -
5.1.1 COSTO DE VENTAS - -
5.1.01 COSTO DE VENTAS - -
5.1.01.001 COSTO DE VENTAS - -
105
- -
5.2.1. SUELD/SAL/BEN SOC E INDEM - -
5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS 1.754,92 - 1.754,92
5.2.01.002 APORTE PATRONAL - -
5.2.2. SERVICIOS BASICOS - -
5.2.2.001 AGUA - -
5.2.2.002 LUZ - -
5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET 117,16 - 117,16
5.2.3. OTROS GTOS DE ADM Y VTAS. - -
5.2.3.001 COMBUSTIBLE 8,92 - 8,92
5.2.3.002 GASTO DE ARRIENDOS HOTEL 1.339,29 - 1.339,29
- - -
- - -
106
4.5.9. EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS
fecha que igualmente es transferida desde la hoja DIARIO, se incluyen en este Estado
107
El total de ingresos es el mismo que ya obtuvimos en la hoja BALANCE, de igual forma
imagen:
108
Tabla N° 15: Estado de Pérdidas y Ganancias
INGRESOS OPERACIONALES
GASTOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS 5.1.1 -
GASTOS NO OPERACIONALES
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS 5.3.1. -
OTROS GASTOS NO OPERACNLS 5.3.2. -
UTILIDAD -5.036,41
Elaboración: María Casa
Elaborado por: Autorizado por: Judith Guatatoca
_________________ ____________________
CONTADORA DEL GERENTE DEL
"HOTEL LOS COFANES" "HOTEL LOS COFANES
109
4.5.10. BALANCE GENERAL
En esta hoja se refleja el Balance General, aparece en primer lugar el encabezado, la fecha
que aparece en la celda B6, es la misma que consta en la hoja DIARIO, la fórmula es
=DIARIO!E2, todos los datos se obtienen de la hoja BALANCE por lo que esta hoja sirve
como fuente de consulta y una vez comprobados los valores de Activo, Pasivo y Patrimonio,
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
110
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
-
CTAS Y DTOS X PAG-LARG PL 2.2.01 18.900,00
OTROS PASIVOS A LARGO PL. 2.2.02 -
PATRIMONIO
111
4.5.11. ROL DE PAGOS
Es un registro que realiza toda empresa para llevar el control de los pagos y descuentos que
debe realizar a sus empleados cada mes, de manera general, en este documento se consideran
dos secciones, una para registrar los ingresos como sueldos, horas extras, comisiones, bonos,
etc. y otra para registrar los descuentos como aportes para el seguro social.
los apellidos y nombres de cada empleado Columna D: Para hacer constar el cargo que ocupa
cada empleado Columna E: Para los días trabajados por los empleados.
Ingresos Columna F: Para el sueldo ganado, este valor está en función de los días trabajados;
caso recibe el proporcional de acuerdo a los días trabajados, Columna G: Para el registro de
empresa, por lo general los empleados solicitan un valor a mitad del mes en calidad de
anticipo, Columna J: Para calcular los aportes para la Seguridad Social (IESS), según la Ley,
cada trabajador o empleado debe estar asegurado se debe descontar al trabajador, en el caso
de Ecuador, se descuenta el 9,35% del total de ingresos, por tanto aplicamos la siguiente
fórmula =f7*9,35%.
Columna K: =I7+J7= Nos calcula el total de descuento, Columna L: El patrono aporta 12.15%
aplicamos la siguiente fórmula, =f7*12.15%. , Columna M: Nos calcula el total a recibir por
113
4.5.12. ROL DE PROVISIONES
La empresa, así como genera dinero así mismo lo gasta, y es muy probable que al llegar el
momento de cumplir con una obligación, la empresa no disponga del dinero necesario.
Es por eso que en el pasivo se crean las provisiones para las diferentes obligaciones futuras de
Al crear la provisión, el valor correspondiente se lleva al gasto, y bien sabemos que el gasto
disminuye, de modo que la empresa protege su patrimonio debido a que salen menos recursos
Si no se hicieran las provisiones, la empresa distribuye más utilidades, dinero que puede hacer
Este valor corresponde al 12,15% del total de ingresos de cada empleado que debe asumir el
patrono y se debe pagar junto con el valor que por concepto de aportes IESS se descuenta a
los empleados en el rol, estos valores se pagan al IESS (Instituto Ecuatoriano de Seguridad
114
4.5.12.1.2 Décimo Tercer Sueldo o Bono Navideño
Estos valores corresponden a una doceava parte del total de ingresos del empleado, se calcula
desde el 1 de diciembre del año anterior, hasta el 30 de noviembre del año en que se procede
Este bono equivale a la doceava parte de un salario mínimo vital general y es una ayuda
económica que recibe cada empleado para el ingreso de sus hijos cuando inician clases, se
paga en abril para la región costa y en agosto para la región sierra, cabe anotar que este bono
A este fondo tiene derecho todo empleado cuya permanencia en una misma empresa sea
superior a un año; es decir gana a partir del segundo año y corresponde a la doceava parte del
total de ingresos, se calcula desde el 1 de julio del año anterior, hasta el 30 de junio del año en
que se procede al pago, se paga hasta el 15 de septiembre y equivale a la doceava parte del
total de ingresos.
4.5.12.1.5 Vacaciones
Todo trabajador tiene derecho a 15 días continuos de vacaciones cuando haya cumplido un
año de trabajo en la misma entidad, el pago corresponde a la 24ava. Parte del total de
ingresos, se cancela antes de que el trabajador salga en goce de sus vacaciones anuales.
115
Puede haber otras provisiones dependiendo de la política que cada empresa tenga hacia sus
116
Gráfico N° 16: Rol de Provisiones Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
117
Vamos a analizar el registro que estamos observando, en primer término, las columnas A, B y
C, contienen la misma información del rol general, luego hemos registrado en la columna D,
la fecha de ingreso de cada empleado, esto lo hacemos con el propósito de conocer cuales
personas ya tienen más de un año en la entidad, para efectos del cálculo de los fondos de
reserva.
columna L del rol general, con la diferencia de que en este registro nos sirve de referencia
para el cálculo de los beneficios sociales, estos valores han sido copiados del rol general del
Para el cálculo de los aportes patronales, en la celda F7, aplicamos la fórmula =E7*12,15%,
esto quiere decir que de los $ 294,92 obtenemos el 12,15%, la misma fórmula copiamos para
En cuanto al cálculo del Décimo Tercer Sueldo en la celda G7, registramos la fórmula =E7/12
lo cual significa que los $ 294,92 dividimos para 12, como en el caso anterior y las columnas
Para obtener el Décimo Cuarto Sueldo, primero registramos el valor del salario mínimo vital
general S.M.V.G. en la celda L20 ($ 292,00), luego en H7, ponemos la fórmula =$H$2/12, es
decir la doceava parte de 292,00 en este caso como el valor es igual para todos ponemos el
signo $ antes y después de la letra H, para que el valor de la celda L20 permanezca fijo en la
fórmula. En el caso de que un empleado tenga poco tiempo en la empresa y no haya trabajado
118
el mes completo deberá calcularse la parte proporcional, por ejemplo para alguien que en el
mes de mayo solamente haya trabajado 8 días, la fórmula será =$H$2/12/30*8 ; es decir el
valor que reciben todos se divide para 30 y se multiplica por los días trabajados.
es un condicionante para calcular los valores de la columna siguiente, con esta fórmula le
decimos a Excel que si la diferencia entre el 10/09/2011 (J4) menos D7 (la fecha de ingreso
del empleado) es mayor a 365 días, entonces devuelva la palabra SI de lo contrario nada.
En la columna J vemos que el fondo de reserva se calcula únicamente para aquellas personas
que tengan más de un año en la compañía como lo dicta el reglamento para el cálculo de estos
columna I tenemos la palabra “SI”, entonces dividimos el total de ingresos para 12, caso
contrario 0, como vemos esta fórmula se la aplica en coordinación con los datos de la
columna anterior.
Para el cálculo de las vacaciones (columna K), utilizamos la siguiente fórmula =E7/24, es
decir dividimos el total de ingresos para 24, en razón de que la provisión es para 15 días de
vacaciones, si las vacaciones fueran de un mes completo dividiríamos para 12, pero como son
119
4.5.13. Metodología. Modelo Operativo
Diseño de diapositivas
Computador.
120
4.5.14. Previsión de la Evaluación
¿Por qué evaluar la propuesta? Para establecer el éxito de las actividades que se van
implementar para el proceso de fortalecimiento del registro
contable del Hotel.
¿Qué evaluar? Se evaluará las actividades del modelo operativo, los datos que
se han logrado a través del sistema contable.
¿Cómo evaluar? Mediante una investigación sobre la ejecución del proyecto con:
Encuestas.
Observación.
Correos electrónicos
Grupos focales.
121
CONCLUSIONES
reflejen en los estados financieros, donde se podrán analizar las cuentas y así
determinar con firmeza y seguridad cuales deben ser las proyecciones y acciones
Los estados contables emitidos por un sistema contable para que sean válidos ante
organización.
122
RECOMENDACIONES
Utilizar el sistema contable que se propone en esta tesis, el mismo que indica de una
manera clara y sencilla como registrar de forma contable los costos que se han logrado
Tomar las decisiones adecuadas en base a los resultados que se presentan en los estados
123
Bibliografía
Educación.
124
ANEXOS
125
ESTRUCTURA DEL HOTEL
126
SALA DE RECEPCIÓN
127
HABITACIONES PRIMER PISO
128
HABITACIONES SEGUNDO PISO
129
HABITACIONES SEGUNDO PISO
130
UBICACIÓN:
País: Ecuador
Región: Amazónica
Provincia: Pastaza
Cantón: Pastaza
Ciudad: Puyo
Teléfono: 03-2885-560
131
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DEL HOTEL LOS
Instrucciones: Sr. Trabajadores del hotel lea detenidamente y conteste las preguntas según
corresponda.
Encuesta a Trabajador 1
Si ( ) No ( )
2.- ¿Cree usted que actualmente el Hotel lleva de manera adecuada la contabilidad?
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
5.- Piensa usted que el Sistema Contables mejorara la toma de decisiones oportunas
para el Hotel.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
132