FACULTAD DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS

Control Interno
HERRAMIENTAS DE RELEVAMIENTO

Jorge Sánchez Henríquez

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 CONCEPTO DE RELEVAMIENTO

Cómo el auditor se apropia o hace

suyo el sistema de control
interno.

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 RELEVAMIENTO

LEVANTAMIENTO.

CONOCIMIENTO.

EVALUACIÓN.

TOMA CONOCIMIENTO.

DOCUMENTACIÓN.

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 HERRAMIENTAS CLÁSICAS DE
RELEVAMIENTO DEL CONTROL INTERNO

 NARRATIVA

 CUESTIONARIOS

 FLUJOGRAMAS

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 NARRATIVA
 Uso natural para el auditor.
 Tener claro el concepto básico de proceso.
 Mantener la secuencia.
 Enfocarse adecuadamente.
 Tener claridad en el contexto de lo que se desea
narrar.
 Narra el auditor no el entrevistado.
 Se aplica con base en entrevista.
 Definir cantidad de entrevistas.
 Planificar estratégicamente el uso del tiempo.

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 NARRATIVA
VENTAJAS

 Puede tener todo el detalle que se quiera.

 Puede ser muy útil para describir.

DESVENTAJAS

 Problemas de redacción.
 Problemas ortográficos.
 Podemos enfrentarnos a poetas.
 Podemos enfrentarnos a personas que no tenga habilidad
para escribir.
 No se cuenta con un horizonte claro, se puede distraer
con cosas de poca importancia.

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 Rangers Industriales- Resumen de Procedimientos al 31.12.XXXX
Ventas y Cuentas a Cobrar
La mayor parte de las ventas se hacen a clientes que gozan de crédito, con términos de neto a los 30 días. Sin
embargo ocasionalmente se hace una venta a base de cobro a la entrega (COD). Las órdenes de venta las preparan
personal de ventas por duplicado. El original se envía primero al gerente de crédito para su aprobación y después al
empleado de órdenes de venta, Sr. Río Claro. El vendedor archiva los duplicados alfabéticamente.
El empleado de órdenes de venta alimenta la información de la orden de venta a través de una terminal, el
programa computacional (S01 01) tiene integrada la verificación de la validez en cuanto al número de cliente apropiado
y número de la pieza, e impide cualquier procesamiento adicional hasta que se alimente al computador un número
válido. El Sr. Río Claro imprime un formulario de orden de venta generado por el sistema de información (MIS), que
lo compara con el formulario de orden de venta original. Cuando está satisfecho que la información de entrada está
correcta, envía tres copias de este formulario de orden de venta al almacén.
Si hay suficiente cantidad de mercancía en existencia, el empleado de¡ almacén sirve la orden. Sí no hay suficiente
cantidad en existencia, o si hay que producir la mercancía por una orden especial, se registra la información necesaria
en la segunda copia de la orden de venta y se envía al departamento de producción. El empleado de] almacén lleva un
archivo de tales órdenes y las repasa diariamente para determinar el estado de la orden. Cuando todo el material está
disponible se completa la orden y se envían todas las copias de la orden de venta y la mercancía al departamento de
embarque.
Cuando se embarca la mercancía, el personal de¡ departamento de embarques registra la cantidad en la orden de
venta e indica la fecha de¡ embarque. El original se envía al cliente junto con la mercancía. Una copia de la orden de
venta se devuelve al empleado de órdenes de venta para propósitos de facturación y se conserva una copia en el
departamento de embarques.
El Sr. Río Claro, a través de su terminal, registra los cambios al formulario de orden de venta original. Además,
registra la fecha de embarque de la orden. El Sr. Río Claro usa el computador para poner las órdenes por orden de
fecha de embarque y después usa el programa de cuentas a cobrar/facturación (ARO01) para lograr acceso al archivo
maestro de precio que aplica el costo unitario a los artículos embarcados. El Vicepresidente de ventas es quien lleva y
actualiza el archivo maestro de precios. La actualización M archivo maestro de precios está respaldada por una
autorización de cambio de precio que debe ser aprobada por el presidente de la Compañía.
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 CUESTIONARIOS
 No deberían ser una lista de preguntas sueltas.
 Conjunto de preguntas que cubren un objetivo de
auditoría.
 Usarlos con mucho cuidado.
 Vale la pena definir su estructura.
 Descriptivos o aclaratorios.
 Pre y post narrativa.
 No cubren riesgo de subvaluación de preguntas.

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 TIPOS DE PREGUNTAS
 Abiertas y cerradas.

 De conocimiento.

 De validación o corroborativas.

 Iniciales y finales.

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 CUESTIONARIOS
VENTAJAS

 Son estructurados.
 Son precisos (rígidos).
 Son rápidos de llenar.

DESVENTAJAS

 Son estructurados.
 Son rígidos.
 Que pasa con situaciones no contempladas.

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 FLUJOGRAMAS

 Foto del proceso.

 Calidad de la foto.

 Múltiples máquinas.

 Skinner Clásico
 Skinner adaptado
 DFD
 Auditoría

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 FLUJOGRAMAS
VENTAJAS

 Son un elemento muy útil de analizar.

 Son claros.
 Son simples de realizar.
 No quedan aspectos sin analizar.

DESVENTAJAS

 Son muy complejos de hacer.

 Se requiere mucho tiempo.
 Existen diferentes formas.
 Usan nomenclaturas técnicas
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 DEFINICIONES GRAFICAS

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 Ejemplo de Flujograma

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 EJEMPLO DE CUESTIONARIO

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 UTILIZACIÓN DE LAS HERRAMIENTAS

 Familiarización.

 Secuencialidad.

 Complementariedad.

 Facilidad de documentación.

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 TAREA

 Preparar para el caso de Carabineros:

a) Narrativas

a) Cuestionarios

b) Flujogramas

NOTA: Para todos los procesos y sistemas involucrados

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