GESTIÓN CONTABLE Y GESTIÓN ADMINISTRATIVA PARA AUDITORÍA (ADGD 0108)

FPTD/2017/013/9007 ETIC FORMACIÓN LA MANCHA

MF 0232_3 AUDITORIA

NOMBRE Y APELLIDOS: FECHA:

N.I.F. Nº: FIRMA:

1. El nombramiento de los auditores, lo podrán hacer:

a) El gerente de la sociedad.
b) La Junta General de Accionistas.
c) El Consejo de Administración.
d) Un socio de la empresa.

2. Según el Plan General de Contabilidad, la contabilidad de una

empresa se desarrollará aplicando unos principios contables
obligatorios. Todos ellos están supeditados a un principio.
Indica cúál:
a) Principio del Registro.
b) Principio de la imagen fiel.
c) Principio de Prudencia.
d) Principio de Uniformidad.

3. En la actualidad, el objetivo de la auditoría de las cuentas

anuales es:
a) Únicamente emitir un informe acerca de los sistemas de control
interno implantados en la empresa.
b) Emitir un informe en el que se exprese una opinión acerca de si las
cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio en todos
sus aspectos significativos.
c) Revisar la totalidad de las transacciones registradas por la
empresa a lo largo del ejercicio económico.
d) Son correctas a) y b)
4. La suma del resultado de explotación y el resultado financiero:

a) No aparece en ningún documento de las cuentas anuales

b) Es el resultado de la explotación que aparece en la cuenta de
pérdidas y ganancias
c) Es el resultado del ejercicio que aparece en la cuenta de pérdidas y
ganancias
d) Es el resultado antes de impuestos que aparece en la cuenta de
pérdidas y ganancias.

5. ¿Quién vigila el cumplimiento por los auditores de las normas

de independencia?
a) El ICAC
b) Los tribunals
c) La Corporación profesional a través de los Comités de disciplina
profesional
d) Ninguna es correcta

6. Se entiende que un auditor de cuentas que cuente con el

equipo humano necesario, puede supervisar un máximo de:
a) 25.000 horas anuales
b) 27.000 horas anuales
c) 35.000 horas anuales
d) 45.000 horas anuales

7. Durante cuanto tiempo debe conservar y custodiar el auditor

la documentación de la auditoria?
a) Durante 5 años a contar desde la fecha de informe
b) Durante 15 años a contar desde la fecha de informe
c) Durante 5 años a contar desde la fecha del encargo
d) Durante 15 años a contar desde la fecha del encargo
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8. Al planificar su trabajo, el auditor debe considerer, entre otras

cuestiones (señala la afirmación correcta)
a) Una adecuada comprensión del negocio de la entidad, del sector
en que esta opera, y la naturaleza de sus transacciones.
b) Los procedimientos y principios contables que sigue la entidad
y la uniformidad con que han sido aplicados, así como los
sistemas contables utilizados para registrar las transacciones.
c) El grado de eficacion y fiabilidad inicialmente esperado de los
sistemas de control interno
d) Todas son correctas

9. En relación con la evidencia puede afirmarse que:

a) Es fácil concretar que cantidad de evidencia es suficiente o cuál
debe ser la calidad de la misma.
b) Debe obtenerse evidencia suficiente y adecuada, mediante la
realización y evaluación de las pruebas de auditoria que se
consideren necesarias, al objeto de obtener una base de juicio
razonable sobre los datos contenidos en las cuentas anuales que
se examinan y poder expresar una opción respecto de las
mismas.
c) El auditor siempre podrá tener la certeza absoluta de la validez
de la información financiera
d) Todas son correctas

10. La habilitación de los auditores se entiende que es cuando:

a) Se hallan inscritos en el R.O.A.C.
b) Tienen la titulación académica correspondiente.
c) Tienen la titulación requerida, han superado el examen y tienen la
experiencia necesaria exigida en los requisitos.
d) Han superado el examen de acceso al cuerpo.

11. Cuando las sociedades no estén obligadas a someter las

cuentas anuales y el informe de gestión a la revisión de un
auditor, por presentar balance abreviado, ¿quiénes podrán
solicitar una auditoría?:
a) Los socios minoritarios ante el administrador.
b) Nadie, no se tienen que auditar.
c) Los socios minoritarios que representen un 5% del capital social
d) Los socios minoritarios que supongan el 0,5% del capital
12. ¿Cada cuanto tiempo como mínimo, la firma de auditoria debe
obtener confirmación escrita de todo el personal del cumplimiento
de sus políticas y procedimientos relativos a la independencia?
a) Trimestralmente
b) Semestralmente
c) Anualmente
d) Cada 5 años

13. En relación con el socio de la firma de auditoria al que se asigne la

responsabilidad del encargo, señalar la afirmación incorrecta:
a) Deberá comunicarse la identidad del socio del encargo únicamente a la
dirección del cliente
b) El socio del encargo debe tener competencia para desempeñar su
funcion
c) Deben definirse claramente las responsabilidades del socio del encargo
d) Todas son correctas

14. El informe de auditoría independiente, debe contener los

siguientes elementos básicos:
a) El título o identificación, el párrafo de opinión.
b) El párrafo de salvedades, párrafo sobre el informe de gestión, la
firma del auditor.
c) A quién se dirige y quienes lo encargaron , el párrafo de alcance,
párrafo de énfasis.
d) Todas son correctas.

15. La evidencia de la auditoria se obtiene a través de los siguientes

métodos (señalar la opción incorrecta)
a) Inspección
b) Observación
c) Confirmaciones
d) Todas son correctas
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1. ¿En qué cuenta contable se contabiliza el capital social de una entidad que no
revista forma mercantil?:

a) En la cuenta 101.
b) En la cuenta 100.
c) En la cuenta 102.
d) Ninguna es correcta.

2. ¿En las cuentas de qué subgrupo se registran contablemente las situaciones

transitorias de financiación?:

a) En el subgrupo 11.
b) En el subgrupo 14.
c) En el subgrupo 18.
d) En el subgrupo 19.

3. ¿En qué cuenta contable figuran registrados los créditos por operaciones
comerciales?:

a) En la cuenta 400.
b) En la cuenta 540.
c) En la cuenta 430.
d) Ninguna respuesta es correcta.

4. Un leasing que cumple los requisitos para su calificación contable como

arrendamiento financiero, se contabiliza:

a) Como gasto las cuotas conforme se van devengando.

b) En el momento de formalización del contrato: una deuda con la entidad
de leasing o renting y el bien como inmovilizado, que posteriormente se
amortizará.
c) Conforme se vayan devengando las cuotas se contabilizarán como gasto
únicamente los intereses y por la parte de coste de recuperación del bien que
se pague en la cuota se cancelará la deuda.
d) Son correctas b) y c).
 5. Una deuda de la empresa con una entidad financiera por haber descontado un
pagaré con vencimiento dentro de 180 días, figurará:

a) En el activo corriente.
b) En el pasivo corriente.
c) En el activo no corriente.
d) En el pasivo no corriente.

6. ¿Como determinaremos la valoración posterior de determinadas acciones

adquiridas por la empresa que no cotizan en un mercado organizado y que
deben valorarse al cierre por su valor razonable?

a) Mediante una tasación pericial.

b) En este caso el activo no se valorará al cierre por su valor razonable.
c) Determinando su valor teórico a través de las cuentas anuales de la sociedad
emisora.
d) Ninguna es correcta.

7. ¿En qué categoría, a efectos de su valoración, se clasificarán las inversiones en el

patrimonio de una empresa del grupo?:

a) Activos financieros disponibles para la venta.

b) Activos financieros mantenidos para negociar.
c) Préstamos y partidas a cobrar.
d) Ninguna es correcta.

8. ¿Cómo se valoran inicialmente los activos financieros disponibles para la venta?

a) A coste.
b) A coste amortizado.
c) Por su valor razonable.
d) Por su valor en uso.

9. La realización de conciliaciones periódicas entre las cuentas a cobrar y el saldo

del libro mayor, es:

a) Un punto importante de control interno que debe considerar el auditor en el

área de clientes, cuentas a cobrar y ventas.
b) Un procedimiento de auditoría del área de clientes, cuentas a cobrar y ventas.
c) Un procedimiento de auditoría del área de pasivos financieros.
d) Todas son correctas.
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10. ¿Qué condición no debe cumplirse para que se contabilice un ingreso por
prestación de servicios?

a) Que los costes incurridos en la prestación no puedan valorarse con fiabilidad.

b) Que el grado de realización de la transacción pueda ser valorado con fiabilidad.
c) Que el importe del los ingresos pueda valorarse con fiabilidad.
d) Todas son correctas.

11. ¿Qué procedimientos básicos de auditoría se deben llevar a cabo en relación con
los fondos propios? Señalar la afirmación incorrecta.

a) Verificar que en la adquisición de acciones propias se han cumplido todos los

requisitos legales.
b) Realizar un estudio de la evolución de las cifras de reservas.
c) Verificar el desembolso de las aportaciones no dinerarias únicamente si
consisten en bienes muebles.
d) Comprobar la cifra de capital con la escritura y verificar los aumentos y
disminuciones, y las autorizaciones en el libro de actas.
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12. Las sociedades de responsabilidad limitada podrán crear participaciones

sociales sin derecho de voto por un importe nominal no superior a:

a) La mitad del capital social.

b) El 20% del capital social.
c) El 10% del capital social.
d) Las S.R.L. no pueden crear participaciones sociales sin derecho de voto.

13. La cuenta 192. Suscriptores de acciones figurará:

a) En el pasivo corriente del balance, con signo positivo.

b) En el pasivo corriente del balance, con signo negativo.
c) En el activo corriente del balance, con signo positivo.
d) En el activo corriente del balance, con signo negativo.

14. En el área relativa a subvenciones el auditor debe verificar que: (señalar la

afirmación incorrecta)

a) Se cumplen los requisitos establecidos por la legislación vigente.

b) La subvención tiene el carácter de reintegrable.
c) Las obligaciones asociadas a la concesión se han cumplido.
d) Todas son correctas.

15. ¿Cómo se imputará a resultados una subvención destinada a financiar la compra

de inmovilizado material?:

a) En proporción a la amortización del elemento.

b) En proporción al pago del elemento.
c) En el momento en que se adquiera el elemento.
d) En el momento en que se produzca la baja o enajenación del elemento.

16. ¿Qué debe hacer el auditor ante la falta de respuesta de circularización de un

proveedor?:

a) Reiterar la circularización hasta que sea atendida.

b) Poner de manifiesto la circunstancia en el informe de auditoría.
c) Aplicar procedimientos alternativos.
d) Comunicarlo a la persona responsable de la relación con proveedores.
17. ¿Cuál es la valoración posterior de un pasivo financiero?:
a) Su coste amortizado.
b) Su valor razonable.
c) Son correctas la a) y la b).
d) Ninguna es correcta.

18. En relación con las provisiones señalar la afirmación incorrecta:

a) La empresa reconocerá como provisiones los pasivos que resulten
indeterminados respecto a su importe.
b) La empresa reconocerá como provisiones los pasivos que resulten
indeterminados respecto a la fecha en que se cancelarán.
c) Las provisiones no pueden venir determinadas por una disposición legal,
contractual o por una obligación implícita o tácita.
d) Todas son correctas.

19. En relación con qué obligación de carácter fiscal se deben cruzar referencias con
el área de gastos de personal:

a) Retenciones a cuenta del IRPF.

b) Liquidaciones periódicas de IVA.
c) Son correctas la a) y la b).
d) Ninguna es correcta.

20. En el caso de autoconsumo interno, el IVA:

a) No formará parte del precio de adquisición.

b) Se adicionará al coste de los productos.
c) No formará parte del ingreso.
d) Formará parte del ingreso.

21. Los créditos por el derecho a compensar en ejercicios posteriores las bases
imponibles negativas pendientes de compensación se registrarán en la cuenta:

a) 472.
b) 474.
c) 475.
d) 479.
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22. Un gasto no deducible fiscalmente genera:

a) Una diferencia temporaria imponible.
b) Una diferencia temporaria deducible.
c) Una diferencia permanente.
d) Todos los gastos son deducibles fiscalmente.

23. En el PGC el estado de cambios en el patrimonio neto:

a) Es igual al estado de cambios en el patrimonio neto del PGC de PYMES.
b) Tiene dos partes: “estado de ingresos y gastos reconocidos” y “estado total
de cambios en el patrimonio neto”.
c) Tiene tres partes: “estado de ingresos y gastos reconocidos”, “estado
total de cambios en el patrimonio neto” y “otras operaciones con socios o
propietarios”.
d) En el PGC no se contempla el estado de cambios en el patrimonio neto.

24. Los pagos que tengan su origen en la compra de inmovilizado intangible, en el

estado de flujos de efectivo se reflejarán:

a) Dentro de los flujos de efectivo por actividades de explotación.

b) Dentro de los flujos de efectivo por actividades de inversión.
c) Dentro de los flujos de efectivo por actividades de financiación.
d) Los pagos no se reflejan en el estado de flujos de efectivo.

25. La memoria:

a) Describirá el objeto social y actividades a que se dedique la empresa.

b) Expondrá los principios contables no obligatorios aplicados.
c) Expondrá los cambios de criterios contables.
d) Todas son correctas.

26. Si queremos saber el importe total de principal que queda por amortizar en las
deudas ¿qué documento de los que se relacionan contendrá esa información?:

a) El balance.
b) La cuenta de pérdidas y ganancias.
c) El estado de cambios en el patrimonio neto.
d) El estado de flujos de efectivo.
27. ¿En qué documento de los que conforman las cuentas anuales aparece el
resultado del ejercicio?:

a) El balance.
b) La cuenta de pérdidas y ganancias.
c) El estado de cambios en el patrimonio neto.
d) Todas son correctas.

28. ¿Qué criterios contables se expondrán en la memoria en relación con las

existencias?

a) De amortización.
b) De valoración.
c) Criterios para su calificación como comerciales.
d) Criterios para el reconocimiento de cambios en el valor razonable.

29. La estructura del informe de auditoría será:

a) Título; destinatarios; identificación de la entidad auditada; párrafo de alcance;

párrafo de opinión; párrafo sobre el informe de gestión; nombre, dirección y
datos registrales del auditor; fecha de emisión del informe; y firma del auditor.
b) Título; destinatarios; párrafo de alcance; nombre, dirección y datos registrales
del auditor; fecha de emisión del informe; y firma del auditor.
c) Título, párrafo de alcance, párrafo comparativo, párrafo de salvedades,
párrafo de opinión, párrafo sobre el informe de gestión.
d) Ninguna es correcta.

30. El informe de auditoría de cuentas anuales debe contener uno de los siguientes
tipos de opinión:

a) Favorable, desfavorable y denegada.

b) Favorable, con salvedades, desfavorable y denegada.
c) Favorable, limitación al alcance, desfavorable y denegada.
d) Ninguna es correcta.
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31. ¿Qué circunstancia no supone un incumplimiento de los principios y criterios

contables?:

a) Utilización de un marco normativo de información financiera distinto del

aplicable a la entidad auditada o la utilización de principios y criterios
contables contrarios a los establecidos en el mismo.
b) El defecto en los desgloses requeridos en la memoria.
c) La presentación inadecuada de las cuentas en cuanto a su formato o
clasificación.
d) Todas las circunstancias expuestas suponen incumplimiento de los principios
y criterios contables son correctas.

32. El auditor no podrá emitir:

a) Opinión desfavorable.
b) Denegar su opinión.
c) Opinión parcial desfavorable.
d) Opinión con salvedades.

33. En la actualidad los documentos de trabajo tienen su soporte en archivos

informáticos que se generan a través de las siguientes herramientas:

a) Procesadores de textos, hojas de cálculo y bases de datos. En este punto

destacan las hojas de cálculo que constituyen una herramienta útil y eficaz en
el trabajo de auditoría.
b) Escáneres.
c) Aplicaciones específicas de auditoría. Estas aplicaciones constituyen una
guía para el trabajo de auditoría ya que sistematizan todas sus fases.
d) Todas son correctas.

La parte teórica tiene un valor de 4 puntos (40 preguntas)

 PARTE PRÁCTICA

CASO PRÁCTICO Nº 1 – CÁLCULA LOS RATIOS DEL BALANCE DE SITUACIÓN

Del documento adjunto (Balance de Situación – Modelo Ordinario) calcula los principales
ratios para el análisis de dicho documento.

1. Liquidez a corto plazo:

- Liquidez a corto plazo

- Liquidez inmediata
- Disponibilidad inmediata / Tesorería

2. Endeudamiento:

- Endeudamiento
- Garantía o calidad de la quiebra
- Calidad de la deuda
- Autonomía financiera

3. Liquidez a largo plazo:

- Garantía o distancia de la quiebra

- Cobertura
- Autofinanciación

Este ejercicio tiene un valor de 3 puntos, 1 punto por cada una de las categorías.
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CASO PRÁCTICO Nº 2 – CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Los datos contables que presenta la entidad “La Rosaleda, S.A.” al cierre de su ejercicio
económico son los siguientes:

8.000
Clientes

200.000
Ventas de mercaderías

5.000
Trabajos realizados para el inmovilizado material

19.000
Bancos

10.000
Capital social

1.000
Energía y agua

2.000
Primas de seguros

6.000
Deudas a corto plazo

75.000
Compras

19.000
Indemnizaciones al personal

22.000
Otros gastos varios
Se pide:

 Confeccionar la cuenta de pérdidas y ganancias teniendo en cuenta que

el impuesto de sociedades es del 25%, si corresponde.

Adjunto formato que debes cumplimentar con los datos del ejercicio.

Este ejercicio tiene un valor de 2 puntos.

CASO PRÁCTICO Nº 3 – AUDITORÍA ÁREA EMPRESA

La empresa ADPERSONAM, S.A. utiliza el criterio de caja para

contabilizar los gastos de personal, abonando las nóminas el último
día de cada mes, salvo en diciem- bre que adelanta el pago. El
desglose de los gastos de personal durante el ejercicio 2017 es:

 Sueldos brutos euros 200.000.000 euros

 Seguridad Social de la empresa 60.000.000 euros

 Seguridad Social de empleados 3.600.000 euros

 Retenciones IRPF 33.000.000 euros

 Liquido abonado 163.400.000 euros

Tras consultar el resumen de apuntes realizado por la empresa

que se relaciona más abajo:

Tras consultar el resumen de apuntes realizado por la empresa que se

relaciona más abajo:

Fecha Cuenta Nombre de las cuentas Debe Haber

2017 640 Sueldos y salarios 163.400.000

57 Tesorería 163.400.000

Comenta el criterio seguido por ALBEST, S.A. y propón los ajustes que procedan

Este ejercicio tiene un valor de 1 punto.