DEMUESTRE QUE REALIZO LA

LECTURA OBLIGATORIA.

TIENE UN MINUTO PARA

CONTESTAR CADA PREGUNTA….

ANOTE EL NUMERO DE LA
PREGUNTA Y LA LETRA DE LA
RESPUESTA SELECCIONADA
1. Manifestaciones de la dirección,
explícitas o no, incluidas en los estados
financieros y tenidas en cuenta por el
auditor al considerar los distintos tipos
de incorrecciones que pueden existir.
a) Afirmaciones
b) Control interno
c) Manifestaciones escritas
2. Identificar y valorar los riesgo de
incorrección material en los estados
financieros proporciona:
a) Una seguridad razonable en los estados
financieros
b) Una base para el diseño e implementación
de respuesta a los riesgos
c) Una seguridad de detectar fraudes
3. Riesgo derivado de condiciones,
hechos, circunstancias, acciones u
omisiones significativos que podrían
afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y
ejecutar sus estrategias:
a) Riesgo de toma de decisiones.
b) Riesgo de incorrección material
c) Riesgo del Negocio
4. Procedimientos de valoración del riesgo
que pueden ayudar a la identificación de la
existencia de transacciones o hechos
inusuales, así como de cantidades, ratios y
tendencias que pueden poner de
manifiesto cuestiones que tengan
implicaciones para la auditoría
a) Procedimientos analíticos
b) Indagaciones ante la dirección
c) Observación e inspección
5. Es el proceso diseñado, implementado y
mantenido por los responsables del
gobierno de la entidad, la dirección y otro
personal, con la finalidad de proporcionar
una seguridad razonable sobre la
consecución de los objetivos de la
entidad…
a) Control interno.
b) Control Administrativo
c) Entorno de control
NIA 315
CURSO DE NIAS-I

IDENTIFICACIÒN Y
VALORACIÒN DE
LOS RIESGOS DE
INCORRECCIÒN
MATERIAL
MEDIANTE EL
Lic. MaximilianoCONOCIMIENTO
Lorenzo DE
LA ENTIDAD Y SU
ENTORNO
 ALCANCE
Identificar y Valorar riesgos de Incorrección Material
(I.M.) en los estados financieros, mediante:

1) Conocimiento de la 2) Conocimiento
entidad y su entorno del control interno
 OBJETIVO
Identificar y valor los riesgos de
I.M. con el fin de Proporcionar una
base para el diseño y la
implementación de respuestas a los
riesgos valorados.
DEFINICIONES

CONTROL
AFIRMACIONES
INTERNO

RIESGO DEL RIESGO

NEGOCIO SIGNIFICATIVO

PROCEDI-
MIENTO DE
VALORACION
DEL RIESGOP

Ref. 4
 COMPONENTES DEL RIESGO

AUDITOR ENTIDAD
Riesgo de Auditoria Riesgo Inherente
Riesgo de Detección Riesgo de Control
 PROCEDIMIENTO DE VALORACION DEL
RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS

a. Indagaciones ante la dirección y otras

personas
b. Procedimientos Analíticos
c. Observación e Inspección

Ref. Ap. 6-10

Indagaciones ante la dirección y otras
personas
Responsables Personal de
del Gobierno auditoria
interna

Personal de
Empleados
Mercadotecnia y
claves
ventas

Asesores
jurídicos Ap. A-6
Procedimientos Analíticos
Transacciones Relación
entre las
o hechos ventas
inusuales

Cantidades,
Destino de
Ratios y
las ventas
Tendencias

Volumen
de
productos Ap. A-7-8
vendidos
 Observación e Inspección
Estados
financieros Las operaciones
intermedios de la entidad

Informes de gestión
Planes y estrategias de
trimestrales y actas de
negocio,
reuniones de consejo

Registros y
manuales
de C.I. Ap. 11
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO
La
Medición y entida
Revisión de su Factores sectoriales
d y su y normativos
evolución
financiera
entor
no
Su naturaleza
5 2 Sus operaciones
Su estructura
ENTIDAD Sus Inversiones y
financiamiento

Objetivos, Selección y
estrategias y aplicación de
Riesgos del 4 3 políticas
Negocio contables
Ref. 11
El CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD

El hecho de que un control,

considerado individualmente o en
combinación con otros, sea o no
relevante para la auditoría es una
cuestión de juicio profesional del
Auditor.

Ref. 12
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

1. La fiabilidad de la información
financiera de la entidad.
2. La eficacia y eficiencia de sus
operaciones;
3. Y el cumplimiento de las
disposiciones legales y
reglamentarias aplicables.

Ref. A51
NATURALEZA Y EXTENSION DEL CONOCIMIENTO
DE LOS CONTROLES RELEVANTES

El auditor:
1. Obtendrá conocimiento del control interno
relevante para la auditoría.
2. Evaluará su diseño y
3. Determinará su implementación, mediante la
aplicación de procedimientos de valoración del
riesgo.

Ref. 13
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Entorno de control 1

Valoración del riesgo 2

Sistema de Información 3

Actividades de control 4

Ref. 15-24
Seguimiento de los controles 5
EL PROCESO DE VALORACIÓN DEL RIESGO
POR LA ENTIDAD

Identificar los riesgos 1

Significatividad del riesgo 2

Valoración y Probabilidad de
3
ocurrencia del riesgo

Ref. 15-24
Plan de actuación que responda
a los riesgos valuados 4
 IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS
RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL

Riesgo en los estados financieros y en las

afirmaciones: El auditor:
a. Identificará los riesgos.
b. Valorará y evaluará los riesgos identificados.
c. Relacionará los riesgos Identificados con
posible IM.
d. Considerará la probabilidad de que existan
Incorrecciones Materiales.

Ref. 26
 MATRIZ DE RISGOS
IDENTIFICACIÓN Y VALUACIÓN DE RIESGOS (NIA 315)
ESTADO CUENTA O Riesgo
No. Descripción del riesgo Tipo de Riesgo Factor del Riesgo Probabilidad Impacto
FINANCIERO PARTIDA Inherente

No se ha implementado
revisiones a los empleados
R1 ESF INVENTARIOS Sustracción Indebida OPERATIVO antres de salir de labores./ Los 5 5 25
empleados tienen sus loker
dentro de la bodega.
R2
R3
R4
R5
PONDERACIÓN DEL RIESGO
PROBABILIDAD IMPACTO
1 Remoto 1 Insignificante
2 Poco Probable 2 Menor
3 Posible 3 Moderado
4 Casi siempre 4 Mayor
5 Siempre 5 Catastrofico Ref. Ap. 26
 RESPUESTA A LOS RIESGOS (NIA 330)
CONTROLES DISEÑADOS E Riesgo
Probab. Impacto CONCLUSIONES Ref. P.T.
IMPLEMENTADOS Residual

2 3 6 Documentación

0
0
0
0

PONDERACIÓN DEL RIESGO

PROBABILIDAD IMPACTO
1 Remoto 1 Insignificante
2 Poco Probable 2 Menor
3 Posible 3 Moderado
4 Casi siempre 4 Mayor
5 Siempre 5 Catastrofico Ref. Ap. 26
 MAPA DE CALOR DE ACEDPTACIÓN DEL
RIESGO
MAPA DE CALOR
5
PROBABILIDAD

5 10 15 20 25
4
4 8 12 16 20
3
3 6 9 12 15
2
2 4 6 8 10
1
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
IMPACTO
 NIA 265
COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN
EL CONTROL INTERNO A LOS
RESPONSABLES
DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE LA
ENTIDAD
 DEFICIENCIA EN EL CONTROL INTERNO

1. Un control diseñado e implementado

 No previene,  Si previene,
 no detecta o Oportunamente
 Si detecta o
 no Corrige Incorrecciones  Si Corrige

DEFICIENTE EFICIENTE

2. No existe un control
Ref. A8 y A9
 Evaluación de deficiencias del control interno
EVALUACION
No. CUENTA COTROLES (Parrafo 13) OBSERVACIONES
P D C PESO VALOR EF/DEF
1 X 10 10 100%
2 X 10 5 50% Por qué?
3 X 10 8 80% Por que?
1 Inventarios 4 X 10 10 100%
5 X 10 5 50% Por que?
6 X 10 10 100%
7 X 10 7 70% Por que?
CUMPLIMIENTO 70 55
EFICIENTE
% 79%

EFICIENTE DEFICIENTE
1 PREVIENE NO PREVIENE
2 DETECTA NO DETECTA
3 CORRIGE NO CORRIGE

Ref. 7 y 8
 REQUERIMIENTO
El auditor comunicará a los responsables del
gobierno de la entidad, por escrito y
oportunamente, las deficiencias significativas en
el control interno identificadas durante la
realización de la auditoría.
a. Describirá las deficiencias y explicara sus
posibles efectos.
b. Presentara información suficiente para que la
dirección y gobierno de la entidad comprendan
el contexto de la comunicación.
Ref. Ap. 9 y 11
DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO

DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO

Análisis de los controles internos
CUENTA O MEDIDAS
DEFICIENCIA DEL CONTROL CAUSA EFECTO
PARTIDA CORRECTORAS
1
2
3
4
5

1 Previene
2 Detecta
3 Corrige

Ref. A28
FIN DE LA CLASE
mlorenzo@launion.com.gt
hegdo.lorenzo@gmail.com