Inversión inicial

(Fija, diferida y capital de trabajo)

Livercorp Itn. Una industria de la defensa, desea realizar su presupuesto de efectivo para los meses
de maezo a julio, que muestre las cedulas para llegar al presupuesto. Las ventas pronosticadas de
Livercorp Itn. Para marzo y abril fueron de $100 000 y $200 000, respectivamente. Se pronosticaron
ventas de $700 000, $7500 000 y $800 000 para mayo, junio y julio respectivamente. Según lo
registrado, el 20% de las ventas de la empresa han sido en efectivo, el 50% genero cuentas por cobrar
recaudadas después de un mes, y el 30% restante produjo cuentas por cobrar recaudadas después
de dos meses. En mayo la empresa recibirá dividendos por $ 30 000.
 Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas. De este monto, el 10% se
paga en efectivo, el 70% se pagan en el mes inmediato posterior al de compra, y el 20%
restante se paga dos meses después de la compra.
 Se paga cada mes una renta de $5 000
 El costo de los salarios fijos son de $96 000 anuales. Además, se calcula que los sueldos
corresponden al 10% de las ventas mensuales
 Deben pagarse $25 000 de impuestos en mayo.
 Se adquiere una nueva maquinaria con un costo de $500 000, los cuales se pagaran en
enero y otra de 300 000
 Se realiza un pago de intereses de $ 10 000 en mayo.
 Se pagaran $20 000 de dividendos en efectivo en marzo
 Se realiza un pago del principal de $20 000 en mayo.
 El saldo mínimo de efectivo para mantener será de $25 000, al inicio habían $10 000 en
efectivo.
 En enero la empresa pago por adelantado la renta de los primeros dos meses del año
 Los sueldos y salarios de enero y febrero fueron de $36 000
 Los gastos en mobiliario y equipo en enero y febrero fueron de $80 000
 Se compraron varios vehículos para trasportar la mercancía con un valor de $250 000
 Los gastos de instalación pre operativos ascendieron a $45 000
 La empresa realizo a una capacitación al personal para que los trabajadores cuenten con
las habilidades necesarias para desempeñar su trabajo a partir de que la empresa inicie
operación, el costo de la capacitación fue de $600 por empleado, el número de trabajadores
con los cuenta la empresa es de 100.
¿A cuando asciende la inversión inicial de la empresa Livercorp Itn? Si considerados que sus
operaciones inician a partir de marzo.

C.P. Miguel de Jesús Benítez Durán

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The Sky Enterprise planea iniciar operaciones en marzo, el estudio de mercado que se realizara tendrá
un costo de $15 000, aunque para el departamento de finanzas es un desembolso muy elevado, el
departamento de marketing sostiene que los resultados que se obtendrán serán de vital importancia
para analizar la viabilidad del proyecto. Con los siguientes datos elabora el presupuesto de efectivo y
la inversión inicial necesaria.
 El pronóstico de ventas que el Sr. Smith le entrego al departamento de finanzas fue de: $ 50,000
en marzo y $ 60,000 en abril. Para mayo, junio y julio son de $ 70,000, $ 100,000 y $ 80,000,
respectivamente.
 La empresa estimo que recaudara el 20% de sus ventas en efectivo, el 60% al siguiente mes y
el 20% restante en el segundo mes después de la venta.
 Los gastos de constitución, permisos y patentes son de $50 000.
 La empresa recibirá cada mes por venta de desperdicios 2% del valor de las compras.
 Los montos de las compras reales o esperadas de la empresa, todas en efectivo, son de
$ 50,000, $ 40,000, $ 100,000, $160,000 y $ 140,000 en los meses de marzo a julio,
respectivamente.
 La renta es de $ 3,000 mensuales.
 Se adquiere 3 maquinarias con un costo de $250 000 en febrero, cada una. La deprecación de
la maquinaria se efectúa por el método de línea recta
 Los sueldos y salarios corresponden al 10% de las ventas del mes anterior
 Se planea pagar dividendos de $3,000 en junio.
 Los gastos por concepto de intereses serán de $ 4,000 en junio. El préstamo fue otorgado el 1
de marzo por el banco Mercantil Unidos.
 La empresa capacita 10 trabajadores para el uso del software que se utilizara para llevar el
control del área de producción. El costo de la licencia del software es de $60 000, mientras que
la capacitación tendrá un valor de $10 000, el 50% se liquidara en enero y el resto el mes
siguiente.
 Está programada una compra en efectivo de equipo con un costo de $ 6,000 en julio.
 Se pagaran impuestos por 6,000 en junio.
 La empresa adquirió 25 computadoras a $700 cada una en enero
 Los gastos generales mensuales de luz, agua y papelería son de $3 000.
 Al final del mes de febrero se espera tener una inversión en mobiliario de $85 000
 El terreno donde estará ubicada la empresa tiene un valor de 500 000. El presupuesto de la
constructora para que el edificio cuente con la infraestructura necesaria para poder desempeñar
correctamente sus actividades es de $700 000
 Los sobrantes o faltantes de los meses de agosto a diciembre se estiman en: -103 000, -67 000,
-48 000, 19 999 y 64 995.

C.P. Miguel de Jesús Benítez Durán

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 3.- The blue magic inc. Pronostico ventas de $ 65,000 en abril y de $ 60,000 en mayo. Espera
ventas de $ 70,000, $ 120,000 y $ 100,000 en junio, julio y agosto respectivamente. Si las ventas son
la única fuente de entrada de efectivo y la mitad de ellas son en efectivo, y el 25% se recaudan después
de un mes y el resto se cobra de manera constante durante los dos meses siguientes. Con los
anteriores datos y los siguientes determine el Capital de trabajo (presupuesto de caja)
1.- Las compras se calculan como el 60% de las ventas. El 10% de las compras son en efectivo,
el 50% de las compras se pagan en un mes después, y el 40% restante de las compras se
pagan 2 meses después.
2.- La empresa paga una renta de $96,000 anuales.
3.-los sueldos y salarios base están fijos en $ 6,000 mensuales, más un 7% de las ventas del
mes en curso
4.- En junio se realizará un pago fiscal de $ 54,000.
5.- En abril se adquirirá un equipo nuevo con un costo de $ 150,000, del cual solo se paga la
mitad en efectivo, el 25% se paga un mes después y el resto tres meses después.
6.- En junio se realiza un pago de interés $ 30,000
7.- En abril se pagaran $12,500 de dividendos.

C.P. Miguel de Jesús Benítez Durán

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