ESTE CASO ES UNA GUIA PARA SU DEARROLLO DEL TRABAJO ACADEMICO DE LA PREGUNTA

SIETE

PRACTICA DESARROLLADA DE FLUJO DE CAJA Por el método de entrada y salida de efectivo •

La empresa BATERIA SAA, proporciona la siguiente información para elaborar el FLUJO DE CAJA

1. Las ventas presupuestales para el año 2015 en moneda nacional:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

VENTAS---- 85,000 199,000 90,000 70,000 80,000 82,000

2. El 70% de las ventas es el crédito y el 30% al contado.-----De las ventas al crédito el 60% se
cobra en el mes que corresponde y el saldo durante el siguiente mes.-----Las Cuentas por
Cobrar correspondiente a Diciembre del año anterior (2014), se cobraron en Enero 2015.

3. Las compras presupuestales de Enero a Junio 2015 son:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

COMPRAS-- 50,000 60,000 40,000 48,000 38,000 40,000

a. Las compras de Diciembre 2014 que asciende la suma de s/. 30,000 fueron pagados en
Enero 2015.

b. Se paga a los proveedores durante el mes siguiente de las compras.

4. En el mes de Marzo 2015 se comprará una camioneta por un valor de $ 85,000, suma que se
cancelará al mes siguiente.

5. Otros Ingresos y otros Gastos en efectivo son:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Otros ingresos 1,800 700 2,900 1,500 600 2,000

Otros egresos 700 500 900 400 700 500

6. Las amortizaciones que se liquidarán en el año 2015 son:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Amortizaciones 8,000 8,000 9,000 8,000 11,000 13,000

7. Se obtendrá un préstamo bancario en el mes de Abril por $ 70,000

8. El impuesto a la Renta a Pagar de 3ra. Categoría será S/. 18,000 en Abril

9. El saldo Inicial de Caja es de S/. 8,000

SE PIDE: Elaborar lo siguiente

a. Cuadro de Cobranza de las ventas a crédito

b. Cuadro de entradas de efectivo

c. Cuadro de salida de efectivo

d. Flujo de caja
F L U J O DE C A J A

A. CUADRO DE COBRANZAS DE LAS VENTAS A CREDITO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

60% Crédito de Ventas 35,700 42,000 37,800 29,400 33,600 34,440

40% Venta de Crédito 25,000 23,800 28,000 25,200 19,600 22,400

60,700 65,800 65,800 54,600 53,200 56,840

B. CUADRO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

ENTRADA DE OPERACIÓN

Ventas al contado 25,500 30,000 27,000 21,000 24,000 24,600

Cobros de clientes 60,700 65,800 65,800 54,600 53,200 56,840

TOTAL 86,200 95,800 92,800 75,600 77,200 81,440

OTRAS ENTRADAS

Otros ingresos 1,800 700 2,900 1,500 600 2,000

Préstamo 70,000

TOTAL 1,800 700 2,900 71,500 600 2,000

T O T A L E N T R A D A S 88,000 96,500 95,700 147,100 77,800 83,440

C. CUADRO DE SALIDA DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SALIDA

Amortización 8,000 8,000 9,000 8,000 11,000 13,000

Proveedores 30,000 50,000 60,000 40,000 48,000 38,000
Impuesto a la Renta 18,000

TOTAL 38,000 58,000 69,000 66,000 59,000 51,000

OTRA SALIDA

Compra camioneta 85,000

Otros Gastos 700 500 900 400 700 500

TOTAL 700 500 900 85,400 700 500

TOTAL SALIDA 38,700 58,500 69,900 151,400 59,700 51,500

D. F L U J O D E C A J A

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SALDO INICIAL 8,000 57,300 95,300 121,100 116,800 134,900
ENTRADAS 88,000 96,500 95,700 147,100 77,800 83,440

DISPONIBLE 96,000 153,800 191,000 268,200 194,600 218,340

SALIDA 38,700 58,500 69,900 151,500 59,700 51,500

SALDO FINAL 57,300 95,300 121,100 116,800 134,900 166,840

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F L U J O DE C A J A

A. CUADRO DE COBRANZAS DE LAS VENTAS A CREDITO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

60% Crédito de Ventas 35,700 42,000 37,800 29,400 33,600 34,440 40% Venta de Crédito
25,000 23,800 28,000 25,200 19,600 22,400 60,700 65,800 65,800 54,600 53,200 56,840

B. CUADRO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

ENTRADA DE OPERACIÓN Ventas al contado 25,500 30,000 27,000 21,000 24,000 24,600
Cobros de clientes 60,700 65,800 65,800 54,600 53,200 56,840

TOTAL 86,200 95,800 92,800 75,600 77,200 81,440

OTRAS ENTRADAS Otros ingresos 1,800 700 2,900 1,500 600 2,000 Préstamo 70,000

TOTAL 1,800 700 2,900 71,500 600 2,000

T O T A L E N T R A D A S 88,000 96,500 95,700 147,100 77,800 83,440

C. CUADRO DE SALIDA DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

SALIDA Amortización 8,000 8,000 9,000 8,000 11,000 13,000 Proveedores 30,000 50,000
60,000 40,000 48,000 38,000 Impuesto a la Renta 18,000 TOTAL 38,000 58,000 69,000 66,000
59,000 51,000

OTRA SALIDA Compra camioneta 85,000 Otros Gastos 700 500 900 400 700 500 TOTAL 700
500 900 85,400 700 500

TOTAL SALIDA 38,700 58,500 69,900 151,400 59,700 51,500

D. F L U J O D E C A J A

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SALDO INICIAL 8,000 57,300 95,300 121,100
116,800 134,900 ENTRADAS 88,000 96,500 95,700 147,100 77,800 83,440

DISPONIBLE 96,000 153,800 191,000 268,200 194,600 218,340 SALIDA 38,700 58,500 69,900
151,400 59,700 51,500 SALDO FINAL 57,300 95,300 121,100 116,800 134,900 166,840

GRACIAS