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ADMINISTRATIVAS
“CONTABILIDAD III”
DOCENTE:
AUTORES:
HUARAZ_ PERÚ
2017
LOS LIBROS PRINCIPALES
Libro de Inventario y Balances.
Libro Diario.
Libro Mayor
LIBRO DIARIO
El objeto principal de este libro es resumir en un solo libro las anotaciones de todas las
operaciones efectuadas diariamente con la finalidad de trasladar dicha información a otro
libro llamado MAYOR. Por lo tanto podemos decir que:
CASO DE UN
LIBRO
COMPUTARIZA
DO
DEPRECIACIÓN
400303 31/10/2008 DEPRECIACIÓN 6813
DE MUEBLES 435.00
MUEBLES Y
400308 31/10/2008 DEPREC.MENSUAL 3935
ENSERES 435.00
MUEBLES Y
400303 31/10/2008 DEPREC. MENSUAL 9407
ENSERES 435.00
C.I.C.C.-
400303 31/10/2008 DEPREC. MENSUAL 7940 G.ADMINISTRAT
IVOS 435.00
CASO DE UN
LIBRO
MANUAL
F/.001- FACTURAS POR
02/08/2008 DETRACCIÓN 12% 01 084 4210
044 PAGAR 123.00
CUENTAS
02/08/2008 MPOCE DE SPOT 01 084 1041
CORRIENTES 123.00
LA PARTIDA DOBLE Y ASIENTOS CONTABLES.-La técnica contable de hoy día, está fundamentada en la partida
doble, la cual se basa en el aumento y disminución de las diferentes cuentas que hacen parte del sistema contable del ente
económico.
Esta técnica la podemos representar de la siguiente manera:
Débitos Créditos
Aumento de activos Disminuciones del Activo
Disminuciones del Pasivo Aumento de pasivos
Disminuciones del Patrimonio Aumento de patrimonio
Los siguientes son algunos de los principios fundamentales de la partida doble:
1. Quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor. (Lo que se tiene se debe)
2. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. (Los recursos no surgen por si solos, debe
proceder de algún lado)
3. Todo valor que entra debe ser igual al valor que sale. ( la base del equilibrio de la ecuación
patrimonial)
4. Todo valor que entra por una cuenta debe salir por la misma cuenta. (Una cuenta así como se crea
se debe también eliminar de la misma forma)
La partida doble, equivocadamente se cree que fue ideada por Lucas Pacciolo, pero fue en realidad
un monje de la orden franciscana quien en el siglo XV en la obra Suma de Aritmética, Geometría,
Proportioni et Proportionalita” hace referencia al “Método Veneciano” de teneduría de libros que
posteriormente pasa a llamarse Método de la partida doble.
Ejemplos.-Si nos conceden una subvención pero nos la dejan a deber y no nos la pagan hasta
tres meses más tarde, apuntaremos el ingreso en el momento de la concesión y el cobro
cuando nos la paguen, y mientras tanto esa cantidad estará recogida en una cuenta de
deudores, porque tenemos derecho a que nos la paguen.
Por ejemplo, si se compra un elemento (Inventario de Débito), también debe ser pagado
(Cuenta de Banco de Crédito). De la misma forma, si se vende un elemento (Inventario de
Crédito), entonces también se le debe cobrar por él a la compañía (Cuenta de Banco de
Débito).
1 Vendemos mercancías por 4.400.000 nos cancelan 400.000 y el resto lo damos a 30 días
Registro horizontal
D H D H
Ch/ n°5 Bco. Vzla 80.000
10 fondo caja chica 150.000 7.000
Ch/n°7 Bco Union, 200.000 7.000
11 fac 58 8.000 125.000
12 Planilla de ingreso 280.000 5.000 125000
35, Bco Prov. 125.000
13 Cancelación de 5.000 125.000
efectivo, nominas 5
14 al 10 13.000
15 Ingreso cheque 155.000
16 Reposición de
fondos,
ch/n°5, compras fac.
n°9 de Inés
total
FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA
Esto le indica que al cajero, al final de su jornada de trabajo, debe hacer un arqueo para
verificar si el saldo de sus registros cuadran con la existencia real del efectivo, en algunas
oportunidades pueden encontrar diferencia.
El cajero es responsable del efectivo recibido, en consecuencia, al detectar un faltante o un
sobrante deberá ser reportado. Ejemplo:
Diferencia en caja: para registrar el faltante existente en el arqueo de caja realizado el día
XX. Al pasar del mayor general el asiento anterior, la cuenta caja deberá mostrar un saldo
igual al valor de la existencia física encontradas en el arqueo.
CONCLUSIONES
Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y
detallada. Existe la obligación de llevar libros auxiliares los cuales deben
servir de soporte para conocer las transacciones individuales.