IMPUESTO A LA RENTA_UTEA_CUSCO:

El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación
conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas que provengan de una fuente
durable y susceptible de generar ingresos periódicos.

 Rentas de fuente peruana

 Rentas de fuente extranjera

Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco categorías:

RENTAS DE CAPITAL:

Primera categoría, las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento
o sub - arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de los predios rústicos
y urbanos o de bienes muebles.

La tasa con el que se le grava es del 6.25% sobre la renta neta imponible.

Monto del Alquiler no puede ser inferior al 6% del valor del autovalúo del
año vigente.

Si el bien es cedido gratuitamente o a precio no determinado, esta debe

declarar una renta ficta del 6% del valor del autovalúo del año vigente.

Segunda categoría, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes,

rentas vitalicias y otros.

La tasa con el que se le grava es del 6.25% sobre la renta neta imponible.

Tercera categoría, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales,

servicios o negocios.

REGIMENES TRIBUTARIOS:

NUEVO RUS:

 Las EIRL Dic. 2016 podían inscribirse.

 Límite de ingreso y compra = S/. 8000 y/o hasta S/96 000
anuales.
 Boletas de Venta
 Ticket por máquina registradora.
 Guía de remisión.
 No se realiza ningún tipo de declaración Jurada mensual,
 Sólo un pago mensual de S/.20 si el ingreso o compra
mensual no exceda de S/5000, si exceden esta cantidad,
 pero a pesar de ello es inferior a S/.8000 entonces realizan
un pago mensual de S/.50.00; si es que en algún mes
superan los S/8000 ya no podrán permanecer en este
régimen y si quisieran regresar a este régimen lo podrán
hacer ya en Enero del siguiente año.
 No se puede emitir factura
 Sólo comprobantes de pago que no otorguen derecho a
crédito fiscal.
 No se lleva ningún libro
 No hay límite en de trabajadores

REGIMEN ESPECIAL:

 No hay límite mensual

 Límite anual S/525 000
 Puede emitirse cualquier tipo de comprobantes
 El IR. Van a pagar el 1.5% respecto al total de ingresos que
tengan, por IGV van a pagar el 18%.
 No se hace declaración jurada anual
 Libro de registro de compras
 Libro de registro de ventas
 Hasta 10 trabajadores por turno

REGIMEN MYPE TRIBUTARIO:

 Límite de ingreso de hasta 1700 UIT anual

 Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
 Mientras que los ingresos no superen 300 UIT en lo que va
del año
 Van a pagar el 1% por IR. Y por IGV el 18%, si en caso
superaran las 300 UIT van a pagar el IR. Haciendo la
comparación del 1.5% con el coeficiente del ejercicio
anterior.
 Si se hace declaración jurada anual 10% por las primeras 15
UIT de ganancia y el 29.5 % por el exceso.
 Registro de compra
 Registro de Ventas
 Libro diario de formato simplificado
 No hay límite

REGIMEN GENERAL:

No hay Límite de Ingresos

Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.

 El impuesto que se paga es del 1.5% con la comparación del
coeficiente.

IGV: 18%.

Impuesto Anual es el 29.5 %

Si mis ingresos no superan las 300 UIT

 Registro de compra
 Registro de Ventas
 Libro diario de formato simplificado

Si mis ingresos superan las 300 UIT a 500 UIT

 Registro de compra
 Registro de Ventas
 Libro diario de formato simplificado
 Libro mayor

Si mis ingresos superan las 500 UIT a 1700 UIT

 Registro de compra
 Registro de Ventas
 Libro diario de formato simplificado
 Libro mayor
 Libro de inventarios y balances

Si mis ingresos superan las 1700 UIT

 Se lleva Contabilidad completa.

No hay límite de trabajadores

RENTAS DEL TRABAJO:

Cuarta categoría, las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión,

ciencia, arte u oficio.

Se les aplica tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%
sobre la suma de la renta neta imponible.

Se encuentran catalogados dentro de esta categoría los ingresos percibidos

por los porteadores, como trabajadores independientes que prestan
 servicios personales de transporte de carga, bajo contrato de trabajo en la
modalidad de servicio específico para la actividad turística.

Las contraprestaciones pagadas a las personas contratadas bajo la

modalidad de CAS constituyen rentas de cuarta categoría a partir del
26.11.2008 (fecha de vigencia del Reglamento del Decreto Legislativo Nº
1057, aprobado por el Decreto Supremo N° 075-2008-PCM).

Trabajadores dependientes excluidos de esta categoría:

 Director de empresas.
 Síndico
 Mandatario
 Gestor de negocios
 Albacea
 Otros: actividades que involucren el desempeño de las funciones de
regidor municipal, consejero regional.

Quinta categoría, las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de

dependencia.

Se les aplica tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y

30% sobre la suma de la renta neta imponible.

Los contribuyentes para fines del Impuesto se clasifican en contribuyentes domiciliados y

contribuyentes no domiciliados en el Perú y; en personas jurídicas, personas naturales.

Se considerarán domiciliadas en el país, a las personas naturales extranjeras que hayan

residido o permanecido en el país por 2 años o más en forma continuada. No interrumpe
la continuidad de la residencia o permanencia, las ausencias temporales de hasta 90 días
en el ejercicio.

Se consideran como rentas de fuente peruana, sin importar la nacionalidad o domicilio de las
partes que intervengan en las operaciones y el lugar de celebración o cumplimiento de los
contratos, a las siguientes:

 Las producidas por predios situados en el territorio del país;

 Las producidas por capitales, bienes o derechos - incluidas las regalías - situados
físicamente o colocados o utilizados económicamente en el país;
 Las originadas en el trabajo personal o en actividades civiles, comerciales o de cualquier
índole, que se lleven a cabo en el territorio del Perú; y,
 Las obtenidas por la enajenación de acciones o participaciones representativas del capital
de empresas o sociedades constituidas en el Perú.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES – FILIAL CUSCO

Escuela profesional de Derecho

Derecho Tributario y Procesal Tributario

Integrantes:

 Jorge Lima Medina

 Javier Bustamante
 Julio Cesar Huallpa Negrón