TRIBUTOS MUNICIPALES

PRESENTACIÓN

LOS TRIBUTOS MUNICIPALES

¿QUE SON LOS TRIBUTOS MUNICIPALES?
Son los Impuestos, Tasas (Arbitrios, Derechos y licencias) y contribuciones, que las
municipalidades administran y han sido creados en su favor, a fin de financiar la prestación
de servicios, mejorar la infraestructura e impulsar el desarrollo local.

¿PORQUE DEBEMOS TRIBUTAR?

Para contar con mejores servicios, mayor infraestructura y promover el desarrollo local,
financiando nuevas obras de infraestructura: Pistas, parques, puentes, campos deportivos y
manteniendo su conservación. Mejorar la calidad de los servicio de Limpieza Pública y
parques, aumentar la seguridad ciudadana mediante el servicio de serenazgo.

CARACTERÍSTICAS DEL IMPUESTO PREDIAL

(AUTOAVALUO)
Este impuesto, está regulado por el TUO de la Ley de Tributación Municipal (D. Supremo
N° 156-2004/EF); cuya recaudación, administración y fiscalización corresponde a la
Municipalidad Distrital donde se ubica el predio, grava la propiedad de los predios urbanos
y rústicos, en base al valor del predio.
El autoavalúo se obtiene aplicando los aranceles (valor del terreno) y precios unitarios de la
construcción (valor de las construcciones y valor de otras instalaciones) que formula el
Consejo Nacional de Tasaciones y aprueba el Ministerio de Transportes, Comunicaciones,
Vivienda y Construcción, mediante Resolución Ministerial.

Son contribuyentes de este impuesto, las personas naturales o jurídicas propietarias de los
predios gravados.

El carácter de contribuyente se atribuirá con arreglo a la situación jurídica configurada al 01

de enero del año a que corresponda la obligación tributaria.

Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente asumirá la condición de

contribuyente a partir del 01 de enero del año siguiente de producido el hecho.
En los casos en que la existencia del propietario no pueda ser determinada, son sujetos
obligados al pago en calidad de responsables los poseedores o tenedores de los predios
afectos, bajo cualquier título.

Para el cálculo del impuesto se aplica a la suma total del valor de los predios (los
autoavalúos) que tenga el contribuyente en el distrito, la siguiente tasa progresiva
acumulativa:
Evolucion de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)

FORMATOS
Hoja Resumen HR
El formulario Hoja Resumen (HR) debe de contener los siguientes datos:
1. Identificación del contribuyente. Se deberá completar la información del propietario
del predio (persona natural o jurídica).
2. Domicilio fiscal. Es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto
tributario. Deberá estar ubicado dentro del radio urbano de la jurisdicción de Lima
Metropolitana y de la Provincia Constitucional del Callao.
3. Información del Representante Legal. En el caso de personas jurídicas, se deberá
señalar los datos del representante legal y su domicilio legal.
4. Motivo de la Declaración. Se deberá indicar cuál es el motivo de la declaración del
(los) predio(s) involucrado(s). Entre los motivos están: por transferencia de propiedad,
por modificación de la base imponible, por descargo, por presentación anual de la
 Declaración Jurada, por rectificatoria, etcétera. Se deberá establecer también el régimen
en el cual está involucrado: Afecto, inafecto, exonerado o exonerado parcial.
Predio Urbano PU
El formulario de Predio Urbano (PU) debe de contener los siguientes datos:
1. Identificación del predio. Se deberá completar la información referente a la condición
de propiedad (propietario único, sucesión indivisa, poseedor o tenedor, sociedad
conyugal, condómino y porcentaje de condominio).
2. Ubicación del predio. Se deberá indicar la dirección del predio gravado.
3. Datos relativos al predio. Se deberá indicar el estado del predio (terreno sin construir,
en construcción, terminado), así también el tipo y uso, de acuerdo a las opciones
planteadas en el formulario.
4. Datos para determinar el autoavalúo. En esta parte del formulario se completará la
información específica del predio, teniendo como referencia la Tabla de Valores
Unitarios de Edificación que publica cada año el Ministerio de Vivienda y la
depreciación establecida en el Reglamento Nacional de Tasaciones.
Predio Rustico (PR1 – PR2)
EJEMPLO DE DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTO PREDIAL 2016
* HR
* PU
* PR1 –PR2
PLAZOS, CRONOGRAMA Y LUGAR DE PAGO
Plazos para la presentación de la Declaración Jurada de Impuesto Predial:
Anualmente, hasta el último día hábil del mes de Febrero, salvo que el municipio
establezca una prórroga. (La emisión mecanizada del municipio sustituye ésta obligación, y
se entiende como válida dentro del plazo establecido para el vencimiento del pago al
contado).
Inscripción (Comprador), hasta el último día hábil del mes de febrero del ejercicio
siguiente.
Descargo (Vendedor), hasta el último día hábil del mes siguiente de realizada la venta.
Modificación (Contribuyente), siempre que la modificación supere el valor de 5 UIT,
deberá declararla hasta el último día hábil del mes siguiente.

Artículo 14º del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.

Cronograma o Fechas de Vencimiento para el Ejercicio 2017:
Impuesto Predial: Al contado: 28 de febrero
Fraccionado:

Primera Cuota: 28 de febrero

Segunda Cuota: 30 Mayo

Tercera Cuota: 31 Agosto

Cuarta Cuota: 30 Noviembre

Arbitrios Municipales: Al contado: 31 enero

Fraccionado:

Primera Cuota: 31 enero

Segunda Cuota: 28 febrero

Tercera Cuota: 30 marzo

Cuarta Cuota: 30 abril

Quinta Cuota: 31 mayo

Sexta Cuota: 28 junio

Septima Cuota: 31 julio

Octava Cuota: 31 agosto

Novena Cuota: 28 setiembre

Decima Cuota: 31 octubre

Decima Primera: 30 noviembre

Decima Segunda: 31 diciembre

Lugares de Pago – Horario de Atención – Forma de Pago:

 Municipalidad Distrital de Mala – Plaza de Armas N° 177 (Caja de la Sub Gerencia de
Tesorería)
De Lunes a Viernes de 08:00am a 01;00pm y de 02:00pm a 04:45pm.

En efectivo, Cheque de Gerencia y tarjetas de crédito o débito Visa.

 Agentes BBVA Continental en todo el Perú

 Ventanillas del Banco BBVA Continental
 Banca por internet
LEGISLACIÓN:
LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL
Plano, tabla o relación de Valores Arancelarios.

*PLANO PREDIAL DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS –

MALA A-1
*PLANO PREDIAL DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS –
MALA A-2
*PLANO PREDIAL DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS –
MALA A-3
*LISTADO DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS URBANOS PARA
CENTROS POBLADOS MENORES 2017
*LISTADO DE VALORES ARANCELARIOS DE TERRENOS RÚSTICOS 2017
TABLA DE VALORES UNITARIOS DE EDIFICACIÓN
CUADRO DE ESTADO Y DEPRECIACIÓN DEL REGLAMENTO NACIONAL DE
TASACIONES
ORDENANZAS
ORDENANZA N°001-2017-MDM
ORDENANZA N°002-2017-MDM
ORDENANZA N°003-2017-MDM
COBRANZA DE IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES 2017 (donde
establecen las fechas de vencimiento del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales 2017, el
monto mínimo del Impuesto Predial 2017, el gasto administrativo por derecho de
procesamiento de emisión y distribución de la cuponera 2017).

ACUERDO DE CONCEJO N°011-2017-MDM

ORDENANZA N°012-2009-MDM Reglamento para acogerse al fraccionamiento de la
deuda tributaria.
ORDENANZA N°004-2016-MDM
TASA DE INTERES MORATORIO PARA EL AÑO 2017
ORDENANZA N°005-2016-MDM
RATIFICAR LA ORDENANZA Nº 018-2014-MDM (para el cobro de los Arbitrios
Municipales 2017)
ORDENANZA N°013-2010-MDM
ORDENANZA N°017-2013-MDM
ORDENANZA N°018-2014-MDM
ORDENANZA N°003-2015-MDM
ORDENANZA N°013-2016-MDM
INFORMES
Teléfonos: (01)2062670 Añexo 205

Correo: administracion_tributaria_mdm@munimala.gob.pe
En el Perú, el precio promedio de un departamento de 70 metros
cuadrados se sitúa entre US$70.000 y US$80.000, según estima
la consultora inmobiliaria Tinsa. Pero, ¿cómo saber si se está
pagando el valor real del inmueble?

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Para Eduardo Fiestas, gerente comercial de Tinsa, conocer el

valor comercial de una vivienda es realmente necesario, ya sea
para el otorgamiento de créditos, la tributación y la expropiación,
o la venta de una vivienda. "Una tasación es imprescindible para el
comprador, para el vendedor y para el banco", recuerda Tinsa.

Muchas veces, los propietarios pueden adjudicar un precio

inadecuado o excesivo a un inmueble, por eso se recomienda
contratar los servicios de un profesional. En el mercado el precio
promedio de una tasación es de US$100.

¿QUÉ INDICADORES INFLUYEN?

A la hora de fijar el valor comercial de un inmueble, los
especialistas realizan un análisis pormenorizado de varios
elementos. Como la ubicación de la vivienda y su accesibilidad, es
decir las vías de acceso de las que pueda disponer el inmueble.

Además, el estado de conservación del inmueble y del entorno-ya

que la vivienda se tasa en función del componente del terreno y la
edificación-, son valores que se consideran a la hora de calcular el
valor de tasación.

“Dentro del informe de tasación, principalmente, lo que se

considera es el estudio de mercado”, agrega el gerente comercial
de Tinsa, quien manifiesta que para obtener dicho valor se suelen
comparar entre 4 y 5 viviendas.
Pero, ¿por qué se realiza este procedimiento’? Usualmente una
tasación de vivienda es consecuencia de un proceso crediticio.
Según explica el vocero de Tinsa, cuando una persona o una
empresa desea adquirir una casa, a través del sistema financiero,
los bancos suelen exigir un documento que se llama tasación.

En el proceso de tasación, que dura cerca de 72 horas, interviene

un perito calificado. "Él primero realizará la inspección ocular
del inmueble, con lo que posteriormente procederá a desarrollar
el informe de tasación", apunta el especialista. Previamente, el
cliente deberá tener la ficha registral de la vivienda y documentos
municipales como el PU (predio urbano) y el HR (Hoja Resumen).

EL DATO
- En los últimos años se ha ido incrementando el número de
tasaciones anuales. En el caso de la empresa Tinsa, el año pasado
realizaron 4.000 tasaciones hipotecarias.
- En Lima, las viviendas más baratas se encuentran en el cono
Norte, por Carabayllo. “Ahí se pueden encontrar viviendas nuevas
de hasta $60.000”, dice.