FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACION DEL CONTROL INTERNO DE LAS

MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR
COMERCIO DEL PERÚ: CASO EMPRESA “ABC” –
CHIMBOTE, 2016

PROYECTO DE TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO

PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO
AUTOR:
TORRES OLORTEGUI HAROLD YASMANY

ASESOR:

MGTR. FERNANDO VÁSQUEZ PACHECO

CHIMBOTE – PERÚ
2016
COMISION EVALUADORA DEL PROYECTO DE INVESTIGACION DE FIN

DE CARRERA

PRESIDENTE: DR. LUIS ALBERTO TORRES GARCÍA

SECRETARIO: MGTR. JUAN MARCO BAILA GEMÍN

 AGRADECIMIENTO

En este presente trabajo de tesis primeramente quiero agradecer a Dios por darme la

vida y por darme las fuerzas necesarias para seguir adelante a pesar de muchos

obstáculos que se han presentado en el camino para el desarrollo de este proyecto.

También quiero agradecer a mis padres ya que sin su apoyo incondicional no hubiera

podido continuar, muchas gracias

 DEDICATORIA

Este trabajo va dedicado principalmente para Dios por haberme dado la vida y por

Permitirme haber llegado hasta estas instancias de mi formación academica.Tambien se

lo dedico a mis padres ya que sin su apoyo incondicional no hubiera podido lograr mis

objetivos y con mis metas propuestas

I. TÍTULO DE LA TESIS

Caracterización del Control Interno de las Micro y Pequeñas Empresas del Sector

Comercio del Perú: Caso Empresa “ABC” Chimbote, 2017.

II. CONTENIDO

I. TITULO DE LA TESIS

Comisión

Agradecimiento

Dedicatoria

II. CONTENIDO

III. INTRODUCCION

IV. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACION

4.1 Planteamiento del Problema

4.1.1 Caracterización del Problema

4.1.2 Enunciado del Problema

4.2 Objetivos de la Investigación

4.2.1 Objetivo General

4.2.2 Objetivos Específicos

4.3 Justificación de la investigación

V. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

5.1 Antecedentes

5.1.1 Internacional

5.1.2 Nacional

5.1.3 Regional

5.1.4 Local

5.2 Bases Teóricas

 5.2.1 Teorías del Control Interno

5.2.1.1 Componentes del Control Interno

5.2.1.2 Implementación del Control Interno

5.2.1.3 Importancia del Control Interno

5.2.1.4 Objetivos del Control Interno

5.2.1.5 Elementos del Control Interno

5.2.1.6 Sistema del Control Interno

5.2.1.7 Elementos del Sistema de Control Interno

5.2.1.8 Definición de Mypes

5.2.2 Teorías de la empresa

5.2.2.1 Definición de Empresa

5.2.2.2 Clasificación de las Empresas según su actividad o giro

5.2.3 Teoría de los sectores productivos

5.2.3.1 Sector Primario

5.2.3.2 Sector Secundario

5.2.3.3 Sector Terciario

5.2.4 Descripción de la empresa del caso

5.3 Marco Conceptual

5.3.1 Definición de Control Interno

5.3.2 Definición de Mypes

5.3.3 Definición de Empresa

5.3.4 Definición de Comercio

VI. METODOLOGIA

6.1 Tipo de la Investigación

6.2 Nivel de la Investigación de la tesis

 6.3 Diseño de la Investigación

6.4 Definiciones conceptuales y Operacionales de Variables

6.5 Población y muestra

6.5.1 Población

6.5.2 Muestra

6.6 Técnicas e Instrumentos

6.6.1 Técnicas

6.6.2 Instrumentos

6.7 Plan de Análisis

6.8 Matriz de Consistencia

6.9 Principios Éticos

VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

VIII. ANEXOS

8.1 Anexo 01: Cronograma de Actividades

8.2 Anexo 02: Matriz de Consistencia

III. INTRODUCCIÓN

La presente investigación tiene por finalidad describir las características del control

interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la Empresa

“ABC” de Chimbote, 2017.

El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administración

y todo el personal de una entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable

con miras a la consecución de objetivos. Asimismo comprende el plan de organización y

el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus

recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa,

también promueve la eficiencia y permite lograr el cumplimiento de las metas y objetivos

programados. Gómez (2001)

El desarrollo del presente Proyecto de investigación iniciará con el título de la tesis, el

planeamiento de la investigación, el marco teórico o conceptual, la metodología, las

referencias bibliográficas y por ultimo concluiremos con los anexos.

IV. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN

4.1 Planteamiento del problema:

4.1.1 Caracterización del problema.-

Según el informe COSO el control interno fue diseñado e implementado con el

fin de detectar, en un plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos

de rentabilidad establecidos por cada empresa y de prevenir cualquier evento que

pueda evitar el logro de los objetivos, la obtención de información confiable y

oportuna y el cumplimiento de leyes y reglamentos.

En la actualidad las micro y pequeñas empresas se caracterizan por ser uno de los

principales pilares más importantes de las economías nacionales, su participación

en el desarrollo de los países es trascendente, y de contar con el apoyo necesario

sería la solución a los diferentes problemas económicos y de desempleo de

grandes núcleos poblacionales, que se presentan en los diferentes países del

mundo.

Revisando la literatura pertinente a nivel internacional se ha encontrado los

siguientes trabajos de investigación tales como:

Segovia (2011) en su tesis denominada: “Diseño e implementación de un sistema

de control interno para la compañía Datugourmet Cía. LTDA”- Ecuador.

Revisando la literatura pertinente a nivel Nacional se ha encontrado el siguiente

trabajo de investigación:

Samaniego (2013) en su tesis denominada:” Incidencias del control interno en la

optimización de la gestión de las micro empresas en el distrito de chaclacayo”-

Lima-Perú.

Revisando la literatura pertinente a nivel Regional, no se ha encontrado ningún

trabajo de investigación.
 Revisando la literatura pertinente a nivel local se ha encontrado el siguiente

trabajo de Investigación:

Centurión, R. (2013) en su tesis denominada: Las mypes y la gestión de calidad

en el sector construcción del distrito de Chimbote, año 2012.

Por las razones expuestas existe un vacío del conocimiento. Por lo tanto el

enunciado del problema es el siguiente:

4.1.2 Enunciado del problema.-

¿Cuáles son las características del control interno de las micro y pequeñas

empresas del sector comercio del Perú y de la empresa “ABC” de Chimbote,

2017?

4.2 Objetivos de la investigación:

4.2.1 Objetivo general.-

Describir las características del control interno de las micro y pequeñas empresas

del sector comercio del Perú y de la empresa “ABC” de Chimbote, 2017.

4.2.1 Objetivos específicos.-

1. Describir las características del control interno de las micro y pequeñas

empresas del sector comercio del Perú, 2017.

2. Describir las características del control interno de la empresa “ABC” de

Chimbote, 2017.

3. Hacer un análisis comparativo de las características del control interno de las

micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa “ABC”

de Chimbote, 2017.

4.3 Justificación del problema:

 La realización del presente proyecto de investigación se justifica porque a través

de su desarrollo nos va a permitir poder llenar el vacío del conocimiento, es decir

nos permitirá describir la caracterización del control interno de las micro y

pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa “ABC” de

Chimbote, 2017.

Asimismo el presente trabajo de investigación servirá como antecedentes y base

teórica para futuras investigaciones.

V. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

5.1 Antecedentes

5.1.1 Internacionales:

En este proyecto se entiende por antecedentes internacionales a todo trabajo de

investigación, realizado por algún investigador, en cualquier ciudad y país del mundo,

menos en Perú; sobre las variables y unidades de análisis de nuestro estudio.

Segovia (2011), En su tesis titulada, “Diseño e implementación de un sistema de

control interno para la compañía Datugourmet Cía. LTDA”- Ecuador. Cuyo objetivo

general fue: Diseñar e implementar un sistema de control interno en la compañía

Datugourmet Cía. Donde tuvo como objetivos específicos los siguientes:

a) Efectuar un diagnóstico organizacional para identificar las fortalezas, debilidades,

oportunidades y amenazas de la Compañía en base a los factores internos y

externos, b) Analizar individualmente las unidades operativas y administrativas

de la Compañía para identificar riesgos y deficiencias de control; c) Elaborar y

presentar una propuesta de un sistema de control interno a la Administración de

la Compañía. El desarrollo de la investigación llego a las siguientes conclusiones:

“El análisis FODA Es una técnica diseñada por hace más de 20 años y se utiliza

para comprender la situación actual de una entidad, organización, producto o

 servicio específico, desempeño profesional o académico, para tomar una mejor

posición ante una negociación, estudiar la forma en que estamos realizando una

venta y en muchas otras situaciones. El objetivo de esta herramienta es ayudarlo

a diagnosticar para, en función de ello, poder decidir.” Por lo tanto el análisis

FODA se define como una herramienta analítica que se enfoca en los factores

claves de la organización y permite conocer su situación actual, siendo una

herramienta importante para la toma de decisiones en cuando a negociaciones o

cambios internos enfocados al mejoramiento continuo de la organización. Su

nombre es formado por las primeras letras de las siguientes cuatro palabras:

Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas, cuyo nombre en inglés es

SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities y Threats). El sector comercial del

país tiende a crecer rápidamente en todos los campos existentes, por tal motivo,

cada empresa debe desarrollar estrategias diferentes para conseguir un lugar en el

mercado, y lo más importante, el saber conservarlo. La competitividad va ligada

directamente con la calidad y la innovación permanente del producto o servicio

ofertado, sin embargo, existen factores adicionales que deben ser tomados en

cuenta, tales como: la calidad del producto, la innovación del mismo, la calidad

de servicio y la imagen corporativa. Cuando se refiere a calidad del producto, lo

que se debe conseguir es la satisfacción del cliente el momento de recibirlo, en

cuanto a sus expectativas y necesidades. El análisis FODA es aplicada por esta

empresa para que pueda medir cuáles son sus Fortalezas, Oportunidades,

Debilidades y Amenazas, para poder tener una muy buena toma de decisiones.

5.1.2 Nacionales:
En el presente trabajo de investigación se entiende por antecedentes nacionales todo

trabajo de investigación realizado por cualquier investigador sobre las variables y

unidades de análisis de nuestra investigación en cualquier ciudad del Perú, menos en

la Región de Ancash.

Samaniego (2013) en su tesis denominada:” Incidencias del control interno en la

optimización de la gestión de las micro empresas en el distrito de chaclacayo”-

Lima-Perú. Cuyo objetivo general fue: Evaluar la incidencia del Control Interno

en la optimización de la Gestión de las Micro Empresas en el distrito de

Chaclacayo. Donde tuvo como objetivos específicos los siguientes: a) Determinar

la influencia del Ambiente de Control en el establecimiento de Objetivos y Metas

de la empresa, b) Establecer si la Evaluación de Riesgos influyen en los

Resultados de la empresa, c) Precisar la repercusión de las Actividades de Control

en la Eficiencia y Eficacia de la producción, d) Señalar la influencia de la

Información y Comunicación en la determinación de Estrategias, e) Identificar la

incidencia de la Supervisión o Monitoreo en el mejoramiento de procesos; f)

Verificar la repercusión del Seguimiento en la obtención de productos de Calidad.

El desarrollo de la investigación llego a la siguiente conclusión: “La definición

del Control Interno es amplia, definido como un proceso realizado por el

directorio, la gerencia general y el personal de la entidad, creado con el fin de

proporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los

objetivos acerca de: efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la

información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas”. Por otro

lado, también se puede decir que “El Control Interno es el medio por el cual se

realiza la política administrativa. Sería natural concluir de esto que un buen

sistema de Control Interno es sinónimo de buena administración y que un mal

 sistema de control significa una mala administración. Pero no debe interpretarse

que los controles dominantes resulten de métodos de aplicación autocráticos,

rigurosos, o de operación altamente personal. La progresista empresa moderna,

hoy en día, pequeña o grande, es una especie de cooperativa, a cuyo éxito

contribuyen los empleados de todas las categorías a través de la operación de

controles internos desarrollados más o menos cuidadosamente” El Control de

Gestión como herramienta de control, es el análisis sistemático de los resultados

obtenidos por las empresas en la administración y utilización de los recursos

disponibles para el desarrollo de su objeto social, establecido mediante el

cumplimiento de objetivos y metas, la evaluación de la economía y la eficiencia

en la utilización de los mismos y el impacto macroeconómico derivado de sus

actividades. El Control Interno también puede ayudar a una entidad a conseguir

sus metas de desempeño y rentabilidad, y poder prevenir la pérdida de recursos,

además puede ayudar a asegurar información financiera contable, y a asegurar que

la empresa cumpla con las leyes y regulaciones, evitando pérdidas notables y otras

consecuencias. En conclusión se puede decir que El Control Interno incide en la

optimización de la Gestión de la Micro Empresas en el Distrito de Chaclacayo.

5.1.3 Regional

En el presente trabajo de investigación se entiende por antecedentes regionales todo

trabajo de investigación realizado por algún investigador en cualquier ciudad de la

región Ancash, menos en alguna ciudad de la provincia del Santa; sobre las variables

y unidades de análisis de nuestro estudio.

Revisando la literatura pertinente a nivel Regional, no se ha encontrado ningún trabajo

de investigación.
5.1.4 Local

En el presente trabajo de investigación se entiende por antecedentes locales todo trabajo

de investigación realizado por cualquier investigador en cualquier ciudad de la provincia

Lima menos el distrito de San Martin de Porres; sobre las variables y unidades de análisis

de nuestro estudio.

Centurión, R. (2013) en su tesis denominada: Las Mypes y la gestión de calidad en

el sector construcción del distrito de Chimbote, año 2012. Cuyo objetivo general fue:

Determinar si las Mypes del sector Construcción del Distrito de Chimbote aplican la

gestión de calidad, en el año 2012. Cuyos objetivos específicos son los siguientes: a)

Determinar las principales características de las Mypes del sector construcción del

distrito de Chimbote en el año 2012, b) Determinar si las Mypes del sector

construcción del distrito de Chimbote aplican la gestión de calidad, en el año 2012.

El desarrollo de la investigación llegó a la siguiente conclusión:

En el distrito de Chimbote, la forma de gestionar a las mypes les impide poder

desarrollarse en las diferentes actividades del mercado, específicamente en el sector

de la construcción lo que genera en ellas su fracaso y hasta su desaparición, se

desconoce si estas aplican o no las técnicas modernas de administración que les

permita poder gestionarse con calidad para poder ser competitivas, para poder

permanecer y crecer en este mundo globalizado.

5.2 Bases Teóricas

5.2.1 Control Interno.-

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,

procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades

y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una
 entidad pública. El sistema de control interno comprende el plan de la organización y

todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin

de salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.

5.2.1.1 Componentes del control interno:

Los componentes del control interno son los siguientes:

1. Ambiente de control

2. Evaluación de riesgos

3. Actividades de control gerencial

4. Información y comunicación

5. Supervisión

5.2.1.2 Implementación del control interno

El Modelo de implementación del SCI en las entidades del Estado comprende las fases

de planificación, ejecución y evaluación, constituida cada una de ellas por etapas y estas

últimas por actividades, las cuales se desarrollan secuencialmente a fi n de consolidar el

Control Interno de la entidad.

 Planificación

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un

Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones

orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra

el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control

interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un

plan de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su

funcionamiento.
 Ejecución

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en

dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer

nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias para la

salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control

interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre la

base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos

y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles

existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos

que la administración ha adoptado.

 Evaluación

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de

implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a

través de su mejora continua.

5.2.1.3 Importancia del control interno:

El sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública. Su

implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios

y servidores. ¿Cuál es el rol de la Contraloría? La CGR es responsable de la

evaluación del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados

contribuyen a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que hace de

conocimiento de la administración para las acciones conducentes a superar las

debilidades e ineficiencias encontradas (La Contraloría).

5.2.1.4 Objetivos del control interno:

 1. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente

como herramienta útil para la gestión y el control.

2. Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información

no financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.

3. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los

recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de

propiedad de la entidad.

4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus

objetivos y misión.

5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en

el marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

5.2.1.5 Elementos del control interno:

Los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de los

principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:

 Planeación

 Organización

 Procedimientos

 Personal

 Autorización

 Sistema de información

 Supervisión.
5.2.1.6 Sistema de control interno:

El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo

principal son las personas, los sistemas de información, la supervisión y los

procedimientos.

Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad,

previene que se violen las normas y los principios contables de general aceptación.

Los directivos de las organizaciones deben crear un ambiente de control, un conjunto

de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.

5.2.1.7. Elementos del sistema de control interno:

1. Definición de los objetivos y las metas tanto generales, como específicas, además

de la formulación de los clientes operativos que sean necesarios.

2. Definición de las políticas como guías de acción y procedimientos para la

ejecución de los procesos.

3. Utilizar o adoptar un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes.

4. Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.

5. Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos.

6. Dirección y administración del personal de acuerdo con un adecuado sistema de

evaluación.

7. Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de control

interno.

8. Establecimiento de mecanismos que les permitan a las organizaciones conocer

las opiniones que tienen sus usuarios o clientes sobre la gestión desarrollada.
9. Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y

el control.

10. Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión.

11. Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de

directivos y demás personal.

12. Simplificación y actualización de normas y procedimientos.

En resumen el ambiente de control, el sistema contable, los controles internos,

contables y administrativos (Gómez, 2001).

5.2.1.8 Definición de Mypes:

La legislación peruana define a las MYPES como “la unidad económica operada por

una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión

empresarial contemplada en la legislación vigente, con la finalidad de desarrollar

actividades de comercialización de bienes, prestación de servicios, extracción,

transformación, y producción sea industrial o artesanal de bienes”. Asimismo,

distingue a la microempresa como aquella que no excede de 10 personas, y a la

pequeña empresa como la que tiene de 11 a 40 personas, permitiendo que otros

sectores y organismos del estado adopten criterios adicionales para los fines a los que

hubiere lugar. (Huamán, 2014).

5.2.2 Teorías de la Empresa

5.2.2.1 Definición de empresa:

Una empresa es una unidad económico- social, integrado por elementos humanos,

materiales y técnicos que tiene el objetivo de obtener utilidades a través de su

 participación en el mercado de bienes y servicios. Para esto hace uso de los factores

productivos (trabajo, tierra y capital). (Pérez, 2008).

5.2.2.2 Clasificación de las empresas según su actividad o giro:

Empresas Industriales: Son aquellas empresas en donde la actividad es

la producción de bienes por medio de la transformación o extracción de las materias

primas. Se pueden clasificar como:

 Extractivas: Estas empresas se dedican a la extracción de recursos naturales

sean renovables o no.

 Manufactureras: son las que transforman las materias primas en productos

terminados.

Empresas Comerciales: Se trata de empresas intermediarias entre el productor y el

consumidor en donde su principal función es la compra y venta de productos terminados

aptos para la comercialización. Se pueden clasificar como:

 Mayoristas: Realizan ventas a otras empresas en grandes volúmenes, pueden ser

al menudeo o al detalle.

 Menudo: venden productos en grandes cantidades o en unidades para la reventa o

para el consumidor final.

 Minoristas: venden productos en pequeñas cantidades al consumidor final.

 Comisionistas: La venta es realizada a consignación en donde se percibe una

ganancia o una comisión.

Empresa de Servicios: Son empresas que brindan servicio a la comunidad, pudiendo

tener o no fines de lucro. En esencia son otra forma de empresas comerciales, pero la
 diferencia es que el valor ofrecido es intangible. Servicio frente a producto. (Soto,

2011).

5.2.3 Teoría de los Sectores Productivos

Son los segmentos en los cuales se divide la actividad económica global del país. La

actividad económica es el trabajo organizado que realiza la población con ideas de tomar

los recursos naturales y convertirlos en riqueza. Se dividen en 3 sectores:

5.2.3.1 Sector Primario

Este sector está conformado por aquellas actividades económicas extractivas de

recursos naturales, es decir están incluidas las actividades cuya producción se

obtiene directa-mente de la naturaleza encaminando, al hombre, a obtener directa-

mente las materias primas para el consumo inmediato o como insumo para la

producción de otros bienes. Este sector donde predomina la industria de

extracción caracteriza a los países dependientes con economías débiles o

subdesarrolladas. Pertenecen a este sector: La pesca, la agricultura, la silvicultura,

la caza, la ganadería, la minería.

5.2.3.2 Sector Secundario

Este sector está conformado por aquellas actividades económicas de

transformación de materias primas e insumos en bienes terminados, en este sector

las actividades son más complejas y necesitan de trabajadores especializados o

profesionales que trabajan de acuerdo a su especialidad. Este sector demanda

grandes inversiones, maquinaria pesada, locales con infraestructura adecuada, etc.

Los países que poseen esta clase de empresas son denominados industrializados o

desarrollados. Pertenecen a este sector: la siderurgia, la textilería, la construcción.

5.2.3.3 Sector Terciario

 Este sector está conformado por aquellas actividades económicas orientadas a la

prestación de servicios que servirán en la producción o para satisfacer

directamente las necesidades. La prestación de servicios se da tanto en los países

desarrollados como en los subdesarrollados. Forman parte de este sector: el

transporte, el comercio, las actividades profesionales.( Pineda, 2013).

5.2.4 Descripción de la Empresa del caso

5.3 Marco Teórico:

5.3.1 Control Interno

El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos,

procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de

Control que, ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que

conforman una institución pública, se constituye en un medio para lograr una

función administrativa de Estado integra, eficaz y transparente, apoyando el

cumplimiento de sus objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la

finalidad social del Estado (Armada Paraguaya).

5.3.2Definición de Mypes:

La legislación peruana define a las MYPES como “la unidad económica operada por

una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión

empresarial contemplada en la legislación vigente, con la finalidad de desarrollar

actividades de comercialización de bienes, prestación de servicios, extracción,

transformación, y producción sea industrial o artesanal de bienes”. Asimismo,

distingue a la microempresa como aquella que no excede de 10 personas, y a la

pequeña empresa como la que tiene de 11 a 40 personas, permitiendo que otros

 sectores y organismos del estado adopten criterios adicionales para los fines a los que

hubiere lugar. (Huamán, 2014).

5.3.3. Definición de empresa:

Una empresa es una unidad económico- social, integrado por elementos humanos,

materiales y técnicos que tiene el objetivo de obtener utilidades a través de su

participación en el mercado de bienes y servicios. Para esto hace uso de los factores

productivos (trabajo, tierra y capital). (Pérez, 2008).

5.3.4. Definición de comercio:

El comercio es una actividad social y económica, que implica el traspaso y la

adquisición de mercancías. Quien participa de un acto de comercio puede comprar el

producto para hacer un uso directo de él, para revenderlo o para transformarlo. En

general esta operación mercantil implica la entrega de una cosa para recibir, en

contraprestación a otra de valor semejante. El medio de intercambio en el comercio

suele ser el dinero. (Pérez y Merino, 2008).

VI. METODOLOGIA

6.1 Tipo de Investigación:

El tipo La investigación será de tipo cualitativo, porque solo se limitara a describir los

aspectos más relevantes de la variable de investigación en las unidades de análisis

correspondiente.

6.2 Nivel de la Investigación:

La investigación será de nivel descriptivo; es decir, se limitara solo a describir las

características de la variable en la variable de estudio en las unidades de análisis

correspondiente.

6.3 Diseño de la Investigación:

El diseño de la investigación será: no experimental-descriptivo-bibliográfico-

documental y de caso. Será no experimental porque no se manipulara ningún aspecto

de las variables, tampoco de las unidades de análisis por lo tanto, la investigación se

limitara a descubrir las características de las variables en su propio contexto. Será

descriptivo porque solo se limitara a describir las características de las variables en las

unidades de análisis correspondientes. Será bibliográfico porque una parte de la

investigación (objetivo específico 1) se limitara buscar información de la bibliografía

pertinente. Será documental porque también se utilizara documentos oficiales

pertinentes.

Finalmente será de caso porque se encarga solo una institución o empresa para hacer

el trabajo de campo.

6.4 población y Muestra:

6.4.1. Población

Dado que la investigación será bibliográfico- documental y de caso, no habrá

población.

6.4.2. Muestra

Dado que la investigación será bibliográfico- documental y de caso, no habrá muestra.

6.5 Definición y Operacionalizacion de variables:

No se aplica por ser una investigación bibliográfica, documental y de caso.

6.6 Técnicas e instrumentos

6.6.1Técnicas

Para el recojo de la investigación se utilizara las siguientes técnicas: revisión

bibliográfica, entrevistas o profundidad y análisis comparativo.

6.6.2 Instrumentos

Para el recojo de información se utilizara los siguientes instrumentos: fechas

bibliográficas, (1) cuestionario de preguntas cerradas pertinentes y la información de

los cuadro 01 y 02 de la investigación.

6.7 Plan de Análisis:

Para conseguir los resultados objetivos especifico (1), atreves de la técnica de revisión

bibliográfica y de los instrumentos de las fechas bibliográficas se buscara resultados o

conclusiones de los antecedentes nacionales, regionales y locales, relacionados con

nuestro resultado, dicho resultado serán especificados por autores en el cuadro (01).

Para hacer el análisis de resultados el investigador(a) observara los resultados del

cuadro (01) con la finalidad de agrupar los resultados parecidos de los antecedentes

pertinentes. Luego, estos resultados serán comprobados con los resultados de los

antecedentes internacionales.
 Finalmente, estos resultados serán explicados a la luz de las bases teóricas y marco

conceptual pertinente. Para conseguir los resultados del objetivo específico (2) se

elaborar un cuestionario (instrumentos) de preguntas cerradas pertinentes el cual

mediante la técnica de la entrevista profundidad se aplicará al gerente o dueño del caso.

Estos resultados serán específicos en el cuadro (02) para hacer el análisis de resultados

el investigador(a) comparara los resultados obtenidos con los resultados de los

antecedentes locales, regionales, nacionales e internacionales.

Finalmente, estos resultados serán aplicados a la luz de las bases teóricas y marco

conceptual pertinente.

Para conseguir los resultados del objetivo específico (3) el investigador (a) hará un

análisis comparativo de los resultados de objetivo específico (1y2). Estos resultados

serán especificados en los cuadros (03) con las palabras si coinciden o no coinciden.

Para hacer el análisis de resultados el investigador(a) explicara las coincidencias o no

coincidencias a la luz de las bases teóricas y marco conceptual pertinente.

6.8 Matriz de Consistencia:

6.9 Principios Éticos:

La presente investigación está basada en el código de ética del contador público y

los principios éticos de: integridad, objetividad, competencia profesional y debido

cuidado, responsabilidad, confidencialidad y comportamiento profesional.

Cumpliendo con las normas establecidas por la escuela de contabilidad y los

reglamentos de la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, rechazando

cualquier acción que desacredite la veracidad del contenido de la investigación.

En cuanto al desarrollo de la investigación se llevará a cabo prevaleciendo los

valores éticos como el proceso integral, la coherencia, la organización, lo

secuencial y racional en la búsqueda de nuevos conocimientos con el propósito de

encontrar la verdad o falsedad de conjeturas y coadyuvar al desarrollo de la ciencia

contable.

Se cumplirá con el principio esencial de todo trabajo de tesis, el cual radica en la

originalidad del mismo. La moralidad y la ética profesional hacen imposible el

imitar, copiar o apropiarse de algún trabajo no realizado por uno mismo.

Por esta razón se revisará y se informará acerca de los estudios previos de nuestra

investigación, haciendo las referencias o citas de acuerdo a las normas de ética

fundamentales.
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

- Armada Paraguaya. (s.f). Control Interno. Recuperado de:

http://www.armadaparaguaya.mil.py/MECIP/control_interno.pdf

- Galán, M. (2011). Metodología de la Investigación. Recuperado de

http://manuelgalan.blogspot.pe/2011/09/la-investgacion-

documental_1557.html

- Gómez, G. (2001). Control Interno en la Organización Empresarial.

Recuperado de http://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-

empresarial/

- Informe coso

http://www.ci.inegi.org.mx/docs/Informe%20COSO%20Resumen.pdf

- La Contraloría General de la Republica. (s.f). Control Interno. Recuperado

de

https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html

- Pérez y Merino. (2008). Recuperado de http://definicion.de/comercio/

- Pineda, R. (2013). Los sectores Productivos. Recuperado de

https://es.scribd.com/document/113574747/Los-Sector-Productivo-El-

Proceso-Economico-y-La-Teoria-Del-Valor

- Rojas, W. (2007). http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3046.pdf

- Samaniego, C. (2013)

http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/645/3/sa

maniego_cm.pdf
 - Soto, B. (2011). Clasificación de empresas. Recuperado de

https://www.gestion.org/economia-empresa/creacion-de-

empresas/3985/clasificacion-de-las-empresas/

VIII. ANEXOS

8.1 ANEXO 01: Cronograma de Actividades

FECHA
ACTIVIDADES
INICIO TERMINO

J Elaboración de proyecto de tesis. 02/05/2017 18/05/2017

Recolección de información determinando 22/05/2017 28/05/2017

los resultados.
Elaboración del borrador del informe de 10/06/2017 28/06/2017
tesis.
Preparación del informe de tesis y pre- 30/07/2017 03/07/2017
banca.
 8.2 ANEXO 02: Matriz de Consistencia

Enunciado del
Título del Proyecto Objetivo General Objetivos Específicos Hipótesis
Problema

¿Cuáles son las Describir las No se aplica.

Caracterización del 1. Describir las características del control
características del características del
control interno de las interno de las micro y pequeñas empresas
Control Interno de las control interno de las
micro y pequeñas del sector comercio del Perú, 2017.
micro y pequeñas micro y pequeñas
empresas del sector 2. Describir las características del control
empresas del sector empresas del sector
comercio del Perú: interno de la empresa “ABC” de
comercio del Perú y de la comercio del Perú y de
Caso empresa “ABC”- Chimbote, 2017.
Empresa “ABC” de la Empresa “ABC” de
Chimbote, 2017 3. Hacer un análisis comparativo de las
Chimbote, 2017? Chimbote, 2017.
características del control interno de las

micro y pequeñas empresas del sector

comercio del Perú y de la empresa “ABC”

de Chimbote, 2017.