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DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD UNIVERSDAD DE SONORA

PRACTICA FINAL CONTABILIDAD II

La Suavecita, S.A, presenta siguientes datos en el Estado de Posición Financiera al 1 de


enero de 2004.
ACTIVO
Circulante
Fondo Fijo de Caja $ 1,000.00
Bancos 73,845.00
Clientes $65,870.00
-Rva. p/Cas Incob. 2,865.00 63,005.00
Almacèn 81,704.00 $219,554.00
No Circulante
Terrenos 210,000.00
Edificio 157,600.00
-Dep´n. acum. Edificio 23,200.00 134,400.00
Equipo de Transporte 98,850.00
-Dep´n. acum.. Eq. Transporte 24,712.00 74,138.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 23,750.00
-Dep´n. acum.. Mob. Eq. Ofna 8,300.00 15,450.00
Gastos de Organizaciòn 25,000.00
-Amort. Gastos Organizaciòn 9,800.00 15,200.00
Intereses Pag. Por Anticipado 23,970.00
Rentas Pag. Por Anticipado 13,700.00 486,858.00 $ 706,412.00
PASIVO
A Corto Plazo
Proveedores $ 68,400.00
Documentos por Pagar 56,230.00
Acreedores Diversos 43,850.00
IVA por Pagar 5,590.00 174,070.00
A Largo Plazo
Acreedores Hipotecarios $ 200,000.00
Rentas Cobradas por Anticipado 17,600.00 217,600.00 $ 391,670.00
CAPITAL CONTABLE
Contribuìdo
Capital Social 250,000.00
Ganado
Utilidad de Ejercicios Anteriores 64,742.00 $ 314,742.00

NOTAS:
La cuenta de almacén está integrada por:
a) 420 Pantalones a $125.00 c/u = $ 52,500.00
b) 298 Camisas a 98.00 c/u= 29,204.00
$ 81,704.00
=========
El precio de venta es Pantalones $270.00 c/u màs iva
Camisas 175.00 c/u màs iva.
La empresa utiliza el procedimiento de Inventarios Perpetuos y método de
Costos Promedios, para sus inventarios.
La empresa realizó las siguientes operaciones durante el periodo contable del 1 de enero
al 31 de diciembre del 2004.
1. Venta de 80 pantalones y 60 camisas, el 50% a crédito y el resto al contado con
cheque.
2. Paga comisiones por la venta anterior, con el cheque No. 1200, del 5% sobre el
precio de venta.
3. Venta de 150 pantalones a crédito con intereses del 12%
4. A la mitad del ejercicio celebra un contrato de publicidad con Telemax por un
año, con un costo de 12,000.00 más iva, pagándose con el cheque no. 1201.
5. Compra de 200 pantalones a 145.00 más iva y 130 camisas a 115.00 màs iva a
crédito y con intereses de del 10%.
6. Por la compra anterior, se pagan fletes de $2640.00 màs iva, con el cheque No.
1202.
7. De la primer venta los clientes a crèdito nos devuelven 15 pantalones y 12
camisas.
8. El día 1 de octubre, se compra una computadora, con un costo de e $22,000.00
mas iva, se paga la mitad con el cheque No. 1203, y por el resto nos firman un
documento.
9. De la compra anterior se le devuelve a proveedores 30 pantalones y 40 camisas.
10. Se pagan sueldos del departamento de administración por $35,800.00, con el
cheque No. 1204.
11. Los proveedores nos otorgan una rebaja del 5% de la última compra.
12. Venta de 230 pantalones y 200 camisas, pagándonos $60,000.00 con cheque y
por el resto nos firman un pagaré.
13. Se hacen gastos del fondo fijo por $ 235.00 más iva
14. El día 1 de septiembre se le solicita un crédito al banco por $100,000.00 a 18
meses, y el banco nos cobra intereses del 18%, acreditándose el resto a la cuenta
de cheques.
15. Compra de 80 pantalones a $153.00 c/u y 50 camisas a 120.00 c/u, más iva y a
crédito.
16. Se hacer gastos del fondo fijo por $456.00 más iva
17. Se le paga a proveedores su saldo de 68,400.00 con un descuento del 3% por
pronto pago, con el cheque No. 1205
18. Se hacen gastos del fondo fijo por 148.00 más iva
19. Se reembolsa el fondo fijo, con el cheque No.1206. 60% a gastos de Admón..
20. Se pagan los gastos de agua, energía eléctrica y otros por $4,560.00 más iva,
con el cheque No. 1207.00. 50% para cada Departamento
21. Venta de mercancía por 200 pantalones y 180 camisas, nos pagan 40% con
cheque y el resto a crédito.
22. Los clientes nos pagan su saldo de 65,870.00 otorgándoles un descuento de 6%
por pronto pago.
23. Se pagan los aguinaldos de los empleados 16,400.00 con el cheque No. 1208, el
50% para cada departamento .
24. Compra de mercancías por 60 pantalones a $155.00 y 60 camisas a $115.00 màs
iva a crédito
25. Venta de 50 pantalones y 50 camisas al contado con cheque

SE PIDE:
a) Registro del asiento de apertura, de las operaciones realizadas, asientos
de ajuste, en el libro diario, esquemas T de mayor y auxiliares de
almacén. y Bancos
b) Balanza de Comprobación
c) Conciliación Bancaria
d) Hoja de trabajo
e) Estado de resultados, y Estado de Posición Financiera
NOTAS PARA AJUSTES:
a. El arqueo del fondo fijo nos arroja la siguiente información; Comprobantes de
gastos 548.00 (gtos de Administración) y $352.00 de efectivo. (no afectar cta de
bancos)
b. En la cuenta de clientes tenemos una cuenta incobrable de ·960.00 y un saldo a
favor de $700.00
c. La reserva para cuentas incobrables es del 2% sobre el saldo final de clientes.
d. En el almacén tenemos 5 pantalones como mercancía obsoleta y faltan 8
camisas, las cuales se consideran como pérdidas.
e. La conciliación bancaria se hace de acuerdo con el estado de cuenta que nos
manda el banco.
f. Las depreciaciones se hacen por el método de línea recta, llevando a gastos de
administración, la de edificio, equipo de oficina y equipo de computo y a gastos
de venta la de equipo de transporte.
g. Los gastos de organización se amortizan al 5% anual y se llevan a gastos de
administración.
h. Los intereses y las rentas pagadas (RENTA DE BODEGAS) por anticipado que
aparecen en los saldos iniciales se amortizan totalmente en el periodo.
i. Las rentas cobradas por anticipado son por 18 meses, registradas el día último
del año anterior.

Estado de Cuenta Bancario


ESTADO DE CUENTA

CLIENTE: La Suavecita, S.A.


Cta. No. 1235-456999
PERIODO: 1 Enero -31 de Diciembre
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1/Enero/04 Saldo Inicial 73,845.00
Depòsito 18,457.50 92,302.50
Cheque No. 1200 1605.00 90,697.50
Cheque No.1205 66,348.00 24,349.50
Depósito 60,000.00 84,349.50
Depósito 82,000.00 166,349.50
Cheque No.1202 3,036.00 163,313.50
Comisiòn Cheque Foràneo 500.00 162,813.50
Iva Sobre Comisiòn 75.00 162,738.50
Cheque No.1207 5,244.00 157,494.50
Depósito 39,330.00 196,824.50
Cheque depositado devuelto 3,000.00 193,824.50
Comisiòn Cheque Devuelto 1,000.00 192,824.50
Iva sobre Comisiòn Ch. Dev. 150.00 192,674.50
Cheque No.1204 35,800.00 156,874.50
Cheque No.1201 13,800.00 143,074.50
Cheque No.1206 964.85 142,109.65
Depósito 61,917.80 204,027.45
31/dic/04 Comisiòn manejo cta 300.00 203,727.45
31/dic/04 Iva sobre comisiòn 45.00 203,682.45