I.

OBJETIVO

I. OBJETIVO GENERAL:
Determinar si hubo irregularidades en el consumo de combustible destinado a la ejecución de
obras y actividades de servicio público en la Municipalidad Distrital de Mariano Melgar.

II. OBJETIVO ESPECIFICO

 Evaluar el control interno de la Municipalidad de Mariano Melgar en lo referente al
consumo de combustible
 Comprobar si las denuncias recogidas sobre las irregularidades en el consumo de
combustible son afirmaciones y cuentan con el sustento para proceder al examen
especial.
 Determinar y cuantificar si las irregularidades en el consumo de combustible afectan o no
a los EE.FF.

Procedimientos:
 Evaluar el proceso de adquisición y el uso de combustible en la institución.
 Evaluar en cumplimiento de la normatividad y cumplimiento de las tareas implicadas.
 Seleccionar del total de denuncias existentes la nuestra necesaria para corroborar su
autenticidad.
 Evaluar si la muestra escogida representa materialidad y a que áreas afectan directamente.
 Cuantificar el monto en el caso de hallar irregularidad en el consumo de combustible, y
designar responsables.

II. ALCANCE DEL EXAMEN

El desarrollo del Examen Especial se enmarca dentro de las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas
(NAGAS) y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), comprendiendo la revisión
selectiva de la documentación que sustenta las diversas fases del consumo de combustible,
programación, adquisiciones de combustible, distribución, supervisión y la evaluación del
consumo.
El Examen Especial abarca el período comprendido entre los periodos 2009 y 2010.
III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La Municipalidad distrital de Mariano Melgar es una entidad con personería jurídica de derecho
público y goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de Municipalidades
Nº 23853, y tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el
objeto de proporcionar una adecuada prestación de los servicios públicos, así como propender al
desarrollo integral y armónico de su jurisdicción. Le son aplicables, las leyes y disposiciones que
de manera general regulan las actividades del Sector Público
IV. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
 Constitución Política del Perú de 1993.
 Ley Nº 23853 del 28.MAY.84 - Ley Orgánica de Municipalidades.
 Decreto Legislativo Nº 276 del 6.MAR.84 - Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su
Reglamento aprobado por D.S. Nº 005-90-PCM del 15.ENE.90.
 Ley Nº 26850 del 3.AGO.97 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su
Reglamento aprobado por D.S. Nº 039-98-PCM del 28.SET.98
 Decreto Supremo Nº 012-2001-PCM, “TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado”
 Ley Nº 27972 "Ley Orgánica de las Municipalidades”
 Ley N° 27879 “Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2003"
 Ley N° 28128 "Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2004",
 La Directiva de Tesorería para el Año Fiscal 2003, Resolución Directoral N° 103-2002-
EF/77.15,

V. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Se ha previsto un plazo de cuarenta y tres (106) días hábiles para la ejecución del presente
examen especial, previsto desde el 31.AGO.11 hasta el 21.DIC.11, cuyas etapas de
planeamiento, trabajo de campo y tiempo requerido se detallan a continuación:

Cronograma
Comunicación
Elaboracion Redacion Elevacion
Trabajo de de Hallazgos y Sustentacion
Cargo Planeamiento de del de Total
campo Evaluacion de del Informe
Hallazgos Informe Informe
Comentarios
Total Dias 18 64 12 7 3 1 1 106
Auditor
4 20 12 10 12 4 4 66
Supervisor
Jefe de
32 234 28 92 28 8 8 430
Comision
Auditor
16 304 32 93 25 470
Financiero
Senior 16 318 37 66 17 8 8 430
0
Total Horas 68 876 109 261 82 20 20 1396

VI. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Como resultado del Examen Especial Consumo irregular de combustible se emitirá un Dictamen
respecto a la razonabilidad de la información financiera del Programa a una fecha dada. El
Informe Largo se remitirá al Titular de la Municipalidad, a fin que disponga la implementación de
las medidas correctivas oportunas y otra copia a la Contraloría General

VII. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Las características y la estructura del informe, básicamente, se encuentra establecida por la
NAGU 4.40 – Contenido del Informe – y por la Sección 650 parte III del Manual de Auditoría
Gubernamental.
Lima, 28 de agosto del 2011