Control Tipo Pep - Pauta

Universidad de Santiago de Chile. Profesora: Silvia Ferrada.
Facultad de Administración y Economía. Ayudantes: Bastián Aguilera.

Contador Público y Auditor. Maximiliano Rodríguez.
Procesos Contables I.
CONTROL TIPO PEP
Nombre alumno:
RUT:
Instrucciones:
 Este control consta de 4 Ejercicios y el puntaje total es de 60 puntos. El puntaje
asignado a cada pregunta está señalado en cada una de ellas. Lea cuidadosamente las
preguntas y responda con cálculos claros y precisos.
 Las sospechas de cualquier copia o cualquier tipo de acto deshonesto serán razón para
poder derivar el control donde el profesor o autoridad respectiva de la facultad, que
son ministros de fe. Además, será calificado con nota mínima.
 El puntaje de los ejercicios está distribuido de la siguiente manera:
Tema Puntaje Asignado Puntaje Obtenido
Ejercicio 1 / Ciclo Disponible 10
Ejercicio 2 / Ciclo disponible 10
Ejercicio 3 / Ciclo de Compras 20
Ejercicio 4 / Reconocimiento de ingresos 20
Total 60
Punto Base 10 10
Nota Final 70
 El desarrollo del control esta dado para 1h y 30 min, se le recuerda que antes de
comenzar un ejercicio se le pide leer completamente para desarrollarlo.
MUCHA SUERTE!
Ejercicio 1: Conciliación Bancaria.
La empresa “Pollos locos” disponía de la siguiente información para la conciliación bancaria
que debía realizarse al día 31/12/2017:
1) La cuenta de mayor “Banco” de la empresa tiene al 31/12 un saldo de $ 12.761.940. La
cartola bancaria a esa misma fecha tenía un saldo de $ 9.734.700.
2) Los ingresos de caja al 31/12 que ascendían a $ 5.846.200 se enviaron por empresa de
valores al banco en esa misma fecha y no aparecieron en la cartola bancaria del mes de
Diciembre.
3) La cartola bancaria reveló dos errores en los registros de la empresa. El cheque Nº2036
por $ 504.000 se había registrado erróneamente por $50.400 en el libro diario, además, el
cheque Nº2042 por $ 245.500 se había registrado como $ 254.500. El cheque Nº2036 se había
registrado como gasto de publicidad y el cheque Nº2042 correspondía a la adquisición de
equipos de oficina.
4) Adjunto a la cartola bancaria venía un cheque sin fondos por $ 220.000 girado por el
cliente Sr. Páez. Este valor se había cargado contra la cuenta bancaria el 31/12.
5) De los cheques girados en Diciembre, los siguientes no estaban incluidos como cheques
pagados por el banco:
NºCheque Monto
2.024 136.250
2.040 105.000
2.041 11.460
2.043 473.340
2.044 95.000
2.045 716.150
2.046 60.000
Todos estos cheques fueron girados contra Proveedores.

6) El banco hizo erróneamente un cargo por servicios por la suma de $ 340 en contra de la
empresa.
7) Un documento por cobrar que no causaba intereses por un valor de $ 1.890.000 de
propiedad de la empresa “Pollos locos” se había dejado en el banco para su cobro. El 31/12
la empresa recibió un email del Ejecutivo del banco donde se indicaba que el documento se
había cobrado y abonado a la cartola bancaria de la empresa después de una deducción de $
2.000 por concepto de comisión de cobranza (factura no devengada por la empresa). La
empresa no había hecho ningún asiento para registrar el cobro de este documento.
8) Un cargo bancario aparece en la cartola bancaria por concepto de mantención de la cuenta
corriente por un valor total de $1.300.-
SE PIDE:
- Prepare una conciliación bancaria al 31/12/2017 partiendo por el saldo del
mayor contable hasta llegar al saldo de cartola.
- Realice los asientos contables correspondientes.
Desarrollo Ejercicio 1.
Saldo Según Mayor 12.761.940
(+/-) Errores contables empresa

Cheque 2036 Reversar y contabilizar
Real -504000
Contabilizado -50400 -453.600
Cheque 2042 Reversar y contabilizar
Real -245500
Contabilizado -254500 9000
(-) Cargos no contabilizados en la empresa -223.300

Cheque sin fondos -220.000 Contabilizar
Comision no cobrada -2.000 Contabilizar
Mantencion Banco -1.300 Contabilizar
(+) Abonos no contabilizados en la emprsa 1.890.000

Documento por cobrar 1.890.000 Contabilizar
(-) Dep en transito -5.846.200

(+) Cheques girados y no cobrados 1.597.200
(+/-) Errores del Banco -340

Cargo por servicios -340
Saldo según Cartola 9.734.700

Ejercicio 2: Análisis de Fondo Fijo.
Usted como auditor independiente llega a la empresa “Desordenados Ltda.” A realizar el
arqueo de fondo fijo al 31/12/2017. Este hecho ocurrió de la siguiente manera:
Llegando a la empresa 8:00pm, hora de cierre del local, le comunica a la secretaria una visita
sorpresa al gerente de ventas quien posee un fondo fijo en su oficina. La secretaria le
comunica que el gerente no se encuentra y que llegaría a las 8:30pm aproximadamente, de
todos modos, le dice a usted que ella sabe, al igual que un asistente de ventas, que el gerente
esconde la llave del fondo fijo debajo de un macetero. La secretaria le sugiere reunirse con
el gerente general que está en su oficina para realizar el arqueo del fondo fijo. Al entrar en la
oficina junto al gerente, usted abre la caja donde está el fondo fijo del gerente de ventas de
la empresa sin la necesidad de introducir la llave. En la caja se encontró lo siguiente:
Documento Monto Detalle

Efectivo (1) 100.000 En billetes de 20.000
Comidas en restoranes de Lujo (2) 120.000 Boletas varias
Cargas BIP 50.000 Comprobantes de cargas
F/ Falabella. 30.000 Traje de baño
(1) Se encontraron 2 billetes falsos.
(2) Según el gerente general, esto fue gracias a reuniones en relación con la empresa con
clientes que tienen hoy en día.
Usted se percata que no hay actas de arqueo de fondo fijo anteriores.
Una vez finalizado el arqueo, se percata que no existen cámaras de seguridad en la oficina,
además, usted le consulta al gerente general cual es el monto asignado por fondo fijo, pero
este no sabe. A los minutos, llega el gerente de ventas a quien le realiza la pregunta de cuál
es el fondo que se le asigno, a lo que responde que le asignaron $300.000.- El gerente de
ventas firma el acta de arqueo de fondo fijo.
No conforme con esta respuesta, usted va a recursos humanos para ver el acta de entrega del
fondo fijo el cual correspondía a un valor de 400.000.-
SE PIDE:
- Mencionar como mínimo 5 sugerencias de auditoria.
- Realizar asientos de Fondo fijo. (Las pérdidas de arqueo son asumidas por la
persona a cargo)
Desarrollo Ejercicio 2.
 Falencia en la seguridad del resguardo del fondo fijo.
 Falencia en el personal a cargo del fondo fijo.
 Falencia en los desembolsos realizados del fondo fijo.
 Periodicidad de los arqueos.
 Privacidad del conocimiento del fondo fijo.
 Firma sin estar presente en el arqueo de fondo fijo.
 Valuar la razonabilidad del monto en el fondo fijo.
-------------X------------
Almuerzos 120.000
Transporte 50.000
Anticipo Sueldo 70.000
Fondo Fijo 240.000
Gl: Rendicion de cuentas Diciembre 2017
-------------X------------
Anticipo Sueldo 100.000
Fondo Fijo 100.000
Gl: Faltante de Fondo Fijo
-------------X------------
Fondo Fijo 340.000
Banco 340.000
Gl: Reposicion de Fondo Fijo
Ejercicio 3: Existencias.
Se tienen los siguientes movimientos de inventario de la empresa “Sigamos instrucciones
Ltda”, además, se sabe que la empresa valoriza por el sistema FIFO:
1. Compra de 3.000 unidades a un valor bruto de $1.785.- Cada uno.
2. Compra de 5.000 unidades a un valor neto de $1.200.- Unidades cada uno, gracias a
que pagaron al contado, nos otorgaron un descuento del 5%.
3. Venta de 4.500 unidades a un valor bruto de $2.975.- cada uno.
4. Se da como donación 500 unidades. Quienes saben de esta donación son solo las
partes involucradas.
5. Compra de 2.000 unidades, se sabe que el IVA total de las unidades es de $608.000.-
6. Devolución de compra de 3.000 unidades correspondiente a la compra Nº2.-
7. Venta de 1.000 unidades a un valor de $3.000.- neto cada uno.
8. Retiro del dueño de 500 unidades.
Otros Datos:
 El Valor mercado de la existencia final es de $2.000.- Cada unidad.-
 Se les paga una comisión del 15% a los vendedores sobre el valor de venta del
mercado.
 A los clientes se les da un toldo valorizado en $400.-
La empresa posee un inventario inicial de 1.000 unidades valorizadas a $1.000.000 en total.
SE PIDE:
- Preparar la tarjeta de existencias de la empresa.
- Realizar los asientos contables 4 y 8 de la empresa.
- Valuar VNR para las unidades de inventario final. En el caso de ajustar por
VNR realizar asiento de ajuste y mencionar en que columna de la tarjeta de
existencias afectaría.
Desarrollo Ejercicio 3.-
Tarjeta de existencias.
Unidades Valores Control
Detalle Costo
Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo FIFO
Inventario inicial 1.000 1.000 1.000.000 1000 x 1000
1000 x 1000
Compra 1.500 3.000 4.000 4.500.000 5.500.000
3000 x 1500
1000 x 1000
Compra 1.140 5.000 9.000 5.700.000 11.200.000 3000 x 1500
5000 x 1140
1000 / 1500
Venta 4.500 4.500 6.070.000 5.130.000 4500 x 1140
/ 1140
Donacion 1.140 500 4.000 570.000 4.560.000 4000 x 1140
4000 x 1140
Compra 1.600 2.000 6.000 3.200.000 7.760.000
2000 x 1600
1000 x 1140
Devolucion compra 1.140 3.000 3.000 3.420.000 4.340.000
2000 x 1600
Venta 1.140 1.000 2.000 1.140.000 3.200.000 2000 x 1600
Retiro Dueño 1.600 500 1.500 800.000 2.400.000 1500 x 1600
Asientos 4 y 8.-
-------------X------------
Donaciones 570.000
Mercaderias 570.000
Gl: Donacion a fundacion
-------------X------------
Cta. Part. Del dueño 1.370.000
Mercaderias 800.000
IVA D.F 570.000
Gl: Retiro mercaderias del dueño
Valuación VNR.-
Costo VNR
1600 2000
-300
-400
Totales 1600 1300
Ajuste por: 300
-------------X------------
Perdida por VNR 450.000
Afectaría a la columna
Mercaderias 450.000
salida en Valores.
Gl: Ajuste por VNR
Ejercicio 4: Reconocimiento de ingresos y EDI.

La empresa “Estamos casi listos S.A” le entrega el siguiente detalle para calcular ingresos y
estimaciones correspondientes al año 2017:
Saldo Inicial Deudores por venta: 10.000.000 Saldo inicial Deterioro Acum. Deudores: -1.000.000
Correspondiente a: Correspondiente a:
Cliente "Alan Brito" 2.000.000 Cliente "Alan Brito" -200.000
Cliente "Bayron RG4L" 6.000.000 Cliente "Bayron RG4L" -600.000
Cliente "Pagamos Siempre" 1.000.000 Cliente "Pagamos Siempre" -100.000
Trabajador Renne Diaz 300.000
Trabajadora Maria Elsa 600.000
Trabajador Rodolfo Hidalgo 100.000
Se tienen las siguientes ventas que se realizaron en el año, pero que no fueron contabilizadas:
Fecha Cliente Valor Bruto Despacho realizado Cobrado a la fecha
01/07/2017 Julio Rojas 1.000.000 55,00% 500.000
01/05/2017 Matias Maturana 2.500.000 70,00% 1.500.000
01/12/2017 Felipe Gonzalez 3.000.000 10,00% 1.000.000
01/09/2017 Bastian Aguilera 7.000.000 65,00% 0
01/11/2017 Maximiliano Rodriguez 8.000.000 50,00% 0
Se nos otorga la política de incobrabilidad:

Enero 20% Julio 8%
Febrero 18% Agosto 6%
Marzo 16% Septiembre 4%
Abril 14% Octubre 2%
Mayo 12% Noviembre 0%
Junio 10% Diciembre 0%
Otros datos de interés:

 Para el cliente “Alan Brito” se agotaron los medios de cobranza.
 Para el cliente “Bayron RG4L” y “Pagamos siempre” solo se han procedido a
llamadas telefónicas.
 Del año 2016 se había castigado un cliente por un valor de $4.000.000.- el cual fue
recuperado a fin del año 2017.-
 Para los saldos iniciales se despacho al 100%.
SE PIDE:
- Realizar los asientos contables correspondientes al 31/12/2017.
Desarrollo Pregunta 4.-
-------------X------------
Deudores por ventas 21.500.000
Ingreso diferido 18.067.227
IVA D.F 3.432.773
Gl: Contabilizacion Facturas pendientes
-------------X------------
Cuentas por cobrar personal 1.000.000
Gl: Reclasificacion de cuentas.
-------------X------------
Ingreso Diferido 9.369.748
Ingresos por venta 9.369.748
Gl: Ingresos por despacho a clientes.
-------------X------------
Banco 3.000.000
Clientes 3.000.000
Gl: Cobrado a la fecha
-------------X------------
Deterioro Acum. Deudores 200.000
Castigo Clientes 1.800.000
Gl: Castigo por agotar medios de cobranza
-------------X------------
Deterioro Deudores 1.140.000
Deterioro Acum. Deudores 1140000
Gl: Estimacion de deudores año 2017
-------------X------------
Ingresos recuperados 4.000.000
Gl: Recuperacion cliente
-------------X------------
Banco 4.000.000
Gl: Pago Deuda Cliente

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Universidad de Santiago de Chile. Profesora: Silvia Ferrada.

Facultad de Administración y Economía. Ayudantes: Bastián Aguilera.

Todos estos cheques fueron girados contra Proveedores.

Saldo Según Mayor 12.761.940

(+/-) Errores contables empresa

(-) Cargos no contabilizados en la empresa -223.300

(+) Abonos no contabilizados en la emprsa 1.890.000

(-) Dep en transito -5.846.200

(+/-) Errores del Banco -340

Saldo según Cartola 9.734.700

Documento Monto Detalle

Inventario inicial 1.000 1.000 1.000.000 1000 x 1000

Donacion 1.140 500 4.000 570.000 4.560.000 4000 x 1140

Venta 1.140 1.000 2.000 1.140.000 3.200.000 2000 x 1600

Retiro Dueño 1.600 500 1.500 800.000 2.400.000 1500 x 1600

Ejercicio 4: Reconocimiento de ingresos y EDI.

Se nos otorga la política de incobrabilidad:

Otros datos de interés:

Desarrollo Pregunta 4.-

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