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Los estados financieros, también denominados estados contables nos permiten

conocer cuál es la situación económica y financiera de una empresa durante un
tiempo determinado. Los estados financieros son cada uno de los elementos que
conforman las cuentas anuales de las empresas y que sirven para valor el momento
en el que se encuentra cada organización después del ejercicio económico.

Los estados financieros proporcionan a sus usuarios información útil para la toma
de decisiones. Es esa la razón por la cual se resume la información de todas las
operaciones registradas en la contabilidad de una empresa para producir
información útil en la toma de decisiones. Los estados financieros provienen del
resumen de la información contable.

Imágenes: Gitanna || Shutterstock

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Como te puedes imaginar, cada usuario utiliza la información para contestarse

diferentes preguntas. Por ejemplo, mientras a los bancos les interesa saber si
podrás pagar lo que debes en forma oportuna, a los accionistas les interesa
saber cuánto están ganando o perdiendo en su negocio.

Debido a que cada usuario está interesado en diferentes aspectos de la empresa,

es lógico pensar en elaborar estados financieros útiles para cada usuario. Lo
anterior es prácticamente imposible, de ahí que existan estados financieros por
cada empresa que incluyan toda la información necesaria para la toma de
decisiones de cualquier usuario. Por ello, esta información debe ser ordenada y
presentada en forma convencional y equiparable de una empresa a otra.

¿Cuáles son los estados financieros?

Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación
financiera de una empresa son los siguientes:
1. Balance general: también denominado balance de situación, o estado de
situación patrimonial, es el estado financiero en el que muestra la situación
de la empresa en un momento concreto. Es el más importante para
comprender de forma exacta cómo está la empresa. Es como una fotografía
del momento actual de la empresa, económicamente hablando.

2. Estado de resultados: llamado igualmente estado o cuenta de perdidas y

ganancias. Aquí se muestran todos los ingresos y gastos que ha tenido la
empresa durante el tiempo que se está examinando. Ayuda a comprender la
situación financiera de la empresa y la liquidez de la dispone.

3. Estado de cambios en la situación financiera: este estado contable solo es

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obligatorio en algunos países, por lo que su uso es minoritario a nivel

mundial. Un ejemplo de ello es que la Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) no la incluye dentro de los estados financieros básicos.
4. Estado de cambios en el patrimonio neto: en este estado financiero se
engloban todos los movimientos que haya realizado a la empresa y que
afectan a su patrimonio.
5. Estado de flujos de efectivo: aquí se muestran todas las variaciones de
efectivo que se han realizado en la empresa. Se pueden ver las fuentes del
efectivo y la forma en que se ha aplicado en la organización.

Toda esta información se suele presentar en un informe financiero en el que se

muestran todos los datos importantes que contienen los diferentes estados
financieros y que sirve para conocer cómo está la empresa en términos financieros.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

Los estados financieros pro-forma son estados financieros proyectados. Dicho de

otra forma son el estado de resultados y balance “presupuestados”, Para realizar
debidamente el estado de resultados y el balance pro forma deben desarrollarse
primero los presupuestos, de ahí elaborar el flujo para posteriormente realizar el
estado financiero a una fecha determinada futura. Para esto es necesario contar
con el detalle de los presupuestos, como ejemplo.

La frase proforma significa literalmente como una cuestión de forma, esto significa
que los estados financieros son la forma que se utiliza para resumir los diferentes
acontecimientos proyectados para futuro este modelo son basados en partidas
claves, como las ventas.

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La importancia de los Estados Financieros Proyectados (pro forma) es una

herramienta que se tiene que considerar en la planeación financiera de las
empresas.

Se puede pronosticar razonablemente, pero hay que considerar que el área de

ventas, operación, producción son clave fundamental en la elaboración de los
estados financieros proyectados.

Para la elaboración de los mismos los elementos que se deben de considerar entre
otros son:

 Predicción de la situación económica.

 Disposiciones laborales y fiscales.
 Estudio de las actitudes y comportamiento del público.
 Factores sociológicos, así como la oferta en el mercado que estamos
involucrados.

Cuando se tienen estos elementos analizados, se proveerá el conocimiento a los

directivos y administradores de las fortalezas y debilidades de la entidad, y
consecuentemente se tendrá la oportunidad para buscar alternativas y soluciones
en tiempo.

Si los directores de las empresas continúan trabajando con resultados pasados, sin
dar la debida importancia a sus estados financieros proyectados, una de las
consecuencias puede ser: demérito de las utilidades y/o en su caso desaparición de
los productos, y drásticamente hasta el cierre de la compañía.

El trabajo conjunto y analizado, nos ayuda a pronosticar en su oportunidad los

cambios y tendencias económicas, las necesidades de los consumidores, las
reducciones de costos, y todo el entorno en general, pues conforme avanza el
tiempo la oferta del mercado requiere mejor calidad y mejor precio, por lo que es

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necesario actuar en oportunidad y analizar las soluciones alternativas que se darán

frente a las situaciones, ya sean económicas o de competencia.

Esto no significa el preparar un estado financiero proyectado que en muchas

ocasiones se ve como números fríos, cada número debe significar hacia dónde va
la compañía, y los compromisos adquiridos por cada una de las áreas de la
compañía.

También, analizar en su oportunidad la desviaciones, ayudará a comprender en que

debemos de poner mayor énfasis para lograr los objetivos comprometidos o en su
caso hacer los cambios necesarios.

En algunos casos, y una vez que la empresa ha logrado combinar todos los
aspectos anteriores, para adicionarle confianza a los estados financieros
proyectados (pro forma), estos pueden ser sometidos a la revisión independiente de
un contador público, el cual analizará las consideraciones y otros aspectos que se
tomaron en cuenta para su elaboración y emitirá un informe sobre los mismos, de
acuerdo con las normas para atestiguar.