Control interno del efectivo.

El control del efectivo exige un conocimiento profundo de la contabilidad de una empresa. A

través del efectivo se puede determinar la capacidad de la empresa para generar la liquidez
suficiente con la que habrá de cumplir con sus obligaciones y proyectos de inversión.

En primer lugar, tal como se señaló en líneas anteriores, es primordial conocer la empresa y
saber identificar las transacciones de la misma, ya que según la clasificación de las actividades,
de operación, inversión y financiamiento se puede tener bases consistentes para la toma de
decisiones.

El segundo aspecto a considerar es el control de la contabilidad a través de sistemas

informáticos eficaces, registros contables oportunos y, sobre todo, una constante evaluación
de la ejecución de los mismos.

Tan importante como los anteriores, sería observar, identificar y analizar aquéllas actividades
relevantes y significativas para la operación, financiamiento o inversión, de tal forma que
podamos aplicar un mayor control a las mismas por medio de las herramientas que se
consideren pertinentes para ello.

Implementar control interno del flujo de efectivo permite:

 Generar la contabilización adecuada de los datos.

 Promover y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
 Evaluar la eficiencia de las operaciones.
 Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
 El presupuesto de efectivo.
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en
efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad
del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello,
poder tomar decisiones, por ejemplo: Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser
necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo:

 solicitar oportunamente un financiamiento.

 solicitar el refinanciamiento de una deuda.
 solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en
todo caso, solicitar un mayor crédito.
 cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
 Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:
 invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.
 invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.
 invertirlo en la expansión del negocio.
 usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un
proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros
ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si seremos capaces de pagar
oportunamente una deuda contraída.
 Cuestionario

¿Cuál es el objetivo fundamental del control interno del efectivo?

El propósito u objetivo fundamental del Control Interno es:

 La reducción de errores.
 La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo.
 Exactitud y veracidad de resultados.
 Exactitud de los registros.
 Exactitud en la información financiera.
 Exactitud en los pronósticos financieros.
 Evitar fraudes.
 Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

¿En que se fundamentan los controles aplicados al fondo fijo y cuales son sus exigencias
mínimas?

Se fundamentan en la vigilancia permanente de las normas establecidas por la empresa en la

creación del Fondo Fijo. Este control se hace sentir cada vez que se prepara una Reposición de
Fondos, o en los frecuentes Arqueos de Caja que se practican.

Las exigencias mínimas de las medidas de control, se fundamentan en:

 Pago mínimo.
 Naturaleza del pago.
 Aprobación del pago.

¿Que son las notas de débito y las notas de créditos? ( De ejemplos )

Las notas de débito y de crédito son documentos emitidos por las instituciones financieras a
fin de informar las disminuciones o aumentos de fondos, información ésta de la que tiene
conocimiento la empresa al momento de recibirlas. Para tener un control efectivo de ellas,
debe existir fluidez en las comunicaciones entre la institución financiera y la empresa, y una
revisión oportuna de estos documentos.

Señalemos algunos ejemplos:

 El banco abona directamente los intereses producidos por inversiones de la empresa a

Plazo fijo, y en este momento se emite una Nota de Crédito.
 Mediante autorización permanente de la empresa, el banco cancela una asignación fija
a un funcionario jubilado y en este momento se emite una Nota de Débito.
¿Como debe ser creado el fondo de caja chica?

El fondo debe ser creado con un valor que sea el adecuado, dependiendo de la necesidad y
magnitud de las operaciones, tratando de darle congruencia y dinamismo a cada
departamento donde sea creado.

En caso de ser un fondo de efectivo lo adecuado sería entre $ 200.00 a $ 500.00 y en caso de
ser un fondo de cuenta corriente el monto podría ser entre $ 5000.00 a $ 9,000.00 dolares.

¿Para que se realiza el arqueo de caja chica y cuales alternativas se pueden generar?

se realiza para verificar que los fondos de la empresa están siendo manejados con absoluta
responsabilidad. Un arqueo puede generarnos tres alternativas:

- Que dicho fondo se esté manejando de forma eficiente y en tal caso, el saldo del efectivo mas
los documentos pagados es igual al fondo de caja chica y no existe ni faltante, ni tampoco se
da el sobrante.

-Que el resultado final nos manifieste que la sumatoria del efectivo más los documentos, es
menor al saldo de la caja chica, generándose un faltante.

-Que la sumatoria del efectivo mas los documentos, sea mayor al saldo del fondo de caja
chica. En este caso se nos da un sobrante.