Copia-De-practica de Auditoria Clase y Proyecto-Final

Compañía Corporacion Fabril SA
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010
INDICE
Activo
A Efectivo
B Cuentas por Cobrar
C Inventarios
C-2 Estimación de Cuentas Incobrables
D Activo Fijo
D-1 Terreno
D-2 Maquinaria y Equipo
E Gastos de Organización y Amortización
F Iva Acreeditable
Pasivo
AA Cuentas por Pagar
AA-1 Documentos por Pagar a Bancos
AA-2 Proveedores
AA-3 Acreedores Diversos
AA-4 Impuestos Acumulados por Pagar
AA-5 Iva por Pagar
Cap. Contable
CC Capital Contable
RR Reserva Legal y Utilidades por aplicar
SS Capital Social
Estado de Resultados
AA-10 Ventas
AA-20 Costo de Ventas
AA-30 Gastos Generales
AA-40 Gastos Financieros
AA-50 Intereses Ganados
AA-60 Otros Productos
AA-70 Provision para ISR y Participación de Utilidades
Cedula de Ajustes A/A

Cedula de Reclasificacion A/R
Cedula de Observaciones C/O
Pág. 2
MARCAS
Simbolo Significado
CPC Cedula Preparada Por la Compañía
P Sumas Correctas
@ Calculo Correcto
PP Cotejado vs Documentos o Factura
v Concluye con requisitos fiscales
Þ Aclaracion de Información
( Solicitud de confirmacion enviada
C Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmación
D Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmación
J Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas
R Datos Correctos
Þ Cotejado físicamente
q Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada
n Prueba de Obsolecencia Reprobada
Q Realizacion de Cruces Correspondientes
Pág. 3
PAPELES DE TRABAJO
Archivo Permanente
Acta Constitutiva
Asamblea de Accionistas
Organigrama
Diagrama y Explicaciones
Diagrama de Flujo Contable
Legajo de Auditoria
Balanza de Comprobacion
Carta de Prestacion del Servicio
NO VA
Pág. 4
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Moviemiento del Año

Saldo al
Saldos al
31 dic 2010
Concepto 31 dic 2009 Deudor Acreedor
(año a
(año anterior)
revisar)
Caja 20,000 0 0 20,000
Bancos 120,500 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA por recuperar o acreditable 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimación para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacén de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Producción en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depresiación acumulada de edificio -72,000 0 36,000 -108,000
Depresiación acumulada de Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000
Depresiación acumulada de Eq. De ofic -36,000 0 20,000 -56,000
Gastos de organización 150,000 0 0 150,000
Amortiz. Acum. De Gastos de Organiza -15,000 0 7,500 -22,500
Suma de Activo 6,241,500 8,806,145
Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000

Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000
Acreedores diversos -198,500 441,000 574,000 -331,500
Impuestos acumulados por pagar -869,000 939,955 882,200 -811,245
IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400
Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000
Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000
Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000
Utilidad del ejercicio -964,000 602,000 1,242,000 -1,604,000
Suma Pasivo y Capital -6,241,500 -8,806,145
Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0

Costo de Ventas 0 7,000,000 7,000,000 0
Gastos Generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos Financieros 0 46,333 46,333 0
Interéses Ganados 0 10,000 10,000 0
Otros Productos 0 26,333 26,333 0
Provisión para ISR 0 726,000 726,000 0
Provisión para Participacion de Utilidad 0 260,000 260,000 0
Pág. 5
Sumas 0 83,093,269 83,093,269 0
Pág. 5
ESTADO DE RESULTADOS
2009
Concepto 2010
(Año Anterior)
(Año a Revisar)
Ventas $9,240,000.00 $12,000,000.00
Costo de Ventas $-5,500,000.00 $-7,000,000.00
Gastos Generales $-1,800,000.00 $-2,400,000.00
Gastos Financieros $-29,166.00 $-46,333.00
Interéses Ganados $5,000.00 $10,000.00
Otros Productos $12,166.00 $26,333.00
$1,928,000.00 $2,590,000.00
Provision para ISR $-810,000.00 $-726,000.00
Provisión para PTU $-154,000.00 $-260,000.00
Utilidad del Ejercicio $964,000.00 $1,604,000.00
Pág. 6
FF0000A
Cédula Sumaria de Efectivo
Saldos al SONY:
Ajustes. Reclasificacion Saldos
Saldos al 31-dic-2010. Solo tiene una columna porque efectivo tiene nat
Cuenta Concepto Según
31-dic-2009 Segun Debe Haber Debe Ahora si esta en negativo, lo tenemos que pasar
Haber Auditoría
1000 Caja $20,000.00 Compañía
$20,000.00 $800.00 $3,200.00 $16,000.00
1001 Bancos $120,500.00 $283,735.00
1002 Invesiones en Valores $0.00 $100,000.00
$140,500.00 $403,735.00
Trabajo Efectuado
Arqueo de caja
Revision de conciliaciones bancarias
Calculo global de intereses
Explicacion de Variaciones
Hubo un incremento en Bancos
Conclusiones
El rubro de efectivo, presenta cifras razonablemente correctas de acuerdo a las NIF
FF0000A
ectivo tiene naturaleza deudora. Por lo tanto se entiende que que es deudora.
mos que pasar a cuenta de pasivos y seria de naturaleza acredora.
FF0000A-1
Cédula Analitica: Arqueo de Caja

Fecha de Arqueo: 21- Diciembre - 2010
Efectivo
Cantidad Denominacion Total
5 $1,000.00 $5,000.00 @
10 $500.00 $5,000.00 @
20 $100.00 $2,000.00 @
20 $50.00 $1,000.00 @
70 $10.00 $700.00 @
N/A $10, $5, $1 $300.00 @
$14,000.00 P
Documentos
Fondo Fijo
Fecha Factura Concepto Importe
15-Dec-10 # Art Oficina $800.00 A/A-9
20-Dec-10 Vale Arturo Meza $1,500.00
Gto x C/O -1 A/R - 1
comprobar
10-Dec-10 Vale Jorge C. $1,700.00
$4,000.00 P
Total Fondo Fijo Compras $18,000.00 P
Firma y Nombre Nombre y Firma

Alma Blancas Maria Teresa Angulo Yañez
Responsable del Area de Caja Auditor Responsable
FF0000A-2
Cédula Analitica: Bancos CPC
Conciliacion Bancaria
Saldo según Banco $353,235.00
1. Cheques en circulacion pendiente de pago $-85,000.00
Numero Fecha Nombre Importe AJUSTES

3802 16-Jun Revistas SA $750.00 A/A -1
1936 23-Dec Mia-Mica, SA $75,000.00 A/A -13
1951 29-Dec Simon Gaston $4,000.00
1957 31-Dec Escobas Finas $1,500.00
1958 31-Dec La Chinche SA $3,750.00
$85,000.00
2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques foráneos depositados en $1,200.00 A/A -2
3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco $14,300.00

Muebleria Menor SA, por falta de fondos 5000
Muebles Petit, SA, por falta de firma 9300

14300
Saldo según COFASA $283,735.00

FF0000A-3
Cédula Analitica de Inversiones
Calculo Global de Intereses
Monto 100,000
SONY:
Tasa 13.00%
pag 23. punto 2
Tasa de Retencion 1.95%
SONY:
Tasa anual 11.05%
Si no me lo dice el libro, saco todas estas tasas del titulo de la inversion,
SONY:
Plazo (6 meses) 330 de 2010
04 de febrero al 31 de diciembre
2/4/10
12/31/10
11917
232
SONY:
Se persiven de intereses 11684
Debe venir reflejado en el estado de cuenta
SONY:
Intereses Mensuales
pag 23 921
11
SONY:
Neto 10131
Ya se le esta quitando la parte de ISR
Diferencia
Saldo que reclamar 1553 Q a favor mios,
Intereses A/A -se
4 registran en cargo a bancos, subcuenta banco
Se le debe hacer una reclamacion al banco por esta diferencia
FF0000A-3
as tasas del titulo de la inversion, o del contrato de compra
argo a bancos, subcuenta banco union, por 1553,

nco por esta diferencia
Compañía Corporacion Fabril SA FF0000B
Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Saldos al
Saldos al 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Saldos Según
Cuenta Concepto
31-dic-2009 Segun Debe Haber Debe Haber Auditoría
1100 Clientes $950,000.00 Compañía
$1,875,500.00
1200 Deudores Diversos $504,000.00 $1,129,000.00
1300 IVA * Acreditar $50,000.00 $49,410.00
1400 Estimacion Cuentas Incobrables $-50,000.00 $-50,000.00
1500 Accionistas $0.00 $0.00
$1,454,000.00 $3,003,910.00
SONY:
Se explica de manera general
Sirve para clientes y bancos
Explicación de variaciones
Incremento en ventas por aceptación del producto
FF0000B-1
Cédula Analitica de Clientes
Saldos al Saldos
Saldos al 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Según Ajustes Marcas
Cuenta Concepto Auditoría
31-dic-2009 Segun
Compañía Debe Haber Debe Haber
SONY:
1101 Mueblería Economica del Centro, SA $90,000.00 $187,000.00 $85,000.00 $102,000.00
Con fecha a 28 A/A-9
de dic se expidio nota de(DJ
credito por 3000
1102 Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA $120,000.00 $195,800.00 (
1103 Muebles de Maderas Finas, SA $110,000.00 $33,000.00 $16,500.00 $16,500.00 A/A - 6
1104 Salas y Recámaras Confortables, SA $95,000.00 $154,000.00 (DJ
1105 Muebles Tapatíos, SA $80,000.00 $182,600.00 (
1106 Muebles de la Huasteca, SA $80,000.00 $181,500.00 $72,000.00 $109,500.00 A/A - 7 (DJ
1107 Equipos para Oficina, SA $70,000.00 $124,300.00 (
1108 Muebles Señoriales del DF, SA $118,800.00 (C
1109 Mueblería Economica del Bajío, SA $99,000.00 (
1110 Mueblería Economica Cubilete, SA $132,000.00 $3,000.00 $135,000.00 A/A - 8 (DJ
1111 Muebles Tropicales,SA $77,000.00
1112 Proveedora de Muebles, SA $92,400.00 (C
1113 Sultana de Muebles, SA $143,000.00 (C
1114 Muebles Peninsulares, SA $88,000.00 $61,500.00 $26,500.00 A/A - 10 (DJ
1115 Equpos y Ajuares Tarahumara, SA $34,100.00
1116 Otros menores $33,000.00
$645,000.00 $1,875,500.00
FF0000B-1
por 3000 pesos. Pag 24

FF0000B-2
Cédula Analitica de Deudores Diversos
Deudor Importe Marcas
Anticipos al Impuesto sobre la Renta $1,000,000.00 @
Anticipos para gastos por comprobar

Raúl Patrón $ 5,000.00 (C
Simón Gastón $ 4,000.00
Luis Vendetta $ 15,000.00 (DJ
Jorge Camno $ 2,000.00
Préstamos a empleados
Simón Gastón $ 15,000.00 (C
Pedro Vigil $ 12,000.00 (C
Manuel Medina $ 10,000.00 (C
Mario Pélikan $ 14,000.00 (C
Pablo Cronos $ 9,000.00 (C
Jorge Camino $ 30,000.00 (C
Alma Blancas $ 3,000.00
Otros menores a 1000 cada uno $ 10,000.00
$1,129,000.00
ÞSe solicitó confirmación verbal a los deudores diversos con saldo mayor a
5,000
El empleado Luis Vendetta, comprobó correctamente los gastos y realizó el
depósito por el efectivo sobrante el día 5 de enero del año 2011
FF0000B - 2.1
REGISTRO DE NÓMINA
Deudores diversos Impuestos acumulados por

Sueldos Bancos Jorge Camino pagar TOTAL
SALDO INCIAL 60000
15-03-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-03-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-04-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-14-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-05-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-05-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-06-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-06-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-07-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-07-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-08-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-08-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-09-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-09-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-10-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-10-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-11-10 4000 -1908 -1500 -592 0
30-11-10 4000 -1908 -1500 -592 0
15-12-10 4000 -1908 -1500 -592 0
31-12-10 4000 -1908 -1500 -592 0
Saldo seguún
auitoría 30000
Compañía Corporación Fabril SA
FF0000B-3
Cédula Analitica de Estimación de Cuentas Incobrables
Ajustes
Saldo al 31 de
diciembre de Saldo según
2010 Debe Haber auditoría Ajustes
Estimación de
Cuentas -$ 50,000.00 -$ 48,500.00 -$ 98,500.00 A/A-19
incobrables
Gasto de Ventas:
Muebles y Madera -$ 98,500.00 $ 16,500.00 -$ 82,000.00 A/A-20
Finas
FF0000C
Cédula Sumaria de Inventario
Saldos al Saldos
Saldos al
Cuenta Concepto 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Según Ajustes
31-dic-2009
Segun Compañía Auditoría
Debe Haber Debe Haber

Almacén de Materia Prima $600,000.00 $800,000.00 $ 12,600.00 $787,400.00 A/A - 17
Produccion en Proceso $100,000.00 $200,000.00 $200,000.00
Productos Terminados $200,000.00 $500,000.00 $ 12,900.00 $512,900.00 A/A -18
Compañía Corporación Fabril SA FF0000C-1
Cédula Analitica de Inventarios
Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)
Materias Primas Piezas

Polines Medida "A" 83 R
Tablas medida "C" 165 R
Lámnias de Madera laminada con veta de nogal 47 R
Pieles curtidas en Color Negro 80 R
Produccion en Proceso Piezas

Laminas de madera laminada en color nogal 12 R
Crucetas Cromadas 15 R
Þ 75% del costo total de estos articulos se debe al valor agregado por
mano de obra y gastos indirectos de fabricacion
Productos Terminados Piezas

Escritorios Ejecutivos 30 R
Sillones Ejecutivos 35 R
Corte de Documentacion de Fin de Año

Ultima Factura al Mes de Diciembre 2010
No. de Precio
Fecha Cliente Articulo Cantidad Parcial Subtotal IVA Total Marcas
Factura Unitario
646 27-dic Proveedora de Muebles SA Escritorio 3 $ 20,000.00 $60,000.00 $6,000.00 $66,000.00
Sillon 3 $ 8,000.00 $24,000.00 $84,000.00 $2,400.00 $26,400.00
$92,400.00 @
647 Enero @
Composicion de MP por articulo
Articulo Escritorio Sillon

Polines medida A 1 0.5
Estucos medida B 2 1
Tablas medida C 3 -
Madera Laminada 1 -
Piel Curtida - 1
Cruceta Cromada - 1
Cantidad Cantidad
Articulo Total piezas Marcas
Escritorio Sillones
Polines medida A 12 7.5 19.5 R
Estucos medida B 24 15 39 R
Tablas medida C 36 0 36 R
Madera Laminada 12 0 12 R
Piel Curtida 0 15 15 R
Cruceta Cromada 0 15 15 R
Prueba de Costos
Costo
Materias Primas Marcas
Unitario
Polines medida A $1,186.00 R
Estucos medida B $585.00 R
Tablas medida C $1,200.00 R
Madera Laminada $3,500.00 R
Piel Curtida Negra $1,100.00 R
Cruceta Cromada $1,502.00 R
Produccion en Proceso
Costo
Materias Primas Piezas Importe Marcas
Unitario
Polines medida A 1186 19.5 $23,127.00 P
Estucos medida B 585 39 $22,815.00 P
Tablas medida C 1200 36 $43,200.00 P
Madera Laminada 3500 12 $42,000.00 P
Piel Curtida Negra 1100 15 $16,500.00 P
Cruceta Cromada 1502 15 $22,530.00 P
Costos de MP $170,172.00 @
Mano de Obra $14,835.00 @
GIF $14,993.00 @
Total $200,000.00 @
Mano de Gastos de
Articulo
Obra Fabricacion
Escritorio $1,096.00 $1,108.00

Sillon $438.00 $442.00
Porcentaje de avance que

tiene la produccion 75%
Mano de Obra
Cuota
Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas
Unitario MO
Escritorios 12 0.75 1096 $9,864.00 P

Sillones 15 0.75 438 $4,927.50 P
$14,791.50 @
Diferencia
$ 43.50 @
inmaterial
$14,835.00 @
Gastos de Fabricación
Cuota
Articulo Cantidad Porcentaje Total Marcas
Unitario GIF
Escritorios 12 0.75 1108 $9,972.00 P
Sillones 15 0.75 442 $4,972.50 P
$14,944.50 @
Diferencia
@
Inmaterial $48.50
$14,993.00 @
Productos Terminados
Integracion del precio promedio
Escritorio
Costo Marcas
Material Unitario Cantidad Total
Polin medida A 1186 1 $1,186.00 P
Estucos medida B 585 2 $1,170.00 P
Tablas medida C 1200 3 $3,600.00 P
Madera laminada 3500 1 $3,500.00 P
Mano de Obra $1,096.00 P
Gastos de Fabricacion $1,108.00 P
$11,660.00 PP
Sillon
Costo
Material Cantidad Total Marcas
Unitario
Polin medida A $1,186.00 0.5 $593.00 P
Estucos medida B $585.00 1 $585.00 P
Piel curtida negra $1,100.00 1 $1,100.00 P
Cruceta cromada $1,502.00 1 $1,502.00 P
Mano de Obra $438.00 P
Gastos de Fabricacion $442.00 P
$4,660.00 PP
Costo
Articulo Cantidad Marcas
Unitario PT
Escritorios 30 $11,660.00 PP
Sillones 35 $4,660.00 PP
Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento
Prueba de
Pruebas de
Material Obsolencia
Lento
Movimiento
Polines medida A q q
Estucos medida B q q
Tablas medida C q q
Laminada medida D q q
Crucetas Cromadas q q
Pieles de Resorte q q
Borra de Poliuretano n q
Pegamento q q
Chinches de Lujo q q
Borra de Polituretano 300 kilogramos
Costo Porcentaje
Cantidad Total Venta Total
Unitario para Venta
300 $60.00 $18,000.00 30.00% $5,400.00
Venta sin Obsolecencia $ 18,000.00
Venta por Obsolecencia $ 5,400.00
Diferencia $ 12,600.00 A/A - 17
Observacion 4
Reserva para Defectos menores de Acabado
Productos Terminados
Inventario al 31 de diciembre de 2010
Costo
Artículo Cantidad Unidad Importe Marcas
Unitario
Escritorios ejecutivos 30 Pza $11,660.00 $ 349,800.00 P
Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00 @
Reserva para defectos menores de PP
acabado -$ 12,900.00
$ 500,000.00 @
Nuevo saldo para Productos Terminados

Costo
Artículo Cantidad Unidad Importe Marcas
Unitario
Escritorios ejecutivos 30 Pza $11,660.00 $ 349,800.00 P
Sillones Ejecutivos 35 Pza $ 4,660.00 $ 163,100.00 P
$ 512,900.00 @
Þ Cancelacion de la cuenta reserva para defectos menores de acabado
Prueba de Compras
Agosto 2010
Articulo Marcas
Tablas medida C PP
Madera lamindada PP
Pieles Curtidas PP
Þ Se muestran correctamente las unidades, precios unitarios de compra y vales de entrada de almacen de
materia prima, los cuales estan debidamente foliados y formulados
Prubea de Cosumo
Agosto 2010
Articulo Marcas
Tabla medida C PP
Madera laminada PP
Pieles curtidas PP
Prueba de Costos Gastos de Fabricación

Agosto 2010 Agosto 2010
Articulo Marcas
Materia Prima PP Sueldos 58000
Gratificacion
PP
Mano de Obra es
Seguro 4800
Gastos Indirectos PP Social 6300
INFONAVIT 2900
SAR 1160
Depreciacion 24250
Materiales
indirectos
Energía 6500
Electrica 9000
Refacciones 5000
Otros 70
Total 117980 @
FF0000D
Cédula Sumaria de Activo Fijo
Saldo al 31 de
diciembre de Marcas
2010
Terrenos $ 300,000.00 PP
Edificios $ 1,200,000.00 PP
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00 @
Equipo de oficina $ 200,000.00 @
Depresiación acumulada de edificio -$ 108,000.00 @
Depresiación acumulada de Maquinaria y Equipo -$ 765,000.00 @
Depresiación acumulada de Equipo de oficina -$ 56,000.00 @
Se ha realizado la revisión de la documentación original, las escrituras de propiedad y

los presupuestos y relaciones de avance de obra de honorarios de la compañía
Þconstructora, los cuales prueban la propiedad del terreno y del edificio. La
documentación
Se previa
ha corroborado consta
la no en el de
existencia Expediente continuo
gravámen, dedel
a través Auditoría.
certificado recibido por
parte del Registro Público y de la Propiedad.
Las tasas de depresiación utilizadas para efectos contabales coinciden con las que
utiliza la empresa para efectos fiscales
FF0000D-1
Cédula Analitica de Terreno y Edificio
Movimientos
en 2010 Ajustes
Saldo al 31 de Saldo al 31 de Saldo al 31 de
Saldo según
diciembre de Debe Haber diciembre de Debe Haber Ajuste diciembre de
auditoría
2009 2010 2010 Marcas
Edificio $ 1,200,000.00 $1,200,000.00 -$ 1,200,000.00
Maquinaria y
Þ
equipo $ 2,550,000.00 $ 450,000.00 $ - $ 3,000,000.00 $3,000,000.00 $ -
Equipo de
@
oficina $ 180,000.00 $ 20,000.00 $ - $ 200,000.00 $ 200,000.00
Depresiación
edificio -$ 72,000.00 $ 36,000.00 -$ 72,000.00 -$ 72,000.00
Depresiación
Maquinaria y A/A-16
equipo -$ 510,000.00 $ 255,000.00 -$ 765,000.00 $ - $ 45,000.00 -$ 810,000.00
Depresiación
equipo oficina -$ 36,000.00 $ 20,000.00 -$ 56,000.00 -$ 56,000.00
FF0000E
Cédula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organización
Movimientos en 2010
Saldo al 31 de Saldo al 31 de Marcas de
diciembre de Debe Haber diciembre de trabajo
2009 2010 realizado
Gastos de organización 150000 0 0 150000 PP
Amortización acumulada PP
de gastos de organización -15000 0 7500 -22500
Depresiación del edificio 36000 @
Depresiación de
@
maquinaria y equipo 300000
Depresiación de Equipo de
@
Oficina 20000
7500 @
Total aplicable a P
resultados 363500
Gastos generales 371000

Gastos de fabricación 336000
COMPAÑÍA CORPORACIÓN FABRIL
FF0000F
EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Cedula sumaria de IVA acreditable
Movimientos relevantes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Marca de
Movimientos mensuales Trabajo
relevantes Realizado
COMPRAS 415000 618300 515300 323600 716900 467600 450000 1220500 418000 432300 369900 480600
Materia prima 400000 600000 500000 300000 700000 450000 430000 1200000 400000 410000 350000 460000
Materiales indirectos 6100 6300 6200 6400 6900 6800 7000 6500 6900 7100 7200 6600
Energía Eléctrica 8900 9000 9100 9200 9000 8800 9000 9000 9100 9200 8700 9000
Refacciones 0 3000 0 8000 1000 2000 4000 5000 2000 6000 4000 5000 ü
SERVICIOS 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350
Telefono 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500 7500
Energía electrica 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Papelería 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 ü
IVA x Recuperar 41635 61965 51665 32495 71825 46895 45135 122185 41935 43365 37125 48195 @
VENTAS 960000 1E+06 784000 1008000 984000 812000 1036000 1432000 980000 1064000 952000 924000
IVA x Pagar 96000 106400 78400 100800 98400 81200 103600 143200 98000 106400 95200 92400
Compensación 54365 44435 26735 68305 26575 34305 58465 21015 56065 63035 58075 44205 @
Compañía Corporacion Fabril SA FF0000AA
Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar

Saldos al
Ajustes. Reclasificacion Saldos
Saldos al 31-dic-2010.
Cuenta Concepto Según Ajustes
31-dic-2009 Segun Debe Haber Debe Haber Auditoría
2000 Documentos por pagar a bancos $-500,000.00 Compañía
$-625,000.00 $23,333.00 $-648,333.00 A/A - 11
2100 Proveedores $-510,000.00 $-1,078,000.00
2300 Acreedores Diversos $-198,500.00 $-331,500.00
2400 Impuestos Acumulados por Pagar $-869,000.00 $-811,245.00
2500 Iva por Pagar $-100,000.00 $-92,400.00
$-2,177,500.00 $-2,938,145.00
FF0000AA - 1
Cédula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos
Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010
Banco Unico SA
Prestamo refaccionario del 1ero de agosto $400,000.00
Prestamo refaccionario del 1ero de octubre $225,000.00
$625,000.00 PP
Þ Dichos prestamos refaccionarios estan garantizados con la maquinaria adquirida con ellos.
Pruebas Globales Sobre Intereses
Prestamo Refaccionario # 1 $500,000.00

Fecha de adquisicion 1-Aug-09
Tasa de interes 14%
Pagadero, abonos semestrales
31-Jan $50,000.00
31-Jul $50,000.00
Intereses Liquidados por Semestres
Plazo 31-enero 183
Plazo 31-julio 181
Intereses por Prestamo $5,833.00 PPQ

Intereses por Prestamo $31,500.00 PPQ
Saldo Insoluto $400,000.00

1-Aug-10
31-Dec-10
14%
Intereses $23,333.00 A/A - 11
FF0000AA - 1
Prueba Global de Intereses
Prestamo Refaccionario # 2 $225,000.00

Fecha de adquisicion 1-Oct-10
Tasa de interes 0.16
Pagadero en 2 anualidades. 31 de sep $112,500.00

$112,500.00
Intereses liquidados por Trimestres
31-Mar 91
30-Jun 92
30-Sep 92
31-Dec
Intereses por Prestamo (01-oct al 31-dic) $9,000.00 PPQ

FF0000AA - 2
Cédula Analitica de Proveedores
Saldos al Saldos
31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Según Ajustes Marcas
Cuenta Concepto Auditoría
Segun
Compañía Debe Haber Debe Haber
2101 Maderas Finas del Sureste, SA $385,275.00 $370,000.00 $755,275.00 A/A- 12 (DJ
2102 Maderas Laminadas Mia-Mica, SA $292,875.00 $292,875.00 (DJ
2103 Bases Metalicas Rodantes, SA $44,000.00 $44,000.00 (
2104 Pieles y Cueros de León, SA $63,250.00 $3,500.00 $66,750.00 A/A - 14 (DJ
2105 Resortes Boing-Boing, SA $8,250.00 $8,250.00
2106 Esponjas y Productos Quimicos, SA $23,100.00 $23,100.00 (C
2107 Pegamentos Resistodo, SA $11,000.00 $11,000.00
2108 Ferreteria La Chinche, SA $2,750.00 $2,750.00
1115 Maquinas para la Industria, SA $247,500.00 $7,425.00 $254,925.00 A/A - 15 (C
$1,078,000.00 $0.00 $380,925.00 $0.00 $0.00 $1,458,925.00
FF0000AA - 3
Cédula Analitica de Acreedores Diversos
Ajustes Reclasificacion
Saldo al 31 de
Pagos Saldo según
diciembre de Marcas Debe Haber Debe Haber Ajustes
Posteriores auditoría
2010
Despacho de
Contadores
Públicos, A.C. -$ 50,000.00 $ 10,000.00 -$ 50,000.00
Teléfonos de
México, S.A. -$ 7,000.00 $ 7,000.00 -$ 7,000.00
Comisión Federal
de Electricidad -$ 10,000.00 $ 10,000.00 -$ 10,000.00
Participación de
las Utilidades a Q A/R-2
los Trabajadores
(PTU) 2010 -$ 260,000.00 $ 260,000.00 $ -
Patronato de los A/A-21

Servicios de Agua -$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ -
SUMA -$ 331,500.00
El saldo de la cuenta de gastos generales, con subcuenta honorarios a profesionistas con un importe de
$100,000 corresponde al total del pago que se liquidará hasta el año 2011. Es por esto que el saldo
Þacreedor para el 2010 es de $50,000 ya que son los pagos que efectivamente se efecutaron. EL importe
restante
La se origininó
reclasificación de como una
PTU se reserva
realiza para
para el pago
separar ya mencionado.
la cuenta y presentarla como cuenta independiente en
Estado de Resultados.
FF0000AA-4
Cedula sumaria de Impuestos Acumulados
Saldo al 31 de
Pagos
diciembre de MARCAS
Posteriores
2010
Impuestos acumulados por pagar -811,245 85245 PP
Seguro Social 41600
Infonavit 28575
SAR 7620
Impuesto sobre Productos del
7450
Trabajo
Provisión ISR 726000 @
FF0000CC
Cédula Sumaria de Capital Contable
Saldos al
Saldos al 31-dic-2010. Saldos Según
Cuenta Concepto Ajustes. Reclasificacion Ajustes Marcas
31-dic-2009 Segun Auditoría
Compañía
3000 Capital Social -$2,500,000.00 -$3,000,000.00 -$ 3,000,000.00 PP
3001 Reserva Legal -$30,000.00 -$79,000.00 PP
3002 Utilidad por Aplicar -$570,000.00 -$1,185,000.00 PP
3003 Utilidad del Ejercicio -$964,000.00 -$1,604,000.00 PP
ÞSe realizo el cruce de cifras con la balanza de comprobación. El incremento en saldo de

2009 a 2010 por un importe de 500,000 en el capital social se originó a partir de la
aportación realizada por los accionistas el día 30 de junio del 2010
FF0000RR
Cedula Sumaria de Reserva Legal y Utilidades
Utilidades Utilidades Por

Año Reserva Legal Dividendos
Obtenidas Aplicar
2008 $600,000.00 $30,000.00 $570,000.00
2009 $964,000.00 $49,000.00 $300,000.00 $615,000.00
2010 $1,295,000.00
$79,000.00 $1,185,000.00
Marcas @ @
Compañía Corporación Fabril SA FF0000AA-10
Cedula sumaria de Ventas
Analisis de Varaciones
2009 2010 Porcentaje de Marcas de trabajo

(Año Anterior) (Año a Revisar) Incremento Incremento
Ventas 9240000 12000000 $2,760,000.00 29.87% P
Incremento apox. Incremento apox.
Articulo Precio 2009 Precio 2010 del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010 en cantidad
Escritorio 18867.9245283019 $20,000.00 0.06 347 422 21.61% P
Sillones 7547.1698113208 $8,000.00 0.06 362 445 22.93% P
Revision del Periodo Especifico

Agosto de 2010
No. de Factura Total Marcas de trabajo
609 $325,600.00 PP
610 $294,800.00 PP
611 $154,000.00 PP
612 $264,400.00 PP
613 $215,600.00 PP
614 $123,200.00 PP
616 $30,800.00 PP
617 $184,800.00 PP
$1,575,200.00 @
Factura No. 615 se encontro original debidamente cancelado Marca aclaracion
Corte de Documentación de Fin de año

12/31/2010 1/1/2010 Marcas de trabajo
No. de Factura No. de factura
646 647 PP
Prueba Global de Ventas

Articulos Precio de Venta
Escritorio $20,000.00
Sillon $8,000.00
Marca(aclaracion de info) Los precios anteriormente mencionados no incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el cual es repercutido al cliente.
Dichos precios estan sujetos a cambio con avisoanticipado de por lo menos 30 días.
Estadística de Ventas por 2010 en Unidades
Mes Escritorios Sillones
Enero 32 40
Febrero 38 38
Marzo 28 28
Abril 36 36
Mayo 34 38
Junio 29 29
Julio 37 37
Agosto 50 54
Septiembre 35 35
Octubre 36 43
Noviembre 34 34
Diciembre 33 33
Total 422 445
P P
Articulos Cantidad Precio de Venta Total Marcas de trabajo

Escritorios 422 $20,000.00 $8,440,000.00 P
Sillones 445 $8,000.00 $3,560,000.00 P
$12,000,000.00 @
Trabajo Efectuado
Se llevo a cabo el analisis de varaciones con la finalidad de verificar el incremento en venta de un año a otro
Se realizo la revision de periodo especifico, en el cual se efectuo el corte de facturas y remisiones, se verifico la secuencia numérica de las facturas,
las operaciones aritmeticas.
Se verifico que las unidades facturadas correspondieran con las unidades remitidas, se comprobaron los precios de facturación coinciden que los
precios de lista.
Se comprobo que el total facturado coincide con lo cargado a clientes.
Se llevo a cabo el corte de remisiones y facturas de final de año, con el cual se obtuvieron resultados correctos
Se llevo a cabo la prueba global de ventas, de la cual se obtuvieron resultados satisfactorios

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 FF0000AA-20
Cedula sumaria de Costo de Ventas
Analisis de Variaciones
2009 2010 Incremento

Porcentaje de
Marcar de trabajo
(Año Anterior) (Año a Revisar) Incremento
Costo de Ventas -$5,500,000.00 -$7,000,000.00 -$1,500,000.00 27.27% P
Incremento apox.
Articulo Costo 2009 Costo 2010 del precio
Escritorio $11,000.00 $11,660.00 0.06 PP
Sillones $4,396.23 $4,660.00 0.06 PP
Þ El porcentaje de incremento en el costo de ventas igual a 27% se debe a un incremento del 6% en el costo de produccion,
proporcional al incremento en el precio de venta, y un incremento en los productos vendidos.
Revision del Periodo Especifico
Agosto 2010
Articulo Costo Unitario Cantidad Total Marca de trabajo

Escritorios $11,660.00 50 $583,000.00 P
Sillones $4,660.00 54 $251,640.00 P
$834,640.00 @
ÞPrueba llevada a cabo satisfactoriamente
Trabajo realizado
Se llevo acabo la revision del costo de ventas contra la revision de inventarios, satisfactoriamente, asi
como el analisis de varaciones en el incremento del costo, equivalente a 27%, y finalmente se llevo a
cabo la prueba de revision del periodo de agosto, la cual dio un resultado satisfactorio.
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 FF0000AA-30
Cedula sumaria de Gastos Generales
Marcas de trabajos
Concepto Importe
realizados
Sueldos $ 132,500.00 QP
Gratificaciones $ 11,040.00 QP
Seguro Social $ 14,300.00 QP
INFONAVIT $ 6,625.00 QP
SAR $ 2,650.00 QP
honorarios a
QP
profesionstas $ 70,000.00
Depresiación y
amortización $ 2,125.00
Papelería y útilies
de oficina $ 5,000.00 P
Teléfonos y correo $ 7,500.00 P
Eenergía electrica $ 1,000.00 P
Otros $ 800.00 P
Suma $ 253,540.00
COMPAÑIA CORPORACIÓN FABRIL
FF0000AA-40
Cedula sumaria de Gastos Financieros
Gastos
Financieros
Marcas de trabajo
Fecha Concepto Importe
realizado
Banco unico, intereses sobre

31 enero $5,833.00 Q
el prestamo refaccionario # 1

31 julio $31,500.00 Q
el prestamo refaccionario #1

01 octubre el prestamos refaccionario $9,000.00 Q
#2
$46,333.00 @
Cedula sumaria de Intereses Ganados
Saldos al Saldos
Saldos al
Cuenta Concepto 31-dic-2010. Ajustes. Reclasificacion Según Ajustes Marcas
31-dic-2009
Segun Compañía Auditoría

Intereses
(DJ
Ganados 5000 10000
Calculo de intereses Debe Haber Marcas de trabajo

Banco 1553.2916666667 Q
Banco Union
Ingreso por
Q
Intereses 1553.2916666667
FF0000AA-60
Cedula sumaria de Productos Financieros
Año 2009 Año 2010

Otros Productos $12,166.00 $2,633.00
Incremento apox. Incremento apox.

Articulo Precio 2009 Precio 2010 del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010 en cantidad
Escritorio $18,867.92 $20,000.00 0.06 347 422 21.61%
Sillones $7,547.17 $8,000.00 0.06 362 445 22.93%
Incremento apox.
Articulo Precio 2009 Precio 2010 del precio
Escritorio 11000 11660 0.06
Sillones 4396.2264150943 4660 0.06
Observaciones
El incremento en el saldo de la cuenta se debio principalmente a un incremento en el volumen produccion y precio de los productos, por esta razon
tambien se dio un incremento en el volumen de desperdicio, aunque se puede decir que los desperdicios y mermas se mantuvieron en su nivel
minimo.
Dicho saldo es valido considerar inmaterial

FF0000AA-70
Año 2010
Provision para
Provision para ISR PTU
Base Gravable 2590000 Base Gravable 2590000

% ISR 0.28 % PTU 0.1
ISR 725200 PTU 259000
Para efectos del
registro de la Para efectos de la
provision de final de provision de final de
año $726,000.00 año $260,000.00
FF0000A/A
Cedula de Ajustes
No Referencia Cuenta Concepto Debe Haber
1 A-2 1001 Bancos $750.00

5000 Gastos Generales $750.00
Cancelacion cheque 3802 del 16 de junio
2 A-2 5000 Gastos Generales $1,090.91

5001 -RIF. Gts Financieros
1007 Iva x acreditar $109.09
1001 Bancos $1,200.00
Registro de comisiones bancarias
3 A-2 Clientes
-Muebleria Menor $5,000.00
-Muebleria Petit $9,300.00
1001 Bancos $14,300.00
1007 IVA Trasladado $1,300.00

IVA por trasladar $1,300.00
Cheque sin fondos
4 A-3 1001 Bancos $1,553.29

Productos Financieros $1,553.29
Diferencia en Intereses
5 A-1 Gastos Generales

-Papeleria $727.27
SONY:
IVA Acreditable $72.73
Porque fue una compra, pero se hizo en efectivo
Efectivo y eq de Efectivo
- Caja $800.00
6 B-1 Gastos de Venta $16,500.00

Clientes
- Maderas Finas $16,500.00
SONY:
IVA por trasladar $18,150.00
Si hubiera cobrado hubiera sido iva por trasladar contra iva trasladado
IVA Acreditable Como no lo cobre lo tengo que$18,150.00
canelcar con un iva acreditable
FF0000A/A
7 B-1 Caja $72,000.00

1106 Clientes $72,000.00
- Mueblerias Huasteca SA
Iva por Trasladar $6,545.45

Iva trasladado $6,545.45
No se registro el ultimo pago del cliente
8 B-1 Efectivo y eq de Efectivo $3,000.00

- Bancos
Clientes $3,000.00
- Muebleria Economica Cubilete, SA
9 B-1 1001 Bancos $85,000.00

1101 Clientes $85,000.00
- Mueblerias Huasteca SA
No se registro el ultimo pago del cliente
10 B-1 1001 Bancos $61,500.00

1114 Clientes $61,500.00
- Muebleria Peninsulares SA
11 AA-1 Gastos Financieros $23,333.00

- Cuentas Incobrables
Documentos por pagar a Bancos $23,333.00
- Banco Unico SA
12 AA-2 Proveedores $370,000.00

- Maderas Finas del Sureste, SA
Efectivo y Eq de Efectivo $370,000.00
- Caja
13 A-2 Proveedores $75,000.00

- Maderas Laminadas Mia-Mica
Efectivo y Eq de Efectivo $75,000.00
- Bancos
Cheque pendiente de cobro
FF0000A/A
14 AA -2 Efectivo y eq de Efectivo $3,500.00

- Bancos
Proveedores
- Pieles y Cueros de León, SA $3,500.00
Devolución de mercancia por no cumplir con los requisitos de calidad minimos
que exige COFASA.
Aceptando el importe del tranporte para enviar la mercancía
15 AA-2 Gastos Financieros $7,425.00

- RIF
Proveedores $7,425.00
- Maquinas para la Industria, SA
16 AD-1 Gasto de Venta

Depresiación $ 45,000.00
Depresiación acumulada
maquinaria y equipo $ 45,000.00
17 C-1 Costo de Ventas $ 12,600.00

Almacen de Materias Primas $ 12,600.00
Borra del Poliuretano
Perdida de valor por daño sufrido al dejarse a la interperie
18 C-1 Productos Terminados $ 12,900.00

'- Reserva para defectos
menores de acabado
Costo de Ventas $ 12,900.00
Cancelacacion de reserva para defectos menores de acabado
19 B-3 Gasto de Ventas

Gasto por estimación cuentas
incobrables $ 48,500.00
Estimación de cuentas
incobrables $ 48,500.00
20 B-3 Gasto de ventas $ 16,500.00

FF0000A/A
Clientes
Muebles de Maderas Finas $ 16,500.00
21 AA-3 Acreedores diversos

Patronato de los Servicios de
Agua $ 4,500.00
Gastos Generales $ 4,500.00
Otros
FF0000A/A
ontra iva trasladado

a acreditable
FF0000A/R
Cedula de Reclasificación
1 A-1 Deudores Diversos

- Arturo Meza $1,500.00
- Jorge Camino $1,700.00
Efectivo y eq. de Efectivo
- Fondo Fijo $3,200.00
2 AA-3 Acreedores Diversos

Participación en las utillidades $ 260,000.00
Participación en las Utillidades a los
Trabajadores PTU $ 260,000.00
FF0000C/O
Cédula de Observaciones
Medida Medidas
Referencia No. Descripcion de la Observación Causa Efecto Fecha Responsable
Preventivas Correctivas
Incumplimiento a
Darle a firmar
Incumplimiento a la politica Desconocimiento politicas y Jefe Inmediato y/o
politicas
A-1 1 de control interno No aplicación del problemas 22-Dec-10 Jefe de Recursos
de fondo fijo.
de fondo fijo prodecimiento de posibles Humanos
Capacitacion
ajustes
Implementacio
Incumplimiento Las cifras
Emision de cheque n de politicas y
a una politica o presentadas
A-2 2 posteriores al corte darlas a
falta Bancos no son
del ejercicio conocer al
de ellas correctas
personal
Responsables de Girar carta

tesoreria Mantener oficio
no ha informado siempre donde solicito
Firmas actualizadas en Contralor Tesorero
A-2 3 que actualizadas cancelacion
el banco Pedro Vigil
la persona ya no las firmas en inmediata
labora los bancos de la firma del
en la empresa señor Partida
Debido a que 300 Mantener los

Tendran que ser
kgs de Borra de materiales en
Borra de Poliuretano no aprobo vendidos al 30% Sr. Juan Guardado
C -1 4 Poliuretano se existencia
prueba de obsolecencia de su valor de Almacenista
tuvieron en la dentro del
adquisicion
interperie almacen

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Compañía Corporacion Fabril SA

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

Cedula de Ajustes A/A

Moviemiento del Año

Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000

Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0

Sumas 0 83,093,269 83,093,269 0

Cédula Sumaria de Efectivo

Cédula Analitica: Arqueo de Caja

Firma y Nombre Nombre y Firma

Saldo según Banco $353,235.00

1. Cheques en circulacion pendiente de pago $-85,000.00

Numero Fecha Nombre Importe AJUSTES

3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco $14,300.00

Muebles Petit, SA, por falta de firma 9300

Saldo según COFASA $283,735.00

Cédula Analitica de Inversiones

Calculo Global de Intereses

as tasas del titulo de la inversion, o del contrato de compra

argo a bancos, subcuenta banco union, por 1553,

Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar

Cédula Analitica de Clientes

por 3000 pesos. Pag 24

Cédula Analitica de Deudores Diversos

Deudor Importe Marcas

Anticipos al Impuesto sobre la Renta $1,000,000.00 @

Anticipos para gastos por comprobar

Deudores diversos Impuestos acumulados por

Cédula Analitica de Estimación de Cuentas Incobrables

Cédula Sumaria de Inventario

Debe Haber Debe Haber

Cédula Analitica de Inventarios

Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)

Materias Primas Piezas

Produccion en Proceso Piezas

Productos Terminados Piezas

Corte de Documentacion de Fin de Año

Composicion de MP por articulo

Articulo Escritorio Sillon

Escritorio $1,096.00 $1,108.00

Porcentaje de avance que

Escritorios 12 0.75 1096 $9,864.00 P

Integracion del precio promedio

Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento

Borra de Polituretano 300 kilogramos

Reserva para Defectos menores de Acabado

Nuevo saldo para Productos Terminados

Prueba de Costos Gastos de Fabricación

Cédula Sumaria de Activo Fijo

Se ha realizado la revisión de la documentación original, las escrituras de propiedad y

Cédula Analitica de Terreno y Edificio

Cédula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organización

Gastos generales 371000

Cedula sumaria de IVA acreditable

Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar

Cédula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos

Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010

Pruebas Globales Sobre Intereses

Prestamo Refaccionario # 1 $500,000.00

Intereses por Prestamo $5,833.00 PPQ

Saldo Insoluto $400,000.00

Prueba Global de Intereses

Prestamo Refaccionario # 2 $225,000.00