Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
N°3748
2014
Perteneciente a:
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
INTRODUCCIÓN
Declaraciones Determinativas:
V
- Otras Retenciones
2
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Declaraciones Informativas:
Categoría.
Importación de Datos
Facilidades de uso
Ayudas inteligentes.
Administrador de Usuarios
Impresión de reportes.
Posibilidad de grabar, para luego continuar el ingreso de la información.
1. Seguridad
2. Portabilidad de datos
Los siguientes PDT permiten la importación de archivos generados por los propios sistemas
informáticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboración de la(s) declaración(es):
3
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
PDT Trabajadores Independientes.
3. Facilidades de uso
Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la tecla de
función F1.
Administración de declaraciones que correspondan a más de un contribuyente. Esta facilidad es
ideal para estudios contables.
Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la versión
en que haya sido generada.
Posibilidad de obtener una impresión detallada de la información registrada.
Posibilidad de grabar información parcial y continuar con el registro de la información en
sesiones de trabajo posteriores.
Permite generar una copia de seguridad de la información consignada en el programa, y su
posterior restauración
4
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
presentación) Selecciona la opción Formularios/Presentación PDT
Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se encuentra el
archivo PDT que va a presentar.
Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro PDT
selecciona nuevamente la opción Formularios/Presentación PDT).
Haz click en la opción presentar/pagar/NPS
- Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema
generará inmediatamente tu constancia de presentación.
- Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona la
forma de pago.
TIPOS DE DECLARACIONES:
1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de
impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado.
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso,
la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le
encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT
Determinativos.
2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o las
de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna
deuda.
Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a
solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los
Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.
5
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
1. Declaraciones Determinativas:
Declaraciones Informativas:
6
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Requerimientos y Configuración
7
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
8
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
3. Verifique en cada lengüeta la siguiente información, en caso no corresponda deberá efectuar
los cambios correspondientes, para lo cual deberá presionar el botón "Aceptar".
a. Para la lengüeta de Número:
Nota: Si desea utilizar toda la pantalla de la PC, verifique que en la: Configuración/Barra de
tareas, la opción "ocultar automáticamente", se encuentre activada.
9
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Para el caso del PDT, éste podrá ser instalado por el usuario Administrador o algún otro usuario,
pero dependiendo del caso se deben realizar algunos pasos previos a la instalación.
a.- Si la instalación la va realizar el usuario Administrador.
1. Realizar la instalación del PDT de forma normal tal como se indica el los instructivos de
instalación.
10
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
2. Una vez culminada la instalación deberá proporcionar los permisos necesarios sobre el
directorio SUNATPDT ( o el que haya elegido como ruta de instalación) a los usuarios que van
hacer uso del PDT, dando clic con el botón derecho del mouse, y seleccionar
opciónSeguridad de la ventana Propiedades; en caso contrario tendrán problemas al ejecutar
la aplicación.
El usuario Administrador deberá realizar los siguientes pasos antes que el usuario que va a
realizar la instalación proceda a hacerlo :
1. Abrir el Explorador de Windows.
2. En el directorio WINNT en el caso del Sistema Operativo Windows 2000 o en el directorio
WINDOWS en el caso del Sistema Operativo XP, dando clic con el botón derecho del mouse
seleccionar la opción Propiedades.
11
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
3. Seleccionar al usuario que hará uso del PDT y darle los permisos indicados.
Es el módulo que maneja las opciones de uso común de todas las declaraciones generadas por
el Programa de Declaración Telemática (PDT) como son, entre otras, el registro de declarantes,
el generador de envíos, el administrador de usuarios, reportes y copias de seguridad y el
actualizador de parámetros.
Otra función importante del integrador es contener los módulos independientes de cada PDT. El
menú del módulo integrador puede ‘crecer’ dinámicamente albergando cada vez mas
declaraciones.
Antes de proceder con la instalación de cualquier módulo independiente, es necesario la
instalación del módulo integrador del PDT.
Para instalar el integrador desde la página Web, bastará que haga doble clic sobre el auto
instalador.
Auto instalador: INTEGRADOR.EXE (8.51 MB) Versión 2011 (Actualizado el
07/10/2011)
El autoinstalador facilita el procedimiento de instalación del Integrador del PDT (evita que usted
tenga que crear un directorio, descargar los archivos en ese directorio y desempaquetarlos.
Todas esas etapas serán ejecutadas automáticamente por el auto instalador).
DESCARGA – VERSIÓN COMPLETA DEL PDT
La presente opción permite instalar o actualizar todos los PDT disponibles para el cumplimiento
de las obligaciones tributarias
Para instalar la versión completa del PDT desde la página Web, siga el siguiente procedimiento:
1. Haga doble click sobre el Auto instalador
2. Reinicie su PC
Auto instalador: SUNATPDT.EXE (41.6 MB) Versión 2010 (Actualizado el 01/07/2013)
12
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
El Auto instalador de la versión completa del PDT evita que usted tenga que crear un directorio,
descargar los archivos en ese directorio y desempaquetarlos. Todas esas etapas serán
ejecutadas automáticamente por el auto instalador.
CÓDIGO DE ENVÍO
El Nuevo Código de Envío es un código de seguridad de 12 dígitos que deberá incluir en el envío
de todas sus declaraciones elaboradas a través del PDT y que sean presentadas en
las dependencias de la SUNAT o en las entidades del sistema financiero nacional.
Este código NO se utiliza para las declaraciones que se presentan a través del canal virtual (de
acuerdo a lo establecido en la Resolución de Superintendencia Nº 196-2011/SUNAT).
El no contar con el Nuevo Código de Envío en sus presentaciones realizadas a través de las
dependencias de la SUNAT o en las entidades del sistema financiero nacional, será considerado como
una causal de rechazo de la declaración presentada.
PORTANTE:
Actualizador UIT: El siguiente proceso actualiza la UIT vigente (S/. 3,800.00) para el ejercicio
2014
Para tal efecto utilice el siguiente autoinstalador:
Auto instalador: act_UIT. exe (24 KB) (Actualizado el 23/12/2013)
13
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
El disquete contiene virus
informático
Solución : Volver a generar el archivo
de envío en un disquete nuevo o
01 formateado. X X X X
El disquete presenta defectos de
lectura
Solución : Volver a generar el archivo
de envío en un disquete nuevo o
02 formateado. X X X X
Los archivos no fueron generados
por el PDT
Cuando no se puede desencriptar
correctamente el archivo y/o cuando
los nombres de los archivos no
corresponden a los generados por el
PDT.
Solución : Ingresar a la
opción"modificar", grabar la
declaración y generar el archivo de
05 envío nuevamente. X X X X
El contribuyente no corresponde a
la dependencia donde esta
06 presentando X X X
La declaración original ya ha sido
presentada
Cuando la declaración que esta
presentando (para el mismo periodo y
RUC) ya ha sido presentada
anteriormente.
14
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
pagando.
15
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Relación de Agentes de Retención del IGV
(Actualizado al : 05/03/2014
16
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME
1. INTRODUCCIÓN:
Para éstos efectos en el mencionado cuerpo legal se postergó el uso del PDT Planilla
Electrónica PLAME para ser utilizado a partir del periodo noviembre del 2011, así también se
estableció la implementación gradual de dicho formulario virtual, los cuales se tienen que tener
en cuenta para su aplicación voluntaria u obligatoria (para cierto caso) a partir del presente mes
de acuerdo al Cronograma de Vencimiento y Pago de Obligaciones Tributarias correspondiente
al mes citado anteriormente, por lo que en la presente ocasión presentamos a modo de ejemplo
la forma de registrar y presentar el mencionado formulario, alcanzando para ese fin un video
tutorial y luego una tira de imágenes comentadas del proceso a seguir para declarar y presentar
este formulario, espero les sea de mucha utilidad.
2. DEFINICIONES PREVIAS:
• Trabajador: Las remuneraciones e ingresos devengados y/o pagados, así como datos de la
jornada laboral, descuentos, tributos, aportes y contribuciones.
• Pensionista: Los ingresos devengados y/o pagados, descuentos, tributos, aportes y
contribuciones.
• Prestador de servicio con rentas de cuarta categoría (PS 4ta categoría): el monto pagado por el
servicio, así como los datos del comprobante.
• Personal en formación: el monto pagado de la subvención económica o estipendio.
• Personal de terceros: base de cálculo del aporte al Seguro Complementario de Trabajo de
Riesgo (SCTR) a cargo del ESSALUD, la tasa y el aporte al SCTR contratado con EsSalud.
17
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Es el medio informático aprobado por la SUNAT para cumplir con la presentación de la PLAME y
con la declaración de las obligaciones que se generen a partir del mes de noviembre de 2011 a
través del Formulario Virtual N° 0601, y que deben ser presentadas a partir del mes de diciembre
de 2011.
18
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Para instalar el PDT PLAME, previamente debe instalar el “Adobe Air Runtime”, y luego ejecute
el auto instalador del PDT.
4. INGRESO AL PROGRAMA
Con clave SOL: Se ingresa el número de RUC, código de usuario y clave SOL, y al pulsar el
botón “Acceder” se validarán dichos datos. Esta opción le permite ejecutar las opciones para
validar y descargar datos en línea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del empleador y
de sus trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros para elaborar su
declaración mensual.
Sin clave SOL: Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a través de esta opción, debe
ingresar el N.° de RUC del empleador y por defecto el aplicativo generará el usuario
Administrador (“ADMINIST”) cuya contraseña inicial será “ADMINIST”.
Debe tener en cuenta que al ingresar “Sin clave SOL”, no podrá realizar sincronizar con T-
REGISTRO, no obstante sí podrá importar un “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” para la
elaboración de sus declaraciones.
19
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Para fines prácticos, en el presente informe presentaremos la primera forma de
ingreso y registro (Con Clave SOL), prometo sin embargo actualizar a la brevedad el
otro modo de ingreso para guía de los interesados.
20
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
6. MÓDULO “EMPLEADOR”
Al ingresar el número de RUC, código de usuario y clave SOL válidos, el aplicativo se ubicará en
la opción “Nuevo” del módulo “Empleador”, y luego de pulsar el botón “Sincronizar” el aplicativo
verifica si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO, de estar inscrito sus datos se
descargan en línea (automáticamente) al PDT PLAME. Esta opción será utilizada si tiene
conexión a internet.
Los datos que sincronizará el PDT son los que se encuentren previamente validados en el T-
REGISTRO, el mismo que se encuentra en el Menú “Mi RUC y Otros Registros” del Sistema
SOL
21
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Cualquier modificación de los datos del empleador que se obtienen del T-REGISTRO para la
elaboración del PDT PLAME, debe realizarla en el T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los
datos en el PDT PLAME ejecutando el botón “Sincronizar” en el módulo Empleador, o con la
“Importación del Archivo Personalizado del T-REGISTRO” actualizado.
En la sección Identificación del Empleador, los empleadores cuyo tipo sea “Sector privado” y que
tienen suscrito un convenio de estabilidad y/o exoneración, deberán marcar este indicador a fin
de que el PDT habilite la sección Convenio.
En esta sección podrá seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos que utilizará para
elaborar la PLAME y la declaración de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o
pensionistas.
22
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Sólo para los empleadores del “sector público” u “Otras entidades” se habilitan los conceptos del
rubro 2000.
Por cada rubro de ingresos se muestra el detalle de los conceptos, así como su afectación,
conforme a lo establecido en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica, aprobada
mediante R.M N° 121-2011-TR.
23
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
El PDT PLAME se elabora a partir de la información del T-REGISTRO, para tal efecto el
empleador debe obtener la relación de trabajadores, pensionistas, personal en formación y
personal de terceros, y los datos que se requieren para la elaboración de la declaración.
Para que se muestre en el PDT PLAME la información del T-REGISTRO, el empleador podrá
hacer uso de alguno de los siguientes procesos:
24
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
7.3. Sincronización de datos con el T-REGISTRO
Este proceso podrá ser ejecutado desde el módulo Declaraciones Juradas del PDT, al momento
de elaborar su declaración o modificar la misma. La opción se encuentra en la sección
“Información General” de su declaración.
25
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Para elaborar una nueva declaración ingrese al módulo Declaraciones Juradas, opción “Nueva
declaración” y complete los datos de las 3 secciones de la declaración: Información General,
Detalle de Declaración y Determinación de Deuda.
- Validar: Opción que valida los datos registrados en su declaración una vez concluido el llenado
de la misma, y de existir inconsistencias, muestra el detalle para su corrección.
- Guardar: Guarda la información, verifica la consistencia de los datos ingresados y le indica si su
declaración presenta inconsistencias o no. Si la declaración no presenta inconsistencias, en el
módulo “Declaraciones Registradas” se habilita el ícono para generar el “Archivo de envío” que
contendrá la declaración que presentará a través de la internet, oficinas de SUNAT o los bancos
autorizados, según corresponda.
Luego de obtener los datos de los trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal
de terceros en el PDT PLAME, ingrese a la Sección “Detalle de declaración” a fin de registrar los
datos mensuales de cada uno de los sujetos antes señalados, así como los datos de los PS 4ta.
Categoría, de corresponder.
26
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
- Carga individual. Pulse el ícono “Editar detalle” y complete uno a uno los datos solicitados por
el PDT PLAME.
Carga masiva. Podrá realizar la importación del detalle de la declaración a través de la opción
“Importar archivo”. La elaboración de los archivos a importar, se realizará de acuerdo a lo
establecido en el Anexo 3 – Estructuras de los Archivos de Importación, aprobados mediante
R.M. N° 121-2011-TR, en adelante “Anexo 3”.
Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes señalados, ingrese a la sección
Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual va a registrar datos y presione el ícono
“Editar detalle”.
Deberá ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las secciones: Datos del
trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y Tributos y aportes, y luego presione el botón
“Grabar”. El aplicativo mostrará si los datos grabados están consistentes o inconsistentes. Los
datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos del trabajador.
27
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
En la sección “Jornada Laboral” se tiene que indicar los días efectivamente laborados, días
Subsidiados y No Laborados y no subsidiados, así como la cantidad de horas y minutos
efectivos durante el periodo declarado.
En la sección “Ingresos” se debe de consignar los ingresos percibidos durante el periodo, para
adicionar o eliminar conceptos diríjase a “Mantenimiento de conceptos” del Módulo Empleador.
Hacer lo mismo para la sección “Descuentos”, por último al dirigirnos a la sección “Tributos y
Aport…” el sistema requerirá que las bases y cálculos se actualicen, para ello basta con hacer
clic sobre el botón “Grabar”.
28
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Para corregirlos sólo basta con completar la información notificada y presionar el botón “Grabar”
29
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Para registrar datos de Prestadores de Servicios generadores de rentas de cuarta categoría nos
tenemos que dirigir a la sección “PS 4ta Categoría”
30
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Cabe recordar que esta información necesariamente tiene que hacerse por la PLAME, en vista
que no puede sincronizarse desde el T-REGISTRO, lo que significa que para registrar este tipo
de trabajadores contamos con dos opciones, “Importar Archivo” y “Nuevo”, esta vez lo haremos
por el segundo:
Una vez llenados los campos de identificación del prestador le damos clic en el botón “Grabar”
Para llenar el detalle del trabajador registrado se tiene que hacer clic sobre el botón “Nuevo” e
ingresar la información del comprobante.
Al igual que con los trabajadores, para guardar y validar los datos registrados se tiene que hacer
clic sobre el botón “Grabar”
31
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Para salir a la pantalla donde se muestra la relación de trabajadores, presione “Cerrar detalle” y
continúe con el llenado hasta completar los datos de todos sus trabajadores.
32
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
De no existir error con la información registrada el sistema mostrará el siguiente mensaje:
8. DECLARACIONES REGISTRADAS
Al ingresar a esta opción, podrá consultar los datos registrados en las tres secciones de la
declaración: Información general, Detalle de declaración y Determinación de la deuda, asimismo
podrá modificar y/o efectuar las actualizaciones que correspondan a dichos datos. Efectuada la
modificación y/o actualización de datos, recuerde “Guardar” su declaración.
Esta opción le permite eliminar o borrar una declaración. El aplicativo le solicita una confirmación
para eliminar la declaración seleccionada. Una vez eliminada, ésta será borrada definitivamente
del PDT.
Para copiar el detalle de una declaración (período origen) al período inmediato siguiente (período
destino), primero deberá generar y grabar los datos de la sección “Información General” de la
declaración del período destino, que incluye la relación de los trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros, respecto de los cuales se copiarán los datos del
período origen.
33
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Al ejecutar dicho proceso, se procederá a copiar el detalle de la declaración origen que
corresponda a los trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros que
se encuentren en la declaración del período destino.
Para generar el “Archivo de envío” debe indicar si la declaración será presentada por las
ventanillas de SUNAT o Bancos autorizados, o por Internet SUNAT Operaciones en línea.
Tratándose de la primera opción el PDT solicitará se ingrese el Código de envío.
Luego de señalar la unidad y directorio donde se grabará el archivo de envío, y pulsar el botón
“Generar”, se procederá a generar y grabar el archivo de envío en la ruta señalada, el cual podrá
ser presentado a la SUNAT a través de la opción que indicó al momento de la generación.
9. PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES
Una vez concluido con el proceso de envío de declaraciones ahora sólo queda proceder con su
presentación, en nuestro caso por Internet mediante el Sistema SUNAT Operaciones en Línea
(SOL), por lo que una vez ingresado a dicho sistema nos dirigimos al Menú “Mis declaraciones y
pagos” y Seleccionamos la opción “PDT 601 Planillas Electrónicas”.
34
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Luego seleccionamos el archivo generado en el punto 8.4, haciendo clic en el botón “Seleccionar
Archivo”
35
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
LLENAR EL PDT???
Te recomiendo que contrastes la información que aquí daré (YA QUE NO ME HARÉ
RESPONSABLE DE CUALQUIER ERROR QUE PUEDA DESENCADENAR EN
MULTAS AL USUARIO) con la que dan las personas de orientación que gratuitamente
ayudan a llenar los PDT en cualquier local de la SUNAT.
Ahora pasare a explicar la manera en que he declarado los 3 últimos meses con la
ayuda de las personas de orientación de la SUNAT.
INGRESAR
Como primer paso iniciamos el programa que se puede obtener de forma gratuita desde
la página Web de la sunat e ingresamos con el password que por defecto viene
configurado en el PDT «ADMINIST».
REGISTRO DE DECLARANTE
Una vez en la ventana principal hacemos clic en el Item Registro del menú, y luego en la
opción denominada Declarantes.
Esto nos permitirá acceder a una ventana donde registraremos nuestra empresa,
haciendo clic en el botón NUEVO, ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el
RUC y el nombre o razón Social de la Empresa.
Una vez digitada la información daremos clic en el botón GRABAR y tendremos añadida
36
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
nuestra empresa a la lista de declarantes.
Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya aparecerá el nombre de
nuestra empresa de la misma manera que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto
solo nos queda presionar el botón Salir.
37
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
INICIAR FORMATO DE DECLARACIÓN DE IGV – RENTA MENSUAL
Una vez que hallamos hecho clic en IGV – RENTA MENSUAL, accederemos a una
nueva ventana que lleva como titulo: 0621 IGV – Renta Mensual - v 4.5.
En la cual haremos clic en el menú Declaraciones y luego en Nueva.
Ingresaremos a otra ventana donde tenemos 8 pestañas superiores. De las cuales solo
he llenado 4 ya que en mi caso no eran pertinentes las demás.
Pestaña: Identificación.
38
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Una vez instalado el nombre automáticamente, en el campo Régimen de Renta hago clic
en Régimen General marco los campos de la manera en que están indicados en la
imagen.
39
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
nuestras compras sin IGV, osea la suma de los subtotales de todas las facturas que he
recibido por los bienes o insumos que he comprado.
Luego presionamos el botón Aceptar.
Pestaña: Renta.
En los casilleros N° 140 y N° 184, veremos que automáticamente se localizan los cálculos
correspondientes al impuesto o crédito fiscal que tendremos que pagar (En caso de ser a favor el
40
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
monto se mostrara entre paréntesis, en caso que se adeude se mostrara sin paréntesis).
En los casilleros N° 302 y N° 304, veremos que automáticamente se localizan los cálculos
correspondientes a nuestro pago por renta (2% de las ventas netas).
En caso de tener saldo a favor (crédito fiscal) del periodo anterior, pondremos el número
en la casilla N° 145 (sino como me dijeron en la SUNAT lo perderemos).
Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero N° 188 saldrá la cantidad
a pagar en caso de que nuestras compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto
se refiere tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta.
Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N° 324 saldrá la cantidad a
pagar en Renta. Este monto puede ser pagado inmediatamente o a fin de año (consultar
con el contador cual de ellas le conviene, ya que puede ser disminuido de acuerdo con
gastos como alquileres y demás).
Para terminar en las casillas N°189 y N°307, digitaremos las cantidades de pago que
queremos efectuar en el caso de IGV Cta Propia y Renta respectivamente.
En este caso en IGV pongo 0 ya que poseo crédito fiscal y en Renta 0 ya que sera
pagada en otro momento.
41
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Luego de Validar la declaración y no encontrar Inconsistencias debemos dar clic e el
botón Grabar, luego de esto verán aparecer una ventana informativa con el texto:
Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de 3ra (nuevamente).
Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana con el texto: Toda la
información de la declaración fue grabada satisfactoriamente.
42
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
1. Elaborar la Declaración - PDT
2. Generar el archivo que contiene la declaración - PDT
3. Presentar la declaración - PDT
Acércate con el (los) disquete(s) que contiene el (los) archivos PDT a los lugares
autorizados:
Medianos y Pequeños Contribuyentes, en los siguientes bancos: Nación, BBVA
Continental, Scotiabank, BCP, Interbank y BanBif.
Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para la
presentación de sus declaraciones y/o pagos.
Los PDT con importe a pagar Cero deben presentarse solo por la Internet
43
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Respuesta
Si tengo que declaran montos ceros en el pdt 621 porque no tengo ningún movimiento, pero en
un mes me olvide declarar el saldo a favor del igv, y al siguiente mes declare todo cero; pero
después de 3 meses alguien se dio cuenta que ahí teníamos un saldo a favor que no hemos
estado arrastrando entonces procedí a modificarlos, este tipo de modificación genera alguna
multa? ya que solo modifique el saldo a favor que se eta arrastrando?
Respuesta
Respuesta
44
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Que multa paga por no declarar el 616?
Una persona natural (profesional independiente) no mando el pdt 616, por el periodo agosto
2013, gana S/. 4000.00 con retención, que multa paga?
Respuesta
45
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
1. Una persona jurídica contribuyente del Régimen General considerada como pequeña
empresa, contrató los servicios de un electricista por S/. 2,000 durante el mes de febrero
del año 2013, ¿tendrá que retenerle considerando que el electricista se encuentra afecto a
la Renta de Cuarta Categoría?
2. ¿Qué libros contables tiene que llevar un diseñador gráfico que percibe rentas de
Cuarta Categoría?
5. ¿En qué oportunidad deben entregar los recibos por honorarios los trabajadores
independientes?
7. Si una persona trabaja con contrato a plazo indeterminado, como administrador en una
academia y luego es contratado para dar clases por horas en la misma institución. ¿Se
considera el pago por el dictado de clases como rentas de cuarta categoría?
46
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Caso Práctico 1
La señorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra “Como
mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/. 320,000.
Determinar la Renta Neta de Segunda Categoría y el importe que será retenido.
Caso Práctico 2
La señora Nataly Gomez compró un inmueble en marzo de 2008 a S/ 120,000 Nuevos Soles. En
dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de viaje, en el mes de
diciembre de 2009 percibiendo un monto de S/. 130,000 Nuevos Soles. La señora Nataly no
tiene otros inmuebles en su propiedad.
La señora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el inmueble.
Caso Práctico 3
La señora Analí Olivares compró un inmueble en enero de 2009 a S/ 100,000 Nuevos Soles. En
dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo meses después por motivos de
traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2009 percibiendo un monto de S/. 120,000
Nuevos Soles.
47
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Caso Práctico 4
El señor Juan Rivera es propietario de un inmueble adquirido en enero de 2009 a un valor de S/.
150,000 Nuevos Soles, posteriormente en el mes de febrero de 2009 invierte S/. 30,000 Nuevos
Soles en mejoras permanentes como la ampliación de una nueva habitación.El señor Rivera
recibe una oferta de trabajo en el extranjero y decide vender su casa en el mes de noviembre de
2009, recibiendo el monto de S/. 200,000 Nuevos Soles.
Caso Práctico 5
La señorita Gisela Robles compró un inmueble en el mes de enero de 2009 por un monto de S/.
120,000 Nuevos Soles y en el mes de octubre de 2009 las paredes empezaron a sufrir algunas
rajaduras por lo que decide venderlo en el mes de noviembre de 2013 recibiendo un pago de S/.
90,000 Nuevos Soles.
Caso Práctico 6
En enero de 2009 se dictó la sucesión intestada, posteriormente en junio de 2009 se inscribió la
propiedad en los Registros Públicos. Cabe señalar que en el año 2003 falleció el causante.En el
mes de octubre de 2009 se vendió el inmueble a un valor de S/. 130,000 Nuevos Soles. El valor
del autoavalúo del año 2009 es S/. 80,000 Nuevos Soles.
¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?
48
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Caso Práctico 7
El señor Nino Pérez recibió en el mes de marzo de 2013 la suma de S/. 1,000 Nuevo Soles por
concepto de intereses por un préstamo efectuado a la empresa Dungeon S.A.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Caso Práctico 8
La coperativa de Ahorro y Crédito "Mi Perú" en el mes de abril de 2009 pagó intereses por un
monto de S/. 500 a uno de sus socios.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Caso Práctico 9
El señor Carlos Mario Flores cobró en el mes de febrero de 2009 regalías por los derechos de
autor de su libro "Norte mágico" por un monto de S/. 30,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Caso Práctico 10
El señor Ricardo Sierralta, patento su nuevo invento en Indecopi. La empresa Océano Azul S.A.
contrato con el señor Sierralta para que le cediera temporalmente la patente con el fin de
utilizarla en su taller. Por concepto de la cesión temporal el señor Sierralta cobró la suma de S/.
100,000 Nuevos Soles en el mes de mayo de 2009.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Caso Práctico 11
El señor Tamil López cobró en el mes de junio de 2009 la suma mensual de S/ 6,500 Nuevos
Soles por concepto de renta vitalicia que otorga la compañía de seguros Viva Tranquilo S.A.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
La compañía de seguros Viva Tranquilo S.A. al momento de abonarle la renta vitalicia mensual
49
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Caso Práctico 12
La señoita Nadja Villanueva recibe de la empresa Galatea S.A. la suma de S/. 85,000 Nuevos
Soles en el mes de julio de 2013. Dicha suma la recibe como contraprestación por obligarse a no
ceder temporalmente su marca por un tiempo de 2 años.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Caso Práctico 13
El señor Dayal Gamarra, adquirió un seguro de vida a la empresa de seguros Golf S.A. en el año
1994, por el cual, dicha empresa en caso de muerte le pagaría a sus beneficiarios la suma de S/.
300,000 Nuevos Soles y en caso que no fallezca a los 15 años le devolvería sus aportes más
una rentabilidad por el dinero aportado. En el mes de abril de 2009 se cumplieron los 15 años y
el señor Dayal no ha fallecido, por lo que la empresa de seguros procede a devolverle en el mes
de mayo de 2009 sus aportes más una rentabilidad, ascendente a S/. 120,000 Nuevos Soles.
Cabe señalar que el señor Dayal aporto por 15 años la suma de S/. 40,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Caso Práctico 14
La señorita Sofía Chávez suscribió 100 cuotas del "Fondo A" a S/. 50 Nuevos Soles cada una,
en el mes de enero de 2009. El valor de su inversión en ese momento fue de S/. 5,000 Nuevos
Soles. El día 20 de mayo de 2009 rescata parte de su inversión en el fondo. Ese día el valor
cuota del Fondo "A" se encuentra en S/. 80 Nuevos Soles. El valor de su inversión al momento
del rescate es S/. 8,000 Nuevos Soles, retirando solo S/. 1000 Nuevos Soles. Cabe señalar que
la empresa administradora de fondos mutuos ha invertido solo en Bonos locales de renta
variable.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Caso Práctico 15
El señor Julio Alarcón percibió dividendos de la empresa Naturaleza S.A. por un monto de S/.
8,000 Nuevos Soles en el mes de mayo de 2009.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
50
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Casos prácticos de segunda categoría relacionados a ganancia de capital de inmuebles
Caso Práctico 16
El señor Clemente Pazos compró un departamento en marzo de 2008 a S/. 180,000 Nuevos
Soles, en el cual estuvo viviendo con su familia. Asimismo, en la misma fecha compró una
cochera y un depósito por un valor de S/. 12,000 Nuevos Soles cada uno. Por motivo de viaje
decide vender sus tres inmuebles en el mes de enero de 2010, percibiendo un monto de S/.
200,000 Nuevos Soles por el departamento y S/. 14,000 Nuevos Soles por la cochera y el
depósito respectivamente.
Caso Práctico 17
El señor Clemente Pazos compró un departamento en marzo de 2008 a S/. 180,000 Nuevos
Soles, en el cual estuvo viviendo con su familia. Asimismo, en la misma fecha compró una
cochera y un depósito por un valor de S/. 12,000 Nuevos Soles cada uno. Por motivo de viaje
decide vender sus tres inmuebles en el mes de enero de 2010, percibiendo un monto de S/.
200,000 Nuevos Soles por el departamento y S/. 14,000 Nuevos Soles por la cochera y el
depósito respectivamente.
51
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Caso Práctico 18
La señora Nataly Gomez compró un inmueble en marzo de 2012 a S/ 120,000 Nuevos Soles. En
dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de viaje, en el mes de
diciembre de 2013 percibiendo un monto de S/. 130,000 Nuevos Soles. La señora Nataly no
tiene otros inmuebles en su propiedad.
La señora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el inmueble.
Caso Práctico 19
La señora Analí Olivares compró un inmueble en enero de 2013 a S/ 100,000 Nuevos Soles. En
dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo meses después por motivos de
traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2013percibiendo un monto de S/. 120,000
Nuevos Soles.
52
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Caso Práctico 20
El señor Juan Rivera es propietario de un inmueble adquirido en enero de 2009 a un valor de S/.
150,000 Nuevos Soles, posteriormente en el mes de febrero de 2009 invierte S/. 30,000 Nuevos
Soles en mejoras permanentes como la ampliación de una nueva habitación.
El señor Rivera recibe una oferta de trabajo en el extranjero y decide vender su casa en el mes
de noviembre de 2009, recibiendo el monto de S/. 200,000 Nuevos Soles.
Caso Práctico 21
La señorita Gisela Robles compró un inmueble en el mes de enero de 2013 por un monto de S/.
120,000 Nuevos Soles y en el mes de octubre de 2013 las paredes empezaron a sufrir algunas
rajaduras por lo que decide venderlo en el mes de noviembre de 2013 recibiendo un pago de S/.
90,000 Nuevos Soles.
53
MANUAL - PDT
DOCENTE: C.P. Marlene Cáceres Guevara
R.D.R. N°3748
ASISTENTE FINANCIERO CONTABLE
Caso Práctico 21
En el mes de octubre de 2013 se vendió el inmueble a un valor de S/. 130,000 Nuevos Soles. El
valor del autoavalúo del año 2013 es S/. 80,000 Nuevos Soles.
¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?
54