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Habiendo
examinado cuidadosamente todos los factores relevantes, los ejecutivos esperan que para el año
siguiente se cumplan los siguientes estimados:
Producto F Producto G
Materia Prima 111, S/. 1.20 Material 111: 12 unidad Material 111: 12 unidades
Materia Prima 112, S/. 2.60 Material 112: 6 unidad Material 112: 6 unidades
Los costos Indirectos se aplican sobre la base de las horas de la mano de obra directa.
BALANCE GENERAL
AL 31 DICIEMBRE 2009.
Terreno 50 000
Material Directo
Supervisión 20 000
DESEMBOLSOS
La Compañía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de S/.15, 000. Puede
conseguirse dinero en préstamo, o hacer el desembolso del mismo en múltiplos de S/.500, a una
tasa de interés del 10% anual. La gerencia no quiere endeudarse más de lo necesario y en cambio,
se desea pagar sus préstamos lo antes posible. En todo caso, los préstamos no podrán
prorrogarse por más de 4 trimestres.
SE SOLICITA:
Preparar el presupuesto para el año 2010. Incluya los siguientes anexos los cuales deben ser los
más detallados que sean posibles.
1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de producción.
3. Presupuesto de compra de material directo.
4. Presupuesto de mano de obra directa.
5. Presupuesto de Inventarios finales.
6. Presupuesto de costo de ventas.
7. Presupuesto de gastos de ventas y administración.
8. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
Además
I. Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestado. Suponga que el Impuesto sobre la renta para
el año 2010 será de S/.20, 000.
II. El flujo de caja presupuestado por trimestre, incluyendo detalles de los préstamos, los
reembolsos y el interés.
Compañía Miranda
Presupuesto de Ventas
Año 2010
Anexo 1
Compañía Miranda
Presupuesto de Producción
Año 2010
Anexo 2
Compañía Miranda
Presupuesto de Compra de Materia Prima
Anexo 3
Detalle F: 6000 G: 1000 Total Precio Costo
111: 12 unidades 72 000 12 000 84 000 1.20 S/.100 800
COMPAÑÍA MIRANDA
Compañía Miranda
Año 2010
Anexo 4
Compañía Miranda
Año 2010
Anexo 5
COSTO VARIABLE COSTO FIJO
Mantenimiento 4 500
Compañía Miranda
Inventarios Finales
Año 2010
S/. 9 800
Productos Terminados
G 50 116.20 5 810
S/.101 180
Costo Unitario
PRODUCTO F PRODUCTO G
S/.86.70 S/.116.20
Compañía Miranda
Año 2010
Anexo 7
Compañía Miranda
Año 2010
Anexo 8
Compañía Miranda
Flujo de Caja
Año 2010
II
Detalle 1 2 3 4 Total
Inicial S/.10 000 S/.15 000 S/.15 000 S/.15 325 S/.10 000
Ingresos 125 000 150 000 160 000 221 000 656 000
Disponible 135 000 165 000 175 000 236 325 666 000
EGRESOS
TOTAL 140 000 150 000 150 000 200 400 640400
Necesidad 155 000 165 000 165 000 215 400 655 400
Financiamiento:
Efecto S/.20 000 S/.15 000 S/.15 325 S/.23 825 S/.23 825
Compañía Miranda
Año 2010
Concepto Total
Intereses 1 775
Compañía Miranda
III
Caja y Banco S/.23 825 Cuentas por pagar (6) S/. 70 000
Cuentas por Cobrar (1) 60 000 Tributos por pagar (7) 20 000
NOTAS:
1. Cuentas por Cobrar: S/.25000 + S/. 691000- S/. 656000= S/. 60 000
2. Existencias: Anexo 6.
3. Terrenos: Balance inicial.
4. Edificios: S/. 380 000 + S/. 20 000 = S/. 400 000
5. Depreciación: S/. 75 000 + S/. 25 000 = S/. 100 000
6. Cuentas por Pagar: S/. 8 200 + S/. 206 000 +S/. 213 200+ S/. 183 000* + S/. 75000- S/.
144000 – S/. 82 000 – S/. 389200 = S/. 70 000
7. Tributos por Pagar: S/. 5000 + S/. 20000 – S/. 5000 = S/. 20000.
8. Capital: Balance Inicial.
9. Resultados Acumulados: S/. 60280 + S/. 44525 = S/: 104805
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Referencia Contabilidad de Costos Horngren Charles.