Ejemplo Compañía 08

Capacidad instalada y Utilizada
Base de
Producto Unidad Mensual cálculo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Capacidad Instalada
En % 100% 100% 100% 100% 100% 100%
carne ahumada kg
1,000 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000
Capacidad Utilizada
En % 100% 32% 49% 66% 83% 100%
carne ahumada kg 320 11,000 3,520 5,390 7,260 9,130 11,000
Capacidad Neta 11,000 3,520 5,390 7,260 9,130 11,000
Parámetros
Porcentaje de capacidad instalada por año 100% capacidad de la empresa
Porcentaje de capacidad utilizada Año 1 32% capacidad instalada
Incremento anual de la cap. utilizada 17% de incremento anual
Turnos de trabajo diario 1 turno de trabajo(8h c/u) x día
Días laborables por mes 29
Meses x año 11
Días laborables x año 319
Uniformes Vida y Salud

Elementos de Infraestructura y Estructura
Descripción Elemento Unidad Precio Precio
Utilizada Cantidad Unitario (Bs.) Total (Bs.)
Obras Civiles
Acondicionamiento Oficina sg 1 100,000 100,000
Construcción de galpón de 17x35x8 m sg 1 500,000 500,000
TOTAL 600,000
Obras Eléctricas
Transf. Eléct p/ext., 13,8 kV - 480V c/copas Unid 2 60,000 120,000
Instalación Transformadores Unid 2 10,000 20,000
Acometida Eléctrica(cables,conectores, etc) m lineal 70 100 7,000
TOTAL 147,000
Obras Sanitarias
Instalación de puntos de aguas blancas Unid 8 400 3,200
Instalación de puntos de aguas servidas Unid 4 450 1,800
Suministro e instalación WC Unid 2 1,200 2,400
Suministro e instalación lavamanos c/grifería Unid 7 600 4,200
Suministro e instalación de juegos de duchas Unid 1 300 300
TOTAL 11,900
Sistemas de seguridad
Sistema automatico contra incendio unid 1 100 100
Extintores pto 1 100 100
Lámparas de emergencia pto 1 100 100
TOTAL 300
Total Infraestructura y estructura 759,200

Estudios y Proyectos
Unidad Cantidad Precio Precio Total
Descripción Elemento Utilizada Unitario (Bs.)
Proyecto de Ingeniería (Bs.)
Obras civiles sg 1 5,000 5,000
Electricidad sg 1 300 300
Aire Acondicionado sg 1 500 500
Sistemas sg 1 500 500
Total Proyecto de Ingeniería 6,300
Estudio de factibilidad
Estudio Completo sg 1 20,000 20,000
TOTAL 20,000
Permisología y aspectos legales

Planillas P-16 Unid. 1 40 40
Búsqueda y Selecc. Nombre U.T 0.5 45 23
Reserva Nombre: U.T 2 180 360
Planilla Liquidación Registro Unid. 1 10 10
Timbres Fiscales c/ copia Unid. 2 40 80
Timbres Fiscales documento Unid. 1 20 20
Colegio de Abogados sg 1 1,500 1,500
varios sg 1 3,000 3,000
Liquidación SENIAT 1 100 100
Aranceles Judiciales 1 800 800
TOTAL 5,933
Total Estudios y Proyectos 32,233
Parámetros
Valor Unidad Tributaria (U. T.) 90

Maquinarias y Equipos
Precio
Vida Útil Unitario Precio Total
Descripción Elemento (años) Unidad Cantidad (Bs.) (Bs.)
1. Máquinas de Corte y Costura
Máquina de costura industrial 10 Unid 1 5,000 5,000
Accesorios 10 Unid 1 2,000 2,000
TOTAL 7,000
2. Máquinas de proceso de Corte de Chapas y Tubos
Sierra de corte para perfiles y tubos 10 Unid 2 15,000 30,000
Sierra de cinta vertical (cinta de 1/2 pulg) 10 Unid 1 20,000 20,000
TOTAL 50,000
3. Máquinas de Proceso de Deformación Plástica
Curvadora hidraulica para perfiles y tubos 10 Unid 1 75,000 75,000
Mobiliario para puesto de trabajo 10 Juego 1 4,000 4,000
TOTAL 79,000
4. Equipos de Proceso de Soldadura
Máquina p/ soldar aluminio(MIG, AC/DC) 10 Unid 1 20,000 20,000
Máquina p/ soldar c/acetileno, con accesorios 10 Juego 1 15,000 15,000
Máquina de soldar con electrodo 10 Unid 1 8,000 8,000
Mesa metálica para soldadura 1,2 x 2 m 10 Unid 4 1,000 4,000
Prensa de Banco N° 8 10 Unid 4 500 2,000
Instrumentos y Herramientas 10 Juego 3 4,000 12,000
TOTAL 61,000
5. Equipos de Proceso de Mecanizado
Torno paralelo 10 Unid 1 70,000 70,000
Fresadora Universal 10 Juego 1 90,000 90,000
Taladro de Pedestal 10 Unid 2 8,000 16,000
Taladro eléctrico manual 10 Unid 2 1,500 3,000
Esmeril de banco 10 Unid 2 1,000 2,000
Esmeril eléctrico manual 10 Unid 2 4,000 8,000
Pulidora eléctrica manual 10 Unid 2 4,000 8,000
TOTAL 209,000
6. Equipos de Proceso de Ensamblaje

Maquinarias y Equipos
Mesa de trabajo de 1,2 x 2,4 m 10 Unid 3 1,000 3,000
Remachadoras Manuales 10 Unid 3 1,000 3,000
Llaves Neumáticas 10 Juego 3 3,000 9,000
Instrumentos y Herramientas 10 Juego 3 3,000 9,000
Equipo de embalaje p/cajas 0,9x0,9x0,3 m 10 Unid 1 8,000 8,000
Etiquetadora Industrial 10 Unid 1 4,000 4,000
Otros Insumos 10 Juego 1 4,000 4,000
TOTAL 52,000
7. Equipos de Proceso de Medición y Seguridad personal
Instrumentos de Medición 10 Juego 10 6,000 60,000
Equipos de Protección 10 Juego 20 5,000 100,000
TOTAL 160,000
8. Equipos de Oficina Técnica y Administrativa
Computador para desarrollo de productos 5 Unid 3 9,000 27,000
Computador para administración 5 Unid 3 3,000 9,000
Licencias de Software 5 Unid 3 8,000 24,000
Fotocopiadora 5 Unid 1 30,000 30,000
Mobiliario para oficina 5 Juego 1 20,000 20,000
Material fungible 1 Juego 1 8,000 8,000
TOTAL 118,000
9. Equipos de Transporte y Distribución
Unidad para la produción (camión) 10 Unid 1 160,000 160,000
Unidad para transporte de personal (microbus) 10 Unid 1 160,000 160,000
TOTAL 320,000
Total Maquinarias y Equipos 1,056,000

Materia Prima e Insumos
PRODUCTOS PARA LA VENTA
CAPACIDAD INSTALADA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

carne ahumada 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000
EN PORCENTAJE 100% 100% 100% 100% 100%
CAPACIDAD UTILIZADA
En % 32% 49% 66% 83% 100%
carne ahumada 3,520 5,390 7,260 9,130 11,000
Pérdidas en el proceso -18 -27 -36 -46 -55
CAPACIDAD UTILIZADA NETA 3,502 5,363 7,224 9,084 10,945
MATERIA PRIMA E INSUMOS (Bs.)

Ruedas
Ring aluminio 24", con rayos 700,480 1,072,610 1,444,740 1,816,870 2,189,000
Caucho para ring 24", con tripa 455,312 697,197 939,081 1,180,966 1,422,850
Rueda plástica delantera 8 3/4" 2,101,440 3,217,830 4,334,220 5,450,610 6,567,000
Rodamientos rueda delantera 105,072 160,892 216,711 272,531 328,350
Rodamientos rueda trasera 175,120 268,153 361,185 454,218 547,250
Rodamientos rueda trasera (mov.adic.) 175,120 268,153 361,185 454,218 547,250
Armazón
Tubo aluminio 6061-T5, diametro 1/2" 17,512 26,815 36,119 45,422 54,725
Tubo aluminio 6061-T5, diametro 1" 28,019 42,904 57,790 72,675 87,560
Tubo aluminio 6061-T5, diametro 1 1/4" 52,536 80,446 108,356 136,265 164,175
Textil
Espaldar, 60 x 120 cm, tela para capota 245,168 375,414 505,659 635,905 766,150
Asiento, 60 x 120 cm, tela para capota 245,168 375,414 505,659 635,905 766,150
Correa de posapie, 10 x 30 cm 245,168 375,414 505,659 635,905 766,150
Tornilleria
Tornillos alta resist., diam 15x100, grado 8 945,648 1,448,024 1,950,399 2,452,775 2,955,150
Pasadores p/desarmado rueda trasera 49,034 75,083 101,132 127,181 153,230
Pintura
Thiner 122,584 187,707 252,830 317,952 383,075
Fondo acrílico 87,560 134,076 180,593 227,109 273,625
Pintura acrílica 105,072 160,892 216,711 272,531 328,350
Laca transparente 122,584 187,707 252,830 317,952 383,075
TOTAL MATERIA PRIMA E INSUMOS 5,978,597 9,154,726 12,330,856 15,506,985 18,683,115

PARAMETROS
Porcentaje cap. Utilizada 1er. Año 32%
Pérdidas en el proceso (%) 0.5%
Ruedas
Ring aluminio 24", con rayos 100 Bs.
Cantidad ring aluminio 24" 2
Caucho para ring 24", con tripa 65 Bs.
Cantidad caucho y tripa 2
Rueda plástica delantera 8 3/4" 300 Bs.
Cantidad rueda delantera 8 3/4" 2
Rodamientos rueda delantera 15 Bs.
Cantidad rodamientos rueda delantera 2
Rodamientos rueda trasera 25 Bs.
Cantidad rodamientos rueda trasera 2
Rodamientos rueda trasera (mov.adic.) 25 Bs.
Cantidad rodamientos rueda trasera 2
Armazón
Tubo aluminio 6061-T5, diametro 1/2" 5 Bs. / 0,22 metros lineales
Tubo aluminio 6061-T5, diametro 1" 8 Bs. / 4,85 metros lineales
Tubo aluminio 6061-T5, diametro 1 1/4" 15 Bs. / 0,65 metros lineales
Textil
Espaldar, 60 x 120 cm, tela para capota 70 Bs. / 0,72 m2
Asiento, 60 x 120 cm, tela para capota 70 Bs. / 0,72 m3
Correa de posapie, 10 x 30 cm 70 Bs. / 0,03 m2
Tornilleria
Tornillos alta resist., diam 15x100, grado 8 9 Bs.
Cantidad Tornillos alta resist. 30
Pasadores p/desarmado rueda trasera 7 Bs.
Cantidad pasadores 2
Pintura
Thiner 35 Bs. / 1 galón
Fondo acrílico 25 Bs. / 1/4 galón
Pintura acrílica 30 Bs. / 1/4 galón
Laca transparente 35 Bs. / 1/4 galón

MANO DE OBRA
PERSONAL TIPO F/V Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Mano de Obra Directa
Operarios Turno I F 15 15 20 20 20
Operarios Turno II F 15 15 20 20 20
Mano de Obra de Administración

y Ventas
Administración F 3 3 3 3 3
Vendedores F 2 2 2 2 2
Contador F 1 1 1 1 1
Total 36 36 46 46 46
Parámetros
Meses por año 10 meses
Bono Vacacional 60 días
Utilidades 60 días
Prestaciones Sociales 60 días
Días por año 360 días
Sobrecosto por labor 50.00%
Incremento anual 12%
Turno 1 8:00 am - 12 m
Turno 2 12 m - 4:00 pm
Jornada Semanal x Turno 20 horas
AÑO 1
Salario Salario Anual Beneficios Salario Real
PERSONAL TIPO F/V Cantidad
Mensual (Bs.) (Bs.) Anuales (Bs.) (Bs.)
Operarios Turno I F 15 1,500 15,000 7,500 22,500
Operarios Turno II F 15 1,500 15,000 7,500 22,500
Administración F 3 1,500 15,000 7,500 22,500
Vendedores F 2 1,500 15,000 7,500 22,500
Contador F 1 1,500 15,000 0 15,000
Total 36 7,500 75,000 30,000 105,000

AÑO 2
Vendedores F 2 1,680 16,800 8,400 25,200
Contador F 1 1,680 16,800 0 16,800
Total 36 8,400 84,000 33,600 117,600
AÑO 3
Vendedores F 2 1,882 18,816 9,408 28,224
Contador F 1 1,882 18,816 0 18,816
Total 46 9,408 94,080 37,632 131,712
AÑO 4
Vendedores F 2 2,107 21,074 10,537 31,611
Contador F 1 2,107 21,074 0 21,074
Total 46 10,537 105,370 42,148 147,517
AÑO 5
Vendedores F 2 2,360 23,603 11,801 35,404
Contador F 1 2,360 23,603 0 23,603

Total 46 11,801 118,014 47,206 165,220

MANO DE OBRA
Capacidad
maxima
20
20
3
2
1
46
Salario Real
Total (Bs.)
337,500
337,500
67,500
45,000
15,000
802,500

Salario Real
Total (Bs.)
378,000
378,000
75,600
50,400
16,800
898,800
Salario Real
Total (Bs.)
564,480
564,480
84,672
56,448
18,816
1,288,896
Salario Real
Total (Bs.)
632,218
632,218
94,833
63,222
21,074
1,443,564
Salario Real
Total (Bs.)
708,084
708,084
106,213
70,808
23,603

1,616,791

Capacitación y Asesoría Técnica
Unidad Cantidad Precio
Descripción Elemento Unitario
Cursos de Formación Téc. especializada Horas 360 (Bs.) 100
Entrenamiento Técnico Especializado Horas 480 100
Servicios de Asesoria técnica especializada Horas 384 120
Contratación Servicio de transporte Días 210 100
Total Capacitación y Asesoría Técnica

Precio Total
(Bs.)
36,000
48,000
46,080
21,000
151,080
Inversión (Bs.)
Total Propio Tercero

Activos Fijos
INFRAESTRUCTURA Y ESTRUCTURA 759,200 75,920 683,280
Obras Civiles 600,000 60,000 540,000
Obras Eléctricas 147,000 14,700 132,300
Obras Sanitarias 11,900 1,190 10,710
Sistemas de seguridad 300 30 270
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,056,000 105,600 950,400

1. Máquinas de Corte y Costura 7,000 700 6,300
2. Máquinas de proceso de Corte de Chapas y Tubos 50,000 5,000 45,000
3. Máquinas de Proceso de Deformación Plástica 79,000 7,900 71,100
4. Equipos de Proceso de Soldadura 61,000 6,100 54,900
5. Equipos de Proceso de Mecanizado 209,000 20,900 188,100
6. Equipos de Proceso de Ensamblaje 52,000 5,200 46,800
7. Equipos de Proceso de Medición y Seguridad personal 160,000 16,000 144,000
8. Equipos de Oficina Técnica y Administrativa 118,000 11,800 106,200
9. Equipos de Transporte y Distribución 320,000 32,000 288,000
A TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 1,815,200 181,520 1,633,680

Otros Activos
Proyecto de Ingeniería 6,300 5,670 630
Estudio de factibilidad 20,000 18,000 2,000
Permisología y aspectos legales 5,933 5,339 593
Total Capacitación y Asesoría Técnica 137,972 135,972 2,000
B TOTAL OTROS ACTIVOS 170,205 164,981 5,223
C TOTAL DE ACTIVOS (A+B) 1,985,405 346,501 1,638,903
D CAPITAL DE TRABAJO 1,132,821 113,242 1,019,579

Mano de obra 133,750 13,375 120,375
Materia prima 996,433 99,643 896,790

Servicios (Agua, luz, teléfono,art.ofna., repuestos,
lubricantes) 2,639 224 2,414
E INVERSION TOTAL (C+D) 3,118,226 459,744 2,658,482
FINANCIAMIENTO PROMEDIO 15% 85%
Parametros
INFRAESTRUCTURA Y ESTRUCTURA
financiamiento 90%
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
financiamiento 90%
Otros Activos
financiamiento 10%
CAPITAL DE TRABAJO – Meses 2
financiamiento 90%
TOTAL OTROS ACTIVOS
33.87%
DISTRIBUCIÓN DE LA INVERSIÓN (Bs.)
5.46%
CAPITAL DE TRABAJO
36.33%

CAPITAL DE TRABAJO
36.33%

ACTIVOS
33.87%
ÓN DE LA INVERSIÓN (Bs.)
RABAJO
%

RABAJO
%

Depreciación y Amortización
Periodo de
DEPRECIACION TOTAL (Bs.) Dep./Amort. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
1. Máquinas de Corte y Costura
Máquina de costura industrial 5,000 10 500 500 500
Accesorios 2,000 10 200 200 200
2. Máquinas de proceso de Corte de Chapas y Tubos
Sierra de corte para perfiles y tubos 30,000 10 3,000 3,000 3,000
Sierra de cinta vertical (cinta de 1/2 pulg) 20,000 10 2,000 2,000 2,000
3. Máquinas de Proceso de Deformación Plástica
Curvadora hidraulica para perfiles y tubos 75,000 10 7,500 7,500 7,500
Mobiliario para puesto de trabajo 4,000 10 400 400 400
4. Equipos de Proceso de Soldadura
Máquina p/ soldar aluminio(MIG, AC/DC) 20,000 10 2,000 2,000 2,000
Máquina p/ soldar c/acetileno, con accesorios 15,000 10 1,500 1,500 1,500
Máquina de soldar con electrodo 8,000 10 800 800 800
Mesa metálica para soldadura 1,2 x 2 m 4,000 10 400 400 400
Prensa de Banco N° 8 2,000 10 200 200 200
Instrumentos y Herramientas 12,000 10 1,200 1,200 1,200
5. Equipos de Proceso de Mecanizado
Torno paralelo 70,000 10 7,000 7,000 7,000
Fresadora Universal 90,000 10 9,000 9,000 9,000
Taladro de Pedestal 16,000 10 1,600 1,600 1,600
Taladro eléctrico manual 3,000 10 300 300 300
Esmeril de banco 2,000 10 200 200 200
Esmeril eléctrico manual 8,000 10 800 800 800
Pulidora eléctrica manual 8,000 10 800 800 800
Mobiliario para puesto de trabajo 12,000 10 1,200 1,200 1,200
6. Equipos de Proceso de Ensamblaje
Mesa de trabajo de 1,2 x 2,4 m 3,000 10 300 300 300
Remachadoras Manuales 3,000 10 300 300 300
Llaves Neumáticas 9,000 10 900 900 900
Instrumentos y Herramientas 9,000 10 900 900 900
Mobiliario para puesto de trabajo 12,000 10 1,200 1,200 1,200
Equipo de embalaje p/cajas 0,9x0,9x0,3 m 8,000 10 800 800 800

Etiquetadora Industrial 4,000 10 400 400 400
Otros Insumos 4,000 10 400 400 400
7. Equipos de Proceso de Medición y Seguridad personal
Instrumentos de Medición 60,000 10 6,000 6,000 6,000
Equipos de Protección 100,000 10 10,000 10,000 10,000
8. Equipos de Oficina Técnica y Administrativa
Computador para desarrollo de productos 27,000 5 5,400 5,400 5,400
Computador para administración 9,000 5 1,800 1,800 1,800
Licencias de Software 24,000 5 4,800 4,800 4,800
Fotocopiadora 30,000 5 6,000 6,000 6,000
Mobiliario para oficina 20,000 5 4,000 4,000 4,000
Material fungible 8,000 1 8,000 0 0
9. Equipos de Transporte y Distribución
Unidad para la produción (camión) 160,000 10 16,000 16,000 16,000
Unidad para transporte de personal (microbus) 160,000 10 16,000 16,000 16,000
TOTAL DEPRECIACION 1,056,000 123,800 115,800 115,800
AMORTIZACION
Proyecto de Ingeniería 6,300 5 1,260
Estudio de factibilidad 20,000 5 4,000 4,000 4,000
Total Capacitación y Asesoría Técnica 137,972 5 27,594 27,594 27,594
TOTAL AMORTIZACION 164,272 32,854 31,594 31,594
Total Depreciación y amortización 1,220,272 156,654 147,394 147,394
Se utiliza depreciacion lineal simple sin valor de salvamento

ciación y Amortización
AÑO 4 AÑO 5
500 500
200 200
3,000 3,000
2,000 2,000
7,500 7,500
400 400
2,000 2,000
1,500 1,500
800 800
400 400
200 200
1,200 1,200
7,000 7,000
9,000 9,000
1,600 1,600
300 300
200 200
800 800
800 800
1,200 1,200
300 300
300 300
900 900
900 900
1,200 1,200
800 800

400 400
400 400
6,000 6,000
10,000 10,000
5,400 5,400
1,800 1,800
4,800 4,800
6,000 6,000
4,000 4,000
0 0
16,000 16,000
16,000 16,000
115,800 115,800
0 0
115,800 115,800

Financiamiento de Terceros
Monto del Crédito 2,658,482 Bs

Período 60 meses
Tasa Nominal Anual 11.35% 0.95% mensual
Tasa Efectiva 12.0% 1.00% mensual
Períodos por año 12 meses
Comisión (1,5% sobre el crédito) 39,877
Total Crédito 2,698,359
Cuota 59,082
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Saldo Inicial (Bs.) 2,698,359 2,698,359 2,278,954 1,806,545 1,274,439 675,086
Intereses (Bs.) 300,214 247,212 187,513 120,269 44,527
Amortización Capital (Bs.) 419,405 472,407 532,106 599,350 675,092
Cuota (Bs.) 719,619 719,619 719,619 719,619 719,619
Saldo Final (Bs.) 2,698,359 2,278,954 1,806,547 1,274,439 675,089 0

anciamiento de Terceros
Total
899,734
2,698,361
3,598,094

GASTOS DE FABRICACIÓN
Base de
cálculo F/V Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos Fijos
Alquiler - F 0 0 0 0 0
Seguro Social Obligatorio 4.00% F/V 32,100 35,952 51,556 57,743 64,672
Comunicaciones 5,500 F/V 3,850 4,312 4,829 5,409 6,058
Artículos de Oficina 3,300 F/V 2,310 2,587 2,898 3,245 3,635
Ince 2.00% F/V 16,050 17,976 25,778 28,871 32,336
Fondo Ahorro Habitacional 2.00% F/V 16,050 17,976 25,778 28,871 32,336
Energía Eléctrica 3,828 F/V 857 1,313 1,981 2,491 3,001
Combustible/Lubricantes 3,094 F/V 693 1,061 1,430 1,798 2,166
Costo Financiero crédito 899,734 F 300,214 247,212 187,513 120,269 44,527
TOTAL GASTOS FIJOS 372,124 328,390 301,762 248,697 188,730
Gastos Variables
Comunicaciones 5,500 F/V 1,650 1,848 2,070 2,318 2,596
Artículos de Oficina 3,300 F/V 990 1,109 1,242 1,391 1,558
Agua 250 V 80 137 185 232 280
Energía Eléctrica 3,828 F/V 367 630 849 1,068 1,286
Combustible/Lubricantes 3,094 F/V 297 455 613 770 928
TOTAL GASTOS VARIABLES 3,385 4,179 4,958 5,779 6,649
GASTOS TOTALES (F+V) 375,509 332,569 306,720 254,476 195,379
05/23/2018 Fábrica de Bloques

GASTOS DE FABRICACIÓN
PARAMETROS
Meses por Año 11 meses por año
Días Laborables por Mes 29 días laborables por mes
Seguro Social Obligatorio 4% del costo anual de la nomina
Ince 2.00%
Fondo Ahorro Habitacional 2.00%
Comunicaciones 500 Bs. mensuales
Artículos de Oficina 300 Bs. mensuales
Energía Eléctrica 3,828 Bs. anuales (consumo de acuerdo a la capacidad utilizada)
Consumo por Día 100 Kwh por día
Costo por KW 0.120 Bs. por kwh
Agua 250 Bs. anuales
Consumo combustible 100 Litros por día
Costo Combustible 0.097 Bs. por litro
Combustibles/Lubricantes 3,094 Bs. anuales
Varios 1.00% de los ingresos totales
Transporte de bloque (Bs.) 0.001 c/u
Incremento Anual 12.00% sobre el costo del año anterior (todas las cuentas menos las relacionadas
con el volumen de ocupación y los ingresos totales)
Porcentaje de Gastos Fijos 0.70 del total de gastos por renglón
Porcentaje de Gastos Variables 0.30 del total de gastos por renglón
Capacidad Utilizada Neta 32% 49% 66% 83% 100%
Ingresos Totales por Ventas 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
05/23/2018 Fábrica de Bloques

Estructura de Costo
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costo Primo 6,653,597 9,910,726 13,459,816 16,771,421 20,099,282
Materia prima 5,978,597 9,154,726 12,330,856 15,506,985 18,683,115
Mano de Obra directa 675,000 756,000 1,128,960 1,264,435 1,416,167
Gastos de fabricación 375,509 332,569 306,720 254,476 195,379

Otros gastos de Fabricación 61,800 61,800 61,800 61,800 61,800

Depreciación equipos producción 61,800 61,800 61,800 61,800 61,800
Gastos de administración y ventas 222,354 228,394 245,530 233,128 254,624

Mano de Obra de administración 127,500 142,800 159,936 179,128 200,624
Depreciación equipos oficina 62,000 54,000 54,000 54,000 54,000
Amortización 32,854 31,594 31,594 0 0
Gastos financieros 300,214 247,212 187,513 120,269 44,527

Intereses del crédito 300,214 247,212 187,513 120,269 44,527
Total Costos 7,613,473 10,780,701 14,261,378 17,441,094 20,655,612
Costo Unitario (Bs./silla)

Base de
Productos cálculo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
carne ahumada 100.0% 7,613,473 10,780,701 14,261,378 17,441,094 20,655,612
100.0% 7,613,473 10,780,701 14,261,378 17,441,094 20,655,612
Productos (Costo Unitario) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

carne ahumada 2,163 2,000 1,964 1,910 1,878
2,163 2,000 1,964 1,910 1,878

Precio Unitario (Bs./silla)
Productos (Precio unitario de venta) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
carne ahumada 20.0% 2,596 2,907 3,256 3,646 4,084
2,596 2,907 3,256 3,646 4,084
Parámetros
Incremento inflacionario interanual 0% 12% 12% 12% 12%
Precio (Bs.)
carne ahumada 2,600 2,900 3,300 3,600 4,100
Beneficio c/u (Bs.) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

carne ahumada 437 900 1,336 1,690 2,222
Ingresos (Bs).
carne ahumada 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
Ingresos Totales por Venta (Bs.) 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500

Ingresos por Ventas (Bs.)
Producto/servicio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

carne ahumada 3,502 5,363 7,224 9,084 10,945
Total producto 3,502 5,363 7,224 9,084 10,945
Precio (Bs.) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

carne ahumada 2,600 2,900 3,300 3,600 4,100
Ingreso (Bs.) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

carne ahumada 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
Ingreso Totales por Venta (Bs) 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500

Estado de Resultados (proyectado) en Bs.

Producción total 3,502 5,363 7,224 9,084 10,945
Ingreso Totales por Venta (Bs) 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
Costo Primo 6,653,597 9,910,726 13,459,816 16,771,421 20,099,282
Gastos de administración y ventas 222,354 228,394 245,530 233,128 254,624
Costo de venta 7,251,460 10,471,689 14,012,066 17,259,025 20,549,285
Utilidad de producción 1,854,780 5,081,156 9,826,144 15,444,635 24,325,215

Total Depreciación y amortización 156,654 147,394 147,394 115,800 115,800
Utilidad antes de int./ impuesto 1,698,126 4,933,761 9,678,750 15,328,835 24,209,415

Intereses crediticios 300,214 247,212 187,513 120,269 44,527
Utilidad antes de impuesto 1,397,912 4,686,549 9,491,237 15,208,566 24,164,888

Impuesto sobre la renta (452,290) (1,570,427) (3,204,021) (5,147,912) (8,193,062)
Utilidad neta 945,622 3,116,122 6,287,217 10,060,654 15,971,826
Sembrando Nuestro Oro

Punto de Equilibrio (Bs.)
Producción total 3,502 5,363 7,224 9,084 10,945
Costos fijos
Mano Obra 802,500 898,800 1,288,896 1,443,564 1,616,791
Gastos de fabricación (fijos) 372,124 328,390 301,762 248,697 188,730
Depreciación y amortización 156,654 147,394 147,394 115,800 115,800
Total Costos Fijos 1,631,492 1,621,796 1,925,565 1,928,329 1,965,848
Costos variables
Materia prima 5,978,597 9,154,726 12,330,856 15,506,985 18,683,115
Gastos de fabricación (variables) 3,385 4,179 4,958 5,779 6,649
Total Costos Variables 5,981,981 9,158,905 12,335,814 15,512,765 18,689,764
Costos Totales 7,613,473 10,780,701 14,261,378 17,441,094 20,655,612

Impuesto sobre la renta (452,290) (1,570,427) (3,204,021) (5,147,912) (8,193,062)
Utilidad neta 945,622 3,116,122 6,287,217 10,060,654 15,971,826
Ingresos por Ventas 8,106,805 12,326,397 17,344,574 22,353,835 28,434,376
Punto de equilibrio por año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Expresado en:
Porcentaje 77% 51% 38% 28% 20%
Unidades de producción 2,689 2,746 2,777 2,561 2,208
Ingresos por venta 6,224,604 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
Meses por año 8 6 4 3 2
Días laborables por año 245 163 123 90 64
Capacidad instalada (%) 25% 25% 25% 23% 20%
Punto de equilibrio promedio

Expresado en:
Porcentaje 43%
Unidades de producción 2,596
Ingresos por venta 24,638,764

Meses por año 5
Días laborables por año 137
Capacidad instalada (%) 24%

Flujo de Caja (Bs.)
Sin financiamiento
Inversiones 3,158,103
Inversiones fijas 1,985,405
Capital de trabajo 1,132,821
Comisión sobre el Crédito 39,877
Egresos
Materia prima 5,978,597 9,154,726 12,330,856 15,506,985 18,683,115
Mano de obra 802,500 898,800 1,288,896 1,443,564 1,616,791
Depreciación Equipos de Producción 61,800 61,800 61,800 61,800 61,800
Otros gastos de administración y ventas 94,854 85,594 85,594 54,000 54,000

Impuesto sobre la Renta (452,290) (1,570,427) (3,204,021) (5,147,912) (8,193,062)
Total egresos 3,158,103 6,860,970 8,963,063 10,869,845 12,172,913 12,418,023
Ingresos 2,025,282 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
Saldo (1,132,821) 2,245,270 6,589,782 12,968,365 20,530,747 32,456,477
Saldo acumulado (1,132,821) 1,112,449 7,702,231 20,670,596 41,201,343 73,657,820
Con financiamiento

Inversiones 3,158,103
Inversiones fijas 1,985,405
Capital de trabajo 1,132,821
Comisión sobre el Crédito 39,877
Egresos
Materia prima 5,978,597 9,154,726 12,330,856 15,506,985 18,683,115
Mano de obra 802,500 898,800 1,288,896 1,443,564 1,616,791
Depreciación Equipos de Producción 61,800 61,800 61,800 61,800 61,800
Otros gastos de administración y ventas 94,854 85,594 85,594 54,000 54,000

Impuesto sobre la Renta (452,290) (1,570,427) (3,204,021) (5,147,912) (8,193,062)
Total egresos 3,158,103 7,580,589 9,682,682 11,589,464 12,892,532 13,137,642
Ingresos 2,025,282 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
Saldo (1,132,821) 1,525,651 5,870,163 12,248,746 19,811,128 31,736,858
Saldo acumulado (1,132,821) 392,830 6,262,993 18,511,739 38,322,868 70,059,726

CAPITAL DE TRABAJO (Bs.)
Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Total
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1er. Año
Producción Total 292 292 292 292 292 292 292 292 292 292 292 292 3,502
ORIGEN DE FONDOS
Ingresos por Inversión
Aporte Propio en Activos 459,744
Aporte de Terceros Activos 2,658,482
Capital de Trabajo
Ingresos Operacionales
Ingresos por Ventas 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 9,106,240
Ingresos Totales 3,118,226 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 758,853 12,224,466
APLICACION DE FONDOS
Egresos por Inversión
Inversion Total en Activos 1,985,405
Egresos por Costos de Ventas
Materia Prima 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 498,216 5,978,597
Nómina 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 66,875 802,500
Gastos de Fabricación 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 31,292 375,509
Egresos por Gastos Financieros
Pago de Intereses 26,892 26,563 26,230 25,894 25,554 25,211 24,865 24,515 24,161 23,805 23,444 23,080 300,214
Egresos por Pasivos por Pagar
Amortización de Capital 33,076 33,405 33,738 34,075 34,414 34,757 35,104 35,453 35,807 36,164 36,524 36,888 419,405
Egresos Fiscales
I.S.L.R. 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 37,691 452,290
Egresos Totales 1,985,405 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 694,043 8,328,514
Saldo de Caja 1,132,821 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810 64,810
Saldo de Caja Acumulado 1,132,821 1,197,632 1,262,442 1,327,253 1,392,063 1,456,874 1,521,684 1,586,495 1,651,305 1,716,115 1,780,926 1,845,736 1,910,547
Valor Mínimo de la Serie 1,132,821
PARÁMETROS
Meses por Año 11

Aporte Propio en Activos Se ejecuta en el primer mes
Aporte de Terceros Activos Se ejecuta en el primer mes
Ingresos por Ventas Se ejecuta a partir del primer mes
Inversión Total en Activos Se ejecuta en el primer mes
Nómina Se ejecuta al fin de cada mes
Gastos de Fabricación Sobre mes vencido
Amortización de Interés Se ejecuta mes a mes
Amortización de Capital Se ejecuta mes a mes
I.S.L.R. Se ejecuta mes a mes

ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (Bs.)
Producción Total 3,502 5,363 7,224 9,084 10,945
ORIGEN DE FONDOS
Ingresos por Inversión
Aporte Propio en Activos 346,501
Aporte de Terceros Activos 1,638,903
Capital de Trabajo 1,132,821
Ingresos Operacionales
Ingresos por Ventas 9,106,240 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
Ingresos Totales 12,224,466 15,552,845 23,838,210 32,703,660 44,874,500
APLICACION DE FONDOS
Egresos por Inversión
Inversion Total en Activos 1,985,405
Egresos por Costos de Ventas
Materia Prima 5,978,597 9,154,726 12,330,856 15,506,985 18,683,115
Gastos de Admon. Y Ventas 222,354 228,394 245,530 233,128 254,624
Gastos de Fabricación 375,509 332,569 306,720 254,476 195,379
Egresos por Gastos Financieros
Amortización de Interés 300,214 247,212 187,513 120,269 44,527
Egresos por Pasivos por Pagar
Amortización de Capital 419,405 472,407 532,106 599,350 675,092
Egresos Fiscales
I.S.L.R. -452,290 -1,570,427 -3,204,021 -5,147,912 -8,193,062
Egresos Totales 8,829,193 8,864,882 10,398,704 11,566,297 11,659,674
Saldo de Caja 3,395,273 6,687,963 13,439,506 21,137,363 33,214,826

Financiamiento de Terceros
Monto del Crédito 2,658,482 Bs

Período 60 meses
Tasa Nominal Anual 11.35% 0.95% mensual
Tasa Efectiva 12.0% 1.00% mensual
Períodos por año 12 meses
Comisión (1,5% sobre el crédito) 39,877
Total Crédito 2,698,359
Cuota 59,968
Amortización
Meses Saldo Inicial Intereses Capital Cuota
1 2,698,359 26,892 33,076 59,968
2 2,665,283 26,563 33,405 59,968
3 2,631,878 26,230 33,738 59,968
4 2,598,140 25,894 34,075 59,968
5 2,564,065 25,554 34,414 59,968
6 2,529,651 25,211 34,757 59,968
7 2,494,894 24,865 35,104 59,968
8 2,459,790 24,515 35,453 59,968
9 2,424,337 24,161 35,807 59,968
10 2,388,530 23,805 36,164 59,968
11 2,352,366 23,444 36,524 59,968
12 2,315,842 23,080 36,888 59,968
Año 1 300,214 419,405 719,619
13 2,278,954 22,713 37,256 59,968
14 2,241,698 22,341 37,627 59,968
15 2,204,071 21,966 38,002 59,968
16 2,166,069 21,588 38,381 59,968
17 2,127,688 21,205 38,763 59,968
18 2,088,925 20,819 39,150 59,968
19 2,049,775 20,428 39,540 59,968
20 2,010,235 20,034 39,934 59,968
21 1,970,301 19,636 40,332 59,968
22 1,929,969 19,234 40,734 59,968
23 1,889,235 18,829 41,140 59,968
24 1,848,095 18,419 41,550 59,968
Año 2 247,212 472,407 719,619
25 1,806,545 18,004 41,964 59,968
26 1,764,581 17,586 42,382 59,968
27 1,722,199 17,164 42,804 59,968
28 1,679,395 16,737 43,231 59,968
29 1,636,164 16,306 43,662 59,968
30 1,592,502 15,871 44,097 59,968
31 1,548,405 15,432 44,537 59,968
32 1,503,868 14,988 44,980 59,968
33 1,458,888 14,540 45,429 59,968
34 1,413,459 14,087 45,881 59,968
35 1,367,578 13,630 46,339 59,968
36 1,321,239 13,168 46,800 59,968
Año 3 187,513 532,106 719,619
37 1,274,439 12,701 47,267 59,968
38 1,227,172 12,230 47,738 59,968
39 1,179,434 11,754 48,214 59,968
40 1,131,220 11,274 48,694 59,968
41 1,082,526 10,789 49,180 59,968
42 1,033,346 10,299 49,670 59,968
43 983,676 9,804 50,165 59,968
44 933,511 9,304 50,665 59,968
45 882,846 8,799 51,170 59,968
46 831,676 8,289 51,680 59,968
47 779,996 7,774 52,195 59,968
48 727,801 7,253 52,715 59,968
Año 4 120,269 599,350 719,619
49 675,086 6,728 53,240 59,968
50 621,846 6,197 53,771 59,968
51 568,075 5,662 54,307 59,968
52 513,768 5,120 54,848 59,968
53 458,920 4,574 55,395 59,968
54 403,525 4,022 55,947 59,968
55 347,578 3,464 56,504 59,968
56 291,074 2,901 57,067 59,968
57 234,007 2,332 57,636 59,968
58 176,371 1,758 58,210 59,968
59 118,161 1,178 58,791 59,968
60 59,370 592 59,377 59,968
Año 5 44,527 675,092 719,619
TOTALES 899,734 2,698,361 3,598,094
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Interes (Bs.) 300,214 247,212 187,513 120,269
Capital (Bs.) 419,405 472,407 532,106 599,350
Cuota (Bs.) 719,619 719,619 719,619 719,619
ceros
Saldo Final
2,665,283
2,631,878
2,598,140
2,564,065
2,529,651
2,494,894
2,459,790
2,424,337
2,388,530
2,352,366
2,315,842
2,278,954
2,241,698
2,204,071
2,166,069
2,127,688
2,088,925
2,049,775
2,010,235
1,970,301
1,929,969
1,889,235
1,848,095
1,806,545
1,764,581
1,722,199
1,679,395
1,636,164
1,592,502
1,548,405
1,503,868
1,458,888
1,413,459
1,367,578
1,321,239
1,274,439
1,227,172
1,179,434
1,131,220
1,082,526
1,033,346
983,676
933,511
882,846
831,676
779,996
727,801
675,086
621,846
568,075
513,768
458,920
403,525
347,578
291,074
234,007
176,371
118,161
59,370
0
Año 5 Total
44,527 899,734
675,092 2,698,361
719,619 3,598,094

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Capacidad instalada y Utilizada

Capacidad Neta 11,000 3,520 5,390 7,260 9,130 11,000

Uniformes Vida y Salud

Total Infraestructura y estructura 759,200

Uniformes Vida y Salud

Permisología y aspectos legales

Total Estudios y Proyectos 32,233

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Total Maquinarias y Equipos 1,056,000

Uniformes Vida y Salud

CAPACIDAD INSTALADA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

CAPACIDAD UTILIZADA NETA 3,502 5,363 7,224 9,084 10,945

MATERIA PRIMA E INSUMOS (Bs.)

TOTAL MATERIA PRIMA E INSUMOS 5,978,597 9,154,726 12,330,856 15,506,985 18,683,115

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

PERSONAL TIPO F/V Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Mano de Obra de Administración

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Total Capacitación y Asesoría Técnica

Total Propio Tercero

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,056,000 105,600 950,400

A TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 1,815,200 181,520 1,633,680

B TOTAL OTROS ACTIVOS 170,205 164,981 5,223

C TOTAL DE ACTIVOS (A+B) 1,985,405 346,501 1,638,903

D CAPITAL DE TRABAJO 1,132,821 113,242 1,019,579

Uniformes Vida y Salud

E INVERSION TOTAL (C+D) 3,118,226 459,744 2,658,482

FINANCIAMIENTO PROMEDIO 15% 85%

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Total Depreciación y amortización 1,220,272 156,654 147,394 147,394

Se utiliza depreciacion lineal simple sin valor de salvamento

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

Monto del Crédito 2,658,482 Bs

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Uniformes Vida y Salud

Uniformes Vida y Salud

GASTOS TOTALES (F+V) 375,509 332,569 306,720 254,476 195,379

05/23/2018 Fábrica de Bloques

05/23/2018 Fábrica de Bloques

Gastos de fabricación 375,509 332,569 306,720 254,476 195,379

Otros gastos de Fabricación 61,800 61,800 61,800 61,800 61,800

Gastos de administración y ventas 222,354 228,394 245,530 233,128 254,624

Gastos financieros 300,214 247,212 187,513 120,269 44,527

Total Costos 7,613,473 10,780,701 14,261,378 17,441,094 20,655,612

Costo Unitario (Bs./silla)

Productos (Costo Unitario) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Uniformes Vida y Salud

Beneficio c/u (Bs.) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Uniformes Vida y Salud

Producto/servicio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Precio (Bs.) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5