Popayán 23 de mayo de 2018

Señor:
Ilber Alfonso Daza
Gerente
Empresa la favorita
Popayán

Ref. Comunicación de observaciones de auditoria.

Cordial saludo

De manera atenta y en desarrollo de la auditoría financiera a los estados

financieros del año 2017, me permito comunicar las siguientes observaciones de
auditoria, con el fin de que brinde las explicaciones o aclaraciones
correspondientes:

OBSERVACIONES

1. DÉFICIT DE CAJA: Mal manejo de consecutivos en los comprobantes de

ingreso.

 Criterio: decreto 2649/1993 artículo 35: activo: es la representación

financiera de un recurso obtenido por el ente económico como
resultado de eventos pasados, de cuya utilización se espera que
fluyan a la empresa beneficios económicos futuros.

Decreto 2649/1993 artículo 3, objetivos, numeral 3: Apoyar a los

administradores en la planeación, organización y dirección de los
negocios.

Decreto 2649/1993 artículo 4, cualidades, inciso 3: La información es

útil cuando es pertinente y confiable.

 Situación: verificados los movimientos de la cuenta caja general

podemos evidenciar que se tienen unos mayores valores pagados en
cuanto al efectivo con el que cuenta la empresa cada mes.
En el mes de enero: Se evidencia que la empresa realiza gastos que
son necesarios cubrirlos para el buen funcionamiento de la empresa,
de la misma manera realiza compras con altos costos los cuales se
pagan con el efectivo que adquiere la empresa mensualmente que es
menor al valor de los gastos y esto genera una perdida al final del mes.

En el mes de febrero: Podemos evidenciar que la empresa necesita

verificar las cuotas de pagos de los préstamos algunas aumentan otras
disminuyen y esto no es bueno para la empresa.

En el mes de marzo: Aumenta el pago del impuesto de industria y

comercio y la empresa está gastando más de los ingresos que obtiene,
por esta razón al final del mes o del año la empresa presenta una
pérdida o saldo en rojo.

En el mes de abril: Hay un aumento en el servicio de acueducto y

alcantarillado, y aparece un gasto de más que no tiene relación con la
actividad que realiza la empresa.

En el mes de mayo: La empresa adquiere los servicios de un

profesional externo por lo tanto genera un gasto más en cuanto a
honorarios para el buen funcionamiento de la empresa.

En el mes de junio: La empresa logra obtener más ingresos.

En el mes de julio: La empresa de acuerdo a la variación de las

fechas, se observó que ay varios pagos que se repiten y son pagos de
gastos innecesarios.

En el mes de agosto: La empresa en este mes realizo un gasto

innecesario como lo fue la compra de repuestos para autos ya que
este no hace parte de la empresa.

En el mes de septiembre: La empresa disminuyo un poco en sus

gatos y es notable debido al aumento de ingresos que obtuvieron en
este mes.

En el mes de octubre: La empresa realizo tres (3) pagos de facturas

de teléfono el mismo día siendo una más alta que la otra.
 En el mes de noviembre: La empresa en este mes realizo más gastos
siendo consecuentes de que no se contaba con ingresos suficientes,
incurriendo estos en gastos de honorarios, facturas, publicidad, etc.

 Consecuencia: Lo anterior permite concluir que los registros

contables correspondientes a caja no son razonables no son
consistentes no son fiables, no representan fielmente los hechos
económicos o la realidad de la empresa es decir el déficit de caja de
cierta manera es difícil de pronosticar, pero casi siempre trae
consecuencia lo cual debe ser controlado y preparado para actuar de
forma rápida y decisiva.

2. INVENTARIO DE MERCANCIAS: Podemos observar que durante el

periodo de enero a diciembre no se observaron movimientos lo cual nos
permite decir que no hubieron ganancias ni perdidas, es decir se mantiene
estable.

 Criterio: Decreto 2649/1993 artículo 129: Es el control de las

mercancías para lo cual la venta se debe llevar en registros
auxiliares, que deben contener, por unidades o grupos
homogéneos, por lo menos los siguientes datos:

A. Clase y denominación de los artículos.

B. Fecha de la operación que se registre.
C. Número del comprobante que respalda la operación
asentada.
D. Número de unidades en existencia, compradas,
vendidas, consumidas, retiradas o trasladadas.
E. Existencia en valores y unidad de medida.
F. Costo unitario y total de lo comprado, vendido,
consumido, retirado o trasladado.
G. Registro de unidades y valores por faltantes o
sobrantes que resulten de la comparación del inventario
físico con las unidades registradas en las tarjetas de control.
Dicho inventario debe ser certificado por contador público para que preste mérito
probatorio, a menos que se lleve un libro registrado para tal efecto.

PARAGRAFO. Cuando el costo de ventas se determine por el juego de

inventarios no se requiere incluir en el control pertinente, los datos señalados en
los numerales 5, 6 y 7 de este artículo.

 Situación: Una vez verificado los movimientos correspondientes

a la cuenta de mercancías se encontró que no figuran movimientos
correspondientes al periodo de enero a diciembre.
 Consecuencia: Lo anterior nos permite concluir que no se
observan movimientos, lo cual trae consecuencias como perdida
de ventas, clientes lo cual demerita la concepción que el cliente
tiene, lo cual permitiría que el consumidor asita a otras posibles
competencias.

3. DEPRECIACION CONTABLE: Podemos observar que durante el periodo de

enero a diciembre no se observaron movimientos, es decir que no hubo
adecuada aplicación de depreciación de muebles y enseres, maquinaria y
equipo, lo cual necesita ser verificada.

 Criterio: Decreto 2649/1993 artículo 64: La depreciación se debe

determinar sistemáticamente mediante métodos de reconocido
valor técnico, tales como línea recta, suma de los dígitos de los
años, unidades de producción u horas de trabajo.
Ley 1819 de 2016: Efectuó a los artículos 128 a 141 del ET, es
importante tener presente que las depreciaciones contables y
fiscales que se calculen sobre los nuevos activos que se
adquieran a partir de enero 1 de 2017 podrán tener algunas
similitudes y diferencias importantes.

 Situación: Una vez verificado los movimientos correspondientes

a la cuenta de depreciaciones se encontró que no figuran
movimientos correspondientes al periodo de enero a diciembre.
  Consecuencia: Lo anterior quiere decir que no se encontraron
registros, lo cual tiene como consecuencia que al existir gastos
innecesarios la utilidad se va a ver afectada lo cual no sería
conveniente para la empresa.

4. DEUDAS A LARGO PLAZO: Se observa que durante el periodo de

enero a diciembre la empresa realizo unos pagos en cuanto a unas cuotas
de préstamos, para lo cual se encuentra un mal reconocimientos de los
préstamos.

 Criterio: Decreto 2649 de 1993 art 74: Las obligaciones financieras

corresponden a las cantidades de efectivo recibidas a título de
mutuo y se deben registrar por el monto de su principal. Los
intereses y otros gastos financieros que no incrementen el principal
se deben registrar por separado.
Decreto 2706 de 2012 capitulo 10: Este capítulo desarrolla el
reconocimiento, medición, baja en cuentas e información a revelar
de las obligaciones financieras y cuentas por pagar.
Un pasivo financiero (cuentas por pagar comerciales, documentos
por pagar y préstamos por pagar), es una obligación contractual
para entregar dineros u otros activos financieros a (otra entidad o
persona natural).

 Situación: verificados los movimientos de la cuenta de préstamos

podemos evidenciar que se tienen unos mayores valores pagados en
cuanto al efectivo con el que cuenta la empresa cada mes.

En el mes de enero: Podemos evidenciar que la empresa realiza un

mal reconocimiento en cuanto a las obligaciones financieras, ya que
se observa que se realizaron dos pagos de cuotas de préstamo lo cual
necesita verificar las cuotas de pagos de los préstamos algunas
aumentan otras disminuyen y esto no es bueno para la empresa.

En el mes de febrero: Podemos evidenciar que la empresa realiza un

mal reconocimiento en cuanto a las obligaciones financieras, ya que
se observa que se realizaron dos pagos de cuotas de préstamo a
entidades diferentes y que no hay un reconocimiento en cuanto al
servicio público de acueducto y alcantarillado.

En el mes de marzo: Podemos evidenciar que la empresa realiza un

mal reconocimiento en cuanto a las obligaciones financieras, ya que
se observa que se realizaron dos pagos de cuotas de préstamo a
entidades diferentes y que no hay un reconocimiento de las
obligaciones financieras.

En el mes de abril: Hay un aumento en el pago de la cuota de

préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio un pequeño
aumento en cuanto a la cuota es decir que puede ser por intereses de
mora.

En el mes de mayo: Se evidencia que la cuota de préstamo se pagó

justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que no
hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal reconocimiento
de las obligaciones financieras.

En el mes de junio: Se evidencia que la cuota de préstamo se pagó

justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que no
hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal reconocimiento
de las obligaciones financieras.

En el mes de julio: Hay una disminución en el pago de la cuota de

préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio una pequeña
disminución en cuanto a la cuota es decir que puede ser que se pagó
a tiempo sin embargo hay un mal reconocimiento de las obligaciones
financieras.

.En el mes de agosto: Hay una disminución en el pago de la cuota de

préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio una pequeña
disminución en cuanto a la cuota es decir que puede ser que se pagó
a tiempo sin embargo hay un mal reconocimiento de las obligaciones
financieras.
 En el mes de septiembre: Hay una disminución en el pago de la cuota
de préstamo a la entidad mundo mujer lo cual es notorio una pequeña
disminución en cuanto a la cuota es decir que puede ser que se pagó
a tiempo sin embargo hay un mal reconocimiento de las obligaciones
financieras.

En el mes de octubre: Se evidencia que la cuota de préstamo se

pagó justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que
no hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal
reconocimiento de las obligaciones financieras.

En el mes de noviembre: Se evidencia que la cuota de préstamo se

pagó justo a tiempo y sigue siendo cuota fija lo cual quiere decir que
no hubieron intereses de mora pero si se mantiene el mal
reconocimiento de las obligaciones financieras.

 Consecuencia: La empresa al no cumplir con las obligaciones

financieras puede ser algo muy negativo para la empresa lo cual
como consecuencia principal es que puede ir desde la pérdida de
credibilidad hasta intereses de mora lo cual no resulta ser muy
beneficioso.

5. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS: Podemos observar que durante el

periodo de enero a diciembre no se observaron movimientos lo cual nos permite
decir que hubieron ganancias, aunque no se presentaron movimientos pero
amerita ser examinada.

 Criterio: Decreto 2649 de 1993 art 96: En cumplimiento de las

normas de realización, asociación y asignación, los ingresos y los
gastos se deben reconocer de tal manera que se logre el adecuado
registro de las operaciones en la cuenta apropiada, por el monto
correcto y en el período correspondiente, para obtener el justo
cómputo del resultado neto del período.
Nic 8 ganancia o pérdida neta del ejercicio: Exige la adecuada
clasificación y revelación de información de partidas
 extraordinarias y la revelación de ciertas partidas dentro de las
ganancias o pérdidas procedentes de las actividades ordinarias.
Nic 8.4 ganancia o pérdida neta del ejercicio: Todas las partidas de
ingresos y gastos reconocidas en el ejercicio deben ser incluidas
en la determinación de la ganancia o la pérdida neta del ejercicio.
Esto incluye las partidas extraordinarias y los efectos de los
cambios en las estimaciones contables.

 Situación: Una vez verificado los movimientos correspondientes

a la cuenta de ganancias y pérdidas se encontró que no figuran
movimientos correspondientes al periodo de enero a diciembre lo
cual genera un mal reconocimiento en cuanto a esta cuenta ya que
al realizar la formula podemos observar que hay ganancias.
 Consecuencia: Lo anterior nos permite concluir que no se
observan movimientos, lo cual trae consecuencias como el mal
reconocimiento de los movimientos pertenecientes al periodo de
enero a diciembre ya que se observa que los ingresos son mayores
a los gastos lo cual nos estaría generando una ganancia lo cual es
muy beneficioso para la empresa, pero en cuanto al mal
reconocimiento es algo muy negativo para la empresa.

De acuerdo al cronograma de actividades que se está realizando se le solicita

dar una respuesta dentro de los cinco (5) días hábiles de emitido este
comunicado.

Atentamente:

Dary yulieth urrutia vasquez

Auditor