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ANEXO III

ESTRUCTURA DE LA PARTE DESCRIPTIVA DEL REPORTE LOCAL

DEL CONTENIDO DEL ARCHIVO

1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL CONTRIBUYENTE

1.1. Descripción agregada de la estructura organizacional de “ Bella Muebles E.I.R.L”

Número
Área Funciones Responsable
de
Emplea
dos

 Definir la Organización de Ventas:


Captación y Desarrollo, dimensionamiento,
territorios, compensación.
 Dirigir a su equipo de Jefes de Ventas.
Departamento de Ventas

 Establecer el Plan de Ventas:


 Estrategia de canales
 Split de objetivos/ Planes de incentivos
 Governance de previsiones: pautas de
planificación y revisión
 Implantar una Metodología de Ventas y Gerente de ventas 5

dirigir a sus equipos a través de ella


 Desarrollo de la fuerza de ventas
 Evolución de la fuerza de ventas en tamaño
y perfiles desde las necesidades actuales a
las futuras.
 Definición de los Role Models, tanto de los
jefes de ventas como de los vendedores.
 Entrenar a sus jefes de ventas para
identificar las características de sus
vendedores en el comportamiento
observado para hacer eficientes las
evaluaciones y posibilitar planes de mejora
individualizados.
 Preparar y participar en los procesos de
selección y evaluación
 Programar, organizar y controlar los
recursos humanos, financieros y
materiales, así como los servicios
generales que la Dirección necesita para el
desarrollo de sus funciones.
 Tramitar y controlar ante la Dirección de
Capital Humano, los movimientos y las
incidencias del personal de la Dirección, así Gerente de
como entregar los comprobantes de pago a Administración 3
los funcionarios y personal de la Dirección,
Gerente de Finanzas
recabar las firmas en las nóminas
correspondientes.

 Difundir el programa de capacitación para


el personal directivo, docente y de apoyo y
asistencia a la educación de la Dirección.
 Formular e integrar el anteproyecto del
Programa de Presupuesto de los
Departamento de Administración y Finanzas

programas Operativo Anual y Estratégico


de Desarrollo de Mediano Plazo, efectuar
su trámite ante las instancias competentes
y supervisar su desarrollo.

 Realizar y tramitar ante las direcciones de


Programación y Presupuesto y de
Recursos Financieros del Instituto, las
conciliaciones, transferencias y demás
operaciones necesarias para garantizar la
administración transparente de los recursos
disponibles.

 Ejercer el presupuesto asignado a la


Dirección con criterios de racionalidad,
austeridad y disciplina presupuestal, con
estricto apego a la normatividad establecida
en la materia.
 Efectuar la consolidación de los informes
financieros y presupuestales de la
Dirección, de acuerdo con las normas
aprobadas, los procedimientos y las
disposiciones emitidas por la Dirección de
Recursos Financieros.

 Adquirir, almacenar y suministrar


oportunamente los materiales, mobiliario,
equipo, refacciones y artículos en general,
necesarios para el funcionamiento de la
Dirección.

 Controlar el activo fijo asignado a la


Dirección, así como realizar los trámites de
altas, bajas, donaciones, transferencias y
enajenaciones de los bienes ante la
Dirección de Materiales y Servicios del
Instituto.

 Programar, organizar y controlar los


trabajos de mantenimiento y conservación
de los bienes muebles, inmuebles y los
sistemas y equipos de cómputo de la
Dirección.

 Elaborar e integrar los informes que se


requieran, en el ámbito de su competencia,
e informar a la Dirección del desarrollo y
resultados de las acciones a su cargo.

 Atender las demás funciones que se


requieran dentro de su ámbito de
competencia.
 Definir la estrategia Comercial:
 Establecer y definir una proposición
Departamento Publicidad y Marketing

de valor
 Go to market: Segmentación, canales
 Definición de objetivos comerciales
 Nuevos clientes y Cartera
 La rentabilidad comercial 2

 Definir e implantar el Plan de comunicación Gerente de Publicidad


 Construir la “Unique selling
proposition” como hilo conductor de la
comunicación
 Crear awareness que facilite la labor
comercial
 Generar oportunidades de ventas en línea
con la proposición de valor y en número
suficiente para cumplir los objetivos de
ventas.

 Identificar los insumos necesarios en el


proceso productivo
 El departamento de producción es
responsable de determinar la cantidad
de insumos necesarios para la lograr el
target de producción.
 Para ello puede colaborar con otros
Departamento de Producción

departamentos, como el de compras,


para que nunca falten los materiales
que se necesitan en cada etapa de
producción.
 Planificar la producción
Gerente de Producción
 Una vez están los insumos
6
preparados, el departamento ha de
planificar todas las tareas y procesos
necesarios para lograr llegar al target
de producto en el tiempo establecido.
 Para lograr esto ha de realizar tareas
como la asignación de tareas a los
trabajadores, su sistema de
incentivos o la capacidad de los
inventarios, en caso de haberlos.
 Minimizar los costes de producción
 Otra importante función dentro de
esta área es encontrar formas
efectivas de reducir el coste unitario
de producción, con el fin de maximizar
los beneficios de la organización.
 En caso de existir maquinaria, una de
las maneras más simples de lograr
este objetivo es mantenerla en buen
estado para no tener que incurrir en
gastos de reparación.
 Innovar y mejorar
 Al ser quien supervisa cada etapa del
proceso de producción, es muy
posible que este departamento
detecte procesos mejorables.
También podrían pensarse
innovaciones que minimicen los
tiempos y, con ello, los costes.
 Si esto ocurre, el departamento de
producción ha de trabajar con las
áreas de diseño, de técnica y de
compras para implementar estas
mejoras lo antes posible.
 Asegurar la calidad del producto
 Un departamento de producción es
responsable de que los productos
terminados lleguen al consumidor con
los estándares mínimos de calidad.
 Para ello, este área ha de estar
continuamente buscando errores y
fallos en las distintas fases de
producción del producto. Llevar a
cabo continuas evaluaciones y
controles de los procesos es esencial
para que el producto final se fabrique
en óptimas condiciones.

1.2. Organigrama agregado.

2. LÍNEAS DE NEGOCIO

Línea de negocio:

Empresa dirigida a la fabricación y venta de muebles de madera a pedido y catalogo

Actividad que realiza:


Se dedica a la comercialización de muebles de todo tipo tanto para el sector residencial como
para el comercial e institucional.
Contamos con un cuerpo de colaboradores especializados en el arte de elegir materiales y
accesorios dirigidos a complacer las más altas exigencias de nuestros clientes.
Para eso contamos con un área de exhibición de más de 600 metros cuadrados que le podrán
servir de guía para cual quiera que sean sus exigencias o necesidades, nuestros cuerpos de
vendedores se encuentran listos para atenderle sin ninguna demora y siempre están para
orientarles ante sus necesidades.

Principales clientes

 Saga Fallabela
 Tiendas Ripley
 Tiendas Estilos
 Sodimac
 Maestro Home Center

Razón Social Estado de Residencia (vinculada/ independiente)

 Saga Fallabela  PE  Independiente

 Tiendas Ripley  PE  Independiente

 Tiendas Estilos  PE  Independiente

 Sodimac  PE  Independiente

 Maestro Home  PE  Independiente


Center
Principales proveedores

 Yoselin Arenas
 Maderera Del Sur
 Trasporte Del Sur S.A

Razón Social Estado de Residencia (vinculada/ independiente)

 Yoselin Arenas  PE  Vinculada

 Maderera Del Sur  PE  Vinculada

 Trasporte Del Sur  PE  Vinculada


S.A

Principales Competidores
 Melamad
 Mueblería Espinoza
 Carpintería Vargas
 Mobel
 Muebles Silvera

Razón Social Estado de Residencia (vinculada/ independiente)

 Melamad  PE  Independiente

 Mueblería  PE  Independiente
Espinoza

 Carpintería Vargas
 PE  Independiente
 Mobel
 PE  Independiente
 Muebles Silvera
 PE  Independiente
3. OPERACIONES CONTROLADAS

Para efectos del análisis de precios de transferencia de las operaciones controladas, tener
en cuenta que el referido análisis es transaccional.

No obstante, cuando se trate de transacciones en las que se aplica el Método de Precio


Comparable no Controlado (MPCNC), para el desarrollo de esta sección, se podrá
mostrar y analizar en forma agregada tomando en consideración la coincidencia de todos
los siguientes criterios de agregación:

 Código de Transacción
 Descripción General de la Transacción
 Razón Social del Informado
 Bien o Servicio

Por cada transacción o grupo de transacciones es necesario llenar los siguientes dos
reportes que se definen en los puntos 5.1 y 5.2 identificando la transacción (o
transacciones) con el NumTrans, Código de Trans y Descrip Gral. Trans:

{Donde:
NumTrans: Es el número autogenerado por el sistema al ingresar la transacción
mediante el archivo plano. Tratándose del MPCNC (cuando se analiza de manera
agregada), el NumTrans, es el rango de valores de los números autogenerados por el
sistema.

Código de Trans: Es el código genérico de la transacción elegido por el contribuyente al


ingresar la información al sistema mediante el archivo plano.
Descrip. Gral. Trans:
 Alquiler del Local comercial para la exhibición de los muebles al cliente
 Compra de la materia prima para la elaboración de los muebles

3.1. DESCRIPCIÓN DE LAS TRANSACCIONES CONTROLADAS

NumTrans Código de Trans Descrip. Gral. Trans


1 01 01

1. DESCRIPCIÓN DEL BIEN O SERVICIO


Compra de la materia prima para la elaboración de los muebles para la venta

2. DETALLAR LOS TÉRMINOS CONTRACTUALES

Se determino que las operaciones se realizaran al contado


La entrega de la materia prima se realiza a pedido mensualmente acuerdo a lo
que de realizara la elaboración de los muebles

Descripción detallada del proceso de provisión del bien o prestación del servicio.

Tratándose de prestaciones de servicios, préstamos, garantías y licencias de activos


intangibles, señalar los acuerdos o contratos que rigieron en tales transacciones que
surgen de los mismos (diferentes a los que se detallará en el siguiente cuadro). De ser
el caso deberá explicar los criterios de asignación de costos y gastos adoptados, así
como precisar los márgenes de beneficios acordados y demás información a la que se
refiere el acápite (ii) del numeral 2 del inciso a) del artículo 117° del Reglamento de la
Ley del Impuesto a la Renta.

Además, resumir en el siguiente cuadro lo relacionado a las obligaciones,


responsabilidades y/o derechos; así como los montos cobrados y/o pagados por las
partes respecto de la transacción:
EMPRESA BAJO CONTRAPARTE
PRUEBA “Yoselin Arenas ”
Bella Muebleria S.A
Que si se encuentra Entrega de
alguna anomalía en el materiales
estado de cualquier auxiliares como
tornillo o placas de tornillos, placas
metal, se debe tener de INOX y demás
alguna garantía de instrumentos de
esta misma metal inoxidable
Derecho de la Derecho de un
entrega de la material cobro de interés
auxiliar del10%, si se atrasa
mensualmente todos con el pago
los lunes de cada establecido en el
mes según lo cronograma
establecido.

Se realizara los pagos


Trimestralmente según
contrato.
Se pagara los montos
establecidos de 20 000.000

3. CONTEXTO DE LA TRANSACCIÓN

Según la línea de negocio se

 Las condiciones de compra de mercadería auxiliar están de acuerdo a estos tres


pasos en cuanto a tornillos

 Tamaño del tornillo


Antes de ir a comprar tornillos, debes tener en cuenta que existen distintas
medidas, tanto si nos fijamos en el grosor de los mismos como si nos fijamos
en su largura. Este es un aspecto que debemos comprobar antes de ir en
busca de estos artículos. ¿Cuál es el tamaño de tornillos que necesitamos?
 Forma de la cabeza del tornillo
La cabeza del tornillo también varía entre unos y otros. Existen modelos
con cabeza ovalada, segmentada, plana, redonda o de placa. ¿Y en qué influye
que sean de un tipo o de otro? Entre otras cosas, en el tipo de material
donde colocamos los tornillos. De esta forma, los tornillos de cabeza plana
son óptimos para la madera, mientras que los de cabeza segmentada son
más recomendables para colocar sobre metal.
 Material sobre el que colocamos el tornillo
Y como los acabamos de mencionar, es importante ir a comprar tornillos
sabiendo en qué material los vamos a colocar. Y es que ya hemos visto que
existen tipos de tornillos más apropiados para un material u otro.
Con estas premisas y teniendo en cuenta estos aspectos, seguro que la
tarea de comprar tornillos se convierte en algo mucho más sencillo de lo que
nos parecía hasta ahora.

NumTrans Código de Trans Descrip. Gral. Trans


2 01 02

1. DESCRIPCIÓN DEL BIEN O SERVICIO


Compra de la materia prima para la elaboración de los muebles para la venta

2. DETALLAR LOS TÉRMINOS CONTRACTUALES

Se determino que las operaciones se realizaran a crédito


La entrega de la materia prima se realiza en partes de acuerdo a lo que de
realizara la elaboración de los muebles

Descripción detallada del proceso de provisión del bien o prestación del servicio.

Tratándose de prestaciones de servicios, préstamos, garantías y licencias de activos


intangibles, señalar los acuerdos o contratos que rigieron en tales transacciones que
surgen de los mismos (diferentes a los que se detallará en el siguiente cuadro). De ser
el caso deberá explicar los criterios de asignación de costos y gastos adoptados, así
como precisar los márgenes de beneficios acordados y demás información a la que se
refiere el acápite (ii) del numeral 2 del inciso a) del artículo 117° del Reglamento de la
Ley del Impuesto a la Renta.

Además, resumir en el siguiente cuadro lo relacionado a las obligaciones,


responsabilidades y/o derechos; así como los montos cobrados y/o pagados por las
partes respecto de la transacción:
EMPRESA BAJO CONTRAPARTE
PRUEBA “Maderera delSur”
Bella Muebleria S.A
Que si se encuentra Entrega de la
alguna pieza en mal materia prima en
estado tener alguna buen estado
garantía de esta
misma
Derecho de la Derecho de un
entrega de la materia cobro de interés si
en las fechas se atrasa con el
establecidas pago establecido en
el cronograma

Todas las quincenas del año


se realizaran los pagos
Se pagara los montos
establecidos de 60 000.000

4. CONTEXTO DE LA TRANSACCIÓN

Según la línea de negocio se

 Las condiciones de compra de mercadería dependerán de la temporada alta o baja


de la madera que se pedirá, o depende de la cantidad a comprar por la temporada
de primavera, y otoño en la que la madera tiene más ingreso en el mercado,
también dependerá el tipo de cambio del dólar

NumTrans Código de Trans Descrip. Gral. Trans


3 01 02

1. DESCRIPCIÓN DEL BIEN O SERVICIO


Servicio de transporte de los muebles y enseres en su estado final.
2. DETALLAR LOS TÉRMINOS CONTRACTUALES

Se determino que las operaciones se realizaran a al contado


El servicio se brindara cada vez que se tenga que entregar los muebles a
domicilio o envió a delivery a nivel provincial

Descripción detallada del proceso de provisión del bien o prestación del servicio.

Tratándose de prestaciones de servicios, préstamos, garantías y licencias de activos


intangibles, señalar los acuerdos o contratos que rigieron en tales transacciones que
surgen de los mismos (diferentes a los que se detallará en el siguiente cuadro). De ser
el caso deberá explicar los criterios de asignación de costos y gastos adoptados, así
como precisar los márgenes de beneficios acordados y demás información a la que se
refiere el acápite (ii) del numeral 2 del inciso a) del artículo 117° del Reglamento de la
Ley del Impuesto a la Renta.

Además, resumir en el siguiente cuadro lo relacionado a las obligaciones,


responsabilidades y/o derechos; así como los montos cobrados y/o pagados por las
partes respecto de la transacción:
EMPRESA BAJO CONTRAPARTE
PRUEBA “Trasporte Del Sur
Bella Muebleria S.A S.A”
El servicio se dará en una Entrega del producto
hora específica , si fuese terminado será en el
incumplida se penara con lugar establecido de
una comisión de S/. 20.00 cuerdo al contrato con
soles por media hora de el cliente
retraso, haciéndose
responsable la empresa de
transporte
Derecho de entrega de Derecho de un cobro de
producto (muebles y interés si se atrasa con el
enseres) de acuerdo a pago establecido en el
contrato cronograma de entregas
Servicio realizado , servicio
pagado en efectivo

Se pagara los montos


establecidos de 20 000.00
5. CONTEXTO DE LA TRANSACCIÓN

Según la línea de negocio se

 Brindamos a su empresa un servicio directo, para el traslado exclusivo de su


mercadería, con furgón cerrado desde la puerta de su empresa de origen hasta su
puerta de destino.
 El envió dependerá la distancia , bajo condiciones de tarifas de la empresa de
transporte y de acuerdo al precio del combustible o kilometraje que haga el vehículo

4. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL NEGOCIO QUE INVOLUCRA LA TRANSACCIÓN


MATERIA DE ANÁLISIS
ASPECTO A ANALIZAR EMPRESA BAJO CONTRAPARTE
PRUEBA “Yoselin Arenas”
Bella Muebleria S.A

Funciones desarrolladas  Venta de Muebles y  Venta de tornillos y metales de


enseres de madera y INOX para el armado de los
melanina muebles.

Activos aportados. Detalle de la utilización Detalle de la utilización de


de activos tangibles e activos tangibles e intangibles
intangibles empleados. empleados. (Instalaciones,
(Instalaciones, Equipos, Equipos, Intangibles valiosos,
Intangibles valiosos, Otros Activos.)
Otros Activos.)
Otras contribuciones y Detalle de otras Detalle de otras
capacidades aportadas contribuciones y contribuciones y capacidades
capacidades aportadas. aportadas.
Control de los riesgos Listado de los riesgos Listado de los riesgos que
que controla. controla.
Asunción de riesgos Listado de los riesgos Listado de los riesgos que
que asume. asume.
Capacidad financiera para Sustento de la Sustento de la capacidad
asumir riesgos capacidad financiera con financiera con que cuenta para
que cuenta para afrontar afrontar los riesgos que asume.
los riesgos que
asume.
4. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL NEGOCIO QUE INVOLUCRA LA TRANSACCIÓN
MATERIA DE ANÁLISIS
ASPECTO A ANALIZAR EMPRESA BAJO CONTRAPARTE
PRUEBA Maderera del Sur
Bella Muebleria S.A

Funciones desarrolladas Detalle de las funciones Detalle las funciones


realizadas. realizadas.
Activos aportados. Detalle de la utilización Detalle de la utilización de
de activos tangibles e activos tangibles e intangibles
intangibles empleados. empleados. (Instalaciones,
(Instalaciones, Equipos, Equipos, Intangibles valiosos,
Intangibles valiosos, Otros Activos.)
Otros Activos.)
Otras contribuciones y Detalle de otras Detalle de otras
capacidades aportadas contribuciones y contribuciones y capacidades
capacidades aportadas. aportadas.
Control de los riesgos Listado de los riesgos Listado de los riesgos que
que controla. controla.
Asunción de riesgos Listado de los riesgos Listado de los riesgos que
que asume. asume.
Capacidad financiera para Sustento de la Sustento de la capacidad
asumir riesgos capacidad financiera con financiera con que cuenta para
que cuenta para afrontar afrontar los riesgos que asume.
los riesgos que
asume.

4. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL NEGOCIO QUE INVOLUCRA LA TRANSACCIÓN


MATERIA DE ANÁLISIS
ASPECTO A ANALIZAR EMPRESA BAJO CONTRAPARTE
PRUEBA “Trasporte Del Sur S.A”
Bella Muebleria S.A

Funciones desarrolladas Detalle de las funciones Detalle las funciones


realizadas. realizadas.
Activos aportados. Detalle de la utilización Detalle de la utilización de
de activos tangibles e activos tangibles e intangibles
intangibles empleados. empleados. (Instalaciones,
(Instalaciones, Equipos, Equipos, Intangibles valiosos,
Intangibles valiosos, Otros Activos.)
Otros Activos.)
Otras contribuciones y Detalle de otras Detalle de otras
capacidades aportadas contribuciones y contribuciones y capacidades
capacidades aportadas. aportadas.
Control de los riesgos Listado de los riesgos Listado de los riesgos que
que controla. controla.
Asunción de riesgos Listado de los riesgos Listado de los riesgos que
que asume. asume.
Capacidad financiera para Sustento de la Sustento de la capacidad
asumir riesgos capacidad financiera con financiera con que cuenta para
que cuenta para afrontar afrontar los riesgos que asume.
los riesgos que
asume.

Entiéndase por control de un riesgo lo siguiente:

I. La capacidad para tomar la decisión de asumir o dejar o declinar una oportunidad que
conlleva riesgos, así como el desempeño efectivo de dicha función de toma de
decisiones.
II. La capacidad para tomar decisiones sobre la idoneidad y forma de responder a los
riesgos que van aparejados a la oportunidad, así como el desempeño efectivo de dicha
función de toma de decisiones.

Entiéndase por asunción de riesgos lo siguiente:

Asunción de un riesgo significa asumir las consecuencias positivas y negativas, lo que


significa que la parte que asume el riesgo asume también las consecuencias económicas y
de otra índole que pudiera provocar ese riesgo en caso de materializarse.
3.2. ANÁLISIS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

NumTrans Código de Trans Descrip. Gral. Trans

1. Elección del Mejor Método.


Describir el proceso de elección del mejor método de acuerdo a lo previsto en Ley del
Impuesto a la Renta y su Reglamento y un resumen de las hipótesis sustanciales
adoptadas para la aplicación de la metodología de precios de transferencia, las que serán
construidas teniendo en consideración el entorno económico y comercial de la

transacción.

2. Empresa Bajo Prueba.


Identifique la empresa seleccionada como analizada (o empresa bajo prueba) con una
explicación del motivo de su elección.
3. Análisis de Información Plurianual.
Si está realizando un análisis de información plurianual para la empresa bajo prueba,
sustentar técnicamente el ciclo económico del negocio y el sector o industria específica
en que se desarrolla la actividad.
Tratándose de proyectos que duran más de un año y se considera que debe tomarse más
de un año de la empresa bajo prueba, esto debe ser debidamente sustentado.
4. Uso de Comparables.
- Relación de empresas u operaciones comparables (internas o externas). Mostrando
la siguiente información:
o Descripción.
o Indicadores financieros de las empresas. Entre otros, la utilidad operativa
sobre ventas (MO - Margen Operativo), o utilidad operativa sobre costo de
ventas y gastos operativos (CAN - Costo Adicionado Neto), o utilidad
operativa sobre activos (UOTA) o sobre activos fijos (UOAF).
o Descripción de la metodología de búsqueda de comparables y fuentes de
las que procede la información, la cual tendrá que ser pública.
o Descripción de las razones económicas que sustenten la pertinencia de
efectuar ajustes para mejorar la comparabilidad de las transacciones,
señalando si fueron aplicados sobre la parte analizada o sobre las
comparables, si corresponden a las características propias de la operación
y/o a las funciones, activos o riesgos asumidos por las partes.
Sustentar con informes técnicos del sector o industria, reportes
económicos, jurisprudencia internacional, peritajes u otros.
5. Cumplimiento del Principio de Plena Competencia
Razones por las que se concluye que el precio de las operaciones se atiene al principio
de plena competencia conforme al método de precios de transferencia elegido.
{Explicar, en virtud a la aplicación de la metodología, cómo se llega a concluir que se
cumple con el principio de plena competencia, considerando las características de la
transacción, el análisis funcional realizado, las comparables elegidas, así como el cálculo
del rango de mercado en virtud al método aplicado.
En caso el contribuyente llegue a la conclusión que no cumple con el principio de plena
competencia deberá señalarlo, indicando si fue necesario o no ajustar la base imponible
declarada. En este último caso, argumentar las razones}.
6. Información Financiera Resumida.
Resumen de la información financiera del contribuyente, empleada en la aplicación de la
metodología de precios de transferencia de la transacción específica.
Estados financieros segmentados, expresados en moneda de registro, a nivel de
margen operativo. De ser el caso, sustentar los criterios empleados para la asignación
de los gastos operativos.
También debe considerar, las cuentas por cobrar, cuentas por pagar e inventarios
relacionados exclusivamente a la transacción explicando los criterios empleados para la
segmentación de estas acreencias, obligaciones y/o activos respectivamente.

ANEXO IV

INFORMACIÓN MÍNIMA QUE DEBE CONTENER LA HOJA DE CÁLCULO EN LA QUE


SE DETALLA LA APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA SELECCIONADOS POR CADA TRANSACCIÓN

1. CONSIDERACIONES GENERALES

Este anexo detalla la información mínima que debe contener la hoja


INTRODUCCIÓN de cálculo, como sustento de la información sobre el método de
precios de transferencia consignado en el reporte local.
• Las hojas de cálculo deben contener no sólo la información sino
también las formulas.
CARACTERÍSTICAS
• Se desarrolla para cada una de las transacciones analizadas,
utilizando las pestañas que sean necesarias.
Debe cumplir con la siguiente estructura:

RC_[Número RUC]_[PERIODO]13. [xls ,xlsx] (Generado por el


Contribuyente)

RC_RRRRRRRRRRR_AAAA13.XLS

DEL NOMBRE DEL Donde:


ARCHIVO
RC: Prefijo fijo
RRRRRRRRRRR: RUC del contribuyente
AAAA: Año de la información que se declara

Ejemplo: RC_20132367800_201613.xls

2. DE LA INFORMACIÓN A CONSIDERAR SEGÚN EL MÉTODO DE LA


TRANSACCIÓN

MÉTODO INFORMACIÓN
• Cantidades (indicando unidad de medida)
• Monto total de la transacción
• Valores unitarios
• Valores unitarios de los comparables
• Rango de precios / intercuartil de los comparables
• Indicar los criterios temporales de la evaluación (diaria,
semanal, mensual).
PRECIO COMPARABLE NO
CONTROLADO De tener transacciones relacionadas a préstamos y/o
intereses:
Créditos recibidos y otorgados:
• Capital inicial y flujo de dinero en el tiempo, mostrar las
adicionales al capital y las devoluciones.
• Mostrar la generación de intereses.
• Mostrar el monto total de intereses generados por el
crédito.
PRECIO DE REVENTA • Valor de las magnitudes empleadas para la formulación
del indicador de rentabilidad para el ejercicio materia de
COSTO INCREMENTADO evaluación de la empresa bajo prueba y de las partes
vinculadas, mostrando el cálculo del indicador de
MARGEN NETO rentabilidad.
TRANSACCIONAL • Construcción del rango intercuartil del indicador a partir
de la información de las comparables.
• Los ajustes de exactitud, empleados, tales como los
ajustes de comparabilidad.
• Cuadro final que muestra el valor del indicador de la
empresa bajo prueba y el rango intercuartil.
• Beneficio inicial generado por cada una de las partes
intervinientes en la transacción.
• Total del beneficio generado.
PARTICIÓN DE UTILIDADES • Definición del criterio empleado para la redistribución de
las rentas y los valores del indicador en virtud a criterio
establecido.
• Cálculos de la redistribución de los beneficios.
• Beneficio inicial atribuida a cada parte interviniente en la
transacción.
• Beneficio mínimo que corresponde a cada parte
RESIDUAL DE PARTICIÓN
interviniente en la transacción.
DE UTILIDADES • Beneficio residual atribuible a cada parte interviniente en
la transacción.
• Beneficio redistribuido total para cada parte interviniente
en la transacción.

3. DE LA INFORMACIÓN A CONSIDERAR EN LOS ESTADOS FINANCIEROS


ANUALES

CAMPO DESCRIPCIÓN
Balance General y Estado de Pérdidas y Ganancias
correspondiente al ejercicio fiscal, expresados en moneda
De la empresa bajo prueba de registro, siempre que existan diferencias con el
presentado en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a
la Renta correspondiente al ejercicio que se informa.
Los Estados Financieros anuales de las comparables
utilizadas en el análisis y las fuentes de las que proceden
estos datos.
De sus comparables

Apéndices informativos y de asignación que muestren la


relación entre la información financiera segmentada y los
estados financieros anuales.