CUESTIONARIO DERECHO TRIBUTARIO 1ER.

PARCIAL
1. Que es derecho tributario: Es el conjunto de normas principios y doctrinas que regulan una relación jurídica tributaria.

2. El derecho tributario se divide en:

a. Normas → Relación
b. Principios → Jurídica
c. Doctrinas → Tributaria

3. Terminología de otra forma se le conoce: Derecho Impositiva.

4. Porque se dice que es un derecho Impositivo: Porque es un tribunal obligatorio.

5. El concepto de derecho Fiscal: Este se maneja en Francia.

6. En américa y España se conoce como: Derecho Tributario.

7. El derecho tributario es de tipo: Autónomo, ya que tiene dependencia de otras ramas, tiene su propia institución jurídica.

8. Que institución forma parte del derecho tributario: La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

9. Cuál es la naturaleza jurídica del derecho tributario: Pública y Privada

10. Porque el derecho tributario es público: Porque interviene el Estado.

a. Fundamento Legal art. 1 Código Tributario.
b. Fundamento Legal art. 1 art. 171 Constitución Política de la República de Guatemala

11. Las característica del derecho tributario:

a. Es de carácter obligatorio → Art. 135 Literal “d”
b. De interés Social→ Art. 3 CPRG
c. Regulado por el Estado→ Decreto 691

12. Cuáles son las acciones que realiza el estado por medio del derecho tributario:
a. Recepción → Recibir
b. Gestión → Administrar (LOSAT) Distribuir (SEGEPLAN)
c. Erogación → Gastar (SAT)

13. Cuál es la función de SEGEPLAN: Ayudar a todos los ministerios.

14. Cuáles son las tres formas de recibir dinero del Estado:
a. Tributos → Por medio de la SAT
b. Rentas →1. La autopista. 2. Petróleo 5%. 3. Minas.
c. Crédito → El Estado es una persona Jurídica art. 15 Código Civil.

15. Quienes velan por la actividad financiera del Estado:

a. Junta Monetaria Encargada de la Edición de la moneda.
b. Banco de Guatemala
c. SAT
d. FINANZAS

16. De que se componen los recursos del Estado: El Dinero, los Bienes. (Art. 221 CPRG).

17. Cuál es la diferencia de Justicia y equidad: Justicia es impartir a todos por igual, y equidad.

18. Cuáles son los principios del Derecho Tributario:

a. Legalidad
b. De Pago
c. De Generalidad
d. De Proporcionalidad
e. De Doble Tributación

19. Que establece el principio de Legalidad: Este nos establece que no hay tributo sin una ley anterior. Art. 239 CPRG.

20. Que establece el principio de pago: Fijación dependiendo de la capacidad de pago Art. 243 CPRG
21. El principio de generalidad: Cualquier persona que cumple con el hecho generador debe cumplir con el impuesto. Art. 88
Universidades, Art. 37 Iglesias. CPRG.

22. Principio de proporcionalidad: graduar el monto del impuesto para que todos lo puedan pagar sin ser afectados.

23. Principio de proporcionalidad: Graduar el monto del impuesto para que todos lo puedan pagar sin ser afectado.

24. Principio de doble tributación: Art. 239 literal a) CPRG, Art. 1 Código Tributario.

25. No son impuestos de doble tributación.

a. IVA → CONSUMO
b. ISR → RENTA
c. IUSI → BIEN INMUEBLE
d. IGSS → SALUD
26. Se puede pagar impuesto a una misma institución: NO

27. No confiscatoriedad: Confiscar no hay procedimiento el Estado se apropia de los bienes. Art. 243 párrafo 2º

28. Principio de igualdad: Este está establecido en el Art. 4 CPRG.

29. Principio de No Solven et repet: No existe una garantía para impugnar. Art. 28 tercer párrafo.

30. Cuáles son las fuentes de confidencialidad: Art. 24 CPRG.

a. Históricas/DOC/Acontecimientos
b. Reales/Hechos al momento de crear la ley/Realidad Social
c. Formal/Ley Art. 2 Código Tributario
Art. 1 Código Tributario
Art. 171 CPRG
Art. 243 No confiscación
Art. 28 párrafo 3º CPRG
Art. 1 Código Tributario (Confidencialidad)
Art. 2 Código Tributario (Confidencialidad)

31. Que leyes tienen que ver con el derecho tributario: IVA, ISR, IUSI

32. Cuáles son las fuentes del Derecho Tributario:

a. Históricas
b. Reales
c. Formales

33. Reglamentos para tributo:

a. Acuerdo Gubernativo → Presidente en consejo de Ministros Art. 14.
b. La ley → El congreso
c. El reglamento → Ejecutivo
d. Ministerio Finanzas Públicas.
e. Decreto ley → Gobierno defacto, gobierno que entra por golpe de estado.

34. Donde encontramos Analogía en derecho tributario: Art. 5 Código Tributario.

35. Se puede aplicar la Analogía en el derecho tributario: No. Pero en materia procesal si se aplica y son las excepciones.

36. Cuáles son los vínculos que une al Estado y particulares:

a. Obligatoria. →Coercitiva → Personalísimo → Pecuniario
b. Legal → Autónomo

37. Cuáles son los elementos que forman una relación tributaria:
a. Hechos generador
b. Personal
c. Excepciones
d. Beneficio fiscal

38. Quien es el sujeto activo: es aquella entidad que recibe y se beneficia de los recursos obtenidos (Estado, SAT, Instituciones
autónomas.
39. Quien es el sujeto pasivo: Son las personas que realizan el pago del tributo.

40. Cuál es la naturaleza jurídica del derecho tributario: Publica (Art. 1 y 14 Código Tributario.

41. Cuantos sujetos pasivos existen: 2 El contribuyente (art. 21) y el Responsable (art. 25) Código Tributario.