AUDITORIA

Examen de algún proceso, mecanismo o sector, para ver cuál es su

rendimiento.

Para saber qué cosas van mal, qué cosas van bien y cómo se puede
mejorar en cualquiera de los puntos clave de la empresa.
 Auditoria Administrativa
Considera la necesidad de que las empresas analicen su
comportamiento a partir de la revisión de las funciones de dirección,
financiamiento, personal, producción, ventas y distribución, así como
registro contable y estadístico.

La Revisión del Proceso Administrativo (Previsión, Planeación

Organización, Dirección y Control).
Tipos de auditoria
• Auditoria fiscal.
• Auditoria contable ( de estados financieros )
• Auditoria interna.
• Auditoria externa.
• Auditoria operacional.
• Auditoria administrativa.
• Auditoria integral.
• Auditoria gubernamental.
• Auditoria de TI
Objetivos de la auditoria administrativa:
De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y
poder evaluar el comportamiento organizacional en relación con
estándares preestablecidos.
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el
aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica
administrativa instituida por la organización.
De organización.- Determinan que su curso apoye la definición de la
estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo
efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.
Objetivos de la auditoria administrativa:
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la
organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos sus Contenidos y ámbitos, para que produzca
bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más
permeable y receptiva a la organización.
Objetivos de la auditoria administrativa:
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de
aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus
experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de
mejora.
De toma de decisiones.- Traducen su puesta en práctica y resultados
en un sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la
organización.
Principios de la auditoria administrativa
• Sentido de evaluación: enfocada a que la calidad del trabajo sea de
acuerdo con normas establecidas, que los planes y objetivos se
cumplan y que los recursos se apliquen en forma económica.
• Importancia del proceso de verificación: Los procedimientos de
auditoria administrativa respaldan técnicamente la comprobación en
la observación directa, la verificación de información de terrenos, y el
análisis y confirmación de datos, los cuales son necesarios e
imprescindibles.
Principios de la auditoria administrativa
• Habilidad para pensar en términos administrativos
El auditor administrativo, deberá ubicarse en la posición de un
administrador a quien se le responsabilice de una función operacional y
pensar como este lo hace (o debería hacerlo). En sí, se trata de pensar
en sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para
el auditor administrativo.
 Etapas de la auditoría administrativa
• Planeación.
• Instrumentación.
• Examen.
• Informe.
• Seguimiento.
¿Qué cubre la planeación?
1. Objetivo: propósito de auditoria.
2. Factores a revisar: proceso administrativo
3. Fuentes de información: internas y externas
4. Investigación preliminar.
5. Preparación del proyecto de auditoría: propuesta técnica y
programa de trabajo.
6. Diagnóstico preliminar: marco de referencia que fundamente la
razón por la que surge la necesidad de auditar.
Instrumentación
Etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se
estimen más viables; de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría, la medición
que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión
necesaria para mantener una coordinación efectiva.

• Recolección de información
• Técnicas de recolección
• Investigación documental
• Observación
• Entrevista
• Cuestionario
• Papeles de trabajo
• Evidencia: Física, documental, testimonial, analítica,
Examen
Se establece el propósito, el procedimiento y las variables cuantitativas
seleccionadas para revisar la información captada, y la formulación del
diagnóstico administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que
habrán de servir para evaluar los hechos, las tendencias y situaciones
para consolidar un modelo analítico de la organización.
El examen de los factores de la auditoría consiste en dividir o separar
sus elementos componentes para conocer la naturaleza, las
características y el origen de su comportamiento, sin perder de vista la
relación, interdependencia e interacción de las partes entre sí y con el
todo, y de estas con su contexto.
Informe
En virtud de que en este documento se señalan los hallazgos así como las conclusiones y
recomendaciones de la auditoría, es indispensable que brinde suficiente información
respecto a la magnitud de hallazgos y la frecuencia con que se presentan, dependiendo del
número de caos o transacciones revisadas en función de las operaciones que realiza la
organización. Así mismo, es importante que tanto los hallazgos como las recomendaciones
estén sustentados por evidencia competente y relevante, debidamente documentada en
los papeles de trabajo del auditor.
Los resultados, las conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan, deberán
reunir tributos como:

Objetividad: visión imparcial de los hechos.

Oportunidad: Disponibilidad en tiempo y lugar de la información.
Claridad: Fácil comprensión del contenido.
Utilidad: Provecho que puede obtenerse de la información.
Calidad: Apego de normas de la calidad y elementos del sistema de calidad en materia de
servicios.
Lógica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecida.
Seguimiento
Consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los
directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales
para desarrollar una implementación de mejoras orientadas corregir las
debilidades encontradas para evitar su recurrencia e incumplimiento.
En este plan de trabajo se determinarán las acciones específicas a
implementarse, objetivos, alcance y plazos para el cumplimiento
oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de
auditoría. Se deberá incluir programas de información sobre la
naturaleza, propósito de las recomendaciones a implementarse con el
fin de eliminar obstáculos y evitar las resistencias al cambio por parte
del personal
 Control interno
Comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y
medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus
recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera
y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la
observación de las políticas prescritas y lograr el cumplimiento de las
metas y objetivos programados.
 Objetivos del control interno
1. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y
suficiente como herramienta útil para la gestión y el control.
2. Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de
información no financiera para utilizarla como elemento útil para la
gestión y el control.
3. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de
los recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus
objetivos y misión.
5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se
desarrollen en el marco de las normas constitucionales, legales y
reglamentarias.
Elementos del sistema de control interno:
• Definición de los objetivos y las metas tanto generales, como específicas,
además de la formulación de los clientes operativos que sean necesarios.
• Definición de las políticas como guías de acción y procedimientos para la
ejecución de los procesos.
• Utilizar o adoptar un sistema de organización adecuado para ejecutar los
planes.
• Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.
• Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos.
• Dirección y administración del personal de acuerdo con un adecuado
sistema de evaluación.
• Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de
control interno.
Elementos del sistema de control interno:

• Establecimiento de mecanismos que les permitan a las

organizaciones conocer las opiniones que tienen sus usuarios o
clientes sobre la gestión desarrollada.
• Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten
la gestión y el control.
• Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión.
• Establecimiento de programas de inducción, capacitación y
actualización de directivos y demás personal.
• Simplificación y actualización de normas y procedimientos.
Algunos procedimientos de control interno en
una empresa:
• Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las
correctas.
• Control de asistencia de los trabajadores.
• Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se hagan solamente por personas
autorizadas teniendo también un fundamento lógico.
• Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.
• Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa y
cotejarlos con los que están registrados en los libros de contabilidad.
• Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compañía es
el adecuado y lo están realizando de una manera eficaz.
Algunos procedimientos de control interno en
una empresa:
• Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma
consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de
obtener información de estos.
• Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes
departamentos de la empresa.
• Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto
tributarias, fiscales y civiles.
• Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están
dando los resultados esperados