1. ¿Qué son los impuestos?

Parte de la riqueza de los ciudadanos que dan obligatoriamente al Estado para ponerlos en
condiciones de proveer a la satisfacción de las necesidades colectivas, su carácter es coactivo y su
producto se destina a la realización de servicios de utilidades general y de naturaleza indivisible.

2. ¿Cuáles son los elementos indispensables según Ernesto Zavala?

- Es una prestación: no tiene una contra prestación
- En dinero o en especie: Actualmente solo se da en dinero
- De carácter obligatorio: No es a voluntad del particular cooperar o no a los gastos del
Estado
- El hecho generador: Da nacimiento a un crédito
- Se destina a cubrir gastos públicos.

3. ¿Cuáles son las características de los impuestos?

1. Es una prestación de valores pecuniarios normalmente una suma de dinero;
2. La prestación del individuo no es seguida por una contraprestación del Estado;
3. La imposición jurídica, el impuesto esencialmente es un pagar forzado;
4. Se establece según reglas fijas;
5. Se destina a gastos de interés general; y
6. Es debido exclusivamente por el hecho de que los individuos forman parte de una
comunidad política organizada.

4. ¿Qué son las contribuciones especiales?

Son las contraprestaciones que el Estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio a
uno o varios sectores de la población, con el objeto de atender en forma parcial una obra o
servicio de interés general o que se traducen en un beneficio manifestado de obras públicas o de
servicios estatales.

5. ¿Cuál es la clasificación de las contribuciones especiales?

- Contribución especial por seguridad social
- Contribución especial por mejora
- Contribución especial de gasto

6. ¿Cuáles son las características de las contribuciones especiales en general?

- Se pagan en dinero;
- Son una especie del tributo;
- Se basan en Ley, pues para poder asistir deben cumplir con el principio de legalidad;
- Existe contraprestación, pues hay beneficios de interés personal o económico; y
- Son obligatorias, pues son impuestas en forma unilateral sin que participe la voluntad del
contribuyente.

7. ¿Qué son las contribuciones especiales por seguridad social?

Esta conformada por los aportes que los trabajadores y los patronos realizan a una
institución designada por el Estado, para que otorgue beneficios, tanto a los trabajadores como a
los patronos que se ubican dentro del hecho generador.
8. ¿Cuáles son las características de la C.E. por seguridad social?
- Pago en dinero;
- Basado en ley;
- Pago obligatorio;
- Es un tributo; y
- Hay una contraprestación, pues existen beneficios personales y económicos.

9. ¿Qué son las contribuciones especiales por mejora?

Es un tributo basado en el principio del beneficio, cuya función consiste en recuperar para
el sector público, los beneficios diferenciales que, en forma de aumento del valor de las
propiedades, se derivan de la construcción de una obra pública.

10. ¿En que casos sirve la plusvalía de los vecinos?

- Para que tenga valor, para un avalúo con el objeto de obtener un préstamo.
- Para que el inmueble adquiera valor y a la hora de una reevaluación realizada por el fisco,
el propietario pague más impuestos de los que gravan la tenencia de la tierra.

11. ¿Cuáles son las características de C.E. por mejora?

- El presupuesto de hecho de la contribución de mejoras: es la realización de la obra
pública que produce un aumento del valor de la propiedad vecina;
- El autor del hecho generador es la administración;
- El sujeto pasivo es el propietario del inmueble, pues el valor aumenta como consecuencia
de la obra;
- Los pagos que se obtienen se ingresan para la obra específica y concreta; y
- Los recursos que se obtienen no deben de exceder del costo de la obra.

12. ¿Qué son las contribuciones especiales por gasto?

Trata sobre que todas aquellas obras que realiza el Estado son para beneficio de toda la
comunidad, pero si hay una empresa o parte de la comunidad que la usa mas por el deterioro de la
obra, debe pagar cuotas especiales que el Estado le debe fijar.

13. ¿Cuáles son las características de la C.E. por gasto?

- El presupuesto de hecho consiste en el gasto provocado o incrementado con motivo de
la realización de una actividad particular;
- El autor del hecho generador es el particular que provoca el gasto; y
- El sujeto pasivo es la persona que provoca el gasto.

14. ¿Qué son las Tasas?

Es el tributo cuyo hecho generador está integrado con una actividad del estado divisible o
inherente a su soberanía, hallándose esa actividad relacionada directamente con el contribuyente.

15. ¿Cuáles son las características de la tasa?

- Es como prestación en dinero: en la actualidad la mayoría de los tributos se pagan en
moneda.
- Existe contraprestación: El estado o un ente facultado, prestara el servicio por el cual
está pagando el contribuyente.
- Se basa en ley: No puede cobrar el estado o el ente facultado si no esta en ley que lo
establezca.
 - Utilización de lo recaudado: Que todo lo recaudado debe servir para la mejora del
servicio que se presta.
- El servicio es divisible: Que el servicio que se preste puede ser individualizado en cada
sujeto que paga el tributo.
- Efectividad: el servicio debe ser prestado en una buena forma para que exista una
verdadera satisfacción de la necesidad que se pretende atender.
- Equivalencia: Lo que la contribuyente paga debe de percibir un servicio a cambio, que sea
acorde a la cantidad que esta pagando.

16. ¿Cuál es la clasificación de las tasas?

- Tasa Judicial: Se refiere a todas aquellas cantidades de dinero que se paga a los órganos
jurisdiccionales por los diversos servicios que ahí se presten.
- Tasas Administrativas: Se refiere a todos aquellos pagos que se hacen en los órganos de
la administración pública, sean instituciones descentralizadas, centralizadas o desconcentradas
que presten diversos servicios.

17. ¿Qué son los arbitrios?

Es un pago obligatorio que se le da a la autoridad municipal y no hay una contraprestación,
y sirve para beneficiar a los que viven en la circunscripción municipal.

18. ¿Cuáles son los elementos comunes de los tributos?

-Nacen en virtud de una ley.
-Son prestaciones en dinero: quiere decir que actualmente se pagan en dinero.
-Exigibilidad: Esto quiere decir que se da en ejercicio del poder de imperio.
-Los tributos se cobran para que el estado cumpla con sus fines o que pueda proporcionar
la satisfacción de las necesidades sociales.

19. ¿Cuál es la clasificación de los tributos?

- Impuestos
o Directos: Son aquellos que recaen sobre las personas, la posesión o el disfrute de la
riqueza, gravan situaciones normales y permanentes.
 Reales
 Personales
o Indirectos:
 Actos
 Consumo

- Tasas
o Judiciales
o Administrativas

- Contribuciones Especiales
o Por seguridad social
o Por gastos
o Por mejora
20. ¿Qué es el poder tributario?
La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones con respecto a
personas o bienes que se hallan en su jurisdicción.

21. ¿Cuáles son las características del poder tributario?

-Abstracto: el estado no necesita que se materialice si no que exista con la misma
existencia del estado.
-Permanente: Mientras exista el estado éste siempre tendrá la facultad de ejercitar este
poder.
-irrenunciable: el estado no puede renunciar a la existencia de este.
-Indelegable: ningún estado puede desprenderse en este derecho en forma absoluta total.
-Territorialidad: el estado manifiesta su poder tributario, pero este no puede rebasar los
límites de su territorialidad.

22. ¿Cuáles son las ventajas de los impuestos directos?

- Aseguran al Estado una renta cierta, conocida como anticipación y con la que pueden
contar con fijeza.
- Hacen posible la realización de la justicia fiscal.
- Tienen en tiempos de crisis cierta fijeza o cuando menos mayor fijeza que los indirectos.

23. ¿Cuáles son las desventajas de los impuestos directos?

- Son muy sensibles a los contribuyentes: se sabe cómo, cuándo y dónde tiene que pagar.
- Son poco productivos.
- Son poco elásticos.
- si existieran solo serían muy pesados.
- Los impuestos se prestan más a la arbitrariedad.
- Estos impuestos dejan de gravar a un gran sector social, aquel que percibe ingresos
inferiores.

24. ¿Cuáles son las ventajas de los impuestos indirectos?

- Son poco perceptibles para los que en realidad los pagan.
- Son mas productivos que los impuestos directos.
- Permiten gravar a todo un sector de la población.
- Están dotados de una gran elasticidad.

25. ¿Cuáles son las desventajas de los impuestos indirectos?

- No son justos.
- No tienen la misma fijeza que los impuestos directos.
- Producen molestias que entorpecen la industria por la necesidad de controlarlos.
- Provocan una desmoralización cuando las cuotas son demasiado altas.